Постанова

від 09.07.2012 по справі 1423/14036/2012

ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. МИКОЛАЄВА

ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННЫЙ СУД МІСТА МИКОЛАЕВА

м. Миколаїв, вул. Потьомкінска, 49 Справа № 1423/14036/2012

П О С Т А Н О В А

про проведення обшуку

04 липня 2012 року суддя Центрального районного суду м. Миколаєва Рудяк А.О., розглянувши подання слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Миколаївській області Переходько Д.О., узгоджене з заступником прокурора Миколаївської області Ільницьким І.В. - про проведення обшуку.

В С Т А Н О В И В :

В провадженні СВ ДПС у Миколаївській області знаходиться кримінальна справа № 11800019 по обвинуваченню ОСОБА_2 за ч.2 ст. 15, ч.5 ст. 191 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що ОСОБА_2 відповідно до наказу директора підприємства № 10 від 12.03.2002 року виконував обов'язки директора ПП «Інтер-Альфа»(код ЄДРПОУ 31314134). Дане підприємство зареєстроване за рішенням № 695 від 05.02.2001 Виконавчого комітету Вознесенської міської ради. Свідоцтво про державну реєстрацію серії АОО № 177545 від 05.02.2001. Фактичне місцезнаходження суб'єкта господарювання відповідно до установчих документів: Миколаївська область, м.Вознесенськ, вул. Кірова, 7. Перебуває на податковому обліку в Вознесенській ОДПІ у Миколаївській області з 09.02.2001 року за № 745, зареєстроване як платник податку на додану вартість в Вознесенській ОДПІ у Миколаївській області у період з 14.02.2001 по теперішній час відповідно до свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість № 20046056, оподаткування одержаних доходів від здійснення господарської діяльності у період з 09.02.2001 по теперішній час здійснювало на загальній системі оподаткування та було платником податку на прибуток підприємства, податку на додану вартість, податку з доходів фізичних осіб, комунального податку.

Посаду головного бухгалтера на підприємстві згідно наказу № 7 від 01.10.2001 займала ОСОБА_3, яка у період з 01.10.2001 по теперішній час займалась веденням бухгалтерського та податкового обліку ПП «Інтер-Альфа», та будучи необізнаною у злочинний умисел ОСОБА_2, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, складала первинні бухгалтерські документи ПП «Інтер-Альфа»на адресу підприємств -покупців, а також податкові декларації з ПДВ та податкові декларації з податку на прибуток підприємства ПП «Інтер-Альфа»на підставі первинних бухгалтерських документів, наданих їй ОСОБА_2 для долучення до бухгалтерського і податкового обліку підприємства.

ОСОБА_2, будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності -юридичної особи, і виконуючи на підприємстві ПП «Інтер-Альфа»організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, покладені на нього діючим податковим законодавством, у відповідності з Законом України від 21.12.2000 року №2181-ІІІ «Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетом та державними цільовими фондами», Законом України від 03.04.1997 року № 168\97-ВР «Про податок на додану вартість», Законом України №996-ХІV від 16.07.1999 року «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість, затвердженого наказом ДПА України від 01.03.00 № 79, був відповідальним за організацію ведення бухгалтерського і податкового обліку та звітності, за складання достовірної фінансової звітності юридичної особи, подачу податкової звітності в орган податкової служби за місцем реєстрації, своєчасне і повне нарахування і перерахування податків в бюджет держави.

Так, ОСОБА_2, виконуючи обов'язки директора приватного підприємства «Інтер-Альфа», будучи обізнаним, що у відповідності з п.п. 7.7.1 п. 7.7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.97 р. № 168/97-ВР зі змінами та доповненнями, сума податку, що підлягає бюджетному відшкодуванню, визначається як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного податкового періоду та сумою податкового кредиту такого звітного податкового періоду, і відповідно до п. п. 7.7.4 п.п. 7.7. ст. 7 зазначеного Закону, платник податку, що має право на одержання бюджетного відшкодування та ухвалив рішення щодо повернення повної суми бюджетного відшкодування, надає відповідному податковому органу податкову декларацію та заяву про повернення такої повної суми бюджетного відшкодування, що відображається в податковій декларації, а також розрахунок суми бюджетного відшкодування, переслідуючи корисливий мотив, запланував незаконне одержання грошових коштів з бюджету держави в особливо великих розмірах як бюджетне відшкодування ПДВ шляхом зловживання службовим становищем при наступних обставинах:

12.01.2010 ПП «Інтер-Альфа»уклало з фізичною особою-підприємцем ОСОБА_4 (далі -ФОП ОСОБА_4), ідентифікаційний номер НОМЕР_1, договір на придбання у останнього шкур великої рогатої худоби (далі -шкур ВРХ), свиней, коней 1-4 сортів, та у березні 2010 року ПП «Інтер-Альфа»перерахувало на поточні рахунки ФОП ОСОБА_4 грошові кошти у розмірі 1917480,0 грн., в т.ч. ПДВ 319580,0 грн., які ОСОБА_4 (матеріали відносно якого виділені для прийняття рішення в порядку ст.97 КПК України), в свою чергу, перераховані на поточні рахунки підприємств ПП «Аркада ЛТД»(код ЄДРПОУ 36509591) та ТОВ «Гранум-Груп»(код ЄДРПОУ 36676756), створених або придбаних невстановленими досудовим слідством особами з метою прикриття незаконної діяльності, вираженої в пособництві реально діючим суб'єктам підприємницької діяльності в ухиленні від сплати податків шляхом надання документів, підтверджуючих господарські операції з ПП «Аркада ЛТД»та ТОВ «Гранум-Груп»перед контролюючими органами та усуненні перешкод, пов'язаних з необхідністю сплати ПДВ, за призначенням платежів «оплата за шкури ВРХ», після чого невстановленими досудовим

слідством особами були надані ОСОБА_4 первинні бухгалтерські документи, які містили завідомо недостовірні відомості, що підтверджували факт придбання шкур ВРХ у ПП «Аркада ЛТД»та ТОВ «Гранум-Груп», та які надавали право ФОП ОСОБА_4 на завищення податкового кредиту з ПДВ.

Проте, в дійсності ПП «Аркада ЛТД»та ТОВ «Гранум-Груп»на адресу ФОП ОСОБА_4, а останній, відповідно, на адресу ПП «Інтер-Альфа»реалізацію шкур ВРХ не здійснювали, внаслідок чого сума податкового кредиту з ПДВ попереднього податкового періоду ПП «Інтер-Альфа», фактично сплачена отримувачем товарів (послуг) у попередньому податковому періоді постачальникам таких товарів (послуг) дорівнювало 0,0 грн.

Так, ОСОБА_2, реалізуючи злочинний умисел, направлений на заволодіння грошовими коштами держави в особливо великих розмірах, будучи обізнаним про відсутність права ПП «Інтер-Альфа»на бюджетне відшкодування, склав завідомо підроблений документ - податкову декларацію з ПДВ ПП «Інтер-Альфа» за звітний місяць березень 2010 року за № 4695 від 19.04.2010, розрахунок суми бюджетного відшкодування за квітень 2010 року за № 6905 від 20.05.2010, та заяву про повернення суми бюджетного відшкодування за квітень 2010 року за № 6906 від 20.05.2010, де відобразив свідомо неправдиву інформацію про право ПП «Інтер-Альфа»на бюджетне відшкодування в сумі 534751,0 грн., однак в дійсності сума бюджетного відшкодування ПП «Інтер-Альфа»за квітень 2010 року склала 215171 грн., чим ОСОБА_2 умисно завищено суму бюджетного відшкодування з ПДВ на суму 319580,0 грн.

Після чого, ОСОБА_2, подав податкову декларацію з ПДВ ПП «Інтер-Альфа»за березень 2010 року за № 4695 від 19.04.2010, розрахунок суми бюджетного відшкодування за квітень 2010 року за № 6905 від 20.05.2010, та заяву про повернення суми бюджетного відшкодування за квітень 2010 року за № 6906 від 20.05.2010 до Вознесенської ОДПІ у Миколаївській області.

ОСОБА_2, виконавши всі необхідні злочинні дії, направлені на заволодіння грошовими коштами держави шляхом зловживання службовим становищем, не довів злочинний умисел до кінця з причин, що не залежали від його волі, так як 20.07.2010 року за результатами проведеної виїзної позапланової перевірки ПП «Інтер-Альфа»співробітниками Вознесенської ОДПІ у Миколаївській області, на підставі акту №2150/23/31314134 від 16.07.2010 року, прийняте податкове повідомлення-рішення №0000272301/0 про зменшення суми бюджетного відшкодування з ПДВ на суму 319580,0 грн..

Доведення ОСОБА_2 прямого умислу до кінця, безпосередньо спрямованого на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовим становищем, призвело б до заподіяння інтересам держави матеріальної шкоди в особливо великих розмірах, тому що ПП «Інтер-Альфа» на підставі п.п. 7.7.1, п.п. 7.7 ст. 7, п.п. 7.7.2. п.п. 7.7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.97 р. № 168/97-ВР зі змінами та доповненнями, незаконно одержало б право на відшкодування ПДВ грошовими коштами з державного бюджету України на суму 319580,0 грн., що в 735,5 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, встановлений на момент скоєння злочину.

15.11.2011 зазначену кримінальну справу направлено до Вознесенського міськрайонного суду Миколаївської області з постановою про закриття кримінальної справи у зв'язку зі смертю особи, яка скоїла злочин.

Постановою Вознесенського міськрайонного суду від 10.01.2012 провадження по зазначеній кримінальній справі по обвинуваченню ОСОБА_2 закрито у зв'язку з його смертю.

Ухвалою апеляційного суду Миколаївської області від 06.03.2012 вищевказану постанову Вознесенського міськрайонного суду Миколаївської області скасовано, кримінальну справу № 11800019 направлено прокурору Миколаївської області для організації додаткового розслідування.

В ході додаткового розслідування по справі необхідно провести судово-почеркознавчу експертизу з метою ідентифікації особи, яка складала та підписувала первинні бухгалтерські документи ФОП ОСОБА_4 виписані на адресу ПП «Інтер-Альфа».

Беручи до уваги, що для проведення судово-почеркознавчої експертизи по справі необхідно надати експерту оригінали первинних бухгалтерських документів, в матеріалах справи наявні лише копії вказаних документів, та встановити точні дані, що документи, які мають значення для справи, знаходяться в певної особи чи в певному місці в ході досудового слідства не виявилось можливим, виникла необхідність у проведенні обшуків в можливих місцях їх знаходження.

Згідно наказу № 9 від 15.03.2002 та Статуту ПП «Інтер-Альфа»директором та засновником вказаного підприємства був ОСОБА_2, що мешкав за адресою: АДРЕСА_1.

Посаду головного бухгалтера на підприємстві згідно наказу № 7 від 01.10.2001 займала ОСОБА_3, яка у період з 01.10.2001 по теперішній час займалась веденням бухгалтерського та податкового обліку ПП «Інтер-Альфа»

Згідно договору на управління спадщиною від 21.06.2011 з метою утримання в належному стані (догляду) та збереження спадкового майна, вчинення фактичних та юридичних дій відповідно до договору від 21.06.2011 року колишній дружині ОСОБА_2 -ОСОБА_6 передано в управління спадкове майно, в тому числі і ПП «Інтер-Альфа».

Згідно довідки КП Вознесенського ММБТІ № 1204 від 07.06.2012 домоволодіння (цілий жилий будинок з господарськими і побутовими будівлями та спорудами) за адресою: АДРЕСА_1 зареєстровано за ОСОБА_2 в цілому на підставі договору купівлі-продажу від 23.06.1992 року.

За ОСОБА_2 зареєстровано 16/100 частки комплексу будівель в АДРЕСА_2 на підставі свідоцтва на право власності (б/н) від 27.08.2001р., АДРЕСА_3 на підставі договору купівлі-продажу № 174 від 31.01.2001р. та договору купівлі-продажу № 175 від 31.01.2001р.

За головним бухгалтером ПП «Інтер-Альфа»ОСОБА_3 зареєстрована квартира АДРЕСА_4 на підставі договору купівлі-продажу № 450 від 27.05.2011 та житловий будинок в АДРЕСА_5 на підставі свідоцтва про право на спадщину за законом № 1472 від 22.07.1993 року.

Враховуючи вищевикладене, а також те, що в ході досудового слідства виникла необхідність в проведенні обшуку в АДРЕСА_3, зареєстрованій за ОСОБА_2, на підставі договору купівлі-продажу № 174 від 31.01.2001р. та договору купівлі-продажу № 175 від 31.01.2001р., де можуть зберігатись оригінали первинних бухгалтерських документів ПП «Інтер-Альфа», які мають відношення для встановлення істини по справі, слідчий просить дати дозвіл на проведення обшуку.

Дослідивши надані суду матеріали, вважаю, що є підстави для задоволення подання слідчого.

Враховуючи вищевикладене, керуючись, статтею 177 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Подання слідчого задовольнити.

Дати дозвіл на проведення обшуку в АДРЕСА_3, зареєстрованій за ОСОБА_2, на підставі договору купівлі-продажу № 174 від 31.01.2001р. та договору купівлі-продажу № 175 від 31.01.2001р.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя А.О. Рудяк