Постанова

від 06.11.2012 по справі 1423/17476/2012

ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. МИКОЛАЄВА

1423/17476/2012

ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННЫЙ СУД МІСТА МИКОЛАЕВА

м. Миколаїв, вул. Потьомкінска, 49 Справа № 1423/17476/2012

П О С Т А Н О В А

про проведення виїмки

10 жовтня 2012 року суддя Центрального районного суду м. Миколаєва Рудяк А.О., розглянувши подання начальника відділення РКС СВ ДПС у Миколаївській області Семененко В.Б., узгоджене з начальником СВ ПМ ДПА в Миколаївській області Басалаєвим Д.В. - про розкриття банківської таємниці та проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю.

В С Т А Н О В И В :

В провадженні СВ ДПС у Миколаївській області знаходиться кримінальна справа № 12800049, порушена відносно директора ТОВ ВП «Укртерммаш»ОСОБА_3, за ознаками злочину, передбаченого ч. З ст. 212 КК України.

Спеціалістами ДШ у Центральному районі м. Миколаєва проведено перевірку ТОВ ВП «Укртерммаш»(код ЄДРПОУ 36812999), за результатами проведення якої складено довідку № 244/23-300/36812999 від 29.02.2012 року.

Перевіркою встановлено, що ТОВ ВП «Укртерммаш»зареєстровано платником ПДВ в ДШ у Центральному районі м. Миколаєва з 11.11.2009 року за № 100254085, індивідуальний податковий номер - 368129914036. Підприємство розташовано відповідно до установчих документів за адресою: м. Миколаїв, пр-кт. Героїв Сталінграду, буд. 9/2. Відповідальними за фінансово - господарську діяльність суб'єкта господарювання були (є): директор - ОСОБА_3.

В ході досудового слідства було встановлено, що до податкових декларацій з податку на додану вартість за жовтень, листопад 2011 року посадовими особами ТОВ ВП «Укртерммаш»до складу податкового кредиту внесені суми податку на додану вартість по операціях з придбання товарів (робіт, послуг) у ПП «Київлісопостачзбудторг-2009», ПП «Алюр-97», ТОВ «СКМ-Альфа-Груп», ТОВ «Онікс».

ПП «Київлісопостачзбудторг - 2009»зареєстровано невстановленою особою на ім'я громадянина ОСОБА_5, який до фінансово - господарської діяльності підприємства ніякого відношення не мав. ПП «Київлісопостачзбудторг-2009»за адресою, вказаною в реєстраційних документах, не знаходиться. З жовтня 2009 року по теперішній час ОСОБА_5 жодних фінансово - господарських операцій з придбання та реалізації товарів (робіт, послуг) від імені ПП «Київлісопостачзбудторг - 2009»не здійснював, ніяких адміністративних та організаційно - розпорядчих функцій на підприємстві не виконував. Сам ОСОБА_5 заперечив факт складання та підписання офіційних документів від імені ПП «Київлісопостачзбудторг-2009».

Відповідно до пояснення колишнього директора та засновника ТОВ «Онікс» ОСОБА_6 встановлено , що він разом з другим колишнім засновником ОСОБА_7 06.12.2011 вийшли із складу учасників ТОВ «Онікс»у зв'язку з продажем підприємства ОСОБА_8 (зареєстрований у м. Львові, але за адресою реєстрації не мешкає). Також, ОСОБА_6 зазначив, що ТОВ «Онікс»в листопаді 2011 року не здійснювало ніякої господарської діяльності. Податкову декларацію з ПДВ за листопад 2011 року складав, підписував та подавав до ДШ у Солом'янському районі м. Києва особисто ОСОБА_6 з нульовими показниками. З підприємствами, які зазначені в уточнюючих розрахунках за листопад 2011 року, що подані ОСОБА_8., підприємство ТОВ «Онікс»не працювало.

Крім цього, відповідно до пояснень директора ТОВ «СКМ-Альфа-Груп»ОСОБА_9, стало відомо, що уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за листопад 2011 року до ДПІ у Солом'янському районі м. Києва не подавав, підпис на зазначеному документі не ставив. Відбиток печатки ТОВ «СКМ-Альфа-Груп»на вказаному документі ОСОБА_9 також не ставив. Проведено почеркознавче та технічне дослідження за результатами яких встановлено, що підписи виконані різними особами, а відбиток печатки не співпадає з печаткою ТОВ «СКМ-Альфа-Груп».

Також опитаний директора ПП «Алюр-97»ОСОБА_10 пояснив, що він зареєстрував підприємство за грошову винагороду, до фінансово-господарської діяльності ніякого відношення не має, документів бухгалтерської та податкової звітності від імені ПП «Алюр-97»не складав, не підписував та до ДПІ у Солом'янському районі м. Києва не подавав.

Згідно висновку судово-економічного дослідження № 2/25 від 25.05.12, проведеного НДЕКЦ при УМВС України в Миколаївській області, ТОВ ВП «Укртерммаш»безпідставно сформовано податковий кредит з ПДВ за звітний період -жовтень, листопад 2011 року по задекларованим операціям з постачальниками ПП «Київлісопостачзбудторг-2009», ПП «Алюр-97», ТОВ «СКМ-Альфа-Груп», ТОВ «Онікс»на загальну суму 2468944,56 грн.

Відповідно до довідки ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва від 29.02.2012 року № 244/23-300/36812999, можлива загальна сума вірогідних втрат бюджету по податку на додану вартість за жовтень - листопад 2011 року ТОВ ВП «Укртерммаш»складає ПДВ 2634346,26 тис. грн., податку на прибуток- в сумі 3783235,18.

Згідно оперативної інформації встановлено, що ТОВ «Укртермаш»входить до низки підприємств, разом з ТОВ «Сервістрансмаш»(код 13855648), ПП «Щедро Ком»(код 33367942), ТОВ «Солайс Трейдінг Юкрейн», ТОВ «Бентабудсервіс»(код 33188728), які задіяні в схемі ухилення від сплати обов'язкових податкових платежів до держбюджету шляхом «конвертування»коштів з їх рахунків та незаконного формування податкового кредиту своїм контрагентам. Вказана схема розроблена громадянином ОСОБА_11, ІНФОРМАЦІЯ_1, який з метою здійснення повного

контролю над цими підприємствами зареєстрував їх на своїх близьких зв'язків громадян, в тому числі на ОСОБА_3.

Дані особи фактично не мають право вчиняти ініціативні дії щодо фінансово-господарської діяльності підприємств, а лише виконують безпосередні вказівки ОСОБА_11 Усю фінансово - господарську документацію зазначених підприємств веде громадянин ОСОБА_12. Ним також особисто готується податкова звітність, яку здає до податкового органу ОСОБА_3. Уся первинна документація вищеназваних підконтрольних ОСОБА_11 підприємств та комп'ютери на яких вона виготовляється знаходяться у ОСОБА_12

Службовою особою ТОВ ВП «УКРТЕРММАШ»(код 36812999) згідно реєстраційних документів являється ОСОБА_3

З метою проведення повного, всебічного та об'єктивного досудового слідства по справі необхідно провести виїмку первинних документів, що становлять банківську таємницю клієнта Миколаївського РУ «ПРИВАТБАНК - ТОВ ВП «УКРТЕРММАШ»(код 36812999).

Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по банківському рахунку ТОВ ВП «УКРТЕРММАШ»(код 36812999).

Крім того, для встановлення осіб, які виступали від імені ТОВ ВП «УКРТЕРММАШ»(код 36812999), як службові особи цього підприємства, необхідно дослідити банківські картки із зразками підписів службових осіб та відбитком печаток, а також накази (протоколи рішень засновників ) про призначення директора та головного бухгалтера, які містять данні про дати призначення певних осіб на ці посади і визначають їх як службових осіб підприємства.

Також, для встановлення обставин про те, яким чином та ким здійснювалося керування рахунками ТОВ ВП «УКРТЕРММАШ» (код 36812999) необхідно дослідити угоди про використання системи віддаленого доступу до рахунків типу „клієнт-банк" та угоди щодо надання банківською установою кредитних коштів.

Дослідивши надані суду матеріали, вважаю, що є підстави для задоволення подання слідчого.

Враховуючи вищевикладене, керуючись, статтею 178 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Подання слідчого задовольнити

Дати дозвіл на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки наступних документів:

- рух коштів по банківському рахунку ТОВ ВП «УКРТЕРММАШ»(код 36812999) № 026001053204599 (код валюти 840), № 0260040608748216 (код валюти 980), № 026050060717860 (код валюти 980), які відкриті в Миколаївського РУ «ПРИВАТБАНК», МФО банку - 326610, як на паперових так і електронних носіях з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) з 01.01.11 по 01.10.12;

- документи у яких міститься інформація про повідомлення банком органів податкової служби про відкриття банківського рахунку;

- картку із зразками підписів та відбитком печатки, накази про призначення службових осіб ТОВ ВП «УКРТЕРММАШ»(код 36812999) та довіреності, наданих до банку уповноваженими особами підприємства;

- видаткові ордери та корінці касових чеків про отримання службовими особами ТОВ ВП «УКРТЕРММАШ»(код 36812999) готівкових грошових коштів через касу банку;

- документи щодо використання та відкриття банківського рахунку та документи кредитних договорів та документи, які складалися під час виконання кредитних договорів;

- документи у яких міститься інформація щодо зовнішньоекономічних контрактів та документах, які складали під час їх виконання та оплати.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя А.О. Рудяк