Постанова

від 31.10.2013 по справі 522/27524/13-к

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Cправа №522/27524/13

1-кс/522/10980/13-п

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 жовтня 2013 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського райсуду м.Одеси Капля О.І., за участі слідчого Казакова Т.М., розглянув клопотання слідчого другого відділу СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів в Одеській області ОСОБА_1, погодженого з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_2 та матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013170000000162 від 06.02.2013, стосовно службових осіб Компанії «Естро ЛТД», за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів в Одеській області проводить досудове розслідування по кримінальному провадженню за № 32013170000000162 від 06.02.2013, стосовно службових осіб Компанії «Естро ЛТД», за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службовими особами Компанії «Естро ЛТД», місцезнаходження 103 Шем ОСОБА_3 Плаза, Вікторія, Мае, Сейшели номер компанії 066266 згідно договору купівлі - продажу від 14.10.2009 року купила у ТОВ «Завод спеціальних способів лиття» (код ЄДРПОУ 35880042) 841/1000 частин нежитлових будівель, що розташовані в місті Одеса по вулиці Хімічна,2, та знаходяться на земельній ділянці, загальною площею 47793 кв.м, яка знаходиться у фактичному користуванні.

Однак Компанією «Естро ЛТД», в період з 2009 по 2012 роки на адресу ДПІ в Малиновському районі м. Одеса не надано податкові декларації по сплаті земельного податку, у зв’язку з чим до бюджету держави не надійшли грошові кошти у сумі 695 000 грн.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що посадовими особами Компанії «Естро ЛТД» не вжиті заходи щодо постановки на облік в ДПІ у Малиновському районі м. Одеси підприємства, як платника земельного податку, що призвело до не сплати земельного податку за фактичне землекористування, чим порушено ст. 287 Податкового кодексу України та ст.206 Земельного кодексу України.

Згідно ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 р. №996 - ХІУ (із змінами і доповненнями) відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів.

У пп. 46.1.ст. 46 ПКУ визначено, що податкова декларація, розрахунок - документ, що подається платником податків (у тому числі відокремленим підрозділом у випадках, визначених цим Кодексом) контролюючому органу у строки, встановлені законом, на підставі якого здійснюється нарахування та/або сплата податкового зобов'язання.

Відповідальність за неподання, порушення порядку заповнення документів податкової звітності, порушення строків їх подання контролюючим органам, недостовірність інформації, наведеної у зазначених документах, несуть:

- юридичні особи, постійні представництва нерезидентів, які відповідно до цього Кодексу визначені платниками податків, а також їх посадові особи (пп. 47.1.1 пп. 47.1 ст. 47 ПКУ).

Таким чином, неподання посадовими особами Компанії «Естро ЛТД» податкових декларацій з плати за землю до ДПІ у Малиновському районі м.Одеси є порушенням податкового та земельного законодавства.

Відсутність реєстрації Компанії «Естро ЛТД», як платника окремих видів податків (земельного податку) в ДПІ у Малиновському районі м.Одеси та не надання податкових декларацій по платі за землю протягом 2009 - 2012 років призвело до втрат бюджету в розмірі 695,0 тис. грн.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено відсутність відомостей про реєстрацію іноземних інвестицій Компанії «Естро ЛТД» у Департаменті зовнішньоекономічної діяльності та Європейської інтеграції Одеської обласної державної адміністрації.

Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю продавця ТОВ «Завод спеціальних способів лиття» (Код ЄДРПОУ 35880042)», по операціям, пов’язаним з реалізацією нерухомого майна, загальною площею 19419,5 кв. м., згідно з договором купівлі-продажу від 14.10.2009, укладеним між ТОВ «Завод спеціальних способів лиття» (Код ЄДРПОУ 35880042)» та Компанією «Естро ЛТД» для отримання інформації та документів, які мають доказове значення у кримінальному проваджені, неможливо.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності, фінансового стану клієнта, яка стала відома банку в процесі обслуговування клієнта та взаємин з ним або третіми особами при наданні послуг банку, та розголошування якої може нанести матеріальні або моральні збитки клієнту, є банківською таємницею.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати доступ до документів та можливість вилучити банківську роздруківку про рух грошових коштів по рахунках: № 026002311561002; № 26002311561001, керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України та ст.ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» Ухвалою слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси Кушніренко Ю.С. від 16.09.2013 по справі №522/23833/13-к №1-«кс»/522/9057/13 було задоволено клопотання у повному обсязі.

Однак, Ухвалою Апеляційного суду Одеської області, колегії судів судової палати з кримінальних справ апеляційного суду Одеської області у складі: Головуючого судді - Балабан В.Ф. та судді Берназ В.А. за участю представника ТОВ «Завод спеціальних способів лиття» ОСОБА_4 постановлено нову ухвалу, якою відмовлено в задоволені клопотання слідчого другого відділу СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області ОСОБА_1, мотивуючи тим, що клопотання слідчого про надання вищезазначеного дозволу на доступ до документів і їх вилучення необґрунтоване, але Апеляційний суд Одеської області слідчого навіть не викликав до судового засідання і не ознайомився з матеріалами кримінального провадження при винесенні зазначеної ухвали.

При цьому, Ухвала Апеляційного суду Одеської області мотивувалась також тим що ніби-то ухвала про надання дозволу на доступ до документів і їх вилучення в АБ «Південний» було наданно в порушення вимог ч.1. ст. 163 КПК України, яка вимагає розгляду клопотання з обов’язковим викликом в судове засідання осіб в володінні яких знаходяться такі речі та документи, тобто без службових осіб ТОВ «Завод спеціальних способів лиття». Однак, держателем речей та документів зазначених у клопотанні СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області є АБ «Південний», який викликався до судового засідання, а ТОВ «Завод спеціальних способів лиття» не є стороною по справі.

Крім того, згідно показань засновника та директора ОСОБА_5 ТОВ «Завод Спеціальних способів лиття», відображених у протоколі допиту свідка від 14.10.2013 він взагалі не знайомий з ОСОБА_4, який значиться представником ТОВ «Завод Спеціальних способів лиття» по провадженню №11-сс/785/1081/13 в рамках якого винесено ухвалу Апеляційного суду Одеської області.

Так, листом від 01.10.2013, АБ «Південний» відмовив СУ ФР ГУ Міндоходів у наданні доступу до речей та документів, незважаючи на те, що Ухвала слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси Кушніренко Ю.С. від 16.09.2013 по справі №522/23833/13-к №1-«кс»/522/9057/13 оскарженню не підлягає, а заперечення проти неї могли бути подані під час підготовчого провадження в суді, хоча на виконання вищезазначена ухвала була прийнята банком 19.09.2013, тому у слідства є підстави вважати, що виклик банківських представників у судове засідання для розгляду даного клопотання може в подальшому призвести до втрати чи заміни вилучаємих документів та відомостей.

Розглянувши клопотання слідчого, вивчивши надані матеріали кримінального провадження за №32013170000000162 від 06.02.2013р., за ч.1 ст.212 КК України, вважаю необхідним в клопотанні слідчого відмовити, з наступних підстав.

Згідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі, або документи:

1) перебувають, або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі, або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ст. 160 КПК України, в клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів крім іншого, зазначаються, речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати, значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В своєму клопотанні, слідчий не обґрунтовує наявність підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати доступ до документів та можливість вилучити банківську роздруківку про рух грошових коштів по рахунках: № 026002311561002; № 26002311561001.

З наданих до суду матеріалів кримінального провадження не вбачається, що посадовим особам ТОВ «Завод спеціальних способів лиття» було повідомлено про підозру в скоєнні злочину, передбаченого ст.212 ч.1 КК України, кримінального провадження відносно посадових осіб ТОВ «Завод спеціальних способів лиття» порушено не було, крім того слідчий необґрунтовано вказує на необхідність вилучення усієї документації по рахунку останнього.

Крім того, в клопотанні, слідчий не зазначає, що іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою речей і документів, які він вважає необхідним вилучити, неможливо.

Також, слід зазначити, що згідно п.5 ст. 162 КПК України відомості, які можуть становити банківську таємницю, відносяться законодавством до охоронюваної законом таємниці. Згідно п.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В своєму клопотанні слідчий ніяк не обґрунтовує необхідність надання дозволу до речей і документів, які між іншим становлять собою охоронювану законом таємницю.

Беручи до уваги вищевикладене, вважаю, що клопотання слідчого слідчого другого відділу СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів в Одеській області ОСОБА_1, погодженого з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, по кримінальному провадженню за №32013170000000162 від 06.02.2013р., за ч.1 ст.212 КК України - належить залишити без задоволення.

Керуючись ст.ст.159,160, 163,164 КПК України, -

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання слідчого слідчого другого відділу СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів в Одеській області ОСОБА_1 про розкритя банківської таємниці, про надання оперативним співробітникам ГУ Міндоходів в Одеській області доступу до документів та можливість їх вилучення в АБ «Південний» (МФО 328209), а саме:

1. Відомостей про рух грошових коштів ТОВ «Завод спеціальних способів лиття» (Код ЄДРПОУ 35880042)», відображених на паперовому та електронному носіях, у прибутковій і видатковій частині, із зазначенням дати, повної розшифровки контрагентів і призначень платежів по рахунку: № 026002311561002; № 26002311561001, період з моменту відкриття по дату оголошення постанови банківській установі;

2. Документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунків: № 026002311561002;

№ 26002311561001, а саме:

- обліково - реєстраційної справи ТОВ «Завод спеціальних способів лиття» (Код ЄДРПОУ 35880042)», в тому числі: статуту (установчого договору), карток із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопій паспортів уповноважених осіб, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій від імені директора підприємства, договору найму чи іншого документу про звільнення та призначення на посаду директора ТОВ «Завод спеціальних способів лиття» (Код ЄДРПОУ 35880042)».

- банківських виписок про видачу готівки, чеків та квитанцій по вказаним рахункам за період з 01.10.2009 року по дату оголошення постанови банківській установі - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, а заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: О.І.Капля

31.10.2013