Ухвала

від 26.12.2012 по справі 1423/20093/2012

ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. МИКОЛАЄВА

ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА МИКОЛАЄВА

м. Миколаїв, вул. Потьомкінська, 49 1423/20093/2012

УХВАЛА

21 грудня 2012 року м. Миколаїв

Слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва Рудяк А.О., розглянувши старшого слідчого з ОВС СВ ДПС в Миколаївській області ОСОБА_1, погоджене із прокурором відділу прокуратури Миколаївської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів.

Перевіривши надані матеріали клопотання, -

ВСТАНОВИВ:

Так, ОСОБА_3 за участю ОСОБА_4 в звітні податкові періоди: жовтень 2009 року, листопад 2009 року, січень 2010 року, лютий 2010 року, березень 2010 року, квітень 2010 року, травень 2010 року до складу податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Ферумпром Миколаїв»безпідставно включено суми податку на додану вартість в розмірі 4601849,15 грн. по задекларованих операціях з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивного підприємства - ТОВ «МТО-Групп»(код ЄДРПОУ 36142859, на обліку в ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва, засновником та посадовою особою значиться ОСОБА_5).

ОСОБА_3 та ОСОБА_4 безпосередньо здійснювали організацію, контроль фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ферумпром Миколаїв», приймали участь у веденні його бухгалтерського та податкового обліку, документально оформлювали неіснуючі, безтоварні операції, використовуючи в бухгалтерському обліку вказаного підприємства документи з відбитками печатки фіктивного підприємства - ТОВ «МТО-Групп».

Згідно експертного висновку почеркознавчого дослідження № 1088 від 10.04.2012, підписи, які відображені в первинних бухгалтерських документах (податкових накладних, видаткових накладних, актах здавання-приймання робіт (надання послуг), виписаних від імені ТОВ «МТО-Групп»на адресу ТОВ «Ферумпром Миколаїв», в звітних документах (податкових деклараціях з податку на додану вартість, додатках 5 (розшифровки податковий зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів), деклараціях з податку на прибуток підприємства та додатках до них), наданих ТОВ «МТО-Групп»до ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва та підписи, які відображені в документах з вільними, умовно-вільними, експериментальними зразками підписів ОСОБА_5, виконані не однією, а різними особами.

Відповідно до висновку спеціаліста науково-дослідного експертно-криміналістичного центру № 2/32 від 22.06.2012, ТОВ «Ферумпром Миколаїв»під час формування вказаним підприємством за звітні податкові періоди: жовтень 2009 року, листопад 2009 року, січень 2010 року, лютий 2010 року, березень 2010 року, квітень 2010 року, травень 2010 року податкового кредиту з податку на додану вартість із сум податку, нарахованого (сплаченого) у зв'язку з придбанням товарів (робіт, послуг) по задекларованих операціях з постачальником ТОВ «МТО-Групп», порушило вимоги п.п. 7.2.6 п. 7.2., п.п. 7.4.5 п. 7.4 статті 7 Закону України «Про податок на додану вартість», що призвело до завищення вказаним підприємством податкового кредиту в сумі 4601849,15 грн. та заниження податку на додану вартість в сумі 4601849,15 грн.

Опитана ОСОБА_5 пояснила, що вона погодилася на пропозицію свого знайомого ОСОБА_6 безвідплатно зареєструвати на своє ім’я ТОВ «МТО-Групп»та відкрити рахунок в філії ПАТ «Перший Український Міжнародний банк»в м. Миколаєві. Після підписання реєстраційних та статутних документів ТОВ «МТО-Групп»їх забрав ОСОБА_6 В ТОВ «МТО-Групп»вона організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій не виконувала, від імені ТОВ «МТО-Групп» не складала та не підписувала будь-які податкові накладні, видаткові накладні, акти виконаних робіт, товарно-транспортні накладні, податкові декларації з податку на додану вартість, декларації з податку на прибуток та будь-які інші первинні бухгалтерські, звітні документи, а також нікого не уповноважувала виконувати зазначені дії. ТОВ «МТО-Групп»в її особі ніколи не мало будь-яких фінансово-господарських відносин з будь-якими суб’єктами господарювання, у тому числі з ТОВ «Ферумпром Миколаїв».

Згідно пояснень ОСОБА_7, він погодився значитися засновником ТОВ «Ферумпром Миколаїв»на прохання ОСОБА_3, якому відразу після реєстрації вказаного підприємства в державних органах, за попередньою домовленістю, передав управління ТОВ «Ферумпром Миколаїв». Він не мав цілей та намірів зареєструвати ТОВ «Ферумпром Миколаїв», а лише виконував прохання ОСОБА_3 У відповідності до наказу № 1 від 10.04.2006, він в період з 10.04.2006 по вересень 2011 року значився директором ТОВ «Ферумпром Миколаїв», у зв’язку з чим організовував дії, пов’язані з реєстрацією вказаного підприємства в державних органах, одержував дозвільні документи, що є підставами для одержання ліцензій на заготівлю, переробку металобрухту кольорових та чорних металів, виконував дозиметричні дослідження, дослідження по вибухонебезпечності та радіоактивності металобрухту, за що одержував від ОСОБА_3 щомісячну заробітну плату, при цьому організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій не виконував. Вищевказані функції директора та засновника, за власною ініціативою, виконував ОСОБА_3, який у відповідності до протоколу загальних зборів з 07.04.2007 став засновником ТОВ «Ферумпром Миколаїв».

Відповідно до пояснень ОСОБА_4, він на ТОВ «Ферумпром Миколаїв»в період з 2006 року по серпень 2011 року являвся бухгалтером, вів бухгалтерський та податковий облік за допомогою бухгалтерської системи 1С 7.7, від імені ОСОБА_7 підписував усі звітні документи та деякі прибуткові накладні з відбитками печатки ТОВ «МТО-Групп»в графі „одержавВ» рядка „одержувач ТОВ «Ферумпром Миколаїв»В» . Заступником директора та координатором фінансово-господарської діяльності був ОСОБА_3, який давав йому вказівки на перерахування коштів з рахунків ТОВ «Ферумпром Миколаїв»на рахунок постачальників. ОСОБА_5 йому не відома, хто укладав договірні відносини з ТОВ «МТО-Групп»та надавав первинні документи з відбитками печатки та реквізитами вказаного підприємства йому не відомо. Також ОСОБА_4 брав на себе відпоідальність за одержання товару, який поставлявся на адресу ТОВ «Ферумпром Миколаїв», ставив підпис на прибуткових документах та особисто завіряв їх печаткою підприємства.

Опитаний ОСОБА_3 пояснив, що він спільно із співзасновником ТОВ «Ферумпром Миколаїв»ОСОБА_8 прийняв рішення щодо призначення ОСОБА_4 на посаду бухгалтера вказаного підприємства, який вів бухгалтерський та податковий облік. Системою клієнт-банк (інтернет версія) за рахунками ТОВ «Ферумпром Миколаїв»користувався ОСОБА_4, безпосередньо знаходив постачальників брухту чорних та кольорових металів, з якими зустрічався та домовлявся про ціни брухту та транспортування, необхідності порізки та інші дії, що пов’язані із закупівлею металобрухту, контролював усі питання фінансово-господарської діяльностіТОВ «Ферумпром Миколаїв».

У відповідності до актів перевірок ТОВ «МТО-Групп»з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість щодо відображення правових відносин з платниками податків -контрагентами за період жовтень, листопад, грудень 2009 року, січень - березень 2010 року: № 1288/23-300/36142859 від 17.08.2010, №1177/23-300/36142859 від 27.07.2010, ТОВ «МТО-Групп»в своїй податковій звітності з ПДВ відобразило факти придбання товарів, робіт (послуг) за ланцюгами постачання від підприємств високого ризику, що мають ознаки податкових ям, а саме: ПП «Авалон-Плюс» (код ЄДРПОУ 36563409), ПП «Гідеон-Агро»(код ЄДРПОУ 36580619), ПП «Оріон Агро-Плюс»(код ЄДРПОУ 36580740),ПП «Нолтек»(код ЄДРПОУ 36672112), ПП «Дайнемік»(код ЄДРПОУ 36672107), ПП «Арт-Сенсіс»(код ЄДРПОУ 36672270), ТОВ «Сеіл Торг»(код ЄДРПОУ 36291075), ПП «Вертикаль»(код ЄДРПОУ 30545626), ПП «Ротсен-Інвест»(код ЄДРПОУ 36672285).

Службовою особою -бухгалтером ТОВ «Ферумпром Миколаїв»ОСОБА_4 у період 2009- 2010 років в бухгалтерському та податковому обліку підприємства використано первинні документи з реквізитами та відбитками печатки фіктивного підприємства ТОВ «МТО-Групп», в наслідок чого неправомірно включено до складу податкового кредиту суму в розмірі 4601849,15 грн. по задекларованих операціях з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивного підприємства ТОВ «МТО-Групп», що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави податку на додану вартість в сумі 4601849,15 грн., що в 10591 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян на момент скоєння злочину.

Під час досудового розслідування виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до реєстраційних документів та документів податкової звітності ТОВ «Ферумпром-Миколаїв»і ТОВ «МТО-Групп», а також отримати можливість їх вилучення.

Вилучення згаданих документів необхідно для:

- проведення судово-почеркознавчих експертиз з метою встановлення осіб, що їх підписували;

- проведення судово-економічної експертизи з метою визначення збитків, завданих державі.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що провести судово-почеркознавчі та судово-економічну експертизу без наявності вказаних документів не є можливим, необхідно отримати тимчасовий доступ до згаданих документів, а також можливість їх вилучення у володільця -ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва, ДПС Миколаївської області, розташованої за адресою: м. Миколаїв, вул. Потьомкінська, 24/2.

Вивчивши надані матеріали досудового розслідування та клопотання слідчого, вислухавши його пояснення, вважаю клопотання таким, що підлягає задоволенню у вказаній частині на підставі ч.ч. 5, 6 ст. 163 КПК України, оскільки вивчення зазначених у поданні документів має істотне значення для встановлення важливих обставин, які є предметом зазначеного вище досудового розслідування, та в інший спосіб ніж вивчити ці документи встановлення таких обставин є неможливим.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 163 - 166 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого з ОВС СВ ДПС України в Миколаївській області ОСОБА_1, погоджене із прокурором відділу прокуратури Миколаївської області ОСОБА_2 задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СВ ДПС України в Миколаївській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ з можливістю ознайомитися та вилучити документи, які знаходяться в ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва, розташованому за адресою: м. Миколаїв, вул. Потьомкінська, 24/2:

- реєстраційні документи ТОВ «Ферумпром-Миколаїв»(34319093)

- документи податкової звітності ТОВ «Ферумпром-Миколаїв»за 2009-2010 роки;

- документи податкової звітності ТОВ «МТО-Групп»з моменту реєстрації до моменту ліквідації підприємства;

- акти документальних перевірок ТОВ «МТО-Групп».

Також надати слідчому з ОВС СВ ДПС України в Миколаївській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ з можливістю ознайомитися та зробити копії реєстраційних документів ТОВ «Ферумпром-Миколаїв»(36142859)

Строк дії ухвали - 21 днів з моменту її постановлення.

Невиконання ухвали можуть потягти за собою наслідки, передбачені ч. 1 ст. 166 КПК України.

Ухвала підлягає негайному виконанню, та може бути оскаржена до апеляційного суду Миколаївської області протягом п’яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя А.О. Рудяк