Ухвала

від 13.09.2013 по справі 266/3640/13-к

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.МАРІУПОЛЯ

Справа № 266/3640/13-к

Провадження № 1-кп/266/176/13

УХВАЛА

13.09.2013 року м. Маріуполь

Приморський районний суд м. Маріуполя Донецької області в складі :

головуючого судді Шишиліна О.Г.

при секретарі Зіберовій К.О.

за участю

прокурора Пригара О.М.

підозрюваного ОСОБА_1

розглянув у підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Маріуполі Донецької області кримінальне провадження № 32013050000000217, за підозрою

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродж. м. Маріуполь Донецької області, українець, громадянина України, освіта вища, одружений, працює Директором ПП»СПС-СНАБ», раніше не судимий, що проживає за адресою: АДРЕСА_1

за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До Приморського районного суду м. Маріуполя в Донецькій області, прокурором подано клопотання про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження №32013050000000217, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст..212 КК України.

В обґрунтування клопотання прокурором зазначено, що рішенням засновника б/н від 14.09.2005 ОСОБА_1 (ІПН - НОМЕР_1) призначено на посаду директора ПП «СПС-СНАБ» (ЄДРПОУ 33760310), яке зареєстровано рішенням виконавчого комітету Маріупольської міської ради 20.09.2005 за №12741020000002993, фактично знаходиться за адресою: м. Маріуполь, Приморський район, вул. Морських Десантників, 17/4, взято на податковий облік 21.09.2005 ДПІ у Іллічівськом районі М.Маріуполя за №286, та у період часу з 01.07.2011 по 01.01.2012 було платником податку на прибуток, податку на додану вартість та інших податків.

ОСОБА_1, у жовтні 2011 року, будучи службовою особою - директором ПП «СПС-СНАБ» (ЄДРПОУ 33760310) та відповідальним за правильне нарахування та своєчасне перерахування податків та інших платежів до державного бюджету України, а також відповідальним за правопорушення, скоєні у процесі виконання службових обов'язків директора суб'єкту господарювання, достовірно знаючи про те, що підприємство займається підприємницькою діяльністю та отримує дохід, у зв'язку з чим зобов'язано сплачувати до державного бюджету України податок на прибуток та податок на додану вартість (далі - ПДВ), з метою ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, знаходячись в офісному приміщенні ПП «СПС-СНАБ» (ЄДРПОУ 33760310) розташованому у м. Маріуполі Донецької області по вулиці Морських Десантників, 17/4, діючи умисно, в порушення вимог п. 135.1, п. 135.2, п.135.4 ,п.135.5. ст.135 Податкового Кодексу України відобразив у рядку « 03» податкової декларації з податку на прибуток підприємства за 3 квартали 2011 року суму доходів зменшену на 561 896,00 грн. по операціям з поставки товарів (втулка текстолітова) на адресу державного підприємства «Іллічівський морський торгівельний порт», та подавав у подальшому зазначену декларацію до ДПІ в Іллічівськом районі м. Маріуполя в результаті чого у 3-му кварталі 2011 року не нарахував та не сплатив до державного бюджету України суму податку на прибуток у розмірі 129 236,00 грн.

Крім того, ОСОБА_1 у вересні-жовтні 2011 року, продовжуючи свою злочинну діяльність, охоплену єдиним злочинним умислом, з метою ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, знаходячись в офісному приміщенні ПП «СПС-СНАБ» (ЄДРПОУ 33760310) розташованому у м. Маріуполі Донецької області по вулиці Морських Десантників, 17/4, діючи умисно, у порушення вимог п.185.1.ст.185 ,п. 187.1 ст.187, п.188.1 ст.188, п.192.1. ст192 Податкового Кодексу України по операціям поставки товару на адресу державного підприємства «Іллічівський морський торгівельний порт», шляхом зменшення ціни товару згідно наступних розрахунків коригування кількісних і вартісних показників до податкових накладних:

• розрахунок №1/6 від 14.09.2011 коригування кількісних та вартісних показників до податкової накладної №6 від 25.02.201 Іна суму ПДВ 23120,00 грн.,

• розрахунок №2/7 від 14.09.2011 коригування кількісних та вартісних показників до податкової накладної №7 від 25.02.201 Іна суму ПДВ 22770,65 грн,

• розрахунок №3/9 від 14.09.2011 коригування кількісних та вартісних показників до податкової накладної №9 від 25.02.2011 на суму ПДВ 19988,64 грн,

• розрахунок №4/10 від 14.09.2011 коригування кількісних та вартісних показників до податкової накладної №10 від 28.02.2011 на суму ПДВ 22733,26 грн,

• розрахунок №5/11 від 14.09.2011 коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної №11 від 28.02.2011 на суму ПДВ 23766,59 грн,

необґрунтовано зменшив суму податкових зобов'язань по рядку « 9» податкової декларації з ПДВ за вересень 2011 року на суму ПДВ - 112 379,00 грн. та вніс зменшені показники податкових зобов'язань у рядок « 9» зазначеної вище декларації, яку у жовтні 2012 року надав до ДПІ в Іллічівськом районі м.Маріуполя, в результаті чого у вересні 2011 року не нарахував та не сплатив до державного бюджету України ПДВ у сумі 112 379,00 грн.

У подальшому, ОСОБА_1, продовжуючи в січні 2012 року свою злочинну діяльність, охоплену єдиним злочинним умислом, з метою ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, знаходячись у приміщенні ПП «СПС-СНАБ» (ЄДРПОУ 33760310) за адресою Донецька область, м. Маріуполь, вул. Морських Десантників, 17/4, діючи умисно, у порушення вимог п. 198.6 ст. 198, п. 201.4, п.201.6, п. 201.10 ст. 201 Податкового Кодексу України у податковій декларації з ПДВ за грудень 2011 року здійснив зайве відображення податкового кредиту лише на підставі фотокопій отриманих податкових накладних щодо придбання ТМЦ від ТОВ «ФОБАС» (ЄДРПОУ 36380594):

• № 1499 від 29.12.11 на суму 441 600,00 грн, у т.ч. ПДВ 73 600,00 грн.;

• № 1185 від 21.12.11 на суму 465 900,00 грн, у т.ч. ПДВ 77 650,00 грн.;

• № 1148 від 20.12.11 на суму 278 880,00 грн, у т.ч. ПДВ 46 480,00 грн.;

• №932 від 14.12.11 на суму 187 362,00 грн, у т.ч. ПДВ 31 227,00 грн, що призвело до заниження ПДВ на суму 228 957,00 грн, в результаті чого у грудні 2011 ОСОБА_1 не нарахував та не сплатив як директор підприємства ПП «СПС-СНАБ» до державного бюджету України ПДВ на загальну суму 228 957,00 грн.

Вказані порушення вимог податкового законодавства встановлені під час документальної позапланової невиїзної перевірки дотримання ПП «СПС-СНАБ» (ЄДРПОУ 33760310) вимог податкового та валютного законодавства за період з 01.07.2011 по 31.12.2012, оформленої актом Маріупольської ОДШ ГУ Міндоходів у Донецькій області №23/05-19-22-01/33760310 від 30.07.2013.

В результаті вказаних вище протиправних умисних дій ОСОБА_1, який будучи службовою особою - директором ПП «СПС-СНАБ» (ЄДРПОУ 33760310) та відповідальним за правильне нарахування та своєчасне перерахування податків та інших платежів до державного бюджету, ухилився від сплати податку на прибуток за 3-й квартал 2011 року та ПДВ за вересень і грудень 2011 року на загальну суму 470 572,00 грн. внаслідок чого до державного бюджету України не надійшли кошти у значних розмірах.

Таким чином, ОСОБА_1 вчинив умисне ухилення від сплати податків, що входять та введені у встановленому законодавством порядку в систему оподаткування, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати,що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, тобто скоїв кримінальне правопорушення передбачене ч.1 ст.212 КК України.

Діями ОСОБА_1 завдана шкода у вигляді ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 620 524,00 грн.

Оскільки шкода ОСОБА_1 відшкодована в повному обсязі до пред'явлення обвинувачення прокурор просить звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності, а справу закрити.

Суд, дослідивши матеріали кримінального провадження, вислухавши думку, прокурора, ОСОБА_1, який визнав свою вину та не заперечував проти закриття справи, приходить до висновку про задоволення клопотання.

Згідно ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Згідно довідки Маріупольської ОДШ ГУ Міндоходів у Донецькій області № 168/8/05-19-22-08 від 05.08.2013р. заборгованість перед бюджетом по податковим повідомленням-рішенням №0000442201 від 3-1.07.2013 по податку на додану вартість (основний платіж, штрафні (фінансові) санкції) та №0000432201 від 31.07.2013 по податку на прибуток (основний платіж, штрафні (фінансові) санкції) у розмірі 620 524,00 грн., завдана державі діями ОСОБА_1, повністю відшкодована.

Крім того, ОСОБА_1 06.08.2013 органу досудового розслідування надано квитанції про сплату 02.08.2013 до державного бюджету грошових коштів на загальну суму 620 524,00 грн.

Таким чином, суд вважає, що є всі підстави для звільнення підозрюваного від кримінальної відповідальності з закриттям кримінального провадження.

Судові витрати по справі відсутні.

Керуючись ч.4 ст.212 КК України, ст.ст. 284, 285, 314 КПК України, суд

УХВАЛИВ:

Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст. 212 КК України на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Кримінальне провадження відносно ОСОБА_1 в скоєні кримінального правопорушення за ст.. 212 ч.1 КК України, внесене в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 32013050000000217 - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Донецької області через Приморський районний суд м. Маріуполя Донецької області на протязі семі днів з дня її оголошення.

Суддя: Шишилін О. Г.