Ухвала

від 05.12.2013 по справі 640/21472/13-к

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

Справа № 640/21472/13-к

н/п 1-кс/640/8011/13

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"05" грудня 2013 р. слідчий суддя Київського районного суду м. Харкова Колесник С.А. при секретарі Боденко Д.О., за участю слідчого Ткаченко М.В., розглянувши в приміщенні Київського районного суду м. Харкова клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР другого відділу слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Харківській області майора податкової міліції Ткаченко Миколи Володимировича про тимчасовий доступ до речей і документів, за матеріалами кримінального провадження №32013220000000430 від 30.10.13, за ознаками ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС ВКР другого відділу слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Харківській області майор податкової міліції Ткаченко М.В. 03 грудня 2013 року звернувся до Київського районного суду м. Харків з клопотанням, погодженим зі старшим прокурором відділу №04/5 управління №04 прокуратури області молодшим радником юстиції О.М. Таркан, яким просив надати тимчасовий доступ до оригіналів наступних документів та інших носіїв інформації, що складають банківську таємницю, відносно клієнта - ТОВ «ІНТЕР-ЕКСПОРТ» код 36694822 по рахункам №2600310306980 код валюти 980, №2604710306980 код валюти 980, які знаходяться в ПАТ «УКРБIЗНЕСБАНК» МФО 334969 за адресою: 83001, м. Донецьк, вул. Артема, 125, за період з моменту відкриття рахунків по 27.11.2013 року, та надати можливість їх вилучити, а саме: документів юридичної справи (документів про відкриття (закриття) рахунків, свідоцтв, статутів, установчих договорів, доручень, довідок, копій паспортів тощо); оригіналів усіх банківських карток з зразками підписів осіб, які уповноважені розпоряджатися рахунком; оригіналів договорів на обслуговування рахунків; оригіналів платіжних доручень, у разі їх відсутності, електронних розрахункових документів (реєстрів (регістрів), котрі надавалися в банк клієнтом з вказанням дати та номеру платіжного документу, назви, ідентифікаційного коду (номеру) платника і номеру його рахунку, назви і коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) одержувача і номеру його рахунку, назви і коду банку одержувача, суми і призначення платежу; документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків на отримання готівкових грошових коштів, доручень, заяв на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки), а також документів щодо їх інкасації; документів про встановлення та обслуговування системи «клієнт-банк», з вказанням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося з'єднання з банківською установою; інформації про рух грошових коштів за період з моменту відкриття рахунків по 27.11.2013 року з розміщенням інформації на паперовому носії (роздруківку) та в електронному вигляді з детальним вказанням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та одержувача з вказанням МФО банків, ЕДРПОУ відправника та одержувача, найменування відправника та одержувача, призначення платежу, а також з вказанням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, котрі використовуються для ідентифікації трансакції).

В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що в провадженні другого відділу слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Харківській області перебуває кримінальне провадження №32013220000000430 яке зареєстровано 30.10.2013 року у відношенні службових осіб ПАТ «Харківхолодмаш» код 14307966 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Підставою для реєстрації кримінального провадження послужив акт перевірки №1050/20-38-22-01-04/14207966 від 25.09.2013 року «Про результати проведення документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ «Харківхолодмаш» код 14307966 щодо взаємовідносин з питання реальності та повноти відображення в обліку з контрагентом ТОВ «Корса Групп» код 38316824 за грудень 2012 р., січень 2013 р., лютий 2013 р.», складений співробітниками Основ'янської ОДПІ м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області.

По вищевказаному акту перевірки начальником Основ'янської ОДПІ м.Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області Плотніковим О.П. були винесені податкові рішення-повідомлення, а саме: податкове рішення-повідомлення №0000872201 від 21.10.2013 року по ПДВ на суму 466250 грн., податкове рішення-повідомлення №0000862201 від 21.10.2013 року по податку на прибуток на суму 243075 грн.

Згідно акту перевірки ПАТ «Харківхолодмаш» код 14307966 №1050/20-38-22-01-04/14207966 від 25.09.2013 року встановлено, що службові особи ПАТ «Харківхолодмаш» код 14307966, в період грудень 2012 р., січень 2013, лютий 2013 р. в порушення вимог п.п.135.5.4 п.135 ст. 135 п. 138.2 ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VІ, занизили податок на прибуток у сумі 243075,0 грн., в порушення п .201.4, п.201.5, п.201.6, п.201.7 ст.201, п.198.4 та п.198.3, п. 198,6, ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755- VI, занизили податок на додану вартість на суму 466250,0 грн., а всього занизили податків на загальну суму 709 325 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави грошових коштів у значних розмірах.

Також встановлено, що на адресу Основ'янської МДПІ м. Харкова від ДПІ у Солом'янському районі м. Києва надійшов акт Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Корса групп» код 38316824 з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість за період з 01.10.2012 по 31.07.2013р. акт від 23.08.2013 №694/26-58-22-02-18/38316824.

Згідно акту Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Корса групп» код 38316824 встановлено, що службовою запискою від 21.08.2013 року від оперативного управління ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві було повідомлено про проведені заходи, щодо встановлення місцезнаходження, опитування посадових осіб та засновників ТОВ «Корса Групп» та за результатами відпрацювання обстежено податкову адресу м. Київ, площа Солом'янська, буд. 2, кв. 810 згідно якого, місцезнаходження платника податків не встановлено. 15.08.2013 p., було опитано керівника ТОВ «Корса Груп» гр. ОСОБА_1, який підтвердив причетність до створення підприємства, але інформацією відносно фінансово-господарської діяльності СГД не володіє.

Крім того, за результатом відпрацювання встановлено, що балансова вартість основних виробничих фондів дорівнює « 0», на підприємстві відсутні офісні та складські приміщення, виробничі потужності, транспортні засоби, які необхідні для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства.

Згідно вищевикладеного підтвердити факт здійснення фінансово- господарських операцій ТОВ «Корса Групп» протягом жовтня, листопада, грудня 2012 року та січня, лютого, березня, травня, червня, липня 2013 року не представляється можливим.

В ході звірки не підтверджено наявність поставок товарів (послуг) від підприємств-постачальників ТОВ «Корса групп» що свідчить про те, що правочини між ТОВ «Корса групп», та покупцями здійснені без мети настання реальних наслідків.

Таким чином, у зв'язку з не підтвердженням податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, у ТОВ «Корса групп» відсутні об'єкти оподаткування податком на додану вартість та податком на прибуток по операціях з продажу товарів (послуг) підприємствам-покупцям.

У зв'язку з вищевикладеним, задекларований податковий кредит ТОВ «Корса групп», відповідно до п. 198.3, 198.6 ст.198, п.201.10 п.201 Податкового Кодексу України сформований неправомірно та підлягає зменшенню до « 0».

Звіркою ТОВ «Корса групп» за перевіряємий період документально не підтверджено реальність здійснення господарських відносин із постачальниками.

За результатами опрацювання даних Автоматизованої системи співставлення розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів при співставленні даних додатку №5 до податкової декларації з ПДВ «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» встановлено, що одним із найбільших постачальників ПАТ «Харківхолодмаш» у вищезазначеному періоді є: ТОВ «Корса Групп»; постачальниками ТОВ «Корса Групп» у вищезазначеному періоді є: МП «Квадро» код 19215476 - стан платника « 8» - місцезнаходження не встановлено згідно бази даних АІС РПП в Приморському районі м. Одеси; ТОВ «Інтерекспорт трейд» код 38033650, у т.ч за за лютий 2013 року - стан платника « 0» - основний платник; ТОВ «Абамелек» код 34831146 - стан платника «0»; одним з найбільших постачальників (платників ПДВ) ТОВ «Інтерекспорт трейд» (код 38033650) є ТОВ «Інтер-експорт» (код 36694822) стан платника « 0»- основний платник; одним з найбільших постачальників (платників ПДВ) ТОВ «Інтер-експорт» (код 36694822) є ПП АФ «Хлібодар» (код 30364137) « 0»- основний платник; одним з найбільших постачальників (платників ПДВ) ТОВ «Абамелек» (код 34831146) є МП «Квадро» (код 19215476) «8»- місцезнаходження не встановлено згідно бази даних АІС РПП в Приморському районі м. Одеси.

Згідно бази даних «Податковий блок» та проведеної перевірки Новомосковською ОДПІ «Про результати перевірки з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства від 27.08.13 №337/221/30364137, податковий кредит ПП АФ «Хлібодар» (код 30364137) складає « 0» грн.

Згідно бази даних «Податковий блок» проведено ДПІ в Приморському районі м. Одеси акт «Про неможливість проведення зустрічної звірки МП ТОВ «Квадро» код за ЄДРПОУ 19215476 (акт акт від 13.05.2013 № 2804 ), за результатами яких податковий кредит МП ТОВ «Квадро» складає 0 грн.

У ході перевірки встановлено, що ПАТ «Харківхолодмаш» є посередником. ТОВ «Корса групп» поставляло в адресу ПАТ «Харківхолодмаш» колісні пари та бокові рами для залізничних вагонів. ПАТ «Харківхолодмаш» із ТОВ «Укржелтранс» код 30754090 уклало договір комісії. ПАТ «Харківхолодмаш» передало вищевказані запчастини ТОВ «Укржелтранс» по договору комісії.

В ході слідства виникла необхідність витребування інформації про рух грошових коштів по банківським рахункам ТОВ «ІНТЕР-ЕКСПОРТ» код 36694822 №2600310306980 код валюти 980, №2604710306980 код валюти 980, договорів на розрахункове - касове обслуговування, карток з зразками підписів осіб, що мають право розпоряджатися рахунком, відбитків печаток, платіжних доручень на списання грошових коштів, чеків на отримання готівкових грошових коштів, а також реєстру про рух грошових коштів по рахунку на паперовому носії та в електронному вигляді з вказанням контрагентів, ЄДРПОУ контрагентів, суми, дати та призначення платежів за період з моменту відкриття рахунків по 21.11.2013 року, які перебувають на зберіганні в ПАТ «УКРБIЗНЕСБАНК» МФО 334969 за адресою: 83001, м. Донецьк, вул. Артема, 125.

У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив про його задоволення.

Представник ПАТ «УКРБIЗНЕСБАНК», будучи належним чином повідомленим про час та місце розгляду клопотання слідчого в судове засідання не з'явився, 05.12.2013 року до канцелярії суду надійшло клопотання про розгляд справи без участі представника банку. Неприбуття представника ПАТ «УКРБIЗНЕСБАНК» за судовим викликом, відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.

Слідчий суддя, вислухавши думку слідчого, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013220000000430 від 30.10.13 за ознаками ч. 1 ст. 212 КК України, надані докази, вважає клопотання таким, що не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

За змістом ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

За вимогами ч 6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчий суддя вважає, що всупереч вимог ст. 160, ст.163 КПК України слідчим не доведено, що вказані у клопотанні речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин з можливістю використання їх, як доказів у кримінальному провадженні №32013220000000430 від 30.10.13 за ознаками ч. 1 ст. 212 КК України.

Так, з доданого до клопотання відповідно до ч.6 ст. 132 КПК Витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013220000000430 від 30.10.13 за ознаками ч. 1 ст. 212 КК України, вбачається, що службові особи ПАТ «Харківхолодмаш», код 14307966, в період грудень 2012 р., січень 2013, лютий 2013 р. в порушення вимог п.п. 135.5.4 п.135 ст. 135 п. 138.2 ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VІ, встановлено заниження податку на прибуток у сумі 243075, 0 грн., в порушення п. 201.4, п.201.5, п. 201.6, п. 201.7 ст. 201, п. 198.4 та п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VІ, встановлено заниження податку на додану вартість на суму 466250,0 грн., а всього ухилились від сплати податків на загальну суму 709325 гривень, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави грошових коштів у значних розмірах. Тобто, слідчим не надано достатніх доказів вважати, що вчинене кримінальне правопорушення охоплює діяльність ТОВ «ІНТЕР-ЕКСПОРТ» код 36694822.

Отже, з урахуванням положень ст. 2; п.6, п.9, п.10 ч.1 ст. 7 КПК України, слідчий суддя вважає, що слідчим, всупереч ч.3 с. 132; п.5 ч.2 ст. 160; п.2 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, не доведено, що потреби досудового розслідування в конкретному вищевказаному кримінальному провадженні виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який йдеться в клопотанні слідчого, прокурора, значення речей і документів для встановлення обставин у вищевказаному кримінальному провадженні, та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, а тому клопотання задоволенню не підлягає.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР другого відділу слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Харківській області майора податкової міліції Ткаченко Миколи Володимировича про тимчасовий доступ до речей і документів, за матеріалами кримінального провадження №32013220000000430 від 30.10.13 за ознаками ч. 1 ст. 212 КК України, - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя С.А. Колесник