Ухвала

від 09.12.2013 по справі 263/12998/13-к

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.МАРІУПОЛЯ

Справа № 263/12998/13-к

Провадження № 1-кс/263/1660/2013

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

09 грудня 2013 року м. Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду міста Маріуполя Соловйов О.Л., за участю прокурора Авдана М.В., розглянувши матеріали клопотання слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 про обшук та тимчасовий доступ до речей і документів, внесене у кримінальному провадженні №32013050290000060 від 21.11.2013 року, за ознаками злочину, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України,-

В С Т А Н О В И В :

Слідчий слідчого відділу фінансових розслідувань Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до слідчого судді Жовтневого районного суду міста Маріуполя Донецької області з клопотанням, погодженим з прокурором м. Маріуполя, про обшук та тимчасовий доступ до речей і документів, внесене у кримінальному провадженні №32013050290000060 від 21 листопада 2013 року за фактом умисного ухилення від плати податків посадовими особами ТОВ «ВДТ- Автоматизація» за ознаками злочину, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України.

Так, досудовим слідством встановлено, що посадові особи ТОВ «ВДТ - Автоматизація» (код ЄДРПОУ 33560139), зареєстрованого за адресою : ІНФОРМАЦІЯ_1, пр-т. Перемоги, буд. 97, у період 2008-2013 рр. відображали по бухгалтерському та податковому обліках взаємовідносини з підприємствами з ознаками «фіктивності» з придбання електронних запчастин (діоди, контролери, різноманітні вимикачі та ін.), виконання пусконалагоджувальних робіт, розробки проектно-сметної документації, та постачання шаф в управління автоматизованими процесами на підприємства м. Маріуполя (ПАТ «МК Азовсталь») та на інші підприємства країни. В той час як фактично вказані підприємства, з ознаками «фіктивності», ТМЦ на адресу ТОВ «ВДТ Автоматизація» не постачали, а роботи з виконання пусконалагоджувальних робіт, розробки проектно-сметної документації та ін. виконувалися не вказаними підприємствами з ознаками «фіктивності», а працівниками ТОВ «ВДТ Автоматизація».

Таким чином посадові особи ТОВ «ВДТ - Автоматизація» в період 2008-2013р. з метою ухилення від сплати податків незаконно формували податковий кредит з ПДВ та валові витрати з податку на прибуток, чим ухилились від сплати податків на загальну суму 5 566 771 грн., що в 5000 і більше разів перевищує установлені законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром.

Досудовим слідством встановлено, що посадові особи ТОВ «ВДТ Автоматизація» в період 2008-2013 р.р. по бухгалтерському та податковому обліку відображали операції з придбання електрообладнання та інших ТМЦ, послуги з виконання робіт у підпорядкованих їм підприємств з ознаками «фіктивності» та «транзитності», а саме: ТОВ «Донсистемсервіс» (ЄДРПОУ 34876889), директор підприємства ОСОБА_2, в ході опиту пояснила, що ТОВ «Донсистемсервіс» було зареєстроване на її ім’я за грошове винагородження. До діяльності підприємства вона ніякого відношення не має, ТОВ «СТС Групп» (ЄДРПОУ 36167889), директор підприємства ОСОБА_3, в ході опиту пояснив, що ТОВ «СТС Групп» було зареєстроване на його ім’я за грошове винагородження. До діяльності підприємства він ніякого відношення не має, ТОВ «Техмаркет М» (ЄДРПОУ 33012552), є аффелійованим підприємством з ТОВ «ВДТ Автоматизація», директором якого є ОСОБА_4 - дружина директора ТОВ «ВДТ Автоматизація» ОСОБА_5, проведеними заходами встановлено, що ОСОБА_5 використовує реквізити ТОВ «Техмаркет М» для формування податкового кредиту ТОВ «ВДТ Автоматизація», здійснення безтоварних операцій, ПП «Терабайт М» (ЄДРПОУ 33852582), яке є аффелійованим підприємством з ТОВ «ВДТ Автоматизація», проведеними заходами встановлено, що ОСОБА_5 використовує реквізити ПП «Терабайт М» для формування податкового кредиту ТОВ «ВДТ Автоматизація», здійснення безтоварних операцій, ТОВ «Бізнес Сервіс А-Плюс» (ЄДРПОУ 35017678), директор якого ОСОБА_6 в ході опиту пояснив, що «Бізнес Сервіс А-Плюс» було зареєстроване на його ім’я за грошове винагородження. До діяльності підприємства ніякого відношення не має; ТОВ «Модуль Інтергація» (ЄДРПОУ 35485263), яке за юридичною адресою не знаходиться, не має на балансі основних та оборотних коштів,за штатною чисельністю значиться тільки директор; ТОВ «Компанія «Авалон Н» (ЄДРПОУ 35150884), яке за юридичною адресою не знаходиться, не має на балансі основних та оборотних коштів,за штатною чисельністю значиться тільки директор; ТОВ «Евоком» (ЄДРПОУ 34727176), яке за юридичною адресою не знаходиться, не має на балансі основних та оборотних коштів,за штатною чисельністю значиться тільки директор; ТОВ «Калиста ЛТД» (ЄДРПОУ 36586851), яке за юридичною адресою не знаходиться, не має на балансі основних та оборотних коштів,за штатною чисельністю значиться тільки директор; ТОВ «Теко Інтерфейс» (ЄДРПОУ 36210965), яке за юридичною адресою не знаходиться, не має на балансі основних та оборотних коштів,за штатною чисельністю значиться тільки директор; ТОВ «Екобудгруп» (ЄДРПОУ 33776687), яке за юридичною адресою не знаходиться, не має на балансі основних та оборотних коштів,за штатною чисельністю значиться тільки директор.

Враховуючи викладене істотне значення для цього кримінального провадження має встановлення факту настання юридичних наслідків від господарської діяльності посадових осіб ТОВ «ВДТ Автоматизація», а також встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах податкового обліку та документах фінансово-господарської діяльності фактичним обставинам. З огляду на наведене в ході проведення досудового слідства необхідно детально Відповідно до дослідити повний обсяг документів бухгалтерського, податкового обліку та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «ВДТ Автоматизація» в тому числі по всім взаємовідносинам з підприємствами-контрагентами, а також інші документи які можуть містити відомості про фактичні обставини здійснення господарських операцій посадовими особами ТОВ «ВДТ Автоматизація».

Також є достатні підстави вважати, що посадові особи ТОВ «ВДТ Автоматизація» не нададуть документи що підтверджують операції з придбання електрообладнання та інших ТМЦ, послуги з виконання робіт у підпорядкованих їм підприємств з ознаками «фіктивності» та «транзитності» на підставі ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, оскільки вказані документи можуть свідчити про наявність в діях посадових осіб вказаного підприємства ознак кримінального правопорушення. Таким чином посадові особи ТОВ «ВДТ Автоматизація» у випадку підозри, можуть знищити документи, які містять відомості, що відображають їх злочинну діяльність.

Проведеними заходами було встановлено, що директор та засновник ТОВ «ВДТ Автоматизація» ОСОБА_5 найближчим часом намагається знищити документи підтверджуючі взаємовідносини фінансово-господарської діяльності ТОВ «ВДТ Автоматизація» з підприємствами, маючими ознаки «фіктивності» або «транзитності».

З огляду на викладене у разі відсутності вищезазначених документів, не буде об’єктивної можливості виконати завдання кримінального провадження, встановлені КПК України.

Проведеними оперативними заходами встановлено, що документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «ВДТ Автоматизація», що можуть свідчити про ухилення від сплати податків та комп`ютерна техніка на якій складаються вказані документи, знаходяться за місцем фактичного розташування ТОВ «ВДТ Автоматизація», у приміщеннях за адресою: м. Маріуполь, вул. Італійська, буд.56. Згідно інформаційної довідки з реєстру прав власності Реєстраційної служби Маріупольського місцевого управління юстиції №3941636 від 13.11.2013 право власності на нерухоме майно розташоване за адресою: м. Маріуполь, вул. Італійська, буд.56, належить директору та засновнику ТОВ «ВДТ Автоматизація» ОСОБА_5

Прокурор у судовому засіданні клопотання підтримав у повному обсязі.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукових осіб.

Відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно від 13.11.2013 року №12687304, нежитлова будівля за адресою м. Маріуполь вул. Італійська, 56 належить на праві власності ОСОБА_5

За таких обставин є достатні підстави вважати, що предмети злочинної діяльності знаходиться за зазначеною в клопотанні адресою.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, суддя,

У Х В А Л И В :

Дозволити обшук в службових, підсобних, складських та інших приміщеннях, розташованих у спорудах та будівлях за адресою: Донецька область, м. Маріуполь, вул. Італійська, буд.56, за місцем фактичного розташування ТОВ «ВДТ Автоматизація» з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також вилучення фінансово-господарських документів ТОВ «ВДТ Автоматизація», які можуть свідчити про умисне ухилення в період з 2008 по 2013 років від сплати податків посадовими особами ТОВ «ВДТ Автоматизація», а саме оригінали всіх фінансово-господарських документів ТОВ «ВДТ Автоматизація», в тому числі по взаємовідношенням з ТОВ «Донсистемсервіс» (ЄДРПОУ 34876889), ТОВ «СТС Групп» (ЄДРПОУ 36167889), ТОВ «Техмаркет М» (ЄДРПОУ 33012552), ПП «Терабайт М» (ЄДРПОУ 33852582), ТОВ «Бізнес Сервіс А-Плюс» (ЄДРПОУ 35017678), ТОВ «Модуль Інтергація» (ЄДРПОУ 35485263), ТОВ «Компанія «Авалон Н» (ЄДРПОУ 35150884), ТОВ «Теко Інтерфейс» (ЄДРПОУ 36210965), ТОВ «Калиста ЛТД» (ЄДРПОУ 36586851), ТОВ «Евоком» (ЄДРПОУ 34727176), ТОВ «Екобудгруп» (ЄДРПОУ 33776687), за період 2008-2013 р.р., банківських документів, реєстраційних та установчих документів, оригінали документів податкової звітності, наказів про призначення посадових осіб, посадові інструкції за період 2008-2013 років, документів і чорнових записів ведення подвійної бухгалтерії, комп’ютери на яких здійснюється складання фінансово-господарських документів, електронних носії інформації, на яких міститься інформація відносно фінансово-господарської діяльності ТОВ «ВДТ Автоматизація».

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.Л. Соловйов