Вирок
від 05.12.2013 по справі 1-863/11
ХАРЦИЗЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

1-863/11

1/248/126/2013

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

5 декабря 2013 года Харцызский городской суд Донецкой области в составе:

председательствующего судьи - Демидовой В.К.

при секретаре - Полывяной И.А.

с участием прокурора - Третьякова Д.А.

адвокатов - ОСОБА_1, ОСОБА_2., ОСОБА_3

рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Харцызске уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки г.Харцызска, Донецкой области, гражданки Украины, русской, со средне-специальным образованием, вдовы, в силу ст.89 УК Украины не судимой, работающей директором ряда субъектов предпринимательской деятельности: ООО «Новая Заря», ЧП «Зодчий», ЧП «Элиан», ЧПКП «Ацтек», ЧП «Винсканпуск плюс», ЧП «МПКФ-Метресурс», ЧП «Горизонт плюс», ЧП «Демтранс», проживающей по адресу: АДРЕСА_1, -

- по ст. ст.28 ч.3-205 ч.2, 209 ч.2, 209 ч.3, 28 ч.3-366 ч.2 УК Украины,-

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2, уроженки с.Ушаково, Курской области, Российской Федерации, гражданки Украины, русской, имеющей средне-специальное образование, замужем, работающей зам. главного бухгалтера ООО «Укрдонмясо», ранее не судимой, проживающей по адресу: АДРЕСА_2 , -

- по ст. ст.28 ч.3-205 ч.2, 209 ч.3, 28 ч.3-366 ч.2 УК Украины,-

ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3, уроженки с.Дмитриевка, Шахтерского района Донецкой области, гражданки Украины, украинки, имеющей среднее специальное образование, не замужем, работающей администратором отеля «Славянский» г. Харцызск, ранее не судимой, проживающей по адресу: АДРЕСА_3, -

- по ст. ст.28 ч.3-205 ч.2, 209 ч.3, 28 ч.3-366 ч.2 УК Украины,-

У С Т А Н О В И Л:

Посудимые ОСОБА_4,ОСОБА_5 и ОСОБА_6 совершили ряд претуплений при следующих обстоятельствах:

Так, подсудимая ОСОБА_4, действуя умышленно, повторно, из корыстных побуджений, с целью получения незаконных доходов, примерно 27 июля 2007 года, точную дату и время в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным, создала и возглавила организованную преступную группу в составе с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, которые сорганизовались в устойчивое обьединение для занятия фиктивным предпринимательством, путем регистрации в государственных органах и приобретения зарегистрированных на территории г. Харцызска и г. Макеевки Донецкой области субьектов предпринимательской деятельности (юридических лиц): частного предприятия «НПКФ Меттехкомплект», частного предприятия «Зодчий», общества с ограниченной ответственностью «Новая заря», частного предприятия «Горизонт плюс», частного производственного коммерческого предприятия «АЦТЕК», частного предприятия «Элиан», частного предприятия «Винсканпуск плюс», частного предприятия «МПКФ-Метресурс», частного предприятия «Демтранс»; с целью использования данных субьектов предпринимательской деятельности в прикрытии незаконной деятельности по оформлению фиктивных сделок с другими субъектами предпринимательства, путем оформления бестоварных операций и переводу безналичных денежных средств в наличные через банковские счета созданных и приобретенных субьектов предпринимательской деятельности, в результате чего причинила государству крупный материальный ущерб, совершила повторно, по предварительному сговору группой лиц в составе организованной группы, легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем, а также служебный подлог, повлекший тяжкие последствия, при следующих обстоятельствах.

ОСОБА_4, грубо игнорируя требования законодательства Украины, регламентирующего порядок осуществления финансово-хозяйственной деятельности, действуя умышленно, из корыстных побуждений с целью личного обогащения, приняла решение о занятии фиктивным предпринимательством, путем создания и регистрации в государственных органах, а также приобретения зарегистрированных на территории Донецкой области, субьектов предпринимательской деятельности (юридических лиц), без намерения осуществления уставной деятельности в прикрытии незаконной деятельности по оформлению фиктивных сделок с другими субьектами предпринимательства путем составления поддельных документов по бестоварным приходно-расходным операциям и переводу безналичных денежных средств в наличные через банковские счета созданных и приобретенных субьектов предпринимательской деятельности, которые желали получить для себя субьекты предпринимательской деятельности для использования в своих целях.

ОСОБА_4 обладая информацией о финансовых схемах перевода безналичных денежных средств в наличные, обьемах спроса на обналичивание денежных средств у различных субьектов хозяйственной деятельности, размерах вознаграждения за осуществление указанной незаконной услуги, сделала для себя вывод о возможности противоправного обогащения, путем осуществления противоправной деятельности, связанной с занятием фиктивным предпринимательством. При этом, ОСОБА_4 разработала план преступной деятельности, согласно которого на территории г. Харцызска и г.Макеевки Донецкой области запланировала создать и зарегистрировать в органах государственной власти субъекты предпринимательской деятельности - предприятия в форме обществ с ограниченной ответственностью и частные предприятия, а также приобрести при необходимости уже зарегистрированные предприятия для их последующего использования в фиктивном предпринимательстве, при оформлении бестоварных сделок и проведении финансовых операций, необходимых для перевода денежных средств из безналичной формы в наличную различным участникам предпринимательской деятельности, которых она решила подыскивать, как лично, так и через вовлеченных ею в преступную деятельность лиц, с получением при этом материального вознаграждения в виде денежных средств - устно оговоренных процентов от безналичной суммы денежных средств, переведенных в наличные денежные средства.

Описанная незаконная деятельность, по замыслу ОСОБА_4, должна была осуществляться путем перечисления безналичных денежных средств на банковские счета созданных и приобретенных предприятий на основании оформленных подложных документов от предприятий-контрагентов, у которых возникла потребность в процессе хозяйственной деятельности в наличных денежных средствах. В последующем, со счетов созданных и приобретенных при указанных обстоятельствах предприятий, на основании оформленных подложных платежных документов, безналичные денежные средства должны были сниматься по банковским чекам, в которых были указаны заведомо ложные данные о назначении платежей, расчетах с поставщиками и подрядчиками, закупкой товара, а также расходов на хозяйственные нужды. Осуществляя таким способом, снятие денежных средств с банковских счетов созданных ею предприятий, ОСОБА_4 планировала противоправно обогащаться, получая незаконные доходы в виде определенного процента вознаграждения от представителей предприятий, пользующихся услугой по переводу безналичных денежных средств в наличные. Занимаясь фиктивным предпринимательством путем оформления подложных документов по бестоварным приходно-расходным операциям с использованием реквизитов банковских счетов фиктивных предприятий, а также путем снятия наличных денежных средств со счетов этих предприятий, у которых они образовывались в процессе осуществления хозяйственной деятельности с оформлением бестоварных приходно-расходных документов и перечислением на их счета безналичных денежных средств в качестве средства платежа по бестоварным операциям, по умыслу ОСОБА_4, планировалось получать незаконное вознаграждение в размере от 3% до 6% от суммы безналичных денежных средств, перечисляемых предприятиями-контрагентами на банковские счета фиктивных предприятий, для их последующего перевода в наличные денежные средства.

Такое, не предусмотренное законодательством движение финансовых ресурсов из безналичной формы в наличную, позволяло бы при незаконных обменных операциях по переводу безналичных денежных средств в наличные, завышать затраты с соответствующим занижением прибыли объектам налогообложения, чем причинялся бы материальный ущерб государству в виде недоначисления установленного законодательством размера налога на добавленную стоимость. При этом ОСОБА_4 планировала создать и приобрести ряд фиктивных предприятий, от имени которых открыть банковские счета в различных банковских учреждениях, а также зарегистрировать их в органах Государственной налоговой службы Украины по месту регистрации. Систематически составляя и предоставляя в органы Государственной налоговой службы Украины документы налоговой отчетности созданных и приобретенных фиктивных предприятий с внесением в них заведомо ложных сведений относительно размеров налоговых обязательств, кредита и валовых расходов, ОСОБА_4 создавала перед государственными контролирующими органами видимость осуществления хозяйственной деятельности. На первоначальном этапе, ОСОБА_4 приняла решение создать для последующего использования в преступной деятельности частное предприятие «Научно-производственная коммерческая фирма «Меттехкомплект»» (далее - ЧП «НПКФ-Меттехкомплект»). Данное предприятие 6.08.2004г. зарегистрировано исполнительным комитетом Харцызского городского совета народных депутатов за №12791020000000004, о чем в Едином государственном реестре юридических лиц и физических лиц-предпринимателей 06.08.2004г. сделана соответствующая запись, выдано свидетельство о государственной регистрации юридического лица: серия А00, номер 296006. Предприятие взято на налоговый учет 19.08.2004г. в ГНИ г.Харцызска Донецкой области, является плательщиком НДС (свидетельство №06747291), присвоен индивидуальный налоговый номер плательщика налогов №331102605261, идентификационный код ЕГРПОУ 33110269, по юридическому адресу: г.Харцызск, ул.Героев Сталинграда, д.3, кв.2. Учредителем и директором вновь созданного предприятия выступила ОСОБА_4

Согласно справки №7-22-64 от 17.08.2004г, выданной Главным управлением статистики в Донецкой области, основными видами деятельности Предприятия является:

· 73.10.0 - исследования и разработки в отрасли природных и технических наук;

· 74.14.0 - консультации по вопросам коммерческой деятельности и управления;

· 51.18.0 - иные виды специализированного посредничества в торговле;

· 74.40.0 - реклама;

· 51.52.2 - оптовая торговля необработанными черными и цветными металлами.

С целью осуществления незаконной деятельности, выраженной в поступлении от предприятий-контрагентов безналичных денежных средств на банковские счета созданных и приобретенных фиктивных предприятий, на основании оформленных подложных документов, и их последующего перевода в наличные, в период с 13.09.2004г. по 21.02.2007г. ОСОБА_4 поданы заявления об открытии расчетных счетов №№ 260019101980, 26001910198001, в Акционерном Банке «Украинский Бизнес Банк», МФО 334969, и расчетных счетов №№2600571541, 2600671542, в Харцызском отделении Донецкой областной дирекции ОАО «Райффайзен Банк Аваль», где также были подписаны договора на обслуживание предприятия по системе «Клиент-Банк».

Кроме того, с целью расширения своей преступной деятельности и увеличения денежного потока, направляемого предприятиями-контрагентами для их обналичивания, 9.11.2004г., ОСОБА_4 приобрела Частное предприятие «Зодчий» (далее - ЧП «Зодчий»). Указанное предприятие зарегистрировано решением исполнительного комитета Макеевского городского совета №3189 от 23.01.2004г., и перерегистрировано в связи с изменением состава участников. Предприятие взято на налоговый учет 2.02.2004г. в Горняцком отделении Макеевской объединенной ГНИ, является плательщиком НДС, идентификационный код ЕГРПОУ 32698891, зарегистрировано по юридическому адресу: г. Макеевка, ул.Московская, 62/14. При этом, собственником предприятия стала ОСОБА_4, директором назначена она же. В связи с этим 09.11.2004г. в Устав ЧП «Зодчий» были внесены изменения, о чем в Единый государственный реестр юридических лиц и физических лиц-предпринимателей были внесены записи: 16.11.2004 года - запись №12731050001001749 (регистрационная карта Форма № 3; место проведения гос.регистрации: горисполком) и выдано новое свидетельство о государственной регистрации: серия А00, номер 296853; 17.11.2004 года - запись № 1 273 107 0002 001749 (регистрационная карта Форма № 4; место проведения гос.регистрации: горисполком).

Согласно справки №7-25-123 от 26.01.2004г, выданной Донецким областным управлением статистики, основными видами деятельности Предприятия является:

· 45.21.1 - общее строительство зданий (новые работы, работы по замене, реконструкции и обновлению);

· 23.23.0 - производство пластмассового оборудования для строительства;

· 92.31.2 - реставрационная деятельность;

· 63.21.2 - функционирование автомобильного транспорта;

· 17.40.1 - производство изделий из текстиля;

· 55.30.2 - кафе.

Кроме того, с целью расширения своей преступной деятельности и увеличения денежного потока, направляемого предприятиями-контрагентами для их обналичивания, 4.07.2005г., ОСОБА_4 приобрела существующее общество с ограниченной ответственностью «Новая Заря» (далее - ООО «Новая Заря»). Данное предприятие зарегистрировано решением районного исполнительного комитета Горняцкого района г.Макеевки №876-Р от 19.09.1995г., состоит на налоговом учете в Горняцком отделении Макеевской объединенной ГНИ за № 19376375, является плательщиком НДС (свидетельство выдано Горняцким отделением Макеевской объединенной ГНИ от 14.07.2005г. № 08961324), имеет индивидуальный налоговый номер плательщика налогов №193763705958, идентификационный код ЕГРПОУ 19376375, зарегистрировано по юридическому адресу: г. Макеевка, ул. Довженко. Протоколом № 1 общих сборов участников ООО «Новая Заря» от 04 июля 2005 года, ОСОБА_4 была введена в состав его участников со 100%-ным перераспределением части в уставном фонде и избрана директором с 04.07.2005г. В связи с этим 04.07.2005г. в Устав ООО «Новая Заря» были внесены изменения, о чем 05.07.2005 года в Единый государственный реестр была внесена запись №12731050001002478 (регистрационная карта Форма №3; место проведения гос. регистрации: Макеевский исполком) и выдано новое свидетельство о государственной регистрации: серия А00, номер 297596.

Согласно справки №7-22-118 от 06.07.2005г, выданной Управлением статистики в Донецкой области, основными видами деятельности Общества является:

· 52.11.0 - розничная торговля в неспециализированных магазинах преимущественно с продовольственным ассортиментом;

· 52.12.0 - розничная торговля в неспециализированных магазинах без преимущества продовольственного ассортимента;

· 51.70.0 - иные виды оптовой торговли;

· 60.24.1 - деятельность автомобильного грузового транспорта;

· 15.11.0 - производство мяса и субпродуктов15.33.2 - производство плодоовощных консервов (кроме картофеля), включая мясо-растительные и сало-бобовые.

Кроме того, с целью расширения своей преступной деятельности и увеличения денежного потока, направляемого предприятиями-контрагентами для их обналичивания, 16.06.2006г., ОСОБА_4 приобрела Частное предприятие «Горизонт плюс» (далее - ЧП «Горизонт плюс»). Указанное предприятие зарегистрировано решением исполнительного комитета Макеевского городского совета №2568 от 10.04.2003г., и перерегистрировано 16.11.2005г. решением исполнительного комитета Макеевского городского совета Донецкой области в связи с изменением состава участников. Предприятие взято на налоговый учет 21.04.2003г. в Горняцком отделении Макеевской объединенной ГНИ, является плательщиком НДС (свидетельство № 08960518 от 7.10.2004г.), индивидуальный налоговый номер плательщика налогов 324422305956, идентификационный код ЕГРПОУ 32442232, зарегистрировано по юридическому адресу: г. Макеевка, ул.Вяземского, 10. При этом, собственником предприятия стала ОСОБА_4. директором назначена она же. В связи с этим в Устав ЧП «Горизонт плюс» были внесены изменения, о чем в Единый государственный реестр юридических лиц и физических лиц-предпринимателей были внесены записи: 16.11.2005 года - запись № 1 273 105 0001 003096 (регистрационная карта Форма № 3; место проведения гос. регистрации: исполнительный комитет Макеевского городского совета Донецкой области), выдано новое свидетельство о государственной регистрации: серия А00, номер 722597; 18.11.2005 года - запись № 1 273 107 0003 003096 (регистрационная карта Форма № 4; место проведения гос. регистрации: исполнительный комитет Макеевского городского совета Донецкой области).

Согласно справки №02-24-161, выданной Управлением статистики в г. Макеевке, основными видами деятельности Предприятия является:

· 60.23.0 - иные автомобильные пассажирские перевозки;

· 60.24.1 - деятельность автомобильного грузового транспорта;

· 51.70.0 - иные виды оптовой торговли;

· 74.14.0 - консультации по вопросам коммерческой деятельности и управления;

· 45.21.1 - общее строительство зданий (новые работы, работы по замене, реконструкции и обновлению);

· 51.19.0 - посредничество в торговле различными товарами.

Кроме того, с целью расширения своей преступной деятельности и увеличения денежного потока, направляемого предприятиями-контрагентами для их обналичивания, 21.12.2005г., ОСОБА_4 приобрела Частное производственно-коммерческое предприятие «Ацтек» (далее - ЧПКП «Ацтек»). Указанное предприятие зарегистрировано решением исполнительного комитета Горняцкого районного совета народных депутатов г.Макеевки №552/4 от 28.10.1992г., и перерегистрировано 21.12.2005г. решением исполнительного комитета Макеевского городского совета Донецкой области в связи с изменением состава участников. Предприятие взято на налоговый учет 28.12.1992г. в Горняцком отделении Макеевской объединенной ГНИ, является плательщиком НДС (свидетельство № 08961586 от 23.12.2005г.), индивидуальный налоговый номер плательщика налогов 220356805956 идентификационный код ЕГРПОУ 22035683, зарегистрировано по юридическому адресу: г. Макеевка, м/р-н Зеленый, 23 «А»/69. При этом, собственником предприятия стал родной брат ОСОБА_4 - ОСОБА_12, не осведомленный о преступных намерениях ОСОБА_4, а директором ЧПКП «Ацтек» назначена сама ОСОБА_4 В связи с этим в Устав ЧПКП «Ацтек» были внесены изменения, о чем 21.12.2005 года в Единый государственный реестр была внесена запись № 1 273 105 0001 003416 (регистрационная карта Форма № 3; место проведения гос.регистрации: исполнительный комитет Макеевского городского совета Донецкой области) и выдано новое свидетельство о государственной регистрации: серия А00, номер 722960; и 22.12.2005 года - запись № 1 273 107 0002 003416 (регистрационная карта Форма № 4; место проведения гос.регистрации: исполнительный комитет Макеевского городского совета Донецкой области).

Согласно справки №22035683 от 28.12.2000г, выданной Донецким областным управлением статистики, основными видами деятельности Предприятия является:

· 63100 - ремонт зданий и сооружений непроизводственного назначения;

· 63200 - ремонт и строительство жилищ (квартир) по заказам населения;

· 61124 - монтажные работы;

· 71250 - розничная торговля негосударственных организаций, кроме потребительской кооперации;

· 15230 - производство строительных деталей из древесины и плит на древесной основе;

· 14831 - производство строительных металлоизделий.

С целью осуществления незаконной деятельности, выраженной в поступлении от предприятий-контрагентов безналичных денежных средств, на банковские счета созданных и приобретенных фиктивных предприятий, на основании оформленных подложных документов, и их последующего перевода в наличные, 6.01.2006г. ОСОБА_4 подала заявления об открытии для ЧПКП «Ацтек» текущего счета №260039110980, в Акционерном Банке «Украинский Бизнес Банк», МФО 334969, и 21.02.2007г. подала заявление на открытие текущего счета №2600271535 в Харцызском отделении Донецкой областной дирекции ОАО «Райффайзен Банк Аваль», где также были подписаны договора на обслуживание предприятия по системе «Клиент-Банк». Кроме того, с целью расширения своей преступной деятельности и увеличения денежного потока, направляемого предприятиями-контрагентами для их обналичивания, 16.06.2006г., ОСОБА_4 приобрела Частное предприятие «Элиан» (далее - ЧП «Элиан»). Указанное предприятие зарегистрировано решением исполнительного комитета Горняцкого районного совета народных депутатов г.Макеевки №101-р от 09.02.1998г., и перерегистрировано 22.06.2006г. решением исполнительного комитета Макеевского городского совета Донецкой области в связи с изменением состава участников. Предприятие взято на налоговый учет 5.03.1998г. в Горняцком отделении Макеевской объединенной ГНИ, является плательщиком НДС (свидетельство № 08961981 от 6.07.2006г.), индивидуальный налоговый номер плательщика налогов 253353605952, идентификационный код ЕГРПОУ 25335368, зарегистрировано по юридическому адресу: г. Макеевка, с./пос.Высокий (Высокое), ул.Ленина, 16. При этом, собственником предприятия стала ОСОБА_4. директором назначена она же. В связи с этим в Устав ЧП «Элиан» были внесены изменения, о чем 22.06.2006 года в Единый государственный реестр юридических лиц и физических лиц-предпринимателей были внесены записи: № 1 273 105 0001 003975 (регистрационная карта Форма № 3; место проведения гос.регистрации: исполнительный комитет Макеевского городского совета Донецкой области); №12731070002003975 (регистрационная карта Форма № 4; место проведения гос. регистрации: исполнительный комитет Макеевского городского совета Донецкой области).

Согласно справки №25335368 от 18.02.1998г, выданной Донецким областным управлением статистики, основными видами деятельности Предприятия является:

· 71250 - розничная торговля негосударственных организаций, кроме потребительской кооперации;

· 18113 - хлебопекарная промышленность.

Кроме того, с целью расширения своей преступной деятельности и увеличения денежного потока, направляемого предприятиями-контрагентами для их обналичивания, 11.04.2007г., ОСОБА_4, приобрела частное предприятие «Винсканпуск плюс» (далее - ЧП «Винсканпуск плюс». Указанное предприятие зарегистрировано решением исполнительного комитета Харцызского городского совета Донецкой области за №12791020000001889, о чем в Едином государственном реестре юридических лиц и физических лиц-предпринимателей 11.04.2007г. сделана соответствующая запись, выдано свидетельство о государственной регистрации юридического лица: серия А00, номер 644135, которое 13.04.2007г. взято на налоговый учет ГНИ г.Харцызска за № 3784, является плательщиком НДС (свидетельство № 100037992 от 27.04.2007г.), индивидуальный налоговый номер плательщика налогов 350788105268, присвоен идентификационный код ЕГРПОУ 35078814, по юридическому адресу: г. Харцызск, ул.Вокзальная, д.74, кв.17. Учредителем и директором вновь созданного предприятия выступила ОСОБА_4 09.12.2008г. ОСОБА_4 принято решение № 1 об изменении в связи с производственной необходимостью юридического адреса предприятия (новый адрес: 86128, Донецкая обл., г. Макеевка, ул. Запорожская, д. 52 - договор временной аренды помещения от 02.12.2008г.) и об утверждении уставных документов ЧП в новой редакции. В связи с этим 09.12.2008г. в Устав ЧП «Винсканпуск плюс» внесены изменения, о чем 15.12.2008г. в Единый государственный реестр были внесены следующие записи: №12791050003001889 (регистрационная карта Форма № 3; место проведения гос. регистрации: исполнительный комитет Харцызского городского совета Донецкой области); №12791050004001889 (регистрационная карта Форма № 4; место проведения гос. регистрации: исполнительный комитет Харцызского городского совета Донецкой области) и выдано новое свидетельство о государственной регистрации: серия А01, номер 161115.

Согласно справки №032975 от 18.12.2008г, выданной Управлением статистики в г. Макеевке, основными видами деятельности Предприятия является:

· 45.21.1 - общее строительство зданий (новые работы, работы по замене, реконструкции и обновлению);

· 60.24.0 - деятельность автомобильного грузового транспорта;

· 51.90.0 - иные виды оптовой торговли;

· 60.23.0 - деятельность нерегулярного пассажирского транспорта;

· 74.13.0 - исследование конъюнктуры рынка и выявление совместного решения;

· 74.14.0 - консультации по вопросам коммерческой деятельности и управления.

Понимая, что не сможет единолично осуществлять запланированные ею преступления, поскольку для реализации преступного умысла требовалось участие в преступной деятельности нескольких лиц, которые бы действовали согласно четко разработанного плана, с распределением функций между членами группы, координируя свои действия посредством поддержания постоянной связи, в том числе, используя при этом средства мобильной связи, внедрением и применением в своей деятельности элементов конспирации, что позволило бы, по мнению ОСОБА_4, избежать уголовного преследования со стороны правоохранительных органов, последняя, примерно в июле 2007 года, точная дата следствием не установлена, действуя повторно, умышленно, из корыстных побуждений, с целью конспирации, расширения своей преступной деятельности, увеличения денежных потоков, приняла решение создать и возглавить организованную группу.

По умыслу ОСОБА_4, устойчивость и соорганизованность такой группы определялась бы длительностью, стабильностью и безопасностью ее функционирования, достигаемой предварительным сговором, постоянством связей, наличием плана и четким распределением функций участников, направленных на достижение единой цели - противоправного обогащения всех участников преступного объединения, путем осуществления деятельности, связанной с фиктивным предпринимательством для перевода безналичных денежных средств в наличные.

Согласно разработанного плана, ОСОБА_4, себе, как организатору, отвела роль непосредственного руководителя преступной группы, а также деятельность, направленную на вербовку новых членов группы из числа своих знакомых жителей города Харцызска Донецкой области, среди которых она пользовалась доверием и авторитетом, нуждающихся в заработке денежных средств, которые могли бы дать согласие на участие в организованной группе и реализацию разработанного ею преступного плана, способных беспрекословно подчиниться ее воле в процессе осуществления противоправной деятельности, а также распределение между ними функциональных обязанностей, планирование процесса осуществления преступной деятельности, обеспечения существования соответствующего уровня организованности объединения, определять способ заключения и количество договоров, заключаемых с другими предприятиями-контрагентами, контролировать их исполнение, определять банковские учреждения для открытия текущих счетов, созданных и приобретенных членами преступной группы фиктивных предприятий, определять размер денежного вознаграждения от конкретного предприятия-контрагента, пользующегося услугами перевода безналичных денежных средств в наличные, каждому члену преступной группы и лично выплачивать их, поиском источника получения наличных денежных средств и непосредственное их получение, с последующей их передачей представителям предприятий-контрагентов, представление официальных интересов в качестве руководителя предприятия перед государственными исполнительными и контролирующими органами. Кроме этого, ОСОБА_4 отвела себе роль по разработке и внедрению конкретных схем перевода безналичных денежных средств в наличные, придание данным схемам видимости законной предпринимательской деятельности, контролирование потока денежных средств по безтоварным договорам между фиктивными предприятиями и предприятиями-контрагентами.

Выполняя запланированную и отведенную себе преступную роль в части организации преступной деятельности, ОСОБА_4, проанализировав и оценив налоговое законодательство Украины, социально-экономическую ситуацию в регионе, а также потребность значительного количества субъектов хозяйствования в наличных денежных средствах, сделала для себя вывод о реалистичности реализации разработанного ею плана преступной деятельности.

Примерно в июле 2007 года, точная дата в ходе следствия не установлена, ОСОБА_4, выполняя отведенную себе преступную роль в части вербовки в группу новых членов, предложила участвовать в реализации противоправных действий своей знакомой ОСОБА_6, жительнице г.Харцызска Донецкой области, работающей кассиром-экспертом Харцызского отделения №1 АБ «УкрБизнесБанк»(приказ от 27.07.2006г.) и в этом же году, точная дата следствием не установлена, ОСОБА_4 предложила участвовать в реализации противоправных действий своей знакомой, на тот момент не имеющей постоянного законного источника доходов и нуждающейся в заработке денежных средств ОСОБА_5, жительнице г. Харцызска Донецкой области, впоследствии трудоустроив ее в качестве бухгалтера ЧП «Элиан»(приказ по ЧП «Елиан» №02-к от 2.07.2007 г.).

Так, ОСОБА_6, работающей кассиром-экспертом Харцызского отделения № 1 АБ «УкрБизнесБанк», где ОСОБА_4 были открыты расчетные счета подконтрольных ей предприятий, была отведена роль, связанная с заполнением чековых книжек для незаконного обналичивания денежных средств, поступающих на расчетные счета подконтрольных ОСОБА_4 предприятий, открытых в АБ «УкрБизнесБанк», от различных предприятий-контрагентов, выдача наличных денежных средств самой ОСОБА_4, либо ОСОБА_5, а также непосредственно третьим лицам, пользующимся услугами «конвертационного центра», а также зачисление на карточный счет НОМЕР_1 открытый 30.06.2006 г. на имя ОСОБА_4 в АБ «УкрБизнесБанк», Донецк, МФО 334969, денежных средств в виде 3-6% от обналиченной суммы, с целью накопления добытых преступным путем денежных средств и обеспечения возможности их оперативного использования.

ОСОБА_5, имевшей опыт работы бухгалтера, ОСОБА_4 была отведена роль исполнения фактических функций главного бухгалтера фиктивных предприятий, ведение учета движения денежных средств по их банковским счетам, ведение текущего бухгалтерского документооборота, составление налоговой и иной отчетности, предоставление ее в соответствующие государственные службы и фонды, составление подложных документов при осуществлении фиктивных финансово-хозяйственных сделок, а также платежных документов необходимых для перечисления денежных средств со счетов фиктивных предприятий, подыскание предприятий-клиентов, нуждающихся в обналичивании денежных средств, достижение с ними договоренности об оказании оплатных услуг по переводу безналичных денежных средств в наличные, учета и хранения архивных документов фиктивных предприятий, их печатей, непосредственная передача указанных подложных документов и выдача наличных денежных средств.

При этом, ОСОБА_4 изложила ОСОБА_6 и ОСОБА_5 разработанный ею план преступной деятельности организованной группы и ознакомила с составом ее участников, пообещав последним при этом незаконное вознаграждение из дохода, полученного в результате осуществления данного вида противоправной деятельности.

Ознакомившись с разработанным ОСОБА_4 планом преступных действий, ОСОБА_6 и ОСОБА_5, примерно 27 июля 2007 года, точную дату и время в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным, действуя умышленно, преследуя корыстные цели, с целью противоправного обогащения, одобрили его и дали свое согласие на участие в организованной группе и реализации данного плана, признав лидерство ОСОБА_4 с вытекающими последствиями неукоснительного соблюдения дисциплины и подчинению последней.

Согласно достигнутой договоренности ОСОБА_4 с ведома и по предварительному сговору с членами организованной группы ОСОБА_5 и ОСОБА_6, в целях конспирации, препятствования разоблачения своей преступной деятельности, разделения объема денежных потоков по расчетным счетам созданных и приобретенных предприятий, а также с целью увеличения объема оказания незаконных услуг, приняла решение о создании нового субъекта предпринимательства, учредителем и директором которого являлась бы сама ОСОБА_4

Так, 20.12.2007г., по согласованию с членами организованной группы и по инициативе ОСОБА_4, исполнительным комитетом Харцызского городского совета Донецкой области за №12731020000005398 зарегистрировано частное предприятие «МПКФ-Метресурс» (далее - ЧП «МПКФ-Метресурс»), о чем в Едином государственном реестре юридических лиц и физических лиц-предпринимателей 20.12.2007г. сделана соответствующая запись, выдано свидетельство о государственной регистрации юридического лица: серия А00, номер 835817, которое 21.12.2007г. взято на налоговый учет Горняцком отделении Макеевской объединенной ГНИ за № 1010, является плательщиком НДС (свидетельство № 100088304 от 11.01.2008г.), индивидуальный налоговый номер плательщика налогов 355528905951, присвоен идентификационный код ЕГРПОУ 35552897, по юридическому адресу: г. Макеевка, ул. Ленина, д.16. Учредителем и директором вновь созданного предприятия выступила ОСОБА_4

Согласно справки №05-85-1007 от 24.12.2007г, выданной Управлением статистики в г. Макеевке, основными видами деятельности Предприятия является:

- 45.21.1 - строительство зданий;

- 60.24.0 - деятельность автомобильного грузового транспорта;

- 51.90.0 - иные виды оптовой торговли;

- 52.48.9 - розничная торговля иными непродовольственными товарами, не отнесенным к иным группам;

-74.87.0 - предоставление иных коммерческих услуг.

Кроме того, в целях конспирации, препятствования разоблачения своей преступной деятельности, разделения объема денежных потоков по расчетным счетам созданных и приобретенных предприятий, участниками организованной группы, возглавляемой ОСОБА_4, а также с целью увеличения объема оказания незаконных услуг, принято решение о создании нового субъекта предпринимательства, учредителем и директором которого являлась бы сама ОСОБА_4

02.12.2008г., по согласованию с членами организованной группы и по инициативе ОСОБА_4, исполнительным комитетом Макеевского городского совета Донецкой области за №12731020000005877 зарегистрировано частное предприятие «Демтранс» (далее - ЧП «Демтранс»), о чем в Едином государственном реестре юридических лиц и физических лиц-предпринимателей 2.12.2008г. сделана соответствующая запись, выдано свидетельство о государственной регистрации юридического лица: серия А01, номер 164425, которое 3.12.2008г. взято на налоговый учет Горняцким отделением Макеевской объединенной ГНИ за № 1696/08, является плательщиком НДС (свидетельство № 100157768 от 29.12.2008г.), индивидуальный налоговый номер плательщика налогов 362446305950, присвоен идентификационный код ЕГРПОУ 36244638, по юридическому адресу: г. Макеевка, ул.Исполкомовская, д.5. Учредителем и директором вновь созданного предприятия выступила ОСОБА_4

Согласно справки №032941 от 09.12.2008г, выданной Управлением статистики в г. Макеевке, основными видами деятельности Предприятия является:

- 45.21.1 - строительство зданий;

- 60.24.0 - деятельность автомобильного грузового транспорта;

- 51.90.0 - иные виды оптовой торговли;

- 74.20.1 - деятельность в сфере инжиниринга;

- 74.87.0 - предоставление иных коммерческих услуг;

- 45.45.0 - иные работы по завершению строительства.

С целью осуществления незаконной деятельности, выраженной в поступлении от предприятий-контрагентов безналичных денежных средств на банковские счета созданных и приобретенных фиктивных предприятий, на основании оформленных подложных документов, и их последующего перевода в наличные, 27.01.2009г. ОСОБА_4 подано заявление об открытии текущего счета №260069261980 в Акционерном Банке «Украинский Бизнес Банк», МФО 334969, где также был подписан договор на обслуживание предприятия по системе «Клиент-Банк».

Создав и приобретя субъекты хозяйственной деятельности ЧП «НПКФ-Меттехкомплект», ЧП «Винсканпуск», ЧП «МПКФ-Метресурс», ЧП «Демтранс», ЧП «Зодчий», ООО «Новая Заря», ЧП «Горизонт плюс», ЧПКП «Ацтек» и ЧП «Элиан», не имея намерений на ведение законной предпринимательской деятельности, ОСОБА_4, действуя умышленно, повторно, из корыстных побуждений, с целью противоправного обогащения, по предварительному сговору группой лиц, организованной группой, совместно и согласовано с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, заведомо не намеревались выполнять положения Уставов предприятий направили свои действия на не предусмотренную действующим законодательством Украины деятельность - фиктивное предпринимательство, а именно на предоставление субъектам хозяйственной деятельности услуг по обналичиванию денежных средств.

В процессе деятельности указанных предприятий, в период с 27 июля 2007 г. по 24 марта 2009 года, вся официальная деятельность предприятий сводилась членами организованной группы к фиктивному предпринимательству, а именно: заполнению бухгалтерских и налоговых документов о проведении бестоварных приходных и расходных операций, перечислению денежных средств по таким операциям с последующим обналичиванием денежных средств, законную финансово-хозяйственную деятельность практически не осуществляли.

Осуществив таким образом подготовительную часть преступного плана, ОСОБА_4 самостоятельно, а также ОСОБА_5, выполняя отведенную ей роль в организованной группе, начали подыскивать физических и юридических лиц, которые нуждаются в незаконном переводе безналичных денежных средств в наличные.

Для придания видимости законности перечисления денежных средств, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, действуя по предварительному сговору между собой, в составе организованной группы, составляли ложные документы (договора, акты приема-передачи выполненных услуг, налоговые накладные, товарные накладные, счета-фактуры и т.д.), отражающие якобы имевшие место выполнение работ (услуг) от предприятий ЧП «НПКФ-Меттехкомплект», ЧП «Винсканпуск», ЧП «МПКФ-Метресурс», ЧП «Демтранс», ЧП «Зодчий», ООО «Новая Заря», ЧП «Горизонт плюс», ЧПКП «Ацтек» и ЧП «Элиан», в адрес предприятий-контрагентов, в том числе в адрес ООО «ВИК» - директор ОСОБА_13, ООО ТК «Гермес» - директор ОСОБА_14, ООО «Спецстройтранс» - директор ОСОБА_15 При этом ОСОБА_13, ОСОБА_14 и ОСОБА_15 не подозревали о фиктивности финансово-хозяйственных сделок, осуществляемых ОСОБА_4 и ОСОБА_5 В то же время услуги (в данном случае, автоперевозки в адрес ООО «ВИК» и ООО ТК «Гермес») фактически выполнялись частным предпринимателем ОСОБА_16, а услуги строительной спецтехники в адрес ООО «Спецстройтранс» выполнялись техникой, имевшейся в наличии у ООО «Спецстройтранс».

Так, ОСОБА_5, согласно отведенной ей роли в организованной группе,по предварительному сговору и согласованию с ОСОБА_4 и ОСОБА_6, в период с 20.11.2008г. по 10.02.2009г., находясь по месту жительства по адресу: АДРЕСА_2, составила заведомо ложную документацию по якобы имевшим место взаимоотношениям между ООО «ВИК» и ООО «Новая Заря» по факту оказанных услуг, фактически выполненных ОСОБА_16: договор б/н от 20.11.2008г., по которому ООО «Новая Заря» обязуется по заданию ООО «ВИК» предоставить автотранспортные услуги в порядке и на условиях, предусмотренных данным Договором; акт приема-передачи выполненных услуг № 1128 от 28.11.2008г. на общую сумму 27 131,03 грн.; налоговую накладную № 1128 от 28.11.2008г. на общую сумму 27 131,03 грн.; акт приема-передачи выполненных услуг № 1206 от 06.12.2008г. на общую сумму 35 344,28 грн.; налоговую накладную № 1206 от 06.12.2008г. на общую сумму 35 344,28 грн., акт приема-передачи выполненных услуг № 1212 от 12.12.2008г. на общую сумму 48 017,62 грн.; налоговую накладную № 1212 от 12.12.2008г. на общую сумму 48 017,62 грн.; акт приема-передачи выполненных услуг № 2512 от 25.12.2008г. на общую сумму 44 894,74 грн.; налоговую накладную № 2512 от 25.12.2008г. на общую сумму 44 891,74 грн.; акт приема-передачи выполненных услуг № 0109 от 09.01.2009г. на общую сумму 27 236,44 грн., акт приема-передачи выполненных услуг № 3012 от 30.12.2008г. на общую сумму 8 190,80 грн.; налоговую накладную № 0109 от 09.01.2009г. на общую сумму 27 236,44 грн., налоговую накладную № 3012 от 30.12.2008г. на общую сумму 8 190,80 грн.; акт приема-передачи выполненных услуг № 0116 от 16.01.2009г. на общую сумму 23 425,02 грн., налоговую накладную № 0116 от 16.01.2009г. на общую сумму 23 425,02 грн.; акт приема-передачи выполненных услуг № 0129 от 29.01.2009г. на общую сумму 20 886,22 грн.; налоговую накладную № 0129 от 29.01.2009г. на общую сумму 20 886,22 грн.; акт приема-передачи выполненных услуг № 0210 от 29.01.2009г. на общую сумму 12 912,22 грн.; налоговую накладную № 02101 от 10.02.2009г. на общую сумму 12 912,23грн., которые были переданы ОСОБА_16 для последующей передачи директору ООО «ВИК» ОСОБА_13

ОСОБА_6, согласно отведенной ей роли, действуя в составе организованной группы, по предварительному сговору группой лиц совместно с ОСОБА_4 и ОСОБА_5, по указанию ОСОБА_4, разновременно, в период с 20.11.2008г. по 10.02.2009г., в дни поступления денежных средств на расчетные счета ООО «Новая Заря», открытые в АБ «УкрБизнесБанк», обналичила их путем снятия наличных денежных средств по чековой книжке с наименованием причины снятия «Оплата товара», и за вычетом 6%, являющихся незаконным доходом организованной группы, которые зачисляла на карточный счет, открытый на имя ОСОБА_4 в АБ «УкрБизнесБанк», передавала их ОСОБА_5 для последующего расчета с ОСОБА_16

Кроме того, ОСОБА_5, согласно отведенной ей роли в организованной группе, по предварительному сговору и согласованно с ОСОБА_4 и ОСОБА_6, в период с 30.10.2007г. по 18.02.2009 г., находясь по месту жительства по адресу: АДРЕСА_2, составила заведомо ложную документацию по якобы имевшим место взаимоотношениям между ООО «ТК Гермес» и ООО «Новая Заря» по факту оказанных услуг, фактически выполненных ОСОБА_16: акт сдачи-приемки выполненных работ № 0228 от 28.02.2009г. на общую сумму 58 070,45 грн., налоговую накладную № 0228 от 28.02.2009г. на общую сумму 58 070,45 грн., акт сдачи-приемки выполненных работ № 915 от 15.09.2008г. на общую сумму 23 422,00 грн., налоговую накладную № 915 от 15.09.2008г. на общую сумму 23 422,00 грн., акт сдачи-приемки выполненных работ № 27 от 30.04.2008г. на общую сумму 48 469,35 грн., налоговую накладную № 27 от 30.04.2008г. на общую сумму 48 469,35 грн., акт сдачи-приемки выполненных работ № 91 от 05.11.2007г. на общую сумму 41 939,70 грн., налоговую накладную № 91 от 05.11.2007г. на общую сумму 41 939,70 грн., акт сдачи-приемки выполненных работ № 90 от 30.10.2007г. на общую сумму 20 907,60 грн., налоговую накладную № 90 от 30.10.2007г. на общую сумму 20 907,60 грн., акт сдачи-приемки выполненных работ № 89 от 30.08.2007г. на общую сумму 46 238,24 грн., налоговую накладную № 89 от 30.08.2007г. на общую сумму 46 238,24 грн., акт сдачи-приемки выполненных работ № 0218 от 18.02.2009г. на общую сумму 60 908,45 грн., налоговую накладную № 0218 от 18.02.2009г. на общую сумму 60 908,45 грн., акт сдачи-приемки выполненных работ № 1028 от 31.10.2008г. на общую сумму 114 079,20 грн., налоговую накладную № 1028 от 31.10.2008г. на общую сумму 114 079,20 грн., акт сдачи-приемки выполненных работ № 15 от 03.03.2008г. на общую сумму 36 314,40 грн., налоговую накладную № 15 от 03.03.2008г. на общую сумму 36 314,40 грн., которые были переданы ОСОБА_16 для последующей передачи директору ООО ТК «Гермес» ОСОБА_14 Впоследствии, ОСОБА_14, полагая, что фактически выполненные ОСОБА_16 в адрес ООО ТК «Гермес» автоуслуги выполнены ООО «Новая Заря», перечислил на расчетные счета ООО «Новая Заря» денежные средства в общей сумме 450.349,39 грн.

ОСОБА_6, согласно отведенной ей роли, действуя в составе организованной группы, по предварительному сговору группой лиц, совместно с ОСОБА_4 и ОСОБА_5, по указанию ОСОБА_4, разновременно, в период с 30.10.2007 г. по 18.02.2009 г., в дни поступления денег на расчетные счета ООО «Новая Заря», открытые в АБ «УкрБизнесБанк», обналичила их путем снятия наличных денежных средств по чековой книжке с наименованием причины снятия «Оплата товара», и за вычетом 6%, являющихся незаконным доходом организованной группы, которые зачисляла на карточный счет открытый на имя ОСОБА_4 в АБ «УкрБизнесБанк», передавала их ОСОБА_5 для последующего расчета с ОСОБА_16

Кроме того, ОСОБА_5, согласно отведенной ей роли в организованной группе, по предварительному сговору и согласованию с ОСОБА_4 и ОСОБА_6, в период с 10.10.2008г. по 26.02.2009г., точный период в ходе следствия установить не представилось возможным, находясь по месту жительства по адресу: АДРЕСА_2, составила заведомо ложную документацию по якобы имевшим место взаимоотношениям между ООО «Спецстройтранс» и ООО «Новая Заря», якобы по факту оказанных услуг, фактически выполненных силами ООО «Спецстройтранс»: акт сдачи-приемки работ от 16.10.2008г. на оказание услуг автокрана на общую сумму 40 743,84грн., налоговую накладную № 102 от 16.10.2008г. на общую сумму 40 743,84 грн., акт сдачи-приемки работ от 30.12.2008г. на оказание услуг машин и механизмов на общую сумму 15 031,63 грн., налоговую накладную № 117 от 30.12.2008г. на общую сумму 15 031,63 грн., акт сдачи-приемки работ от 31.10.2008г. на оказание услуг автокрана на общую сумму 51 559,02грн., налоговую накладную № 106 от 31.10.2008г. на общую сумму 51 559,02 грн., акт сдачи-приемки работ от 23.10.2008г. на оказание услуг автокрана на общую сумму 48 075,00грн., налоговую накладную № 105 от 23.10.2008г. на общую сумму 48 075,00 грн.

Продолжая свою преступную деятельность, направленную на реализацию разработанного преступного плана, ОСОБА_5, согласно отведенной ей роли в организованной группе, по предварительному сговору и согласованно с ОСОБА_4 и ОСОБА_6, в период с 10.10.2008г. по 26.02.2009г., точный период в ходе следствия установить не представилось возможным, находясь по месту жительства по адресу: АДРЕСА_2, составила заведомо ложную документацию по якобы имевшим место взаимоотношениям между ООО «Спецстройтранс» и ЧП «Зодчий» по факту оказанных услуг, фактически выполненных силами ООО «Спецстройтранс»: акт сдачи-приемки от 20.02.2009г. на общую сумму 10 655,63 грн., налоговую накладную № 16 от 20.02.2009г. на общую сумму 10 655,63 грн., акт сдачи-приемки от 30.01.2009г. на общую сумму 18 239,38 грн., налоговую накладную № 5 от 30.01.2009г. на общую сумму 18 239,38 грн., акт сдачи-приемки от 22.01.2009г. на общую сумму 23 532,30 грн., налоговую накладную № 1 от 22.01.2009г. на общую сумму 23 532,30 грн., акт сдачи-приемки от 22.12.2008г. на общую сумму 25 825,74 грн., налоговую накладную № 91 от 22.12.2008г. на общую сумму 25 825,74 грн., акт сдачи-приемки от 19.11.2008г. на общую сумму 43 793,22 грн., налоговую накладную № 83 от 19.11.2008г. на общую сумму 43 793,22 грн., акт сдачи-приемки от 30.10.2008г. на общую сумму 22 984,81 грн., налоговую накладную № 81 от 30.10.2008г. на общую сумму 22 984,81 грн., акт сдачи-приемки от 20.10.2008г. на общую сумму 52 672,92 грн., налоговую накладную № 80 от 20.10.2008г. на общую сумму 52 672,92 грн., акт сдачи-приемки от 10.10.2008г. на общую сумму 41 351,15 грн., налоговую накладную № 77 от 10.10.2008г. на общую сумму 41 351,15 грн.

Продолжая свою преступную деятельность, направленную на реализацию разработанного преступного плана, ОСОБА_5, согласно отведенной ей роли в организованной группе, по предварительному сговору и согласованно с ОСОБА_4 и ОСОБА_6, в период с 10.10.2008г. по 26.02.2009г., точный период в ходе следствия установить не представилось возможным, находясь по месту жительства по адресу: АДРЕСА_2, составила заведомо ложную документацию по якобы имевшим место взаимоотношениям между ООО «Спецстройтранс» и ЧП «МПКФ-Метресурс» по факту оказанных услуг, фактически выполненных силами ООО «Спецстройтранс»: акт сдачи-приемки от 10.10.2008г. на общую сумму 41 351,15 грн., налоговую накладную № 77 от 10.10.2008г. на общую сумму 41 351,15 грн., акт сдачи-приемки от 26.02.2009г. на общую сумму 41 126,40 грн., налоговую накладную № 11 от 26.02.2009г. на общую сумму 41 126,40 грн., акт сдачи-приемки от 28.11.2008г. на общую сумму 45 045,04 грн., налоговую накладную № 76 от 28.11.2008г. на общую сумму 45 045,04 грн., акт сдачи-приемки от 31.10.2008г. на общую сумму 39 598,19 грн., налоговую накладную №75 от 31.10.2008г. на общую сумму 39 598,19 грн., акт сдачи-приемки от 21.10.2008г. на общую сумму 40 368,86 грн., налоговую накладную № 69 от 21.10.2008г. на общую сумму 40 368,86 грн.

Вышеуказанные документы впоследствии были переданы директору ООО «Спецстройтранс» ОСОБА_15

Впоследствии, ОСОБА_15, нуждавшаяся в наличных денежных средствах, поступавшие от предприятий-контрагентов на расчетные счета ООО «Спецстройтранс» за выполненные силами ООО «Спецстройтранс» услуги строительной спецтехники, денежные средства перечисляла на расчетные счета соответственно ООО «Новая Заря», ЧП «Зодчий», открытые в АБ «УкрБизнесБанк», ЧП «Элиан», ЧП «МПКФ-Метресурс», открытые в ОАО «Райффайзен Банк Аваль». При этом денежные средства, поступившие на расчетные счета ЧП «Элиан» и ЧП «МПКФ-Метресурс» ОСОБА_4, выполняя отведенную ей роль в организованной группе, действуя по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, в составе организованной группы, перечисляла на расчетные счета подконтрольных ей фиктивных предприятий, открытые в АБ «УкрБизресБанк».

ОСОБА_6, действуя в составе организованной группы, по предварительному сговору группой лиц, совместно с ОСОБА_4 и ОСОБА_5, по указанию ОСОБА_4, согласно отведенной ей роли, разновременно, в период времени с 10.10.2008г. по 26.02.2009г., в дни поступления денег на открытые в АБ «УкрБизнесБанк» расчетные счета ОО «Новая Заря», ЧП «Зодчий», а также расчетные счета других подконтрольных ОСОБА_4 предприятий, обналичила их путем снятия наличных денежных средств по чековой книжке с наименованием причины снятия «Оплата товара», и за вычетом 6%, являющихся незаконным доходом организованной группы, передавала их неустановленному следствием лицу для последующего расчета с ОСОБА_15

При всех указанных, а также иных операциях, финансово-хозяйственная документация оформлялась ОСОБА_5 с ведома и по предварительному сговору с ОСОБА_4 и ОСОБА_6, действующих в составе организованной группы, ею же вносились ложные сведения о якобы поставленных товарно-материальных ценностях либо оказанных услугах, что фактически не имело места.

В период времени с 27 июля 2007 года до 24 марта 2009 года, в результате преступной деятельности организованной группы, которая была направлена на занятие фиктивным предпринимательством, путем регистрации в государственных органах и приобретения зарегистрированных на территории Донецкой области, субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц): частного предприятия «НПКФ Меттехкомплект», частного предприятия «Зодчий», общества с ограниченной ответственностью «Новая заря», частное предприятие «Горизонт плюс», частного производственно-комерческого предприятия «АЦТЕК», частного предприятия «Элиан», частного предприятия «Винсканпуск плюс», частного предприятия «МПКФ-Метресурс», частного предприятия «Демтранс», с целью использования данных субъектов предпринимательской деятельности в прикрытии незаконной деятельности по оформлению фиктивных сделок с другими субъектами предпринимательства, путем оформления бестоварных операций, и переводу безналичных денежных средств в наличные, через банковские счета созданных и приобретенных субъектов предпринимательской деятельности, путем нарушения законодательства Украины, государству был причинен крупный материальный ущерб, а именно:

Между ООО «Новая Заря» и предприятиями: ЧП «НПКФ - Меттехкомплект» и ЧП «Винсканпуск плюс», ООО «Новая Заря» в нарушение п.п.7.4.1 ст.7 Закона Украины «О НДС», за период с января 2008 г. по февраль 2009 г. государству причинен материальный ущерб в результате завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, не исчислило и не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 3 398 340,00 грн.

Согласно Приложений №5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к Декларациям по НДС и к Уточняющим расчетам, установлено, что за период времени с января 2008г по февраль 2009г, ООО «Новая Заря» отразило объемы поставки в сумме 16.991.693,50грн и сформировало налоговый кредит в сумме 3.398.338,70грн, по взаимоотношениям с предприятиями: ЧП «Винсканпуск плюс» (ИНН 350788105268) и ЧП «НПКФ-Меттехкомплект» (ИНН 331102605261).

Между ЧПКП «Ацтек» и предприятиями: ЧП«НПКФ Меттехкомплект» и ЧП «Винсканпуск плюс», ЧПКП «Ацтек» в нарушение п.п.7.4.1 ст.7 Закона Украины «О НДС», за период март 2008г - февраль 2009г, государству причинен материальный ущерб в результате завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, не исчислило и не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 257 037,00грн.

Согласно Приложений №5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к Декларациям по НДС и к Уточняющим расчетам, установлено, что за период времени с марта 2008г по февраль 2009г, ЧПКП «Ацтек» отразило объемы поставки в сумме 1.302.319,47грн. и сформировало налоговый кредит в сумме 260.463,78грн, по взаимоотношениям с предприятиями: ЧП «Винсканпуск плюс» (ИНН 350788105268) и ЧП «НПКФ- Меттехкомплект» (ИНН 331102605261).

Между ЧП «Элиан» и предприятиями: ЧП «Винсканпуск плюс», ЧП «НПКФ-Меттехкомплект», ООО «Новая Заря», ЧП МПКФ «Метресурс», ЧП «Зодчий», ЧП «Элиан» в нарушение п.п.7.4.1 ст.7 Закона Украины «О НДС», за период январь 2008г - февраль 2009г, государству причинен материальный ущерб в результате завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, не исчислило и не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 1.848.280,00грн.

Согласно Приложений №5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к Декларациям по НДС и к Уточняющим расчетам, установлено, что за период времени с января 2008г по февраль 2009г, ЧП «Элиан» отразило объемы поставки в сумме 9.241.394,81грн и сформировало налоговый кредит в сумме 1.848.278,97грн, по взаимоотношениям с предприятиями: ЧП «Винсканпуск плюс» (ИНН 350788105268), ЧП «НПКФ- Меттехкомплект» (ИНН 331102605261), ООО «Новая Заря» (ИНН 193763705958), ЧП МПКФ «Метресурс» (ИНН 355528905951), ЧП «Зодчий» (ИНН 326988905956).

Между ЧП «Зодчий» и предприятиями: ЧП «Винсканпуск плюс», ЧП «НПКФ-Меттехкомплект» и ЧП МПКФ «Метресурс», ЧП «Зодчий» в нарушение п.п.7.4.1 ст.7 Закона Украины «О НДС», за период февраль 2008г - февраль 2009г, государству причинен материальный ущерб в результате завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, не исчислило и не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 2.243.488,00грн.

Согласно Приложений №5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к Декларациям по НДС и к Уточняющим расчетам, установлено, что за период времени с февраля 2008г по февраль 2009г, ЧП «Зодчий» отразило объемы поставки в сумме 11.591.593,44грн. и сформировало налоговый кредит в сумме 2.318.319,08грн, по взаимоотношениям с предприятиями: ЧП «Винсканпуск плюс» (ИНН 350788105268), ЧП «НПКФ- Меттехкомплект» (ИНН 331102605261) и ЧП МПКФ «Метресурс» (ИНН 355528905951).

Между ЧП «Винсканпуск плюс» и предприятиями: ЧП «Зодчий», ЧП «Элиан», ЧП «НПКФ-Меттехкомплект», ООО «Новая Заря» и ЧП МПКФ «Метресурс», ЧП «Винсканпуск плюс» в нарушение п.п.7.4.1 ст.7 Закона Украины «О НДС», за период март 2008г - ноябрь 2008г, государству причинен материальный ущерб в результате завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, не исчислило и не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 983.185,00грн и в нарушение п.7.7 ст.7 Закона Украины «О НДС», в октябре 2008г завысило сумму бюджетного возмещения в размере 11.083,00грн.

Согласно Приложений №5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к Декларациям по НДС и к Уточняющим расчетам, установлено, что за период времени с марта 2008г по ноябрь 2008г, ЧП «Винсканпуск плюс» отразило обьемы поставки в сумме 4.971.351,67грн. и сформировало налоговый кредит в сумме 994.270,33грн, по взаимоотношениям с предприятиями: ЧП «Зодчий» (ИНН 326988905956), ЧП «Элиан» (ИНН 253353605952), ЧП «НПКФ-Меттехкомплект» (ИНН 331102605261), ООО «Новая Заря» (ИНН 193763705958) и ЧП МПКФ «Метресурс» (ИНН 355528905951).

Между ЧП МПКФ «Метресурс» и предприятиями: ЧП «Винсканпуск плюс», ЧП «НПКФ-Меттехкомплект», ООО «Новая Заря» и ЧП «Зодчий», ЧП МПКФ «Метресурс» в нарушение п.п.7.4.1 ст.7 Закона Украины «О НДС», за период февраль 2008г - февраль 2009г, государству причинен материальный ущерб в результате завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, не исчислило и не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 2.324.526,00грн.

Согласно Приложений №5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к Декларациям по НДС и к Уточняющим расчетам, установлено, что за период времени с февраля 2008г по февраль 2009г, ЧП МПКФ «Метресурс» отразило объемы поставки в сумме 11.828.492,84грн. и сформировало налоговый кредит в сумме 2.365.697,78грн., по взаимоотношениям с предприятиями: ЧП «Винсканпуск плюс» (ИНН 350788105268), ЧП «НПКФ-Меттехкомплект» (ИНН 331102605261), ООО «Новая Заря» (ИНН 193763705958) и ЧП «Зодчий» (ИНН 326988905956).

В результате фиктивного предпринимательства, с целью прикрытия незаконной деятельности предприятий ЧП «НПКФ-Меттехкомплект», ЧП «Винсканпуск плюс», ЧП «МПКФ-Метресурс», ЧП «Демтранс», ЧП «Зодчий», ООО «Новая Заря», ЧП «Горизонт плюс», ЧПКП «Ацтек» и ЧП «Элиан», ОСОБА_4, в составе организованной группы по предварительному сговору группой лиц с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, в период с 27.07.2007г. по 24 марта 2009 г. причинили ущерб государству в результате завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость в виде не поступления в бюджет налога на добавленную стоимость на общую сумму 11. 054. 856 грн., что является крупным размером, и ЧП «Винсканпуск плюс», завысило сумму бюджетного возмещения в размере 11. 083,00грн.

Кроме того, в период с 27 июля 2007 года по 24 марта 2009 года, ОСОБА_4, осуществляя свою преступную деятельность, действуя по предварительному сговору с членами организованной группы ОСОБА_5 и ОСОБА_6, выполняя свою роль в составе организованной группы, используя субъекты предпринимательской деятельности (юридические лица) ЧП «НПКФ- Меттехкомплект», ЧП «Винсканпуск», ЧП «МПКФ-Метресурс», ЧП «Демтранс», ЧП «Зодчий», ООО «Новая Заря», ЧП «Горизонт плюс», ЧПКП «Ацтек» и ЧП «Элиан» для прикрытия незаконной деятельности, совершила служебный подлог, повлекший тяжкие последствия, при следующих обстоятельствах:

Осуществляя незаконную финансовую деятельность, направленную на перевод денежных средств с безналичной формы в наличную, ОСОБА_4 являясь должностным лицом ЧП «НПКФ-Меттехкомплект», ЧП «Винсканпуск плюс», ЧП «МПКФ-Метресурс», ЧП «Демтранс», ЧП «Зодчий», ООО «Новая Заря», ЧП «Горизонт плюс», ЧПКП «Ацтек» и ЧП «Элиан», и учредителем созданных и приобретенных юридических лиц ЧП «НПКФ-Меттехкомплект», ЧП «Винсканпуск», ЧП «МПКФ-Метресурс», ЧП «Демтранс», ЧП «Зодчий», ООО «Новая Заря», ЧП «Горизонт плюс» и ЧП «Элиан», совместно и по предварительному сговору с ОСОБА_5, а также согласованно с ОСОБА_6, в период времени с 27 июля 2007 года по 24 марта 2009 года, осознавая противоправный характер своих действий, действуя умышленно, с целью прикрытия незаконной деятельности и придания законности перечисления от предприятий-контрагентов денежных средств, в том числе с использованием компьютерной техники, оформляли заведомо ложные расходные документы по бестоварным операциям (договора, акты приема-передачи выполненных услуг, налоговые накладные), которые служили основанием для перечисления безналичных денежных средств предприятиями-контрагентами на расчетные счета ЧП «НПКФ-Меттехкомплект», ЧП «Винсканпуск плюс», ЧП «МПКФ- Метресурс», ЧП «Демтранс», ЧП «Зодчий», ООО «Новая Заря», ЧП «Горизонт плюс», ЧПКП «Ацтек» и ЧП «Элиан», куда вносили ложные сведения, а именно: указывали номер накладной, сумму за якобы отгруженный товар либо выполненные услуги, ставили оттиски печатей предприятий и подписи руководителя.

Так, ОСОБА_5, согласно отведенной ей роли в организованной группе, по предварительному сговору и согласованно с ОСОБА_4 и ОСОБА_6, в период с 20.11.2008г. по 10.02.2009г., находясь по месту жительства по адресу: АДРЕСА_2, составила заведомо ложную документацию по якобы имевшим место взаимоотношениям между ООО «ВИК» и ООО «Новая Заря», якобы по факту оказанных услуг, фактически выполненных ОСОБА_16:

- договор б/н от 20.11.2008г., по которому ООО «Новая Заря» обязуется по заданию ООО «ВИК» предоставить автотранспортные услуги в порядке и на условиях, предусмотренных данным Договором;

- акт приема-передачи выполненных услуг № 1128 от 28.11.2008г. на общую сумму 27 131,03 грн.;

- налоговую накладную № 1128 от 28.11.2008г. на общую сумму 27 131,03 грн.;

- акт приема-передачи выполненных услуг № 1206 от 06.12.2008г. на общую сумму 35 344,28 грн.;

- налоговую накладную № 1206от 06.12.2008г. на общую сумму 35 344,28 грн.,

- акт приема-передачи выполненных услуг № 1212 от 12.12.2008г. на общую сумму 48 017,62 грн.;

- налоговую накладную № 1212 от 12.12.2008г. на общую сумму 48 017,62 грн.;

- акт приема-передачи выполненных услуг № 2512 от 25.12.2008г. на общую сумму 44 894,74 грн.;

- налоговую накладную № 2512 от 25.12.2008г. на общую сумму 44 891,74 грн.;

- акт приема-передачи выполненных услуг № 0109 от 09.01.2009г. на общую сумму 27 236,44 грн.,

- акт приема-передачи выполненных услуг № 3012 от 30.12.2008г. на общую сумму 8 190,80 грн.

- налоговую накладную № 0109 от 09.01.2009г. на общую сумму 27 236,44 грн.,

- налоговую накладную № 3012 от 30.12.2008г. на общую сумму 8 190,80 грн.;

- акт приема-передачи выполненных услуг № 0116 от 16.01.2009г. на общую сумму 23 425,02 грн.,

- налоговую накладную № 0116 от 16.01.2009г. на общую сумму 23 425,02 грн.

- акт приема-передачи выполненных услуг № 0129 от 29.01.2009г. на общую сумму 20 886,22 грн.

- налоговую накладную № 0129 от 29.01.2009г. на общую сумму 20 886,22 грн.

- акт приема-передачи выполненных услуг № 0210 от 29.01.2009г. на общую сумму 12 912,22 грн.

- налоговую накладную № 02101 от 10.02.2009г. на общую сумму 12 912,23грн., которые были переданы ОСОБА_16 для последующей передачи директору ООО «ВИК» ОСОБА_13

Впоследствии, ОСОБА_13, полагая, что фактически выполненные ОСОБА_16 в адрес ООО «ВИК» автоуслуги выполнены ООО «Новая Заря», перечислил на расчетные счета ООО «Новая Заря» денежные средства на общую сумму 248. 038.37грн. ОСОБА_6, согласно отведенной ей роли, действуя в составе организованной группы, по предварительному сговору группой лиц совместно с ОСОБА_4 и ОСОБА_5, по указанию ОСОБА_4, разновременно, в период с 20.11.2008г. по 10.02.2009г., в дни поступления денежных средств на расчетные счета ООО «Новая Заря», открытые в АБ «УкрБизнесБанк», обналичила их путем снятия наличных денежных средств по чековой книжке с наименованием причины снятия «Оплата товара», и за вычетом 6%, являющихся незаконным доходом организованной группы, которые зачисляла на карточный счет, открытый ОСОБА_4 в АБ «УкрБизнесБанк», передавала их ОСОБА_5 для последующего расчета с ОСОБА_16

- акт сдачи-приемки выполненных работ № 0228 от 28.02.2009г. на общую сумму 58 070,45 грн.,

- налоговую накладную № 0228 от 28.02.2009г. на общую сумму 58 070,45 грн.,

- акт сдачи-приемки выполненных работ № 915 от 15.09.2008г. на общую сумму 23 422,00 грн.,

- налоговую накладную № 915 от 15.09.2008г. на общую сумму 23 422,00 грн.,

- акт сдачи-приемки выполненных работ № 27 от 30.04.2008г. на общую сумму 48 469,35 грн.,

- налоговую накладную № 27 от 30.04.2008г. на общую сумму 48 469,35 грн.,

- акт сдачи-приемки выполненных работ № 91 от 05.11.2007г. на общую сумму 41 939,70 грн.,

- налоговую накладную № 91 от 05.11,2007г. на общую сумму 41 939,70 грн.,

- акт сдачи-приемки выполненных работ № 90 от 30.10.2007г. на общую сумму 20 907,60 грн.,

- налоговую накладную № 90 от 30.10.2007г. на общую сумму 20 907,60 грн.,

- акт сдачи-приемки выполненных работ № 89 от 30.08.2007г. на общую сумму 46 238,24 грн.,

- налоговую накладную № 89 от 30.08.2007г. на общую сумму 46 238,24 грн.,

- акт сдачи-приемки выполненных работ № 0218 от 18.02.2009г. на общую сумму 60 908,45 грн.,

- налоговую накладную № 0218 от 18.02.2009г. на общую сумму 60 908,45 грн.,

- акт сдачи-приемки выполненных работ № 1028 от 31.10.2008г. на общую сумму 114 079,20 грн.,

- налоговую накладную № 1028 от 31.10.2008г. на общую сумму 114 079,20 грн.,

- акт сдачи-приемки выполненных работ № 15 от 03.03.2008г. на общую сумму 36 314,40 грн.

- налоговую накладную № 15 от 03.03.2008г. на общую сумму 36 314,40 грн., которые были переданы ОСОБА_16 для последующей передачи директору ООО ТК «Гермес» ОСОБА_14

Впоследствии, ОСОБА_14, полагая, что фактически выполненные ОСОБА_16 в адрес ООО ТК «Гермес» автоуслуги выполнены ООО «Новая Заря», перечислил на расчетные счета ООО «Новая Заря» денежные средства в общей сумме 450 349,39 грн. ОСОБА_6, согласно отведенной ей роли, действуя в составе организованной группы, по предварительному сговору группой лиц, совместно с ОСОБА_4 и ОСОБА_5, по указанию ОСОБА_4, разновременно, в период с 30.10.2007 г. по 18.02.2009 г. в дни поступления денег на расчетные счета ООО «Новая Заря», открытые в АБ «УкрБизнесБанк», обналичила их путем снятия наличных денежных средств по чековой книжке с наименованием причины снятия «Оплата товара», и за вычетом 6%, являющихся незаконным доходом организованной группы, которые зачисляла на карточный счет, открытый ОСОБА_4 в АБ «УкрБизнесБанк», передала их ОСОБА_5 для последующего расчета с ОСОБА_16

Кроме того, ОСОБА_5, согласно отведенной ей роли в организованной группе, по предварительному сговору и согласованно с ОСОБА_4 и ОСОБА_6, в период с 10.10.2008г. по 26.02.2009г., точный период в ходе следствия установить не представилось возможным, находясь по месту жительства по адресу: АДРЕСА_2, составила заведомо ложную документацию по якобы имевшим место взаимоотношениям между ООО «Спецстройтранс» и ООО «Новая Заря», якобы по факту оказанных услуг, фактически выполненных силами ООО «Спецстройтранс»:

- акт сдачи-приемки работ от 16.10.2008г. на оказание услуг автокрана на общую сумму 40 743,84грн.,

- налоговую накладную № 102 от 16.10.2008г. на общую сумму 40 743,84 грн.,

- акт сдачи-приемки работ от 30.12.2008г. на оказание услуг машин и механизмов на общую сумму 15 031,63 грн.,

- налоговую накладную № 117 от 30.12.2008г. на общую сумму 15 031,63 грн.,

- акт сдачи-приемки работ от 31.10.2008г. на оказание услуг автокрана на общую сумму 51 559,02грн.,

- налоговую накладную № 106 от 31.10.2008г. на общую сумму 51 559,02 грн.,

- акт сдачи-приемки работ от 23.10.2008г. на оказание услуг автокрана на общую сумму 48 075,00грн.,

- налоговую накладную № 105 от 23.10.2008г. на общую сумму 48 075,00 грн.

- акт сдачи-приемки от 31.10.2008г. на общую сумму 50 679,55 грн.,

- налоговую накладную № 101 от 31.10.2008г. на общую сумму 50 679,55 грн.,

- акт сдачи-приемки от 29.10.2008г. на общую сумму 29 678,51 грн.,

- налоговую накладную № 100 от 29.10.2008г. на общую сумму 29 678,51 грн.,

- акт сдачи-приемки от 24.10.2008г. на общую сумму 49 478,94 грн.,

- налоговую накладную № 96 от 24.10.2008г. на общую сумму 49 478,94 грн. Продолжая свою преступную деятельность, направленную на реализацию

разработанного преступного плана, ОСОБА_5, согласно отведенной ей роли в организованной группе, по предварительному сговору и согласованно с ОСОБА_4 и ОСОБА_6, в период с 10.10.2008г. по 26.02.2009г., точный период в ходе следствия установить не представилось возможным, находясь по месту жительства по адресу: АДРЕСА_2, составила заведомо ложную документацию по якобы имевшим место взаимоотношениям между ООО «Спецстройтранс» и ЧП «Зодчий», якобы по факту оказанных услуг, фактически выполненных силами ООО «Спецстройтранс»:

- акт сдачи-приемки от 20.02.2009г. на общую сумму 10 655,63 грн.,

- налоговую накладную № 16 от 20.02.2009г. на общую сумму 10 655,63 грн.,

- акт сдачи-приемки от 30.01,2009г. на общую сумму 18 239,38 грн.,

- налоговую накладную № 5 от 30.01.2009г. на общую сумму 18 239,38 грн.,

- акт сдачи-приемки от 22.01.2009г. на общую сумму 23 532,30 грн.,

- налоговую накладную № 1 от 22.01.2009г. на общую сумму 23 532,30 грн.,

- акт сдачи-приемки от 22.12.2008г. на общую сумму 25 825,74 грн.,

- налоговую накладную № 91 от 22.12.2008г. на общую сумму 25 825,74 грн.,

- акт сдачи-приемки от 19.11.2008г. на общую сумму 43 793,22 грн.,

- налоговую накладную № 83 от 19.11.2008г. на общую сумму 43 793,22 грн.,

- акт сдачи-приемки от 30.10.2008г. на общую сумму 22 984,81 грн.,

- налоговую накладную № 81 от 30.10.2008г. на общую сумму 22 984,81 грн.,

- акт сдачи-приемки от 20.10.2008г. на общую сумму 52 672,92 грн.,

- налоговую накладную № 80 от 20.10.2008г. на общую сумму 52 672,92 грн.,

- акт сдачи-приемки от 10.10.2008г. на общую сумму 41 351,15 грн.,

- налоговую накладную № 77 от 10.10.2008г. на общую сумму 41 351,15 грн.

- акт сдачи-приемки от 10.10.2008г. на общую сумму 41 351,15 грн.,

- налоговую накладную № 77 от 10.10.2008г. на общую сумму 41 351,15 грн.,

- акт сдачи-приемки от 26.02.2009г. на общую сумму 41 126,40 грн.,

- налоговую накладную № 11 от 26.02.2009г. на общую сумму 41 126,40 грн.,

- акт сдачи-приемки от 28.11,2008г. на общую сумму 45 045,04 грн.,

- налоговую накладную № 76 от 28.11.2008г. на общую сумму 45 045,04 грн.,

- акт сдачи-приемки от 31.10.2008г. на общую сумму 39 598,19 грн.,

- налоговую накладную №75 от 31.10.2008г. на общую сумму 39 598,19 грн.,

- акт сдачи-приемки от 21,10.2008г. на общую сумму 40 368,86 грн.,

- налоговую накладную № 69 от 21,10.2008г. на общую сумму 40 368,86 грн. вышеуказанные документы впоследствии были переданы директору ООО Спецстройтранс» ОСОБА_15

При этом, ОСОБА_4, действуя умышленно, при выполнении служебных обязанностей директора ЧП «НПКФ-Меттехкомплект», ЧП «Винсканпуск плюс», ЧП «МПКФ-Метресурс», ЧП «Демтранс», ЧП «Зодчий», ООО «Новая Заря», ЧП «Горизонт плюс», ЧПКП «Ацтек» и ЧП «Єлиан», в составе организованной группы совместно и по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, находясь по адресам: АДРЕСА_4, АДРЕСА_1, АДРЕСА_2, а также в иных неустановленных следствием местах, осознавая противоправный характер своих действий, умышленно составляли (в том числе при помощи компьютерной техники), и подписывали официальные документы, которые составляются и выдаются должностным лицом от имени предприятий с целью удостоверения конкретных фактов, имеющих юридическое значение - возникновение налоговых обязательств и права на налоговый кредит, а именно подделали налоговые декларации и приложения к ним.

Согласно приказу №2 от 09.11.2004г., ОСОБА_4, будучи учредителем ЧП «Зодчий», назначена директором ЧП «Зодчий». Согласно п.п. 3.2 - 3.4 устава ЧП «Зодчий» (новая редакция, утвержденная 09.11.2004г. учредителем), ОСОБА_4 являлась должностным лицом этого предприятия, осуществляя управление предприятием, имея право без доверенности действовать от имени предприятия, представлять его интересы с другими юридическими лицами, составлять договора, выдавать доверенности, открывать счета в банках. При этом руководитель предприятия несет полную ответственность за деятельность частного предприятия, имущество и ценности, находящиеся в распоряжении предприятия, издает в пределах своей компетенции приказы, в соответствии с трудовым законодательством принимает и увольняет сотрудников, и распоряжается предприятием в установленном законом порядке.

В процессе занятия фиктивным предпринимательством, с целью прикрытия такой незаконной деятельности, ОСОБА_4 в составе организованной группы, по предварительному сговору совместно с ОСОБА_5, с ведома и согласия ОСОБА_6, составляли и выдавали заведомо подложные документы - товарные, налоговые накладные, составляли и подписывали официальные документы - декларации о прибыли и налога на добавленную стоимость ЧП «Зодчий», которые в последствии представляли должностным лицам Макеевской ОГНИ в Донецкой области.

При этом, ОСОБА_4, действуя умышленно, повторно, по согласованию с членом организованной группы ОСОБА_6 и совместно с ОСОБА_5, при выполнении служебных обязанностей директора ЧП «Зодчий», находясь по адресам: АДРЕСА_4, АДРЕСА_1, АДРЕСА_2, а также в иных неустановленных следствием местах - составляли официальные документы, которые составляются и выдаются должностным лицом от имени предприятий с целью удостоверения конкретных фактов, имеющих юридическое значение, а именно возникновение налоговых обязательств и права на налоговый кредит: декларации по НДС ЧП «Зодчий»

- от 19.03.2008г. за февраль месяц 2008г.

- от 21,04.2008г. за март месяц 2008г.

- от 20.05.2008г. за апрель месяц 2008г.

- от 20.06.2008г. за май месяц 2008г.

- от 21.07.2008г. за июнь месяц 2008г.

- от 20.08.2008г. за июль месяц 2008г.

- от 22.09.2008г. за август месяц 2008г.

- от 20.10.2008г. за сентябрь месяц 2008г.

- от 20.11,2008г. за октябрь месяц 2008г.

- от 18.12.2008г. за ноябрь месяц 2008 г.;

- от 20.01,2009г., за декабрь месяц 2008г.

уточняющие расчеты налоговых обязательств по ЧП «Зодчий» в связи с самостоятельным исправлением выявленных ошибок

- за октябрь 2007г., от 20.02.2008г.

- за ноябрь 2007г., от 20.02.2008г.

- за декабрь 2007г., от 20.02.2008г.

- за 3 квартала 2007г., от 20.02.2008г.

- за 2007 год, от 21,04.2008г.

- за февраль 2008г., от 18.06.2008г.

- за март 2008г., от 10.06.2008г.

- за март 2008г., от 18.06.2008г.

- за март 2008 г., от 07.08.2008г.

- за апрель 2008г., от 19.06.2008г.

- за апрель 2008 г., от 07.08.2008г.

- за май 2008г., от 14.07.2008г.

- за май 2008 г., от 07.08.2008г.

- за июнь 2008г., от 07.08.2008г.

- за июль 2008 г., от 22.09.2008г.

- за июль 2008 г., от 18.12.2008г.

- за август 2008 г., от 29.09.2008г.

- за август 2008 г., от 18.12.2008г.

- за сентябрь 2008 г., от 31.10.2008г.

- за октябрь 2008 г., от 28.11.2008г.

- за ноябрь 2008 г., от 13.02.2009г.

- за декабрь 2008г., от 13.02.2009г.

- за декабрь 2008г., от 29.01,2009г.

в которые внесли заведомо ложные сведения, не отвечающие действительности, в нарушение - п.п.7.4.1 ст.7 Закона Украины «О НДС», за период февраль 2008г - февраль 2009г, в результате завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, не исчислило и не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 2. 243 488,00 грн (два миллиона двести сорок три тысячи четыреста восемьдесят восемь гривен 00 копеек); после чего подписали указанные документы, поставили на них печать ЧП «Зодчий».

Указанные официальные документы разновременно в отчетные периоды в течении с февраля 2008г. по февраль 2009 г. ОСОБА_4 и ОСОБА_5, действуя по предварительному сговору в группе лиц, в составе организованной группы, и согласованно с ОСОБА_6 предоставили должностным лицам Макеевской ОГНИ в Донецкой области, что привело к тяжким последствиям, не доначислению и не уплате в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 2. 243. 488.00 грн. (два миллиона двести сорок три тысячи четыреста восемьдесят восемь гривен 00 копеек).

Согласно протоколу №1 общих сборов участников ООО «Новая Заря» от 4.07.2005г., ОСОБА_4 принята в состав участников со 100% перераспределением части в уставном фонде, и с 4.07.2005г. назначена директором ООО «Новая Заря». Согласно ст. 29 устава ООО «Новая Заря» (новая редакция, утвержденная общими сборами участников протоколом №1 от 04.07.2005г.), ОСОБА_4 являлась должностным лицом этого товарищества, осуществляя оперативное управление текущими делами товарищества, представляет интересы товарищества по взаимоотношениям с другими предприятиями, учреждениями, организациями, гражданами, зарубежными контрагентами; от имени товарищества заключает договора, имеющие отношение к деятельности предприятия, назначает на должности и увольняет с должностей своих заместителей, руководителей, специалистов подразделений аппарата руководства и структурных подразделений товарищества; решает иные вопросы, не входящие в компетенцию сборов участников; имеет право без доверенности выполнять действия от имени товарищества в пределах, установленных уставом, и в случае нарушения своих обязанностей несет ответственность за ущерб, причиненный товариществу.

В процессе занятия фиктивным предпринимательством, с целью прикрытия такой незаконной деятельности, ОСОБА_4 в составе организованной группы, по предварительному сговору совместно с ОСОБА_5, с ведома и согласия ОСОБА_6, составляли и выдавали заведомо подложные документы - товарные, налоговые накладные, составляли и подписывали официальные документы - декларации о прибыли и налога на добавленную стоимость ООО «Новая Заря», которые впоследствии представляли должностным лицам Макеевской ОГНИ в Донецкой области.

При этом, ОСОБА_4, действуя умышленно, повторно, по согласованию с членом организованной группы ОСОБА_6 и совместно с ОСОБА_5, при выполнении служебных обязанностей директора ООО «Новая Заря», находясь по адресам: АДРЕСА_4, АДРЕСА_1, АДРЕСА_2, а также в иных неустановленных следствием местах - составляли официальные документы, которые составляются и выдаются должностным лицом от имени предприятий с целью удостоверения конкретных фактов, имеющих юридическое значение, а именно возникновение налоговых обязательств и права на налоговый кредит: декларации по НДС ООО «Новая Заря»

- от 10.02.2008г., за январь месяц 2008г.

- от 19.03.2008г., за февраль месяц 2008г.

- от 21.04.2008г., за март месяц 2008г.

- от 20.05.2008г., за апрель месяц 2008г.

- от 20.06.2008г., за май месяц 2008г.

- от 21.07.2008г., за июнь месяц 2008г.

- от 20.08.2008г., за июль месяц 2008г.

- от 22.09.2008г., за август месяц 2008г.

- от 20.10.2008г., за сентябрь месяц 2008г.

- от 20.11,2008г., за октябрь месяц 2008г.

- от 18.12.2008г., за ноябрь месяц 2008г.

- от 20.01,2009г., за декабрь месяц 2008г.

уточняющие расчеты налоговых обязательств по ООО «Новая Заря» в связи с самостоятельным исправлением выявленных ошибок

- за январь 2008г., от 29.07.2008г.

- за февраль 2008г., от 29.07.2008г.

- за март 2008г., от 10.06.2008г.

- за март 2008г., от 17.09.2008г.

- за март 2008г., от 01.09.2008г.

- за март 2008г., от 06.11.2008г.

- за апрель 2008г., от 19.06.2008г.

- за апрель 2008г., от 06.11,2008г.

- за апрель 2008г., от 26.11,2008г.

- за май 2008г., от 18.07.2008г.

- за май 2008г., от 17.09.2008г.

- за май 2008г., от 06.11.2008г.

- за июнь 2008г., от 10.03.2008г.

- за июнь 2008г., от 08.08.2008г.

- за июнь 2008г., от 17.09.2008г.

- за июнь 2008г., от 06.11.2008г.

- за июль 2008г., от 27.08.2008г.

- за июль 2008г., от 22.09.2008г.

- за июль 2008г., от 14.10.2008г.

- за июль 2008г., от 06.11.2008г.

- за август 2008г., от 10.03.2008г.

- за август 2008г., от 29.09.2008г.

- за август 2008г., от 14.10.2008г.

- за август 2008г., от 06.11,2008г.

- за сентябрь 2008г., от 06.11.2008г.

- за сентябрь 2008г., от 31.10.2008г.

- за октябрь 2008г., от 28.11.2008г.

- за ноябрь 2008г., от 30.12.2008г.

- за декабрь 2008г., от 30.01.2009г.

- за декабрь 2008г., от 12.03.2009г.,

в которые внесли заведомо ложные сведения, не отвечающие действительности, в нарушение - п.п.7.4.1 ст.7 Закона Украины «О НДС», за период январь 2008г - февраль 2009г, в результате завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, не исчислило и не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 3.398.340,00 грн. (три миллиона триста девяносто восемь тысяч триста сорок гривен 00 копеек), после чего подписали указанные документы, поставив на них печать ООО «Новая Заря».

Указанные официальные документы разновременно в отчетные периоды в течение 2008-2009 г.г. ОСОБА_4 и ОСОБА_5, действуя по предварительному сговору группой лиц, в составе организованной группы, и согласованно с ОСОБА_6 предоставили должностным лицам Макеевской ОГНИ в Донецкой области, что привело к тяжким последствиям, не доначислению и не уплате в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 3.398.340,00 грн. (три миллиона триста девяносто восемь тысяч триста сорок гривен 00 копеек).

Согласно решению от 21.12.2005г. ОСОБА_4 назначена директором ЧПКП «Ацтек». Согласно п.п. 4.4 устава ЧПКП «Ацтек» (новая редакция, утвержденная 21.11.2005г. учредителем), ОСОБА_4 являлась должностным лицом этого предприятия, имея право без доверенности действовать от имени предприятия, представлять его интересы в органах государственной власти и органах местного самоуправления, других организациях, в отношениях с другими юридическими лицами и гражданами, формирует администрацию предприятия и решает вопросы деятельности предприятия в пределах и порядке, определенных учредительными документами.

В процессе занятия фиктивным предпринимательством, с целью прикрытия такой незаконной деятельности, ОСОБА_4 в составе организованной группы, по предварительному сговору совместно с ОСОБА_5, с ведома и согласия ОСОБА_6, составляли и выдавали заведомо подложные документы - товарные, налоговые накладные, составляли и подписывали официальные документы - декларации о прибыли и налога на добавленную стоимость ЧПКП «Ацтек», которые в последствии представляли должностным лицам Макеевской ОГНИ в Донецкой области.

При этом, ОСОБА_4, действуя умышленно, повторно, по согласованию с членом организованной группы ОСОБА_6 и совместно с ОСОБА_5, при выполнении служебных обязанностей директора ЧПКП «Ацтек», находясь по адресам: АДРЕСА_4, АДРЕСА_1, АДРЕСА_2, а также в иных неустановленных следствием местах - составляли официальные документы, которые составляются и выдаются должностным лицом от имени предприятий с целью удостоверения конкретных фактов, имеющих юридическое значение, а именно возникновение налоговых обязательств и права на налоговый кредит: декларации по НДС ЧПКП «Ацтек»

- от 19.03.2008г., за февраль месяц 2008г.

- от 21,04.2008г., за март месяц 2008г.

- от 20.05.2008г., за апрель месяц 2008г.

- от 20.06.2008г., за май месяц 2008г.

- от 21,07.2008г., за июнь месяц 2008г.

- от 20.08.2008г., за июль месяц 2008г.

- от 22.09.2008г., за август месяц 2008г.

- от 20.10.2008г., за сентябрь месяц 2008г.

- от 20.11,2008г., за октябрь месяц 2008г.

- от 18.12.2008г., за ноябрь месяц 2008г.

- от 20.01,2009г., за декабрь месяц 2008г.

уточняющие расчеты налоговых обязательств по ЧПКП «Ацтек» в связи с самостоятельным исправлением выявленных ошибок

- за июль 2007г., от 10.09.2008г.

- за июль 2008г., от 17.09.2008г.

- за март 2008г., от 10.06.2008г.

- за март 2008г., от 17.09.2008г.

- за апрель 2008г., от 19.06.2008г.

- за апрель 2008г., от 17.09.2008г.

- за май 2008г., от 18.07.2008г.

- за июнь 2008г., от 07.08.2008г.

- за август 2008г., от 29.09.2008г.

- за декабрь 2008г., от 29.01,2009г.

- за 2007 год, от 11.05.2008г.,

в которые внесли заведомо ложные сведения, не отвечающие действительности, в нарушение - п.п.7.4.1 ст.7 Закона Украины «О НДС», за период март 2008г - февраль 2009г, в результате завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, не исчислило и не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 257 037,00грн (двести пятьдесят семь тысяч тридцать семь гривен 00 копеек), после чего подписали указанные документы поставили на них печать ЧПКП «Ацтек».

Указанные официальные документы разновременно в отчетные периоды в период с марта 2008 г. по февраль 2009 г. ОСОБА_4 и ОСОБА_5, действуя по предварительному сговору группой лиц, в составе организованной группы, согласованно с ОСОБА_6 предоставили должностным лицам Макеевской ОГНИ в Донецкой области, что привело к тяжким последствиям, не доначислению и не уплате в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 257. 037,00 грн. (двести пятьдесят семь тысяч тридцать семь гривен 00 копеек).

Согласно решения от 16.06.2006г., ОСОБА_4, будучи собственником ЧП «Элиан», оставила за собой должность директора ЧП «Элиан». Согласно п.п. 5.1 - 5.3 устава ЧП «Элиан» (новая редакция, утвержденная 16.06.2006г. учредителем), ОСОБА_4 являлась должностным лицом этого предприятия, осуществляя управление предприятием, оперативное руководство делами, имуществом и персоналом предприятия; организовывая текущую финансово-хозяйственную деятельность, обеспечивая учет и отчетность, подготавливая финансовые планы и отчеты для утверждения учредителем, осуществляя набор руководителей аппарата руководства и структурных единиц, разрабатывая и утверждая текущие планы работы в соответствии с составленными договорами, обеспечивая их выполнение; осуществляя руководство структурными единицами, издавая приказы и распоряжения, утверждая штатное расписание предприятия, подготавливая и утверждая ведомственные и нормативные документы, обязательные для персонала предприятия, определяя режим использования фондов, порядок покрытия убытков, создавая и прекращая деятельность структурных единиц, представляя предприятие в пределах своей компетенции без доверенности в отношениях с организациями, предприятиями, учреждениями по всем вопросам деятельности, подписывая договора и документы, являясь распорядителем имущества предприятия.

В процессе занятия фиктивным предпринимательством, с целью прикрытия такой незаконной деятельности, ОСОБА_4 в составе организованной группы, по предварительному сговору совместно с ОСОБА_5, с ведома и согласия ОСОБА_6, составляли и выдавали заведомо подложные документы - товарные, налоговые накладные, составляли и подписывали официальные документы - декларации о прибыли и налога на добавленную стоимость ЧП «Элиан», которые в последствии представляли должностным лицам Макеевской ОГНИ в Донецкой области.

При этом, ОСОБА_4, действуя умышленно, повторно, по согласованию с членом организованной группы ОСОБА_6 и совместно с ОСОБА_5, при выполнении служебных обязанностей директора ЧП «Элиан», находясь по адресам: АДРЕСА_4, АДРЕСА_1, АДРЕСА_2, а также в иных неустановленных следствием местах - составляли официальные документы, которые составляются и выдаются должностным лицом от имени предприятий с целью удостоверения конкретных фактов, имеющих юридическое значение, а именно возникновение налоговых обязательств и права на налоговый кредит: декларации по НДС ЧП «Элиан»

- от 21.01,2008г., за декабрь месяц 2007г.

- от 10.02.2008г., за январь месяц 2008г.

- от 19.03.2008г., за февраль месяц 2008г.

- от 21,04.2008г., за март месяц 2008г.

- от 20.05.2008г., за апрель месяц 2008г.

- от 20.06.2008г., за май месяц 2008г.

- от 21,07.2008г., за июнь месяц 2008г.

- от 20.08.2008г., за июль месяц 2008г.

- от 22.09.2008г., за август месяц 2008г.

- от 20.10.2008г., за сентябрь месяц 2008г.

- от 20.11.2008г., за октябрь месяц 2008г.

- от 18.12.2008г., за ноябрь месяц 2008г.

- от 20.01,2009г., за декабрь месяц 2008г.,

уточняющие расчеты налоговых обязательств по ЧП «Элиан» в связи с самостоятельным исправлением выявленных ошибок

- за октябрь 2007г., от 20.02.2008г.

- за ноябрь 2007г., от 20.02.2008г.

- за декабрь 2007г., от 20.02.2008г.

- за 2007 год, от 21.04.2008г.

- за январь 2008г., от 14.07.2008г.

- за февраль 2008г., от 14.07.2008г.

- за март 2008г., от 10.06.2008г.

- за март 2008г., от 29.07.2008г.

- за апрель 2008г., от 14.07.2008г.

- за апрель 2008г., от 19.06.2008г.

- за май 2008г., от 14.07.2008г.

- за июнь 2008г., от 07.08.2008г.

- за июль 2008г., от 10.09.2008г.

- за август 2008г., от 29.09.2008г.

- за август 2008г., от 14.10.2008г.

- за сентябрь 2008г., от 31.10.2008г.

- за сентябрь 2008г., от 06.11,2008г.

- за октябрь 2008г., от 28.11.2008г.

- за ноябрь 2008г., от 16.01.2009г.

- за декабрь 2008г., от 29.01,2009г.,

в которые внесли заведомо ложные сведения, не отвечающие действительности, в нарушение -п.п.7.4.1 ст.7 Закона Украины «О НДС», за период январь 2008г - февраль 2009г, в результате завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, не исчислило и не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 1. 848 280,00грн (один миллион восемьсот сорок восемь тысяч двести восемьдесят гривен 00 копеек), после чего подписали указанные документы, поставив на них печать ЧП «Элиан».

Указанные официальные документы разновременно в отчетные периоды в течении 2008-2009 г.г. ОСОБА_4 и ОСОБА_5, действуя по предварительному сговору группой лиц, в составе организованной группы и согласованно с ОСОБА_6 предоставили должностным лицам Макеевской ОГНИ в Донецкой области, что привело к тяжким последствиям, не доначислению и не уплате в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 1. 848. 280,00грн. (один миллион восемьсот сорок восемь тысяч двести восемьдесят гривен 00 копеек).

Согласно решения №1 от 17.12.2007г., ОСОБА_4, будучи учредителем ЧП «МПКФ-Метресурс», назначена директором ЧП «МПКФ-Метресурс». Согласно п.п. 26.1, 26.3 - 26.6 устава ЧП «МПКФ-Метресурс», ОСОБА_4 являлась должностным лицом этого предприятия, осуществляя управление текущей деятельностью предприятия, руководя всей деятельностью предприятия, несет персональную ответственность за исполнение возложенных на нее задач; имея полномочия представлять интересы предприятия во взаимоотношениях с другими предприятиями, учреждениями, государственными органами, гражданами, зарубежными контрагентами; заключать от имени предприятия договора, касающиеся деятельности предприятия, назначать на должность и увольнять с должности своих заместителей, руководителей, специалистов подразделений аппарата управления и структурных подразделений предприятия, решать все вопросы деятельности предприятия, которые не входят в компетенцию сборов участников. При этом ОСОБА_4, как директор предприятия, подотчетна сборам участников и исполнению его решений.

В процессе занятия фиктивным предпринимательством, с целью прикрытия такой незаконной деятельности, ОСОБА_4 в составе организованной группы, по предварительному сговору совместно с ОСОБА_5, с ведома и согласия ОСОБА_6, составляли и выдавали заведомо подложные документы - товарные, налоговые накладные, составляли и подписывали официальные документы - декларации о прибыли и налога на добавленную стоимость ЧП «МПКФ- Метресурс», которые впоследствии представляли должностным лицам Макеевской ОГНИ в Донецкой области.

При этом, ОСОБА_4, действуя умышленно, повторно, по согласованию с членом организованной группы ОСОБА_6 и совместно с ОСОБА_5, при выполнении служебных обязанностей директора ЧП «МПКФ-Метресурс», находясь по адресам: АДРЕСА_4, АДРЕСА_1, АДРЕСА_2, а также в иных неустановленных следствием местах - составляли официальные документы, которые составляются и выдаются должностным лицом от имени предприятий с целью удостоверения конкретных фактов, имеющих юридическое значение, а именно возникновение налоговых обязательств и права на налоговый кредит: декларации по НДС ЧП «МПКФ-Метресурс»

- от 19.03.2008г., за февраль месяц 2008г.

- от 21.04.2008г., за март месяц 2008г.

- от 20.05.2008г., за апрель месяц 2008г.

- от 20.06.2008г., за май месяц 2008г.

- от 27.07.2008г., за июнь месяц 2008г.

- от 20.08.2008г., за июль месяц 2008г.

- от 22.09.2008г., за август месяц 2008г.

- от 20.10.2008г., за сентябрь месяц 2008г.

- от 20.11,2008г., за октябрь месяц 2008г.

- от 18.12.2008г., за ноябрь месяц 2008г.

- от 20.01,2009г., за декабрь месяц 2008г.,

уточняющие расчеты налоговых обязательств по ЧП «МПКФ-Метресурс» в связи с самостоятельным исправлением выявленных ошибок

- за февраль 2008г., от 18.07.2008г.

- за март 2008г., от 10.06.2008г.

- за март 2008г., от 16.10.2008г.

- за апрель 2008г., от 19.06.2008г.

- за май 2008г., от 18.07.2008г.

- за июнь 2008г., от 08.08.2008г.

- за июль 2008г., от 05.03.2009г.

- за июль 2008г., от 10.09.2008г.

- за август 2008г., от 05.03.2009г.

- за август 2008г., от 29.09.2008г.

- за август 2008г., от 14.10.2008г.

- за сентябрь 2008г., от 06.11.2008г.

- за сентябрь 2008г., от 10.11,2008г.

- за сентябрь 2008г., от 31.10.2008г.

- за октябрь 2008г., от 06.03.2009г.

- за октябрь 2008г., от 28.11,2008г.

- за ноябрь 2008г., от 16.01.2009г.

- за ноябрь 2008г., от 06.03.2009г.

- за декабрь 2008г., от 30.01.2009г.

- за декабрь 2008г., от 05.03.2009г.,

в которые внесли заведомо ложные сведения, не отвечающие действительности, в нарушение - в нарушение п.п.7.4.1 ст.7 Закона Украины «О НДС», за период февраль 2008г - февраль 2009г, в результате завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, не исчислило и не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 2. 324. 526,00 грн. (два миллиона триста двадцать четыре тысячи пятьсот двадцать шесть гривен 00 копеек) после чего подписали указанные документы поставили на них печать ЧП «МПКФ-Метресурс».

Указанные официальные документы разновременно в отчетные периоды в течении февраля 2008 - февраля 2009 г.г. ОСОБА_4 и ОСОБА_5, действуя по предварительному сговору группой лиц, в составе организованной группы и согласованно с ОСОБА_6, предоставили должностным лицам Макеевской ОГНИ в Донецкой области, что привело к тяжким последствиям, не доначислению и не уплате в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 2. 324. 526,00грн. (два миллиона триста двадцать четыре тысячи пятьсот двадцать шесть гривен 00 копеек).

ОСОБА_4, будучи собственником и директором ЧП «Винсканпуск плюс», согласно п. 22 устава ЧП «Винсканпуск плюс» (новая редакция, утвержденная 9.12.2008г. учредителем), являлась должностным лицом этого предприятия, решая все вопросы деятельности предприятия, кроме отнесенных к исключительной компетенции учредителя, и несет личную ответственность за исполнение возложенных на неё задач, имея полномочия действовать от имени предприятия без доверенности в пределах, установленных уставом и решениями учредителя; представлять предприятие в Украине и за ее пределами, оформлять все документы, необходимые для обеспечения деятельности предприятия; издавать приказы, распоряжения и доверенности по вопросам деятельности предприятия; распоряжаться в соответствии с действующим законодательством имуществом и средствами предприятия; разрабатывать и утверждать штатное расписание предприятия, принимать на работу и увольнять с работы сотрудников предприятия, устанавливать должностные оклады, поощрения отличившихся сотрудников и наложение дисциплинарных взысканий; разрабатывать и утверждать положения про структурные подразделения предприятия. При этом ОСОБА_4, как директор предприятия, имеет право подписи любых документов относительно деятельности предприятия, по взаимоотношениям с банковскими учреждениями, государственными органами, а также иных документов, необходимых для обеспечения финансово-хозяйственной деятельности предприятия без отдельной доверенности.

В процессе занятия фиктивным предпринимательством, с целью прикрытия такой незаконной деятельности, ОСОБА_4 в составе организованной группы, по предварительному сговору совместно с ОСОБА_5, с ведома и согласия ОСОБА_6, составляли и выдавали заведомо подложные документы - товарные, налоговые накладные, составляли и подписывали официальные документы - декларации о прибыли и налога на добавленную стоимость ЧП «Винсканпуск плюс», которые в последствии представляли должностным лицам Макеевской ОГНИ в Донецкой области.

При этом, ОСОБА_4, действуя умышленно, повторно, по согласованию с членом организованной группы ОСОБА_6 и совместно с ОСОБА_5, при выполнении служебных обязанностей директора ЧП «Винсканпуск плюс», находясь по адресам: АДРЕСА_4, АДРЕСА_1, АДРЕСА_2, а также в иных неустановленных следствием местах - составляли официальные документы, которые составляются и выдаются должностным лицом от имени предприятий с целью удостоверения конкретных фактов, имеющих юридическое значение, а именно возникновение налоговых обязательств и права на налоговый кредит: декларации по НДС ЧП «Винсканпуск плюс»

- от 20.03.2008г., за февраль месяц 2008г.

- от 21,04.2008г., за март месяц 2008г.

- от 20.05.2008г., за апрель месяц 2008г.

- от 20.06.2008г., за май месяц 2008г.

- от 21.07.2008г., за июнь месяц 2008г.

- от 20.08.2008г., за июль месяц 2008г.

- от 22.09.2008г., за август месяц 2008г.

- от 20.10.2008г., за сентябрь месяц 2008г.

- от 20.11,2008г., за октябрь месяц 2008г.

- от 16.12.2008г., за ноябрь месяц 2008г.

уточняющие расчеты налоговых обязательств по ЧП «Винсканпуск плюс» в связи с самостоятельным исправлением выявленных ошибок

- за 3 квартала 2008г., от 15.12.2008г.

- за 2007 год, от 12.05.2008г.

- за 2007 год, от 15.12.2008г.

- за март 2008г., от 19.08.2008г.

- за март 2008г., от 09.09.2008г.

- за апрель 2008г., от 07.07.2008г.

- за апрель 2008г., от 01.12.2008г.

- за май 2008г., от 27.06.2008г.

- за май 2008г., от 31.07.2008г.

- за май 2008г., от 01.12.2008г.

- за июнь 2008г., от 01.12.2008г.

- за июль 2008г., от 01.12.2008г.

- за август 2008г., от 01.12.2008г.

- за сентябрь 2008г., от 01.12.2008г.

- за октябрь 2008г., от 15.12.2008г.,

в которые внесли заведомо ложные сведения, не отвечающие действительности, в нарушение -п.п.7.4.1 ст.7 Закона Украины «О НДС», за период март 2008г. - ноябрь 2008г., в результате завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, не исчислило и не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 983 185,00грн. (девятьсот восемьдесят три тысячи сто восемьдесят пять гривен 00 копеек) и в нарушение п.7.7 ст.7 Закона Украины «О НДС», в октябре 2008г. завысило сумму бюджетного возмещения в размере 11. 083,00 грн. (одиннадцать тысяч восемьдесят три гривны 00 копеек), после чего подписали указанные документы, поставив на них печать ЧП «Винсканпуск плюс».

Указанные официальные документы разновременно в отчетные периоды в течении 2008 г. ОСОБА_4 и ОСОБА_5, действуя по предварительному сговору группой лиц, в составе сорганизованной группы и согласованно с ОСОБА_6 предоставили должностным лицам ГНИ в г.Харцызске Донецкой области (с января 2009г. в связи с изменением юридического адреса - должностным лицам Макеевской ОГНИ в Донецкой области), что привело к' тяжким последствиям, не доначислению и не уплате в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 983. 185,00грн (девятьсот восемьдесят три тысячи сто восемьдесят пять гривен 00 копеек).

В результате данной преступной деятельности ОСОБА_4, действующей по предварительному сговору группой лиц, в составе организованной группы с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, в период с 27.07.2007г. по 24.03.2009 года причинен ущерб государству в виде не поступления в бюджет налога на добавленную стоимость на общую сумму 11. 054. 856 грн. (одиннадцать миллионов пятьдесят четыре тысячи восемьсот пятьдесят шесть грн.), что повлекло тяжкие последствия.

Указанные официальные документы разновременно в отчетные периоды с 27.07.2007 по 24.03.2009 г.г. ОСОБА_4 в составе организованной группы, по предварительному сговору группой лиц, совместно с ОСОБА_5 и с ОСОБА_6, предоставили должностным лицам ГНИ в г.Харцызске Донецкой области и Макеевской ОГНИ в Донецкой области, что привело к тяжким последствиям, не доначислению и не уплате в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 11. 054. 856 грн. (одиннадцать миллионов пятьдесят четыре тысячи восемьсот пятьдесят шесть грн.)

Кроме того, в период с 27 июля 2007 г. по 24 марта 2009 г., ОСОБА_4, действуя умышленно, в составе организованной группы, по предварительному сговору группой лиц с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, с целью легализации безналичных денежных средств, полученных за совершение бестоварных операций поступающих на расчетные счета приобретенных и созданных ею предприятий ЧП «НПКФ Меттехкомплект», ЧП «Зодчий», ООО «Новая заря», ЧП «Горизонт плюс», ЧПКП «АЦТЕК», ЧП «Элиан», ЧП «Винсканпуск плюс», ЧП «МПКФ-Метресурс» и ЧП «Демтранс», с целью сокрытия незаконного происхождения и источника происхождения указанных безналичных денежных средств, полученных в результате совершения общественно-опасного противоправного деяния - фиктивного предпринимательства, совершенного повторно, причинившего крупный материальный ущерб государству, систематически и повторно совершила ряд финансовых операций с указанными денежными средствами при следующих обстоятельствах:

Так, ОСОБА_4, действуя в составе организованной группы, по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, осуществляя свой преступный умысел, в период с 27.07.2007 г. по 24.03.2009 г., находясь на территории г.Харцызска Донецкой области, как посредством использования электронной системы банковского обслуживания «Клиент-банк», так и путем подачи в соответствующее банковское учреждение платежных документов, действуя умышленно, повторно, перечисляла денежные средства, добытые в результате совершения вышеуказанного преступления, с расчетных счетов «Новая Заря» №№260069106980, 26008910698002, 26009910698001, открытых в Акционерном Банке «Украинский Бизнес Банк», МФО 334969, а также текущих счетов ООО «Новая Заря» №№2600771543, 2600871544, 2600971545, открытых в Харцызском отделении Донецкой областной дирекции ОАО «Райффайзен Банк Аваль», на следующие расчетные счета подконтрольных ей фиктивных предприятий, якобы в оплату товарно-материальных ценностей, оказанных услуг и выполненных работ, по бестоварным сделкам:

- на расчетный счет ЧП «Горизонт плюс» №260079109980, открытом в Акционерном Банке «Украинский Бизнес Банк», МФО 334969, и расчетный счет ЧП «Горизонт плюс» №2600671539 в Харцызском отделении ДОД ОАО «Райффайзен Банк Аваль», в общей сумме 2 259 289,21 грн.

- на расчетный счет ЧП «Зодчий» №260089102980, открытый в Акционерном Банке «Украинский Бизнес Банк», МФО 334969, и расчетные счета ЧП «Зодчий» №№2600471537, 2600371536, №2600713278, открытые в Харцызском отделении ДОД ОАО «Райффайзен Банк Аваль», в общей сумме 2 942 857,94 грн.

- на расчетные счета ЧП «НПКФ-Меттехкомплект» №№ 260019101980, 26001910198001, открытые в Акционерном Банке «Украинский Бизнес Банк», МФО 334969, и расчетные счета ЧП «НПКФ-Меттехкомплект» №2600571541, 2600671542, открытые в Харцызском отделении Донецкой областной дирекции ОАО «Райффайзен Банк Аваль», в общей сумме 897 128,43 грн.

- на расчетный счет ЧП «Винсканпуск плюс» №2600077074, открытый в Харцызском отделении ДОД ОАО «Райффайзен Банк Аваль», в общей сумме 11 548 086,78 грн.

- на расчетные счета ЧП «Єлиан» №2600087686, 2600187687, 2600287688, 2600571538, открытые в Харцызском отделении ДОД ОАО «Райффайзен Банк Аваль», в общей сумме 269 467,42 грн.

- на расчетные счета ЧП «МПКФ-Метресурс» №№2600288834, 2600388835, 2600588837, 2600688841, 2600788842, открытые в Харцызском отделении ДОД ОАО «Райффайзен Банк Аваль», и расчетные счета ЧП «МПКФ- Метресурс» №№26002926098001, 260099260980, 26001926098002, открытые в Акционерном Банке «Украинский Бизнес Банк», МФО 334969, в общей сумме 36 950 грн.

- на расчетный счет ЧПКП «Ацтек» №260039110980, открытый в Акционерном Банке «Украинский Бизнес Банк», МФО 334969, и расчетный счет ЧПКП «Ацтек»

№2600271535, открытый в Харцызском отделении ДОД ОАО «Райффайзен Банк Аваль», в общей сумме 19 876 грн.

Так, в указанный период, ОСОБА_4, действуя в составе организованной группы, по предварительному сговору группой лиц совместно с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, совершила финансовые операции с денежными средствами, добытыми путем

фиктивного предпринимательства, а именно перечислила с расчетных счетов ООО «Новая Заря» на расчетные счета указанных подконтрольных ей предприятий, денежные средства в общей сумме 17. 973. 654 грн.

Кроме того, учитывая, что в указанный период времени сняты с расчетных счетов ООО «Новая Заря» по чековой книжке наличные денежные средства в общей сумме 4. 763. 351.57 грн., ОСОБА_4, действуя в составе организованной группы, по предварительному сговору группой лиц совместно с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, совершила финансовые операции с денежными средствами, добытыми путем фиктивного предпринимательства, в общей сумме 22. 737. 005 грн., что превышает восемнадцать тысяч необлагаемых налогом минимумов доходов граждан и является особо крупным размером.

Кроме того, в период с 4.06.2008г. по 25.02.2009г., ОСОБА_4, действуя умышленно, повторно, с целью легализации имеющихся в ее личном пользовании денежных средств, поступающих от различных предприятий-контрагентов за совершение бестоварных операций на расчетные счета приобретенных и созданных ею предприятий ЧП «НПКФ Меттехкомплект», ЧП «Зодчий», ООО «Новая заря», ЧП «Горизонт плюс», ЧПКП «АЦТЕК», ЧП «Элиан»; ЧП «Винсканпуск плюс», ЧП «МПКФ-Метресурс» и ЧП «Демтранс», то есть денежных средств полученных в результате совершения общественно-опасного противоправного деяния - фиктивного предпринимательства, совершенного повторно, причинившего крупный материальный ущерб государству, совершила финансовые операции с указанными денежными средствами, при следующих обстоятельствах:

В период с 27 июля 2007 года по 24 марта 2009 г., ОСОБА_4, действуя в составе организованной группы, по предварительному сговору группой лиц совместно с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, на территории городов Харцызска и Макеевки в Донецкой области, осуществляла незаконную деятельность, используя при этом созданные и приобретенные субъекты предпринимательской деятельности, юридические лица - ЧП «НПКФ Меттехкомплект», ЧП «Зодчий», ООО «Новая заря», ЧП «Горизонт плюс», ЧПКП «АЦТЕК», ЧП «Элиан»; ЧП «Винсканпуск плюс», ЧП «МПКФ-Метресурс» и ЧП «Демтранс», а именно оформление бестоварных операций, перевод денежных средств из безналичной формы в наличную, для различных участников предпринимательской деятельности, которых она подыскивала совместно с членами организованной группы. Целью незаконных действий ОСОБА_4 и других членов организованной группы являлось получение незаконного материального вознаграждения в виде наличных денежных средств в размере 3-6 процентов от безналичной суммы денежных средств, переведенных в наличные денежные средства.

Получая от занятия фиктивным предпринимательством незаконно добытые денежные средства и владея ими, ОСОБА_4 повторно использовала их как средство платежа для приобретения по кредитному договору автотранспортного средства.

Так, 3.06.2008г., между сыном ОСОБА_4 - ОСОБА_8, и ООО «Драйв» в лице директора ОСОБА_21, заключен договор купли-продажи №03/06/08-5, на приобретение автомобиля «Seat Ibiza», стоимостью 94.468 грн. При этом ОСОБА_8 не был посвящен в противоправные планы ОСОБА_4, и не был осведомлен об источнике происхождения денежных средств, которыми располагала его мать ОСОБА_4 и которыми планировалось производство платежей за приобретенный автомобиль.

4.06.2008г. ОСОБА_4 от имени ОСОБА_8, осуществлена предоплата за указанный автомобиль в размере 21 688 грн., путем внесения указанной суммы наличных денежных средств на расчетный счет ООО «Драйв» №26005051909400, открытом в АКИБ «УкрСибБанк», МФО 351005, использовав в качестве платежа денежные средства, полученные от незаконной деятельности в виде фиктивного предпринимательства.

7.06.2008г. ОСОБА_8 зарегистрировал на свое имя автомобиль «Seat Ibiza» в МРЭО г.Харцызска Донецкой области, где получил государственный номер автомобиля НОМЕР_2.

10.06.2008г. ОСОБА_8 заключен кредитный договор №014/07- 154/160312 с ОАО «Райффайзен Банк Аваль» на получение кредита в размере 15 000 долларов США для оплаты оставшейся части стоимости автомобиля «Seat Ibiza».

В дальнейшем, ОСОБА_4 осуществляла погашение кредита и процентов за пользование кредитом (согласно условиям договора), денежными средствами, получаемыми от незаконной деятельности в виде фиктивного предпринимательства, путем внесения их на расчетный счет №262051565432, открытый в ОАО «Райффайзен Банк Аваль», МФО 380805.

С целью легализации денежных средств, полученных преступным путем, ОСОБА_4 в период с 2.07.2008г. по 25.02.2009г., внесла на вышеуказанный расчетный счет следующие наличные денежные средства:

- 02.07.2008г. - 300 долларов США, что согласно курсу НБУ составляет 1 454,79 грн.

- 29.07.2008г. - 300 долларов США, что согласно курсу НБУ составляет 1 453,05 грн.

- 29.08.2008г. - 300 долларов США, что согласно курсу НБУ составляет 1 453,71 грн.

- 30.09.2008г. - 300 долларов США, что согласно курсу НБУ составляет 1 458,30 грн.

- 31.10.2008г. - 341,81 долларов США, что согласно курсу НБУ составляет 1 968,96 грн.

- 26.11.2008г. - 297,16 долларов США, что согласно курсу НБУ составляет

1 964,11 грн.

- 26.12.2008г. - 286,83 долларов США, что согласно курсу НБУ составляет

1 234,41 грн.

- 21.01.2009г. - 277,70 долларов США, что согласно курсу НБУ составляет 2 138,29 грн.

- 25.02.2009г. - 280 долларов США, что согласно курсу НБУ составляет 2 156 грн.

легализовав денежные средства в суммах 21.688 грн. и 2. 683,50 долларов США, что согласно курсу НБУ составляет общей суммой 37. 969.62 грн., тем самым ОСОБА_4 повторно совершила финансовую операцию с денежными средствами, полученными вследствие совершения общественно опасного противоправного деяния, которое предшествовало легализации (отмыванию) доходов.

Подсудимая ОСОБА_4, в судебном заседании виновной себя не признала и пояснила, что доказательств ее вины нет. Встречные проверки не проведены. Экономическая экспертиза Апелляционным судом признана недействительной. Ущерба нет. Иск ГНИ в 11 000 000 гривен не признает. Еще в 2009 году ГНИ должна была провести встречные проверки, на данный момент срок давности уже прошел. Она была учредителем и директором 9 предприятий. Считает, что открывать такое количество предприятий это ее право. Открывала она предприятия, чтобы законно работать и вести финансово-хозяйственную деятельность. Она имела право распоряжаться своими деньгами на своё усмотрение. Хранить документы она тоже имела право там, где ей удобно. Все ее предприятия открыты на законных основаниях и имели юридический адрес. Проводились финансовые ревизии всех предприятий и на момент ее ареста, ни по одному из предприятий, у нее не было недоимки ни по зарплате, ни по налогам. Предприятия были доходные и те 5-6%, которые оставались на счетах предприятий это доход предприятия. Предприятие не могло быть убыточным, потому что его бы сразу закрыли. С дохода предприятия она платила зарплату и налоги, покупала лицензии, ремонтировала машины, покупала запчасти. Личных автомобилей у нее не было, все автомобили она арендовала. Договором аренды было предусмотрено, что она будет ремонтировать автомобили за свой счет. Она занималась всесторонней деятельностью. Основным видом деятельности были грузоперевозки. Все автомобили были арендованными. Машины она арендовала у ОСОБА_10, ОСОБА_7 и ОСОБА_22. ОСОБА_5 работала у нее бухгалтером на ЧП «Элиан» по привезенным ею документам она формировала налоговую и бухгалтерскую отчетность. Она попросила её вести бухгалтерию и остальных ее предприятий и за это платила ей 5000 гривен в месяц, по 700 гривен за каждое предприятие, дополнительно она ничего ОСОБА_5 не доплачивала. Отношения у них были чисто рабочие. Договора с рабочими заключала она, а ОСОБА_5 просто приняла их на работу. Она привезла ОСОБА_5 заявления рабочих, по ее просьбе ОСОБА_5 просто напечатала приказ, а она его подписала. Передачей денег ОСОБА_5 не занималась. Один раз, когда ей нужно было уехать, она попросила ОСОБА_5 передать деньги ОСОБА_16. Поскольку ОСОБА_5 занималась оформлением всей бухгалтерской документации, то она как директор решила, что будет удобней если вся документация по предприятиям будет хранится у ОСОБА_5. Все документы хранились у ОСОБА_5 дома, и поэтому у них не возникал вопрос о съеме офиса. Документы по предприятиям не уничтожались, они списывались по актам, поскольку прошли сроки давности. Предприятия закрылись и не работали, поэтому она имела право составить акт и списать ненужные документы. Акты должны быть в документах изъятых у ОСОБА_5. У нее на компьютере стояла система обслуживания предприятий «Клиент-Банк». С помощью этой программы она видела свои расчетные счета, могла переводить деньги на оплату товаров. Если у нее что-то не получалось, то она звонила в банк, потом печатали платежку, везла её в банк и уже там проводился платеж. На ее предприятиях работало много людей, кто именно она не помнит. ОСОБА_6 работала простым кассиром банка. Она обслуживалась в двух банках - в АБ «УкрБизнесБанк» и в «Райффайзен Банк Аваль». В этих банках было открыто 33 расчетных счета. Большая часть счетов была открыта в банке «Аваль», поскольку он ее больше устраивал по обслуживанию. С обоими банками у нее был заключен договор на обслуживание. Когда она привозила платежные поручения и чековые книжки, банк выполнял свои обязанности по ее обслуживанию. Дружеских отношений с управляющей «УкрБизнесБанк» у нее не было, у них были отношения Банк - Клиент. С ОСОБА_6 у нее были рабочие отношения, поэтому она доверила ОСОБА_6 свои чековые книжки, поскольку она кассир банка. Указаний на обналичивание денег она ОСОБА_6 не давала. Иногда она звонила ОСОБА_6 и уточняла наличие денег на счетах, поскольку программа «Клиент-Банк» периодически могла зависнуть и ОСОБА_6 отвечала ей как клиенту банка. Несколько раз, когда ее не было в городе, она давала ОСОБА_6 указания выдать деньги другим лицам, что она и делала. ОСОБА_6 иногда узнавала для нее, сколько денег поступило на ее счет, в какое время был перевод, иногда ОСОБА_6 пополняла ее карточный счет, проводила оплату за товары и услуги. Все эти действия были оговорены в условиях договора с банком. В основном деньги получала она, но иногда деньги с ее счетов ОСОБА_6 по ее просьбе выдавала другим лицам. Дополнительно она никакие услуги ОСОБА_6 не оплачивала. Никакого отношения к открытию и регистрации ее предприятий ОСОБА_6 и ОСОБА_5 не имели. ОСОБА_6 даже не знала об открытии предприятий ОСОБА_4, для открытия расчетного счета, она уже приезжала с готовыми документами. Она никогда не посвящала ОСОБА_6 и ОСОБА_5 в коммерческую деятельность своих предприятий. В июне 2008 года ее сын брал себе в кредит машину. Однако после наложения ареста на этот автомобиль, банк его продал. Также в 2007 года она на свое имя брала в кредит машину «Субару» и ежемесячно гасила кредит по 200-300 долларов в месяц. На сегодняшний день кредит ещё не выплачен.

Подсудимая ОСОБА_5, в судебном заседании виновной себя не признала и пояснила, что с ОСОБА_4 у нее дружеские отношения. С ОСОБА_6 до заведения уголовного дела у нее близких отношений не было, она знала её как кассира «Укрбизнесбанка». С 02.07.2007 года она работала у ОСОБА_4 бухгалтером на предприятии ЧП «Элиан». В ее обязанности входило ведение бухгалтерского и налогового учета, обработка первичных бухгалтерских документов и сдача отчетности в налоговую и фонд социального страхования. По просьбе ОСОБА_4 она оказывала помощь в ведении бухучета и по другим её предприятиям. Бухгалтерскую документацию ей привозила ОСОБА_4 или работники её предприятий. Это была первичная бухгалтерская документация оформленная надлежащим образом. Хозяйственной деятельностью предприятий занималась исключительно ОСОБА_4. Ни перед, ни после приёма на работу ОСОБА_4 не предлагала ей вступить в организованную группу. У них были отношения бухгалтер - директор, т.е. производственные отношения. Никаких согласований по её деятельности она с ней не проводила. За выполненную работу ей платили 5000 гривен в месяц, по 700 гривен за каждое предприятие. Ни о какой незаконной деятельности ОСОБА_4 она не знала, она выполняла только бухгалтерские услуги. Когда у ОСОБА_4 были первые неприятности с налоговой, то она попросила ее уничтожить документы по неработающим предприятиям и она их уничтожила.Период открытия первичных предприятий ОСОБА_4 не совпадает с ее приёмом на работу. ЧП «НПКФ Меттехкомплект» открыто 06.08.2004 года, единоличный учредитель ОСОБА_4, однако с момента ее оформления на ЧП «Элиан», она составляла отчетность по этому предприятию. ЧП «Зодчий» приобретено 09.11.2004 года, учредитель ОСОБА_4. С июля 2007 года она вела бухгалтерию по этому предприятию. 04.07.2005 года, приобретено ООО «Новая Заря», учредитель ОСОБА_4, с июля 2007 года она составляла налоговую отчетность по этому предприятию. 21.12.2005 года приобретено ЧП «Ацтек», учредитель ОСОБА_12, с июля 2007 года на основании предоставленных документов ею составлялась налоговая отчетность по этому предприятию. 16.06.2006 года приобретено ЧП «Горизонт плюс», учредитель ОСОБА_4. На момент ее прихода на работу, это предприятие не работало и отчетность по нему не сдавалась. 06.06.2006 года, приобретено ЧП «Элиан», учредитель ОСОБА_4 С июля 2007 года она оформлена на этом предприятии бухгалтером и по предоставляемым документам создавала налоговую отчетность по предприятию. 11.04.2007 года приобретено ЧП «Винсканпуск плюс», учредитель ОСОБА_4, с июля 2007 года на основании предоставленных документов ею составлялась налоговая отчетность по этому предприятию. 20.12.2007 года, зарегистрировано ЧП «МПКФ-Метресурс», учредитель ОСОБА_4 Ее функции в открытии предприятия нет. В решении №1 от 17.12.2007 года, которое находится в материалах дела том 6 л.д. 241 указано, что часть ОСОБА_4 в предприятии 100%, фамилия ОСОБА_5 в нем не указана. Во втором пункте данного решения указано: «Поручить регистрацию данного предприятия ОСОБА_24». В материалах уголовного дела том 6 л.д. 251 есть «Доверенность от 18.12.2007 года». Из этих документов видно, что ее функции в открытии этого предприятия нет. Аналогичная ситуация и с ЧП «Демтранс», которое зарегистрировано 02.12.2008 года. В материалах уголовного дела том 6 л.д. 266 есть решение №1 от 20.11.2008 года в котором четко указано, что единоличным учредителем является ОСОБА_4 со 100% вложением в уставной фонд. Пунктом 2 этого решения регистрация этого предприятия доверена ОСОБА_25 и имеется доверенность на её имя от 21.11.2008 года. С ней ОСОБА_4 не совещалась и не спрашивала ее разрешения на открытие данных предприятий.

Предприятие «Демтранс» открыто в ноябре 2008 года, когда в отношении них уже проводились оперативно-розыскные мероприятия. В материалах уголовного дела нет подтверждений того, что они собирались у кого-то из них дома. Вместе втроём, т.е. она, ОСОБА_4 и ОСОБА_6 никогда нигде не собирались.

По всем предприятиям ОСОБА_4 было открыто около 33 расчетных счетов в «Райффайзен Банк Аваль» и в «УкрБизнесБанк». Все расчетные счета обслуживались по системе «Клиент-Банк». В материалах уголовного дела есть заключение компьютерно-технической экспертизы № 184 от 06.05.2009 года том 1 л.д. 202-208, на основании ее выводов система «Клиент-Банк» в ее компьютере отсутствует. Права подписи на банковских документах у нее не было. В материалах уголовного дела имеются банковские карточки с образцами подписей, на этих образцах ее подписи нет. Движение денежных средств она видела только по банковским выпискам. Решения по движению банковских средств принимались лично ОСОБА_4 В обвинительном заключении предъявлены суммы, которые ЧП «Новая Заря» перечислила со своих счетов на счета других предприятий. Указанные суммы не соответствуют действительности. В материалах уголовного дела есть акт документальной проверки предприятия ООО «Новая Заря» том 42 л.д. 129-288, где посчитаны суммы представителями налоговой и они отличаются от сумм в обвинительном заключении. По обвинительному акту в ЧП «Горизонт плюс» стоит сумма 2 259 289,21 грн., а согласно акта документальной проверки сумма составляет 88192 грн. и это правильная сумма, поскольку на тот момент предприятие уже не работало. Такая разница имеется по всем предприятиям.

Кроме этого пояснила, что предъявленные ей бухгалтерские документы по взаимоотношениям предприятий ОСОБА_4 с предприятиями ООО «Спецстройтранс» и ТК «Гермес» ею не выписывались. В материалах уголовного дела есть первичная бухгалтерская документация по этим отношениям, эта документация создавалась тремя лицами. Указанные документы она не подписывала. Подтверждением этого являются документы с номерными печатями, которые заказывала и получала лично ОСОБА_4 Номерная печать была у ОСОБА_10 и ОСОБА_22 по предприятиям «Элиан», «Зодчий», «Хотей», а у нее находились только оригиналы печатей. Все это подтверждается так же выводами компьютерно-технической экспертизы. В перечне набранных на ее компьютере документов эти документы отсутствуют. Согласно предъявленным счетам-фактурам перечисления денег по этим отношениям производились на «Райффайзен Банк Аваль», следовательно ОСОБА_6 выдать данные деньги не могла. На предприятии «Новая Заря» были заключены договора аренды транспортных средств с ЧП «ОСОБА_10» (около 5-6 единиц) и ЧП «ОСОБА_7» (порядка 3-4 единиц транспорта). Машины ЧП «ОСОБА_10» прошли даже регистрацию в ГАИ и в их техпаспортах было записано ООО «Новая Заря». В томе 38 есть лицензия на оказание транспортных услуг выданная ООО «Новая Заря». Водители этих транспортных средств были трудоустроены на ООО «Новая Заря». Договора аренды она не оформляла, их оформляла лично ОСОБА_4 Ей известно, что ОСОБА_4 получала большие деньги. ОСОБА_4 снимала их по чекам суммы с назначением платежа «Оплата товара», т.е. эти деньги предназначались на оплату товаров. Она никогда не звонила в банки и никому никаких поручений не давала. Всего она вела 7 предприятий. Все документы хранились у нее по договоренности с ОСОБА_4, оригинальные печати хранились также у нее, поскольку это было удобно для сдачи отчетности. Номерными печатями пропечатывались все документы. При обыске у нее изъяли 23500 гривен, эти деньги привезла ей ОСОБА_4 для ОСОБА_16 за транспортные услуги. Один процент там было ее вознаграждение, однако она получала только заработную плату, а никаких вознаграждений не получала.

Подсудимая ОСОБА_6 в судебном заседании виновной себя не признала и пояснила, что на досудебном следствии она признавала себя виновной, поскольку на нее оказывалось психологическое давление со стороны следователя ОСОБА_39, она подписывала все документы, которые ей предъявляли. Считает, что причастность к открытию предприятий ОСОБА_4 ей вменяется без всяких оснований. «Меттехкомплект» открыт в АБ «УкрБизнесБанк» - в 2004г., в банке «Аваль» - в 2007г., ЧП «Зодчий» в УББ открыт в 2004г., а в банке «Аваль» - в 2007г., «Новая заря» в УББ открыт в 2005г., в банке «Аваль» - в 2007г., «Горизонт плюс» также зарегистрирован в 2005г.в УББ, в «Авале» открыт в 2007г., «Ацтек» был открыт в 2006г. в УББ, в Авале в 2007г., «Метресурс» был открыт в банке Аваль в 2008г., а в УББ в 2009г., «Демтранс» открыт в УББ в январе 2009г., «Винканс плюс» конце 2008 г. и в начале был открыт только в банке Аваль в 2007г.. С июля 2006 года она работала кассиром в «УкрБизнесБанк» в первом отделении, ОСОБА_4 обслуживалась во втором отделении банка. В первом отделении ОСОБА_4 обслуживалась очень редко. Она видела ОСОБА_4 в первом отделении, когда проходила там практику, ОСОБА_4 приходила получать деньги по чековым книжкам. В марте 2009 года ОСОБА_4 сказала ей, что хочет на пару дней уехать из города и попросила ее взять себе чековые книжки, чтобы в случае поступления денег на её счета она могла бы выдать эти деньги её доверенному лицу. Все это она делала с разрешения директора банка ОСОБА_26, поскольку она знала, что ОСОБА_4 наша клиентка. Ей в вину вменяется то, что она обслуживала счета ОСОБА_4, но при этом не учитываются требования ее должностной инструкции и договор на кассовое обслуживание клиента банка. Инструкцию кассира она не нарушала, т.к. в то время она работала по инструкции кассира, а все функции должностного лица исполнялись директором банка. Директор подписывала чеки как бухгалтер. Все выдаваемые ею ОСОБА_4 деньги выдавались с разрешения управляющей банка - ОСОБА_26 Деньги для выдачи ОСОБА_4 заказывала тоже управляющая. Она звонила ОСОБА_26 и говорила, что ОСОБА_4 хочет снять деньги и она заказывала их в главном управлении. Обслуживать клиента была обязанность ОСОБА_26, поскольку она не была операционистом, а была кассиром. Операционистом она стала только в 2009 году, а до этого она это делала, потому что некому было работать, она одна была в отделении. Она не считает, что выдаваемые ею деньги были преступными. Коммерческие банки открываются с целью привлечения клиентов и получения прибыли. Перед поступлением денег на счет клиента платеж проверяется два раза. Первый раз в том банке откуда платеж уходит и второй раз тем банком куда он приходит. Этим занимается администратор ОДБ. Если платеж является сомнительным, то он не проходит и деньги на счет клиента не приходят. ОСОБА_4 звонила ОСОБА_26 и говорила, что хочет снять определенную сумму денег. Это говорит о том, что все, что она делала, происходило только с разрешения ОСОБА_26 Она работала в «УкрБизнесБанке » с июля 2006 года по март 2009 года в должности кассира, а с апреля 2009 года в должности операциониста-кассира. Кассир выдает деньги, проверяет деньги, формирует их в пачки, проверяет валюту, выдает её, сдаёт инкассацию. Операционист проводит проверки платежек и чеков, проводит все операции через компьютер. ОСОБА_4 получала несколько раз деньги у нее в кассе, впервые это случилось в марте 2006 года, когда она проходила стажировку в первом отделении. В марте 2009 года ОСОБА_4 пришла к ней на работу и сказала, что хочет уехать из города и попросила ее взять себе её чековые книжки, чтобы в случае необходимости она могла бы выдать деньги её сыну. Она позвонила ОСОБА_26 и она разрешила ей оставить у себя эти чековые книжки. На тот момент она работала кассиром и в ее обязанности входила работа с чековыми книжками, поэтому она положила их к себе в стол. Она могла по просьбе клиента заполнить чековую книжку и выдать по ней деньги. В декабре 2008 года ОСОБА_4 оставила ей 100 гривен из личных побуждений и ещё один раз в январе-феврале 2009 года. А так же перед 8 марта 2009 года она оставила ей коробку конфет. Никаких систематических выплат или процентов от выданных сумм, ОСОБА_4 ей не делала. Она производила выдачу чековых книжек клиентам банка. В чеке заполняется номер счета, название предприятия, берется плата 20 гривен за саму книжку, и потом она отдается клиенту. Она имела право заполнить чек, а право подписи и печать были у клиента. В чековых книжках, которые у нее изъяли, чеки были чистые, без надписей. На них были только: номер счета ОСОБА_4, название предприятия, штамп банка. Сам чек был чистый, не заполненный. Подписи и печати ОСОБА_4 на них не было, ОСОБА_4 лично приезжала и ставила печать и подпись. ОСОБА_4 звонила ей и просила выдать деньги в определенной сумме, например её сыну. Она смотрела, есть ли в кассе такая сумма, если в кассе была нужная сумма, то она говорила, что он может подъехать. Сын ОСОБА_4 подъезжал к ней уже с чеком, на котором уже были печать и подпись ОСОБА_4, она только проставляла там указанную сумму. Перед выдачей денег по чеку, на чеке ставят подписи кассир, клиент и управляющая банка. Она выдавала деньги по чекам на которых не было подписи управляющей. Если управляющая была занята и отсутствовала в отделении, то она могла выдать деньги по чеку, на котором не было её подписи, но только с её разрешения. Уже после выдачи денег, по приезду, ОСОБА_26 подписывала эти чеки. Если ОСОБА_26 была у нее в отделении, то она подписывала чек, и только потом она выдавала по этому чеку деньги. ОСОБА_4 звонила ОСОБА_26 и говорила нужную ей сумму. Потом ОСОБА_26 составляла заявку и направляла её в головной банк. Затем инкассация привозила эту сумму, и она выдавалась ОСОБА_4. Банк получал 1% от суммы указанной в чеке. При выдаче денег она руководствовалась инструкцией по выдаче денег. В этой инструкции не указано, что она не может выдавать деньги по чеку, в котором нет подписи управляющего банком. По каждому предприятию ОСОБА_4, обслуживающемуся в их банке, был заключен договор на расчетно-кассовое обслуживание. Этим договором предусмотрено, что клиент имеет право переводить деньги в любом количестве на свой счет, переводить их по безналичному расчету, получать деньги по чековым книжкам и распоряжаться ими в полном объеме. Иногда она вела учет сумм выданных ОСОБА_4. Она делала личные записи в своей тетрадке, для того чтобы в конце рабочего дня у нее не было недостачи по кассе. Иногда по просьбе ОСОБА_4 она делала по её счетам электронные платежи, по платёжкам которые она ей приносила. Это платежки по оплате за товар или пополнение карточного счета. Она работала по инструкции кассира-операциониста, хотя им тогда не являлась. Она работала кассиром с 2007 года, но выполняла обязанности кассира-операциониста, в обязанности которого входило осуществление операций по приёму денег и наличности на протяжении рабочего дня. Поскольку она была в отделении одна, то имела полное право оплачивать для ОСОБА_4 товары и пополнять карточный счет. Ей это разрешила делать директор банка ОСОБА_26. Об этом есть приказ в личном деле банка.

Несмотря на непризнание своей вины подсудимыми, их вина в предъявленном им обвинении полностью доказана показаниями свидетелей, материалами уголовного дела.

Так, допрошенный в судебном заседании свидетель ОСОБА_16 показал, что в 2007г. он обратился к ранее знакомой ОСОБА_5 с просьбой оказать ему помощь в решении вопроса, касающегося грузоперевозок, указав, что у него есть транспорт, однако он не является плательщиком НДС, в связи с чем, потенциальные клиенты не хотят с ним работать. Несколько позднее ОСОБА_5 сообщила, что она обсудила этот вопрос со своим директором, и предложила работать по следующему варианту: он осуществляет грузоперевозки, она передает ему документы от ООО «Новая Заря» о якобы выполненных указанным предприятием транспортных услугах, которые он будет предоставлять своим клиентам, а те в свою очередь по безналичному расчету перечисляют деньги на расчетные счета ООО «Новая Зоря». После обналичивания денежные средства он будет получать от ОСОБА_5, и за данную услугу с него будут высчитывать 6% от обналиченной суммы. Еще до общения с ОСОБА_5 он общался по поводу работы с директором ООО «ТК Гермес» ОСОБА_14. Последний, узнав, что он не является плательщиком НДС, сказал, что его не устраивает такой вариант работы, так как за наличные денежные средства ООО «ТК Гермес» не работает. После разговора с ОСОБА_5, он взял у ОСОБА_14 реквизиты ООО «ТК Гермес» и передал их ОСОБА_5, которая составила договор между ООО «Новая Заря» и ООО «ТК Гермес» на оказание транспортных услуг. Указанный договор был подписан от имени директора ОСОБА_4 Также ему выдали ксерокопии следующих документов: лицензии на право осуществления транспортных перевозок, свидетельства плательщика налога на добавленную стоимость, а также юридические реквизиты ООО «Новая Заря» и номера расчетных счетов предприятия. По указанной схеме он работал с ООО ТК «Гермес», ООО «ВИК» и с некоторыми другими предприятиями, наименования которых не помнит. Оплата за выполненные им перевозки производилась после фактического выполнения работ; он забирал у ОСОБА_5 необходимые документы (счет на оплату, налоговую накладную, накладную, акт выполненных работ) и передавал их клиенту. В документах ООО «Новая Заря» в графе «директор» стояла фамилия «ОСОБА_4.», но с ней он ни разу не виделся, и соответственно не общался. Наличные денежные средства за выполненную им и привлеченными им же водителями работу по перевозкам, снятые с банковского счета ООО «Новая Заря», он всегда получал от ОСОБА_5, в основном приезжая к ней домой. Таким образом, ООО «Новая Заря» транспортных услуг фактически не оказывало, и указанное предприятие было необходимо только для поступления на его расчетные счета денежных средств за выполненные его предприятием услуги, с последующим их обналичиванием.

Свидетель ОСОБА_14, показания которого были исследованы в судебном заседании, на досудебном следствии показал, что в 2007г в газете «АЛЛО!» он нашел объявление об оказании услуг по грузоперевозкам. Так как он нуждался в данных услугах, то позвонил по указанному в объявлении мобильному телефонному номеру. Ему ответил мужчина, представившийся как «ОСОБА_16». Пообщавшись с ОСОБА_16, он узнал, что тот работает на предприятии, которое является плательщиком НДС, и что оплата их услуг производится по безналичному расчету. Впоследствии ОСОБА_16 приехал к нему в офис, где предоставил договор на оказание ООО «ТК Гермес» услуг по грузоперевозке, составленный от имени ООО «Новая Заря». В указанном договоре в графе «директор» возле фамилии «ОСОБА_4.» уже стояла подпись. С самой ОСОБА_4 он не знаком. Последний раз ОСОБА_16 осуществлял автоуслуги для ООО ТК «Гермес» в марте 2009 года, за которые он произвел перечисление на расчетный счет ООО «Новая Заря» денежных средств в сумме 25000грн.

Свидетель ОСОБА_13, показания которого были исследованы в судебном заседании, на досудебном следствии показал, что примерно в августе-сентябре 2008 года ему позвонил мужчина по имени ОСОБА_16 впоследствии он узнал, что его фамилия ОСОБА_16, который предложил свои услуги как автоперевозчика. Он предложил ОСОБА_16 приехать к нему в офис и обсудить перспективы работы и при встрече ОСОБА_16 привез копии необходимых документов по ООО «Новая Заря», интересы которого он представлял. Среди прочих была такая документация: свидетельство о госрегистрации предприятия ООО»Новая Заря»как плательщика НДС, лицензия на оказание ООО «Новая Заря» транспортных услуг. Приняв во внимание предложение ОСОБА_16, он с ним начал работать только с ноября 2008 года. Тогда же ОСОБА_16 привез договор с ООО «Новая Заря», который был подписан и в нем же стояла печать предприятия. Схема работы с ОСОБА_16 была следующей: ОСОБА_16 выполнял автоперевозки в интересах ООО «ВИК», и по факту выполнения услуг предоставлял первичную бухгалтерскую документацию счет, акт выполненных работ, налоговую накладную, товарно-транспортную накладную. В представленной документации в графе «директор» возле фамилии ОСОБА_4 стояла подпись. После этого он производил оплату выполненных автоуслуг, путем перечисления безналичных денежных средств на расчетный счет ООО «Новая Заря». Утверждает, что с ОСОБА_4 он не знаком и ни разу с ней не общался.

Свидетель ОСОБА_15, показания которой были исследованы в судебном заседании, на досудебном следствии показала, что ее предприятие осуществляет финансово-хозяйственную деятельность на территории Донецкой области, и занимается оказанием услуг по предоставлению строительной спецтехники. В сентябре 2008 года в ее офис приехал мужчина, представившийся как ОСОБА_17. В приватной беседе указанный мужчина предложил ей свои услуги по обналичиванию денежных средств через ряд фирм так называемого «конвертационного центра», которые по документам оказывают транспортные услуги, но которые в то же время не имеют какого-либо автотранспорта. За свои услуги ОСОБА_17 планировал оставлять 6 % от суммы, подлежащей обналичиванию. Она согласилась на это предложение, так как по указанной схеме можно было минимизировать затраты по ООО «Спецстройтранс» по налогообложению. Так, ОСОБА_17 предоставил реквизиты следующих предприятий: ООО «Новая Заря», ЧП «Элиан», ЧП «Зодчий» и ЧП «МПКФ-Метресурс»; кроме названий предприятий им были указаны коды ОКПО, расчетные счета в АБ «Укрбизнесбанк» и Донецкой областной дирекции «Райффайзенбанк Аваль». Далее она подготовила договора между ООО «Спецстройтранс» с одной стороны, и ООО «Новая Заря», ЧП «Элиан», ЧП «Зодчий» и ЧП «МПКФ-Метресурс» с другой стороны, на оказание ими транспортных услуг, строительной спецтехники и механизмов. Подготовленные договора она передала ОСОБА_17, и тот через несколько дней привез их с подписями от имени директора «ОСОБА_4.» и печатями соответствующих фирм. Договора были составлены сроком на 1 год. В то же время, все услуги по предоставлению спецтехники ООО «Спецстройтранс» оказывало клиентам своими силами и своей техникой; составленные договора с ООО «Новая Заря», ЧП «Элиан», ЧП «Зодчий» и ЧП «МПКФ-Метресурс» были формальными, и названные предприятия использовались только лишь для того, чтобы через их расчетные счета в банках можно было бы обналичить денежные средства, якобы за оказанные услуги. Так, по факту выполнения работ клиенту предоставлялись документация ООО «Спецстройтранс» по выполненным услугам строительной спецтехники; указанные работы выполнялись техникой ООО «Спецстройтранс». Далее на эту же сумму составлялась первичная бухгалтерская документация по одному из вышеуказанных предприятий «конвертаторов», якобы выполненные нами услуги предоставлены ООО «Новая Заря», ЧП «Элиан», ЧП «Зодчий» и ЧП «МПКФ-Метресурс». Указанные бухгалтерские документы ей передавал ОСОБА_17. Далее, когда клиент перечислял на счет ООО «Спецстройтранс» денежные средства за выполненные услуги, то указанные денежные средства ООО «Спецстройтранс» перечисляло на расчетный счет либо ООО «Новая Заря», либо ЧП «Элиан», либо ЧП «Зодчий», либо ЧП «МПКФ-Метресурс». Наличные денежные средства (за вычетом 6%) ОСОБА_17 как правило привозил на следующий день после зачисления денег. Также ОСОБА_17 предоставлял первичную бухгалтерскую документацию: счет, акт выполненных работ и налоговую накладную. Последние фиктивные сделки с ООО «Новая Заря», ЧП «Элиан» ЧП «Зодчий» и ЧП «МПКФ-Метресурс» имели место в феврале 2009 года.

Свидетель ОСОБА_8 в судебном заседании показал, что подсудимая ОСОБА_4 его мать. Подсудимую ОСОБА_5 знает как бухгалтера, который работал у его матери. Подсудимую ОСОБА_6 знает как кассира «УкрБизнесБанка». В период 2008-2009 года он был трудоустроен водителем на предприятии, принадлежащем его матери ООО «Новая заря». Размер его заработной платы он не знает и не помнит. Он развозил документы по различным инстанциям. Он и его мать ОСОБА_4 производили выплату денежных сумм по кредитному договору на приобретение автомобиля, кредитный договор оформлен на него.

Свидетель ОСОБА_9, показания которой были исследованы в судебном заседании, на досудебном следствии показала, что в период времени с ноября 2008г по март 2009г выполняла работу менеджера на предприятии ЧП «МПКФ-Метресурс», директором которого была ОСОБА_4, работала официально по трудовому соглашению. Пояснила, что бухгалтер данного предприятия - ОСОБА_5 показала ей как составлять бухгалтерский отчет за месяц по разным предприятиям, кроме этого она заполняла квитанции с банка с суммами, которые впоследствии передавала ОСОБА_5, при этом названия предприятий заполняла по указанию последней, распечатывала их и передавала ей. Всю работу выполняла на домашнем персональном компьютере. Кроме того, ей известно, что ОСОБА_4 является директором ООО «Новая Заря», ЧП «Зодчий» и ЧП «Винсканпуск плюс», по которым она составляла банковские выписки.

Свидетель ОСОБА_29 в судебном заседании показала, что на основании разрешения Департамента общественной безопасности МВД Украины, занимается изготовлением печатей и штампов. Пояснила, что ОСОБА_4 лично обращалась к ней по поводу изготовления около 10 штук круглых печатей и угловых штампов. Впоследствии, ОСОБА_4 периодически предоставляла документы на оформление различных печатей, в том числе: ЧП «НПКФ-Медтехкомплект». ЧП «Горизонт плюс», ЧП «Ацтек», ЧП «Винсканпуск плюс», ЧП «НПКФ-Метресурс», ЧП «Зодчий», ЧП «Элиан», ООО «Новая Заря».

Свидетели ОСОБА_30, ОСОБА_31, ОСОБА_32, ОСОБА_33, чьи показания оглашены в судебном заседании, показали, что они действительно работают водителями грузового транспорта в ООО «Транс ВВВ», однако в ООО «Новая Заря» никогда трудоустроены не были, в указанном предприятии работать не планировали, с ОСОБА_4 не знакомы и ни разу с ней не общались.

Свидетель ОСОБА_34 в судебном заседании показал, что он с 1990г. работал водителем осуществлял перевозки на автомобиле на фирме «Транс ВВВ» г. Харцызска, директор ОСОБА_22 Там же водителем работал и его сын ОСОБА_31 О предприятии ООО «Новая Заря» ему ничего не известно, он для этого предприятия никаких перевозок не осуществлял. С подсудимыми он не знаком.

Свидетель ОСОБА_35, чьи показания оглашены в судебном заседании, на досудебном следствии показал, что с 2002 года она занимается ремонтом, сборкой и настройкой персональных компьютеров, а также установкой для них программного обеспечения. В конце весны 2008 года он познакомился с ОСОБА_4, которой он помогал перенастраивать клиент-банк, установленный на ее ноутбуке. С указанного времени он несколько раз помогал ОСОБА_4 с компьютерной техникой, если у нее возникали проблемы. В сентябре 2008 года он был привлечен к уголовной ответственности по ст. 176 ч.2 УК Украины. Чтобы в суде ему могло быть назначено наказание не связанное с лишением свободы, он задним числом с ноября 2008 года и по конец декабря 2008 года трудоустроился на предприятии ОСОБА_4 ООО «Новая Заря» в качестве системного администратора. Условия были таковы, он не должен был получать заработную плату, а должен был возмещать ОСОБА_4 налоги, которые она должна была платить государству за то, что он у нее трудоустроен.

11 декабря 2008 года Харцызским горсудом вынесено постановление о прекращении уголовного дела по его обвинению, в связи с передачей его на поруки трудовому коллективу ООО «Новая Заря». По указанной договоренности с ОСОБА_4, в начале января 2009 года он принес бухгалтеру ОСОБА_5 деньги, которые они должны были выплатить в качестве налога за нанятого сотрудника в сумме 460 грн., указанная сумма была определена самой ОСОБА_4. В конце декабря 2008 года он уволился с ООО «Новая Заря» в связи с трудоустройством на ОАО «Силур», забрал свою трудовую книжку. Впоследствии он трудовую книжку потерял. Фактически на ООО «Новая Заря» он никаких трудовых обязанностей не выполнял.

Свидетель ОСОБА_12, показания которого были исследованы в судебном заседании на досудебном следствии показал, что в декабре 2006г к нему в г.Москву, где он проживал, имел постоянную оплачиваемую работу, приехала ОСОБА_4 и предложила вернуться в г.Харцызск, пообещав предоставить высокооплачиваемую работу, на что он согласился. В начале лета 2007г решил снять отдельную квартиру и ОСОБА_4 предложила ему взять ипотечный кредит на жилье, для чего она оформила его зам.директором ЧП «Горизонт плюс», директором которого являлась она же. Для оформления он передал последней трудовую книжку, чтобы она поставила запись о приеме на работу. Фактически к деятельности данного предприятия отношения не имел, чем указанное предприятие занимается ему не было известно. Кроме того, примерно в 2005г при встрече с ОСОБА_4, последняя предложила ему стать учредителем ЧП «Ацтек», за что она бы помогала ему деньгами, и после его согласия в г.Макеевке у нотариуса он поставил свою подпись в документах, в которых было указано, что он приобретает у какого-то лица ЧП «Ацтек». В данном предприятии ОСОБА_4 была оформлена директором. Доверенности на право представления его интересов по ЧП «Ацтек» на чье-либо имя не подписывал, также не подписывал какие-либо документы, касающихся деятельности указанного предприятия, поручений сестры по поводу получения в банках денежных средств, либо каких-нибудь документов не выполнял. Печать, штамп и вся документация по этому предприятию хранилась у ОСОБА_4 В апреле 2009г ему стало известно, что ОСОБА_4 арестована, но за совершение какого преступления ему неизвестно.

Допрошенная в судебном заседании свидетель ОСОБА_36 показала, что подсудимых она знает, отношения хорошие, оснований оговаривать нет. Она работала в Харцызском отделении «Райффайзен банк Аваль» ведущим экономистом. ОСОБА_4 была директором нескольких предприятий, она обслуживалась в их отделении как юридическое лицо, у нее были открыты счета в их банке. Знакома она с ней была только по работе, поскольку вела расчетно-кассовое обслуживание по её предприятиям. В обслуживание предприятия входила выдача денег по чекам и безналичные операции. На тот момент она обслуживала около 50 юридических лиц и около 200 физических лиц - ЧП. Она выдавала ОСОБА_4 деньги по денежным чекам. Она ставила свою подпись во всех платежных поручениях. Кроме этого были еще и безналичные расчеты. ОСОБА_4 приходила с чековой книжкой и снимала по чекам деньги. Она проверяла правильность заполнения чека, ОСОБА_4 ставила свою подпись. Если на её счетах была необходимая сумма, то можно было идти в кассу. В ее задачи входило заполнение чека и она следила за наличием средств на счетах. Она помнит, что у ОСОБА_4 были предприятия с названиями: «Зодчий», «Меттехкомплект», «Новая Заря» и другие. У этих предприятий были так же расчетные счета и в «УкрБизнесБанк». Иногда она переводила деньги с их счетов данных предприятий на счета этих же предприятий открытые «УкрБизнесБанке». ОСОБА_5 представила ей ОСОБА_4 как своего бухгалтера. Иногда ОСОБА_5 забирала у нее в банке выписки по счетам и корреспонденцию для ОСОБА_4. С ОСОБА_6 у нее никаких отношений нет. Она знает, что ОСОБА_6 работала кассиром в «УкрБизнесБанк» и вела эти же предприятия. Она с ОСОБА_6 несколько раз созванивались по поводу переводов денег по счетам. Иногда ОСОБА_4 сама переводила деньги по системе «Клиент-Банк», а иногда приносила платежные поручения в банк.

Свидетель ОСОБА_37, чьи показания оглашены в судебном заседании, показал, что в июне 2007 года он зарегистрировал предприятие ООО Производственно-торговая компания «Донсбыт», с целью открытия площадки по закупке и хранению лома металла с последующей его реализацией. Однако после регистрации предприятия изменилась ситуация на рынке металлов, ему предложили другую работу (в городе Киеве), и кроме того, что был зарегистрирован юридический адрес ООО ПТК «Донсбыт», иных регистрационных движений по предприятию не было, ни одного расчетного счета в банковских учреждениях на ООО ПТК «Донсбыт» ни им, ни его представителями, не открывались. Каких-либо финансово-хозяйственных взаимоотношений ни с ЧП «Винсканпуск плюс», ни с какими-либо другими предприятиями, он не имел, с ОСОБА_4 не знаком.

Свидетель ОСОБА_38, показания которого были исследованы в судебном заседании, на досудебном следствии, дал показания аналогичные показаниям свидетеля ОСОБА_37

Свидетель ОСОБА_39 в судебном заседании показал, что в 2009 году им было возбуждено уголовное дело по обвинению ОСОБА_4, ОСОБА_6 и ОСОБА_5. После определения круга лиц имевших отношение к инкриминированному преступлению и проведения всех следственных действий, им было составлено обвинительное заключение, которое он направил в прокуратуру для утверждения и последующего направления дела в суд. В процессе расследования уголовного дела ОСОБА_6 он допрашивал несколько раз. Один раз она допрашивалась в качестве свидетеля и еще один или два раза в качестве обвиняемой. При допросе в качестве свидетеля ОСОБА_6 давала показания добровольно, ей разъяснялись права. Первая часть допроса состояла из свободного рассказа, а вторая из ответов на вопросы. Протокол допроса ОСОБА_6 читала самостоятельно, все записи в протоколе она делала добровольно. Мер психического и физического воздействия на ОСОБА_6 никто не оказывал. Никто не пугал ОСОБА_6 изменением меры пресечения, поскольку на тот момент она была в статусе свидетеля. При допросах в качестве обвиняемой все было так же. Кардинальных различий в показаниях ОСОБА_6 при допросах в качестве свидетеля и подозреваемой не было. ОСОБА_5 он допрашивал несколько раз в качестве обвиняемой. Первый раз он допрашивал ОСОБА_5 в день проведения обысков. Мер психического и физического воздействия на ОСОБА_5 при допросах не оказывалось. Подсудимые никаких заявлений по поводу применения к ним мер психического и физического воздействия со стороны работников оперативных отделений не делали.

Кроме этого, показал, что необходимости проведения экспертизы телефонных разговоров не было, поскольку были изъяты мобильные телефоны, сим-карты, они совпадали с теми телефонными номерами по которым проводилась прослушка. В ходе допросов обвиняемые подтвердили, что это их мобильные телефоны и они пользуются ими уже длительное время. В ходе прослушивания аудио-файлов, обвиняемые не отрицали, что воспроизводимые голоса принадлежат им и добровольно рассказывали о чем в разговоре идет речь.

Свидетель ОСОБА_40 в судебном заседании показал, что он был одним из проверяющих, которые, выполняя требования постановления следователя Тахтауловой Я.В. проводили проверку предприятий ОСОБА_4. Они проверили около 7-8 предприятий. Они выехали к следователю, поскольку всю документацию невозможно было привезти к ним в ОГНИ, где и проводили проверку. Особых документов относящихся к данному делу там не было. По имеющимся документам они установили нарушения, которые они описали в актах проверки. В предоставленных документах не было многих договоров, налоговых накладных, расходных накладных. Документов было мало.

Свидетель ОСОБА_10 в судебном заседании показал, что с ОСОБА_4 он знаком давно. Она работала у него бухгалтером, а затем он работал у неё на ООО «Новая Заря» заместителем директора. Он отвечал за перевозку грузов по «А.В.К.» у него был транспорт и лицензия на перевозки. Для того чтобы работать с «А.В.К.» необходима фирма - плательщик НДС. У него этого не было, поэтому он работал через «Новую Зарю». У него была печать «Новой Зари», потому что это было удобно для подтверждения заказов. Оплату за услуги «А.В.К.» переводило по безналичному расчету через банк. Поскольку он был частным предпринимателем, то официально сдавал ООО «Новая Заря» в аренду свой транспорт, за эти услуги на его расчетный счет по безналичному расчету ООО «Новая Заря» переводила плату, иногда плату получал наличными от ОСОБА_4. В банке он никогда наличные деньги не получал. Аренда транспорта была оформлена нотариально заверенными договорами. На транспорт в МРЭО получались временные техталоны, в которых было прописано, что это транспорт ООО «Новая Заря». Ремонт транспорта производился иногда за его счет, а иногда за счет ООО «Новая Заря».

Представитель гражданского истца Макеевской объединенной государственной налоговой инспекции в судебном заседании пояснил, что в результате фиктивного предпринимательства с целью прикрытия незаконной деятельности ООО «Новая Заря», ЧПКП «Ацтек», ЧП «Горизонт плюс», ЧП «Зодчий», ЧП «МПКФ-Метресурс», ЧП «НПКФ-Меттехкомплект», ЧП «Винсканпуск плюс», ЧП «Демтранс», учредителем и директором которых являлась ОСОБА_4, в период времени с 27.07.2007г. по 24.03.2009г государству причинен ущерб в виде недополучения налога на добавочную стоимость в сумме 11.054.856грн. и завышения бюджетного возмещения в сумме 11 083грн. Просил взыскать солидарно с подсудимых ОСОБА_4, ОСОБА_5 и ОСОБА_6 в пользу Государственного бюджета НДС в сумме 11.054.856 грн, завышения бюджетного возмещения в сумме 11083грн.

Согласно протокола обыска от 24 марта 2009 года в помещении ОАО «Райффайзен Банк Аваль» изъяты юридические дела предприятий, платежные ведомости ЧП МПКФ Меттехкомплект», ЧП «Зодчий», ООО «Новая заря», ЧП «Горизонт плюс», ЧПКП «АЦТЕК», ЧП «Элиан». ЧП «Винсканпуск плюс», ЧП «МПКФ-Метресурс», ЧП «Демтранс».

Согласно протокола обыска от 24 марта 2009 года в помещении Харцызского отделения №1 АБ «Укрбизнесбанк» обнаружены и изъяты: пластиковые карты на имя ОСОБА_6, блокнот с указанием абонентов и телефонов, блокнот с черновыми записями, бумажный конверт с чековыми книжками в количестве четырех штук на расчетные счета № 26008910698002, № 260099260980, № 26006925998001, № 260089102980, заявление о закрытии счета чистый с подписью и печатью ЧП МПКФ Меттехкомплект», бумажные листы с черновыми записями, факсовые документы, платежные чеки, реестры, квитанции, ордера, тетради с черновыми записями, в которых находились денежные средства, уведомления, факсовые листы с рукописным текстом, платежные поручения, ордера, ведомости, блокнот с черновыми записями, карточки с образцами подписей и печатей, лицевые счета и ксерокопия паспорта ОСОБА_4, мобильный телефон ОСОБА_6, системный блок компьютера.

Согласно протокола обыска от 24 марта 2009 года в квартире АДРЕСА_1, которая принадлежит ОСОБА_4 обнаружены и изъяты: блокнот черного цвета с тиснением «Щоденник». «Український бізнес банк», с черновыми записями, визитница, содержащая визитки, мобильный телефон, пластиковая карточка «Райффайзен Банк Аваль» на имя ОСОБА_4, документы и черновые записи, копии финансово-хозяйственных документов ООО «Новая Заря» и ЧП «Зодчий», копии паспортов на имя ОСОБА_41, ОСОБА_42, ОСОБА_12, ноутбук «Самсунг», пластиковая карточка «Укрбизнесбанк» на имя ОСОБА_4, визитная карточка на имя ОСОБА_29 (изготовление печатей и штампов».

Согласно протокола обыска от 24 марта 2009 года по месту жительства ОСОБА_5 по адресу: АДРЕСА_2, обнаружено и изъято: печати предприятий ЧП «Зодчий», ЧП «Винсканпуск плюс», ЧП «Демтранс», ЧП «МПКФ-Метресурс», ООО «Новая заря», ЧПКП «АЦТЕК», ЧП «Элиан», как пояснила ОСОБА_5, указанные печати ей передала ОСОБА_4 для ведения бухгалтерского учета. Кроме этого, обнаружено и изъято: финансово-хозяйственные документы предприятий ЧП «Зодчий», ЧП «Винсканпуск плюс», ЧП «Демтранс», ЧП «МПКФ-Метресурс», ООО «Новая заря», ЧПКП «АЦТЕК», ЧП «Элиан», денежные средства в сумме 23 500 грн., как пояснила ОСОБА_5, указанные деньги она получила от ОСОБА_4, которые она должна была ей вернуть. Также обнаружено и изъято: четыре пачки денежных средств купюрами достоинством 100 грн., чековые книжки, дискеты, штампы ЧП «Элиан», ЧП «Зодчий», черновые записи, СД-диски, пять трудовых книжек, системный блок.

Согласно протокола обыска от 24 марта 2009 года в квартире АДРЕСА_5, которая принадлежит ОСОБА_8 (сыну ОСОБА_4.) обнаружено и изъято: системный блок, ноутбук, документы предприятия ООО «Новая Заря».

Из протокола осмотра от 14 сентября 2009 года следует, что осмотрена тетрадь с надписью «Фантастическая четверка», в которой имеются рукописные записи с указанием денежных сумм, датированные от 19.11.08г. до 24.03.09г. (тетрадь изъята 24 марта 2009 года в помещении Харцызского отделения №1 АБ «УкрБизнесБанк» по адресу: г.Харцызск, ул.Б.Хмельницкого, 4).

Из протокола осмотра от 14 сентября 2009 года следует, что осмотрена тетрадь с надписью «Фантастическая четверка», в которой имеются рукописные записи с указанием денежных сумм, датированные от 19.11.08г. до 24.03.09г., также 20.03.2009г. в ней имеются ряд записей в виде цифр, в том числе запись: 25000 (23750), а также записи: 6499 и 3035, помеченные знаком «W», также в тетради обнаружены наличные денежные средства общей суммой 4.901грн. (тетрадь изъята 24 марта 2009 года в помещении Харцызского отделения №1 АБ «УкрБизнесБанк» по адресу: г.Харцызск, ул.Б.Хмельницкого, 4).

Из документа, изъятого в ходе проведения обыска по месту жительства ОСОБА_4 24 марта 2009 года усматривается наименование «Список автомобилей и закрепленных за ним водителей по ООО «Новая Заря».

Согласно заключения компьютерно-технической экспертизы №184 от 06.05.2009г. на магнитном накопителе ноутбука «Самсунг», изъятого у ОСОБА_4, обнаружена программа дистанционного управления банковскими счетами предприятий ЧП «МПКФ-Метресурс», ООО «Новая Заря», ЧПКП «Ацтек», ЧП «Винсканпуск плюс», ЧП «Элиан», ЧП «Зодчий». На магнитном накопителе системного блока, изъятого у ОСОБА_5, записана бухгалтерская программа « 1С: Предприятие» следующих предприятий: ООО «Новая Заря», ЧПКП «Ацтек», ЧП «Элиан», ЧП «Горизонт плюс», ЧП «Зодчий», ЧП «Винсканпуск плюс», ЧП «МПКФ-Метресурс», ЧП «Демтранс». На магнитных накопителях системных блоков, изъятых у ОСОБА_5, ОСОБА_8, АБ «УкрБизнесБанк» обнаружены многочисленные документы, удовлетворяющие заданным в постановлении о назначении экспертизы критериям поиска (т.е. документы, в которых упоминаются наименования предприятий ООО «Новая Заря», ЧПКП «Ацтек», ЧП «Элиан», ЧП «Горизонт плюс», ЧП «Зодчий», ЧП «Винсканпуск плюс», ЧП «МПКФ-Метресурс», ЧП «Демтранс»).

Из протокола осмотра от 09 июня 2009 года следует, что осмотрены изъятый ноутбук у ОСОБА_4, изъятый у ОСОБА_5 системный блок, которые приобщены к материалам дела в качестве вещественных доказательств.

Согласно протокола обыска и выемки у ОСОБА_10 изъяты печати ООО «Новая Заря».

Кроме этого, вина подсудимых подтверждается фотокопиями документов, согласно которых в заявлениях ОСОБА_4 о выдаче разрешений на изготовление печатей указано, что цель изготовления дополнительных печатей - производственная необходимость использование этих печатей в магазинах и складах предприятий (т.2 л.д.96-156);

фотокопиями документов, послуживших основанием для выдачи печатей (т.2, л.д. 157-160).

Согласно протокола выемки от 13 апреля 2009 года в помещении УНМ ГНА в Донецкой области произведена выемка документов, а именно финансово-хозяйственной документации, а также документов бухгалтерского и налогового учета, реестра выданных и полученных налоговых накладных за весь период деятельности по взаимоотношению ООО «ТК Гермес», с ООО «Новая Заря», ЧП «АЦТЕК», ЧП «Соломон», ЧП «Горизонт плюс», ЧП «Зодчий», ЧП МПКФ Меттехкомплект», ЧП «Винсканпуск плюс», ЧП «МПКФ-Метресурс», ЧП «Демтранс» с участием директора ООО «ТК Гермес» ОСОБА_14

Согласно протокола выемки от 30 апреля 2009 года у ОСОБА_13 изъята финансово-хозяйственной документации по взаимоотношениям ООО «ВИК» и ООО «Новая Заря».

Согласно протокола выемки от 25 мая 2009 года у ОСОБА_15 изъяты финансово-хозяйственная документация за весь период деятельности по взаимоотношению ООО «Спецстройтранс с ООО «Новая Заря», ЧП «АЦТЕК», ЧП « Элиан», «Соломон», ЧП «Горизонт плюс», ЧП «Зодчий», ЧП МПКФ Меттехкомплект», ЧП «Винсканпуск плюс», ЧП «МПКФ-Метресурс», ЧП «Демтранс».

Согласно протоколов выемок в АБ «Украинский Бизнес Банк» изъяты чековые книжки на получение денежных средств по счету №260089102980, ЧП «Зодчий»; по счету №26006925998001, ЧП «Элиан», по счету №260099260980, ЧП «МПКФ-Метресурс» по счету №26008910698002, ООО «Новая Заря». В указанных чековых книжках на оставшихся чеках имеются рукописные записи наименований соответствующих предприятий, одинаковые подписи в графе выдающего чек, и в графе получившего денежные средства по чеку. Кроме того, имеются оттиски печатей соответствующих предприятий и подписи, выполненные ОСОБА_4 Остальные графы в денежных чеках (дата, сумма денежных средств, назначение платежа) не заполнены. (т.1 л.д.77-85, т.3 л.д. 70-74, 78-83, 87-91, 95-99, 103-107, 120-123, 138-157, 164-168, 174-181, 188-191. 205-213; т. 14 л.д.281).

Также вина подсудимых подтверждается, протоколом выемки учетных и регистрационных дел ЧП «НПКФ Меттехкомплект», ЧП «Винсканпуск плюс», ООО «Новая заря», ЧП КП «АЦТЕК», ЧП «Элиан», ЧП «Горизонт плюс», ЧП «Зодчий», ЧП «МПКФ-Метресурс», ЧП «Демтранс», согласно которым эти предприятия были зарегистрированы и поставлены на учет в налоговых органах, директором предприятий являлась ОСОБА_4 (т.6 л.д.2-4,15,43,154,195,241,266,т.7 л.д.2,24,38, 98-99,100-330, т.12 л.д.2-3, т.15 л.д.16)

приказом №02-к от 2.07.2007г., согласно которому ОСОБА_5 принята на должность бухгалтера ЧП «Элиан», с 02 июля 2007 года (т.15 л.д.17)

налоговой отчетностью ЧП «Зодчий» (т.8 л.д. 1-21 1);

налоговой отчетностью ЧПКП «Ацтек», ЧП «Горизонт плюс» (т.9 л.д. 1-191);

налоговой отчетностью ЧП «Винсканпуск» и ЧП «Элиан» (т. 10 л.д. 1-241);

налоговой отчетностью ЧП «МПКФ-Метресурс», ЧП «Демтранс» и ООО «Новая Заря» (т. 11 л.д. 1-265);

налоговой отчетностью ЧП «НПКФ Меттехкомплект» (т. 13 л.-д. 1-245);

протоколом осмотра объектов, изъятых 24.03.2009г и 22.08.2009г в ходе обыска по месту жительства ОСОБА_5 с фототаблицей к нему (т. 14 л.д.2-4. т. 15 л.д.8-13);

протоколом осмотра объектов и документов, изъятых 24.03.2009г в ходе обыска по месту жительства ОСОБА_4 (т.14 л.д.10-11, 29);

протоколом осмотра документов, изъятых 24.03.2009г в ходе обыска в помещении Харцызского отделения Донецкой областной дирекции «Райффайзен банк Аваль», а именно карточек с образцами подписей ОСОБА_4 и печатей предприятий ООО «Новая Заря», ЧП «Элиан», ЧП «Зодчий», ЧПКП «Ацтек», ЧП «Винсканпуск плюс», ЧП «МПКФ-Метресурс», ЧП «Горизонт плюс», ЧП «Демтранс», которые свидетельствуют о том, что только ОСОБА_4 могла снимать с расчетных счетов подконтрольных ей предприятий наличные денежные средства, путем заполнения денежных чеков (т. 14 л.д.31-32);

протоколом осмотра документов, изъятых 07.04.2009г в ходе обыска по месту жительства ОСОБА_44 (т. 14 л.д.36);

протоколом осмотра документов, изъятых 07.04.2009г в ходе обыска по месту жительства ОСОБА_10 с приложением к нему (т. 14 л.д.38-39);

протоколом выемки информации о движении средств по кредитному расчетному счету (т. 14 л.д.70-74);

копией договора купли-продажи от 03.06.2008г автомобиля «Сиат Ибица» (т. 14 л.д.89-92);

квитанцией от 04.06.2008г о внесении ОСОБА_8 взноса за приобретенный автомобиль «Сиат Ибица»;

актом приема-передачи указанного автомобиля с приложениями (т. 14 л.д.93-117, 129);

протоколом выемки и осмотра автомобиля «Сиат Ибица» с фототаблицей к нему (т.14 л.д.126-127);

материалами из ГНА в Луганской области, в Винницкой области, в Запорожской области, в Киевской области, в Сумской области и в Николаевской области по взаимоотношениям ЧП «Винсканпуск плюс» с ООО «Мотор-Сич Агро», ООО «Кроникер», ЧПФ «Ландер», ООО «Сваркове», АОЗТ «СИМ» согласно которых: 1) ООО «Кроникер» налоговую отчетность не сдает больше года - последние отчеты по налогу на прибыль - за первое полугодие 2007г, по НДС - за сентябрь 2007г. Учредитель и директор данного предприятия -ОСОБА_45, который зарегистрировал указанное предприятие по просьбе неизвестного лица за денежное вознаграждение. 17.02.09г Луганским административным судом открыто производство о признании записи о госрегистрации ООО «Кроникер» недействительным; 2) ЧП «Мегаполисинвест» с момента регистрации по настоящее время финансово-хозяйственную деятельность не осуществляет, отчеты в ГНИ г.Винницы подавало с прочерками, каких-либо отношений с ЧП «Винсканпуск плюс» не имело; 3) ООО «Мотор-Сич Агро» за весь период существования (с 16.08.2007г но настоящее время) никаких отношений с ЧП «Винсканпуск плюс» (г.Донецк) не имело, финансово-хозяйственную деятельность не вело, и не является плательщиком НДС; 4) ООО «ПросторМ» за весь период существования хозяйственных взаимоотношений с ЧП «Винсканпуск плюс» не имело, ЧПФ «Ландер» с 2007 года какую-либо деятельность не осуществляет; 5) ООО «Сваркове» каких-либо взаимоотношений с ЧП «Винсканпуск плюс» не имело; 6) АОЗТ «СИМ» с 2003 года какой-либо деятельности не осуществляет, не имеет производственных и складских помещений, а также штатных работников. Между АОЗТ «СИМ» и ЧП «Винсканпуск плюс» не существует никакой дебиторской и кредиторской задолженности, в адрес ЧП «Винсканпуск плюс» какие-либо юридические и первичные финансовые документы не выдавались, в адрес ЧП «Винсканпуск плюс» операций по реализации продукции не осуществлялось, транспортные услуги не оказывались. В 2008 году в Хозяйственный суд поданы документы о снятии АОЗТ «СИМ» с госрегистрации (т. 14 л.д. 192-213);

протоколом осмотра документов, изъятых в АБ «УкрБизнесБанк», в ходе которого установлено, что по карточному счету НОМЕР_1, открытом на имя ОСОБА_4 в АБ «Украинский Бизнес Банк», 18.03.09г. зачислены денежные средства в сумме 6499 грн., и 20.03.09г. зачислены денежные средства в сумме 3035 грн. Всего за период существования указанного карточного счета ОСОБА_4 (с 30.06.2006г. по 20.03.2009г.) на него зачислены денежные средства в общей сумме 2.223.329,67грн. (т.14 л.д.12, т.15 л.д. 221)

постановлениями о приобщении к материалам дела вещественных доказательств (т.2 л.д.2-6, 8 т.14 л.д. 5,9,12, 44,279,280, 289,т.15 л.д.6,14)

протоколами от 9.07.2009г., проведенных оперативно-технических мероприятий - снятия информации с каналов мобильной связи, согласно которых 24.11.2008г. (11 часов 17 минут) зафиксирован разговор между ОСОБА_4 (мобильный номер НОМЕР_3) и ОСОБА_5 (мобильный номер НОМЕР_4), 25.11.2008г. (16 часов 59 минут) зафиксирован разговор между ОСОБА_4 (мобильный номер НОМЕР_3) и ОСОБА_5 (мобильный номер НОМЕР_4), 18.03.2009г. (14 часов 40 минут) зафиксирован разговор между ОСОБА_4 (мобильный номер НОМЕР_3) и ОСОБА_6 (мобильный номер НОМЕР_5) , 20.03.2009г. (12 часов 37 минут) зафиксирован разговор между ОСОБА_4 (мобильный номер НОМЕР_3) и ОСОБА_6 (мобильный номер НОМЕР_5), 20.03.2009г. (16 часов 19 минут) зафиксирован разговор между ОСОБА_4 (мобильный номер НОМЕР_3) и ОСОБА_6 (мобильный номер НОМЕР_5), согласно которым ОСОБА_4 дает указания ОСОБА_6 о снятии наличных денежных средств со счетов подконтрольных ей предприятий, путем заполнения денежных чеков, а также указывает, какой процент от обналиченной суммы необходимо оставить; ОСОБА_4 дает указание ОСОБА_6 о зачислении полученных процентов на свой карточный счет, либо об оставлении этих денег в наличном виде; ОСОБА_4 дает указания ОСОБА_6 об осуществлении внутрибанковских переводов по счетам подконтрольных ей предприятий; ОСОБА_4 дает указания ОСОБА_5 о выполнении отдельных действий, в том числе получение в банковских учреждениях наличных денежных средств; ОСОБА_5 отчитывается перед ОСОБА_4 о подготовке ею фиктивной бухгалтерской документации для ее передачи представителям предприятий контрагентов по сделкам; ОСОБА_5 согласовывает с ОСОБА_4 возможность незаконного сотрудничества с тем или иным предприятием, в виде незаконного обналичивания денежных средств по бестоварным операциям; ОСОБА_5 согласовывает с ОСОБА_4 вопросы составления деклараций по прибыли и налогу на добавленную стоимость путем внесения в указанные официальные документы заведомо ложных сведений (т.4 л.д.13,24,29,332,338)

- справкой о результатах внеплановой выездной документальной проверки ООО «ТК Гермес» от 26.03.2013г., согласно которой установлено отображение в декларации по НДС по взаимоотношениям с ООО «Новая Заря» налогового кредита в сумме 83.573,02грн за период с 01.07.2007г. по 28.02.2009г (т.42 л.д.142-147).

-актом о результатах внеплановой выездной документальной проверки ООО «ВИК» от 28.03.2013г., согласно которого ООО «ВИК» на основании имеющихся платежных документов перечислило ООО «Новая Заря» денежные средства в сумме 248.038,75грн за автоуслуги, ЧП «Элиан» - 16 794,18грн за автоуслуги. Лицензия на автотранспортные услуги у ЧП «Элиан» отсутсвует (т.42 л.д.161-170)

-актами о результатах внеплановой выездной документальной проверки «ЧП Зодчий», ЧП «Элиан», ООО «Новая Заря», ЧП «Демтранс», ЧП ПКП «Ацтек», ЧП «Винсканпуск плюс», ЧП «МПКФ-Метресурс», ЧП «Горизонт плюс» от 28.03.2013г., согласно которых установлено безосновательное завышение указанными предприятиями налогового кредита за период с 27.07.2007г. по 24.03.2009г. (т.42 л.д. 232-288).

- протоколами очных ставок между ОСОБА_4 и ОСОБА_5, ОСОБА_6 и ОСОБА_4, согласно которых ОСОБА_5 и ОСОБА_6 подтвердили свои показания в ходе досудебного следствия. (т.1 л.д.152-154);

-протоколом очной ставки между ОСОБА_5 и ОСОБА_16, согласно которого последний пояснил, что со школьных лет он поддерживает общение с ОСОБА_5 В начале 2007г он обратился к ОСОБА_5 с просьбой оказать помощь в том, чтобы найти клиентов по грузоперевозкам. Через некоторое время ОСОБА_5 сообщила, что переговорив со своим директором, она передает ему документы от ООО «Новая Заря» о якобы выполненных указанным предприятием транспортных услугах, которые он будет предоставлять своим клиентам, а те в свою очередь по безналичному расчету перечисляют деньги на расчетные счета ООО «Новая Заря». После обналичивания денежные средства он будет получать от ОСОБА_5, и за данную услугу с него будут высчитывать 6% от обналиченной суммы. Таким образом, ООО «Новая Заря» транспортных услуг фактически не оказывало, и указанное предприятие было необходимо только для поступления на его расчетные счета денежных средств за выполненные им услуги, с последующим их обналичиванием.

На очной ставке ОСОБА_5 также подтвердила ранее данные ею показания в этой части (т.2, л.д. 189-191);

-протоколом очной ставки между ОСОБА_16 и ОСОБА_14, согласно которого последний пояснил, что в 2007г из СМИ нашел объявление об оказании услуг по грузоперевозкам и далее, он познакомился с ОСОБА_14, который занимаясь грузоперевозками, предоставил договор на оказание ООО «ТК Гермес» услуг по грузоперевозке, составленный от имени ООО «Новая Заря». В указанном договоре в графе «директор» возле фамилии «ОСОБА_4» уже стояла подпись. С самой ОСОБА_4 он не знаком. Последний раз ОСОБА_16 осуществлял автоуслуги для ООО ТК «Гермес» в марте 2009 года, за которые он произвел перечисление на расчетный счет ООО «Новая Заря» денежных средств в сумме 25000грн. Свои показания на очной ставке подтвердил и ОСОБА_16 (т.2 л.д. 181-184);

-протоколом очной ставки между ОСОБА_16 и ОСОБА_13, согласно которого последний пояснил, что с ноября 2008 года он начал работать с ОСОБА_16, а именно: ОСОБА_16 выполнял автоперевозки в интересах ООО «ВИК», и по факту выполнения услуг предоставлял первичную бухгалтерскую документацию (счет, акт выполненных работ, налоговую накладную, товарно-транспортную накладную). В представленной документации в графе «директор» возле фамилии «ОСОБА_4» стояла подпись. После этого он производил оплату выполненных автоуслуг, путем перечисления безналичных денежных средств на расчетный счет ООО «Новая Заря». Утверждает, что с ОСОБА_4 он не знаком и ни разу с ней не общался. Свои показания ОСОБА_13 и ОСОБА_16 подтвердили в ходе проведенной между ними очной ставки (т.3, л.д.62-63);

- сведениями по форме 1-ДФ, истребованных из ГНИ, согласно которым на предприятиях, подконтрольных ОСОБА_4 трудоустроены и получали доходы в общей сложности 25 человек, в том числе, ОСОБА_4, которая являлась директором на указанных предприятиях; ОСОБА_5, которая трудоустроена бухгалтером на ЧП «Элиан», ОСОБА_35, который на следствии показал, что он в ноябре-декабре 2008 года был трудоустроен на ООО «Новая Заря» в качестве системного администратора, однако фактически работу он не выполнял и заработной платы за это не получал; ОСОБА_12 (ООО «Новая Заря»), ОСОБА_8 (ООО «Новая Заря»), ОСОБА_9 (ЧП «МПКФ-Метресурс»), Также, кроме них, на предприятиях ОСОБА_4 трудоустроены:на ООО «Новая Заря» - 15 человек, на ЧП «Зодчий» - 2 человека,на ЧП «МПКФ-Метресурс» - 2 человек, на ЧПКП «Ацтек» - 1 человек, на ЧП «Элиан» - 0 человек, на ЧП «Винсканпуск плюс» - 0 человек. (т.2 л.д.161-164, 165-168, т.3 л.д.64-66, т.14 л.д.63-65, 83-84).

Согласно заключения повторной судебно-экономической экспертизы № 180 от 20.10.2011 г., согласно, Приложений №5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к Декларациям по НДС и к Уточняющим расчетам, установлено, что за период времени с января 2008г по февраль 2009г, ООО «Новая Заря» отразило объемы поставки в сумме 16.991.693,50грн и сформировало налоговый кредит в сумме 3.398.338,70грн, по взаимоотношениям с предприятиями: ЧП «Винсканпуск плюс» (ИНН 350788105268) и ЧП «НПКФ-Меттехкомплект» (ИНН 331102605261).

Таким образом, при условии проведения бестоварных операций между ООО «Новая Заря» и предприятиями: ЧП «НПКФ - Меттехкомплект» и ЧП «Винсканпуск плюс», ООО «Новая Заря» в нарушение п.п.7.4.1 ст.7 Закона Украины «О НДС», за период январь 2008г - февраль 2009г, в результате завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, не исчислило и не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 3.398.340,00грн.

Согласно, Приложений №5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к Декларациям по НДС и к Уточняющим расчетам, установлено, что за период времени с марта 2008г по февраль 2009г, ЧПКП «Ацтек» отразило объемы поставки в сумме 1.302.319,47грн и сформировало налоговый кредит в сумме 260.463,78грн, по взаимоотношениям с предприятиями: ЧП «Винсканпуск плюс» (ИНН 350788105268) и ЧП «НПКФ-Меттехкомплект» (ИНН 331102605261).

Таким образом, при условии проведения бестоварных операций между ЧПКП «Ацтек» и предприятиями: ЧП «НПКФ - Меттехкомплект» и ЧП «Винсканпуск плюс», ЧПКП «Ацтек» в нарушение п.п.7.4.1 ст.7 Закона Украины «О НДС», за период март 2008г - февраль 2009г, в результате завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, не исчислило и не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 257.037,00грн.

Согласно, Приложений №5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к Декларациям по НДС и к Уточняющим расчетам, установлено, что за период времени с января 2008г по февраль 2009г, ЧП «Элиан» отразило объемы поставки в сумме 9.241.394,81грн и сформировало налоговый кредит в сумме 1.848.278,97грн, по взаимоотношениям с предприятиями: ЧП «Винсканпуск плюс» (ИНН 350788105268), ЧП «НПКФ-Меттехкомплект» (ИНН 331102605261), ООО «Новая Заря» (ИНН 193763705958), ЧП МПКФ «Метресурс» (ИНН 355528905951), ЧП «Зодчий» (ИНН 326988905956).

Таким образом, при условии проведения бестоварных операций между ЧП «Элиан» и предприятиями: ЧП «Винсканпуск плюс», ЧП «НПКФ-Меттехкомплект», ООО «Новая Заря», ЧП МПКФ «Метресурс», ЧП «Зодчий», ЧП «Элиан» в нарушение п.п.7.4.1 ст.7 Закона Украины «О НДС», за период январь 2008г - февраль 2009г, в результате завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, не исчислило и не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 1.848.280,00грн.

Согласно, Приложений №5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к Декларациям по НДС и к Уточняющим расчетам, установлено, что за период времени с февраля 2008г по февраль 2009г, ЧП «Зодчий» отразило объемы поставки в сумме 11.591.593,44грн и сформировало налоговый кредит в сумме 2.318.319,08грн, по взаимоотношениям с предприятиями: ЧП «Винсканпуск плюс» (ИНН 350788105268), ЧП «НПКФ-Меттехкомплект» (ИНН 331102605261) и ЧП МПКФ «Метресурс» (ИНН 355528905951).

Таким образом, при условии проведения бестоварных операций между ЧП «Зодчий» и предприятиями: ЧП «Винсканпуск плюс», ЧП «НПКФ-Меттехкомплект» и ЧП МПКФ «Метресурс», ЧП «Зодчий» в нарушение п.п.7.4.1 ст.7 Закона Украины «О НДС», за период февраль 2008г - февраль 2009г, в результате завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, не исчислило и не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 2.243.488,00грн.

Согласно, Приложений №5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к Декларациям по НДС и к Уточняющим расчетам, установлено, что за период времени с марта 2008г по ноябрь 2008г, ЧП «Винсканпуск плюс» отразило объемы поставки в сумме 4.971.351,67 грн. и сформировало налоговый кредит в сумме 994.270,33грн, по взаимоотношениям с предприятиями: ЧП «Зодчий» (ИНН 326988905956), ЧП «Элиан» (ИНН 253353605952), ЧП «НПКФ-Меттехкомплект» (ИНН 331102605261), ООО «Новая Заря» (ИНН 193763705958) и ЧП МПКФ «Метресурс» (ИНН 355528905951).

Таким образом, при условии проведения бестоварных операций между ЧП «Винсканпуск плюс» и предприятиями: ЧП «Зодчий», ЧП «Элиан», ЧП «НПКФ-Меттехкомплект», ООО «Новая Заря» и ЧП МПКФ «Метресурс», ЧП «Винсканпуск плюс» в нарушение п.п.7.4.1 ст.7 Закона Украины «О НДС», за период март 2008г - ноябрь 2008г, в результате завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, не исчислило и не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 983.185,00грн и в нарушение п.7.7 ст.7 Закона Украины «О НДС», в октябре 2008г завысило сумму бюджетного возмещения в размере 11083,00грн.

Согласно, предоставленных на исследование Приложений №5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к Декларациям по НДС и к Уточняющим расчетам, установлено, что за период времени с февраля 2008г по февраль 2009г, ЧП МПКФ «Метресурс» отразило объемы поставки в сумме 11.828.492,84грн и сформировало налоговый кредит в сумме 2.365.697,78грн, по взаимоотношениям с предприятиями: ЧП «Винсканпуск плюс» (ИНН 350788105268), ЧП «НПКФ-Меттехкомплект» (ИНН 331102605261), ООО «Новая Заря» (ИНН 193763705958) и ЧП «Зодчий» (ИНН 326988905956).

Итак, при условии проведения бестоварных операций между ЧП МПКФ «Метресурс» и предприятиями: ЧП «Винсканпуск плюс», ЧП «НПКФ-Меттехкомплект», ООО «Новая Заря» и ЧП «Зодчий», ЧП МПКФ «Метресурс» в нарушение п.п.7.4.1 ст.7 Закона Украины «О НДС», за период февраль 2008г - февраль 2009г, в результате завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, не исчислило и не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 2.324.526,00грн. (т.37 л.д. 70-100).

Таким образом, суд принимает за основу при вынесении приговора заключение повторной судебно-экономической экспертизы № 180 от 20.10.2011., поскольку оно согласуются с иными материалами уголовного дела.

Суд не принимает за основу при вынесении приговора заключение судебно-экономической экспертизы № 41 от 21.08.2009 года, поскольку оно вызывает сомнение в правильности проведенных расчетов, а также выполнена без проведения встречных проверок предприятий - контрагентов предприятий, принадлежащих ОСОБА_4 и эти данные соответственно не были учтены при проведении указанной экспертизы.

Суд не принимает за основу при вынесении приговора показания подсудимых, данные ими в судебном заседании, поскольку они объективно опровергаются показаниями подсудимых ОСОБА_5 и ОСОБА_6, данными ими на досудебном следствии, которые являются последовательными и согласовываются с другими собранными по делу доказательствами.

Так, допрошенная в качестве подозреваемого и обвиняемого ОСОБА_5 вину свою признала частично и показала, что с ОСОБА_4 она знакома примерно с 2000 года, когда они вместе проживали в общежитии ГП «Харцызский машзавод» по адресу: г. Харцызск, ул. Шаумяна, 28. С этого же времени они поддерживают дружеские отношения. В конце 2006 года, когда ее сократили с должности ведущего бухгалтера «Харцызское агентство «Союзпечать», то в начале 2007 года ОСОБА_4 предложила ей оказывать помощь в ведении бухгалтерского учета ее предприятий, на что она согласилась. С июля 2007 года она официально занимает должность бухгалтера ЧП «Элиан», директором и учредителем которого является ОСОБА_4 По просьбе ОСОБА_4, она также ведет бухгалтерский и налоговый учет ряда других предприятий: ООО «Новая Зоря», ЧП «Зодчий», ЧПКП «АЦТЕК», а также по ЧП «Винсканпуск плюс», ЧП «МПКФ-Метресурс», ЧП «НПКФ Меттехкомплект», ЧП «Демтранс» - с момента их государственной регистрации (директором и учредителем данных предприятий является ОСОБА_4.), за что получает от последней ежемесячно денежные средства в размере 5000 грн. Её заработная плата, как бухгалтера ЧП «Элиан», официально составляет 680 грн. Какие либо доверенности на осуществление финансово-хозяйственной деятельности по перечисленным предприятиям ОСОБА_4 на ее имя не выдавались. Единственная доверенность, которую выдала ОСОБА_4 на ее имя - на участие в налоговой проверке по ЧП «НПКФ Меттехкомплект» (январь 2007 года). К распределению денежных средств, поступающих на расчетные счета предприятий ОСОБА_4, она отношения не имеет. По поводу деятельности ЧП «Элиан», ОСОБА_5 пояснила, что данное предприятие заключало договора на предоставление автотранспортных услуг для различных предприятий, хотя лицензии на предоставление автотранспортных услуг у ЧП «Элиан» не имеется. По поводу деятельности ЧП «Винсканпуск плюс», ОСОБА_5 пояснила, что данное предприятие создано ОСОБА_4 с целью неправомерного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость по остальным принадлежащим ОСОБА_4 предприятиям. Налоговый кредит по ЧП «Винсканпуск плюс» формировался ею от субъектов предпринимательской деятельности по предоставляемым ей ОСОБА_4 идентификационным налоговым номерам ООО «Галаксис», ООО «ПТК Донсбыт», ЧП «Мегаполис Инвест», и других предприятий. В то же время каких-либо документов (накладных, налоговых накладных, актов выполненных работ), подтверждающих формирование налогового кредита по ЧП «Винсканпуск плюс» по налогу на добавленную стоимость - не было, то есть налоговый кредит формировался ею неправомерно. Как бухгалтер, она понимала противоправность своих действий, но продолжала выполнять указания ОСОБА_4. По поводу деятельности ЧП «Зодчий» ОСОБА_5 показала, что лицензия на осуществление строительной деятельности на данное предприятие была получена в 2005 году. На предприятии числится 2 человека. Формы выполненных строительных работ ей привозила ОСОБА_4, но выполнялись ли фактически указанные строительные работы - ей неизвестно. Субподрядчиком по данным работам выступало ЧП «Винсканпуск», которое соответствующей лицензии на проведение строительных работ не имеет. По поводу деятельности ООО «Новая Зоря» ОСОБА_5 показала, что лицензия на оказание грузовых перевозок по данному предприятию получена примерно в 2006 году. На предприятии собственных транспортных средств нет. В тоже время между ООО «Новая Заря» и СПД ОСОБА_10 в 2007 году заключены несколько договоров аренды на грузовые транспортные средства. Кроме того, по указанию ОСОБА_4, она сдавала отчетность в ГНИ по месту регистрации по следующим предприятиям: ООО «Новая Заря», ЧП «Зодчий», ЧПКП «АЦТЕК», ЧП «Винсканпуск плюс», ЧП «МПКФ-Метресурс», ЧП «Демтранс», хотя фактически является бухгалтером только на ЧП «Элиан». Кроме того, по указанию ОСОБА_4, иногда она забирала в банковских учреждениях пакеты документов первичной бухгалтерской документации предприятий-контрагентов, а также получала наличные денежные средства. Впоследствии к ней домой за наличными деньгами приезжали сами представители предприятий контрагентов. По документам получалось, что ОСОБА_4 сама у себя покупала товар (услуги) и сама себе их поставляла. В то же время, ОСОБА_4 не предоставляла ей какой-либо документации, подтверждающей поступление этих товаров в адрес ЧП «Винсканпуск плюс», вследствие чего ей стало понятно, что эти сделки сомнительные и бестоварные. По банковским выпискам она видела, что поступающие на расчетные счета предприятий ОСОБА_4 денежные средства в день их поступления либо «обналичивались», либо переводились на счета других предприятий, т.е. происходили транзитные операции. Примерно в середине 2008 года ОСОБА_4 передала ей оригиналы печатей по всем своим предприятиям, чтобы она могла составлять и предоставлять отчетность в государственные учреждения. Кроме того, ей известно, что ОСОБА_4 изготовила несколько копий печатей по своим предприятиям, которые передала различным хозяйствующим субъектам. В ходе дачи показаний, ОСОБА_5 также пояснила, что денежные средства в сумме 23.500грн., изьятые при обыске у нее дома, - это деньги, перечисленные со счета ООО «Гермес» на счет ООО «Новая Заря», и они предназначались для ОСОБА_16, который якобы от имени ООО «Новая Заря» осуществлял транспортные перевозки для ЧП «Гермес». От денег ОСОБА_16 ОСОБА_4 оставляла себе 5% в качестве вознаграждения за незаконное обналичивание денежных средств, и ОСОБА_4 разрешила ей оставлять себе 1% от обналиченной суммы. Таким образом, из перечисленных и обналиченных 25.000грн. ОСОБА_4 забирала себе 1.250грн. (5%), передавала эту сумму ей, после чего она также оставила себе 250грн. (1%), и остаток суммы (23.500грн.) должна была передать ОСОБА_16

Кроме того, ОСОБА_5 после воспроизведения аудиозаписи мобильных разговоров, зафиксированных в ходе оперативных мероприятий, подтвердила, что это действительно была запись телефонного разговора между ею и ОСОБА_4

Вину в предъявленном ей обвинении признала частично, так как, согласно ее позиции, противоправность своих действий, а также действий ОСОБА_4 она осознала только во 2-й половине 2008 года. Тогда же ей стало известно, что ОСОБА_4 ежемесячно платит денежное вознаграждение ОСОБА_6 (сотруднице Харцызского отделения АБ «УкрБизнесБанк»).

Будучи допрошенной в качестве обвиняемого ОСОБА_6 вину в предъявленном ей обвинении признала полностью, чистосердечно раскаялась в содеянном, и показала, что с февраля 2006 года она работает кассиром-экспертом в Харцызском отделении №1 Акционерного банка «УкрБизнесБанк». С начала работы она познакомилась с ОСОБА_4, у которой в отделении банка открыты ряд счетов по зарегистрированным на имя ОСОБА_4 предприятиям: ООО «Новая Зоря», ЧП «Горизонт плюс», ЧП «НПКФ-Меттехкомплект», ЧП «Зодчий». ЧП «Ацтек». Впоследствии ОСОБА_4 открыла расчетные счета по ЧП «МПКФ-Метресурс», ЧП «Элиан» и ЧП «Демтранс». В указанных предприятиях ОСОБА_4 также назначена директором. При открытии расчетных счетов, ОСОБА_4 заполняла бланк соответствующего образца, карточку с образцами подписей и печати предприятия, а она выписывала чековые книжки. Так как между ею и ОСОБА_4 возникли доверительные отношения, то с июля 2006 года ОСОБА_4 оставила у нее на работе чековые книжки по следующим предприятиям: ООО «Новая Зоря», ЧП «Элиан», ЧП «МПКФ-Метресурс», и ЧП «Зодчий». В чековых книжках на чеках имелись выполненные рукой ОСОБА_4 подписи, а также оттиски печатей соответствующих вышеуказанных предприятий, и периодически ОСОБА_4 звонила ей на мобильный телефон и говорила заполнить денежный чек, получить по этому чеку наличные денежные средства, и называла фамилию лица, которое должно было приехать за наличными денежными средствами. Кроме того, по указанию ОСОБА_4, она оставляла из общей суммы обналиченных денежных средств определенный процент (ЧП «МПКФ-Метресурс», ЧП «Зодчий» - 3 %, ЧП «Элиан» - 4%, ООО « НоваяЗоря» от 4% до 6% в зависимости от клиента), и наличные деньги она выдавала уже за вычетом определенных ОСОБА_4 процентов. Оставшиеся проценты она также по указанию ОСОБА_4 зачисляла на карточный счет, открытый на имя ОСОБА_4 в АБ «УкрБизнесБанк». Впоследствии ОСОБА_4 могла распоряжаться этими деньгами через имевшуюся у нее банковскую карточку «Master Card». Ежедневно она зачисляла на карточку ОСОБА_4 денежные средства в пределах от 1.000грн. до 4.000грн., с назначением платежа - пополнение карточного счета. Подписи в чековых книжках ставила только ОСОБА_4, и получать наличные деньги по чекам также могла только ОСОБА_4. Поскольку по расчетному счету ЧПКП «Ацтек» чековая книжка заведена не была, то поступавшие на расчетный счет указанного предприятия безналичные денежные средства для их обналичивания внутрибанковским переводом зачислялись на счета других предприятий ОСОБА_4, как правило на ООО «Новая Заря» и ЧП «Зодчий». Самый большой процент, который ОСОБА_4 говорила ей высчитать из обналиченной суммы, составлял 6%, по счетам ООО «Новая Заря» (номер р/с оканчивался на …980 и …980 01). Как специалист, она понимала, что ОСОБА_4 не занимается никакой деятельностью, так как поступающие на расчетные счета ее СПД денежные средства либо немедленно подлежали обналичиванию, что она делала по указанию ОСОБА_4 путем заполнения денежных чеков, либо сразу же перечислялись на счета других предприятий. Соответственно, она понимала, что ОСОБА_4 занимается фиктивным предпринимательством, и товар по заключаемым ею договорам, не поставляется, а услуги фактически не оказываются. Кроме этого ей понятно, что суммы в размере от 3% до 6%, которые она высчитывала из обналиченных денег - это и есть незаконный доход ОСОБА_4, который та получает за осуществление незаконной «конвертационной» деятельности. Все эти суммы она записывала в своей тетрадке синего цвета, которую вела с ноября 2008 года и вплоть до 24 марта 2009 года, когда эта тетрадь была изъята в ходе обыска. На счета ЧП «МПКФ-Метресурс» поступали большие суммы, которые практически сразу перечислялись на счета других предприятий, то есть совершались транзитные операции. Часть транзитной суммы по указанию ОСОБА_4 снималась ею наличными денежными средствами в размере до 100.000грн. Из этой наличной суммы она также перечисляла на банковскую карточку ОСОБА_4 деньги в сумме 3%. За транзит денежных средств ОСОБА_4 получала незаконный доход в размере 1% от перечисленной суммы. Отмечает, что в марте 2009 года поступающие на расчетный счет ЧП «Зодчий» денежные средства ОСОБА_4 лично перенаправляла на другие расчетные счета посредством программы «клиент-банк», который установлен в ее ноутбуке. Управлением потоков денежных средств занималась исключительно ОСОБА_4, и только она получала процент от суммы «обналиченных» денежных средств. При поступлении за короткий промежуток времени денежных средств на счета предприятий ОСОБА_4, та давала ей указание путем осуществления внутрибанковского перевода, перевести все деньги на какой-нибудь один счет, чтобы можно было обналичить эти деньги по одному денежному чеку. Эти операции ОСОБА_4 проводила как оплата за товар и оказание услуг. Получалось, что ОСОБА_4 сама семе поставляла товар и оказывала услуги, хотя в действительности указанные сделки не имели место. Также, по указанию ОСОБА_4, по одному чеку она снимала наличные денежные средства в сумме до 80 000 грн. (т.е. максимум снимала 79 990 грн., с назначением платежа - оплата товара (кассовая операция 53-й символ)). Это делалось с той целью, чтобы указанные финансовые операции не вызывали сомнений у контролирующих органов, и не имели признаков фиктивности. Ежемесячно за заполнение чеков и производство платежей, она получала от ОСОБА_4 вознаграждение в размере от 300-500грн.. В последний раз она получала от ОСОБА_4 деньги за свои услуги примерно 27-28 февраля 2009 года. В конце 2006 - начале 2007 года ОСОБА_4 познакомила ее с ОСОБА_5, представив ту своим бухгалтером. ОСОБА_5 впоследствии получала банковские выписки по зарегистрированным за ОСОБА_4 предприятиям. Отмечает, что она лично не составляла фиктивные финансово-хозяйственные документы и налоговые декларации, так как бухгалтерской документацией и отчетностью занималась ОСОБА_5. По поводу тетради «Фантастическая четверка» с рукописной записью «Экономический анализ БУТ 4/1 ОСОБА_6»,которая была изьята в ходе обыска в отделении банка, пояснила, что тетрадь принадлежит ей, записи в тетради выполнены ее рукой. В указанной тетрадке она записывала суммы, которые ОСОБА_4 выдавала своим контрагентам после обналичивания этих денежных средств. Наличные денежные средства снимались ею по чековым книжкам. Записи выполнены следующим образом: рядом с денежной суммой, которая снималась со счетов предприятий ОСОБА_4, в скобках указана сумма, которая фактически выдавалась контрагенту, т.е. за вычетом процентов, которые она либо зачисляла на карточный счет ОСОБА_4, либо выдавала ОСОБА_4 на руки. Находящиеся в тетради на момент обыска денежные средства в сумме около 4 000,00грн. предназначались для ОСОБА_4, как проценты, снятые при обналичивании денежных средств, поступивших от различных контрагентов. Эти деньги она просто не успела перечислить на карточный счет ОСОБА_4

Также ОСОБА_6 поясняла содержание телефонных разговоров между ней и ОСОБА_4 по поводу движения, зачисления, обналичивания денежных средств, зафиксированных техническими средствами в ходе оперативных мероприятий.

Таким образом, оценив обстоятельства дела и анализируя все доказательства в их совокупности, суд считает, что действия подсудимых ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 правильно квалифицированы по ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 205 УК Украины, поскольку они, предварительно организовавшись в стойкое обьединение для совершения преступлений, обьединенные единым планом с распределением функций участников группы, направленных на реализацию этого плана, известного всем участникам группы (организованная группа), создали и приобрели субьектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) с целью сокрытия незаконной деятельности (фиктивное предпринимательство), совершенное повторно, причинившее крупный материальный ущерб государству; по ст.209 ч.3 УК Украины, поскольку они совершили финансовые операции и заключили сделки с денежными средствами, полученными в результате совершения общественно-опасного противоправного деяния, которое предшествовало легализации (отмыванию) доходов, а также совершили действия, направленные на сокрытие, маскирование незаконного происхождения таких денежных средств, а также приобретение, владение и использование средств, полученных в результате совершения общественно-опасного противоправного деяния, которые предшествовали легализации (отмыванию) доходов, совершенными повторно, организованной группой, в особо крупном размере; по ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 366 УК Украины, поскольку они, предварительно организовавшись в стойкое обьединение для совершения преступлений, обьединенные единым планом с распределением функций участников группы, направленных на реализацию этого плана, известного всем участникам группы (организованная группа), являясь должностным лицом внесли в официальные документы заведомо неправдивые сведения, составили и выдали заведомо неправдивые документы (служебный подлог), что повлекло тяжкие последствия.

Кроме того, действия подсудимой ОСОБА_4 правильно квалифицированы по ч.2 ст. 209 УК Украины, поскольку она совершила финансовые операции с денежными средствами, полученными в результате совершения общественно-опасного противоправного деяния, которое предшествовало легализации (отмыванию) доходов, а также приобретение, владение и использование средств, полученных в результате совершения общественно-опасного противоправного деяния, которые предшествовали легализации (отмыванию) доходов, совершенное повторно.

Согласно ч.3 ст. 28 УК Украины преступление считается совершенным организованной группой, если в его приготовлении или совершении принимали участие несколько лиц, которые предварительно организовались в стойкое объединение для совершения этого и иных преступлений, объединенных единым планом с распределением функций участников группы, направленных на реализацию этого плана, известного всем участникам группы.

Из содержания указанной нормы уголовного закона усматривается, что организованная группа является одним из видов сложной формы соучастия, которая характеризуется особенностью взаимоотношений её участников и внутренней структурой. Группа может быть признана организованной только в том случае, если она приобрела все обязательные признаки, которые её характеризуют. Процесс создания организованной группы, который обязательно предшествует совершенным ею преступлениям, не является одномоментным или спонтанным действием. Это достаточно длительный по времени процесс появления тесных, доверительных отношений, соглашений, добора участников, разработки целей и так далее.

Пленум Верховного Суда Украины в постановлении №13 от 23.12.2005г. «О практике рассмотрения судами уголовных дел о преступлениях, совершенных стойкими преступными объединениями» указал, что под организованной группой (ч.3 ст. 28 УК Украины) следует понимать внутренне стойкое объединение трех и более лиц, которое было предварительно создано с целью совершения ряда преступлений либо одного, который требует тщательной длительной подготовки. Такую группу следует считать созданной с момента достижения ее участниками договоренности о совершении первого преступления при наличии планов о дальнейшей совместной преступной деятельности. Вступление лица в организованную группу или преступную организацию (участие в ней) означает дачу этим лицом согласия на участие в таком объединении при условии, что оно осознавало факт его существования и подтвердило определенными действиями реальность своих намерений. Суды должны исследовать доказательства не только относительно конкретных преступлений, а и относительно тех признаков, которые указывают на их совершение именно организованной группой или преступной организацией что касается объединения, цели его создания и плана преступной деятельности, длительности существования, материальной базы, численного состава, вербования новых членов, структуры и иерархии объединения, наличие в нем коррупционных связей, существование определенных правил поведения его членов, распределение между ними функций и т.д. Так же необходимо приводить данные о том, что когда именно и на протяжении какого времени была создана организованная группа или преступная организация, как давно она действовала, сведения об организаторах объединения и характере отношений, которые сложились между ними и членами последнего.

Суд считает установленным и подтвержденным совершение подсудимыми ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 указанных преступлений в составе организованной группы, поскольку указанные лица в составе трех человек предварительно организовались в стойкое объединение. Стойкость и устойчивость в данном случае выражается в наличии между участниками группы - ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 длительных - на протяжении с июля 2007 по март 2009г. - стабильных отношений, связанных с совершением преступления, которые в т.ч. поддерживались посредством мобильной телефонной связи, что подтверждается аудиозаписями телефонных разговоров, зафиксированными в ходе оперативных мероприятий.

Указанные лица в составе организованной группы были объединены единым планом по осуществлению фиктивного предпринимательства путем оформления бестоварных сделок с иными субъектами предпринимательства и обналичивания в их результате полученных безналичных денежных средств в наличные с получением за это неправомерного вознаграждения, для чего вносили заведомо неправдивые сведения в официальные документы и осуществляли легализацию доходов, полученных преступным путем. Главным признаком организованной группы является распределение ролей, несмотря на то, что подсудимые это отрицали. Так, единый план заранее был разработан ОСОБА_4 и в последующем доведен до сведения ОСОБА_5 и ОСОБА_6, одобрен ими, что подтверждено показаниями самих ОСОБА_5 и ОСОБА_6 в ходе досудебного следствия, а также иными собранными по делу доказательствами. О реализации единого плана свидетельствует согласованность между собой и последовательность действий участников группы, распределение между ними ролей, согласно которым ОСОБА_4 являлась организатором и руководителем группы, регистрировала на свое имя юридические лица, потом ОСОБА_4 и ОСОБА_5 совместно или каждая самостоятельно, но по согласованности с другими, искали предприятия-контрагенты, заинтересованные в получение наличных денежных средств через их обналичивание предприятиями ОСОБА_4, ОСОБА_4 и ОСОБА_5 вносили заведомо ложные сведения в финансовые документы, предоставляли их, ОСОБА_6 - обналичивала путем снятия с банковских счетов и передавала указанным ОСОБА_4 лицам, осуществляла иные финансовые операции по легализации доходов, полученных незаконным путем. Между подсудимыми не было разногласий, у них были доверительные отношения, их действия были согласованными. Т.е. все действия подсудимых в составе организованной группы были направлены именно на достижение единого результата - осуществление противоправной деятельности в корыстных целях.

В ходе исследования аудиозаписей телефонных разговоров подсудимых, зафиксированных в ходе оперативных мероприятий, судом установлено, что подсудимые в ходе разговоров обсуждали успех организованной группы, которая существует с распределением ролей, что является одним из основных доказательств ее существования.

При вынесении приговора суд принимает за основу признательные показания подсудимой ОСОБА_6, и частично признательные показания подсудимой ОСОБА_5, данные ими на досудебном следствии, подтвержденные в ходе очных ставок между ними и ОСОБА_4, между ОСОБА_5 и ОСОБА_16, а также показания свидетелей ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, которые подтвердили факт существования предприятий, которыми руководила ОСОБА_4, факт наличия между их предприятиями и предприятиями ОСОБА_4 бестоварных сделок, предоставления предприятиями ОСОБА_4 только первичной финансовой документации для осуществления оплаты за якобы предоставленные услуги, в то время, как такие услуги ее предприятиями фактически не предоставлялись. Денежные средства, перечисленные предприятиями-контрагентами на счета предприятий ОСОБА_4, обналичивались ею и передавались третьим лицам, фактически выполнившим услуги и работы, с вычетом определенной суммы в качестве вознаграждения. Свидетель ОСОБА_16 подтвердил, что такая схема действовала на протяжении длительного времени и находилась под контролем ОСОБА_4, обналиченные деньги он получал у ОСОБА_5 и ОСОБА_6, что свидетельствует о систематичности и стойкости преступной деятельности указанных лиц. Свидетели ОСОБА_29, ОСОБА_36, ОСОБА_12, ОСОБА_9 подтвердили факт существования предприятий, которыми руководила ОСОБА_4, наличия у них печатей, расчетных счетов в банке, составление финансовых документов.

Показания свидетелей ОСОБА_16, данные им в судебном заседании и показания свидетелей ОСОБА_13, ОСОБА_14, которые были исследованы в судебном заседании, подтверждаются их показаниями в ходе очных ставок, проведенных на досудебном следствии между ОСОБА_16 и ОСОБА_5, ОСОБА_16 и ОСОБА_14, ОСОБА_16 и ОСОБА_13, которые суд также принимает за основу при вынесении приговора.

Также суд принимает за основу при вынесении приговора исследованные в ходе судебного следствия письменные доказательства - протоколы осмотров и выемки, налоговую документацию и отчетность, регистрационные дела предприятий, акты проверок предприятий, заключения судебных компьютерно-технической экспертизы и экономической экспертизы, иные письменные доказательства, поскольку считает, что эти доказательства являются достаточными и допустимыми, согласуются между собой и с показаниями подсудимых ОСОБА_6 и ОСОБА_5 на досудебном следствии, с показаниями вышеуказанных свидетелей.

Суд критически относится к непризнательным показаниям подсудимых ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, данными ими в ходе судебного следствия, считает их надуманными, данными с целью уклонения от уголовной ответственности. Непризнательные показания подсудимой ОСОБА_4 на досудебном и судебном следствии, непризнательные показания подсудимых ОСОБА_6, и ОСОБА_5 на судебном следствии опровергаются в совокупности показаниями ОСОБА_6 и ОСОБА_5 на досудебном следствии, показаниями указанных выше свидетелей и иными письменными доказательствами, не доверять которым у суда нет оснований.

Анализируя сведения о официальном трудоустройстве на предприятиях ОСОБА_4 определенного количества человек - 25 лиц, и показания свидетелей ОСОБА_35, ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_12 в той части, что они официально не были трудоустроены на предприятиях ОСОБА_4, зарплату не получали, суд приходит к обоснованному выводу об отсутствии объективной возможности осуществления ОСОБА_4 финансово-хозяйственной деятельности на созданных и приобретенных ею предприятиях, в тех объемах, которые установлены следствием и судом, исходя из обьемов движения денежных средств по счетам. Эти выводы подтверждаются заключением судебно-экономической экспертизы, и другими добытыми по уголовному делу доказательствами.

При определении наказания подсудимым суд учитывает степень тяжести совершенного преступления, личности подсудимых, которые по месту жительства характеризуются положительно, работают, ОСОБА_4 ранее привлекалась к уголовной ответственности, в силу ст. 89 УК Украины не судима, ОСОБА_5 и ОСОБА_6 не судимы.

Обстоятельством, отягчающим ответственность подсудимых ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 суд признает совершение преступления организованной группой.

Обстоятельств, смягчающих ответственность подсудимых ОСОБА_4, ОСОБА_6 и ОСОБА_5 судом не установлено.

На основании изложенного суд считает необходимым назначить подсудимым наказание в виде лишения свободы и невозможностью избрания иного вида наказания, применив к ним дополнительные наказания в виде конфискации имущества, лишения их права занимать должности в сфере хозяйственной деятельности, с уплатой штрафа в доход государства.

Вещественные доказательства по делу: изъятые денежные средства, полученные преступным путем в результате преступных действий подсудимых, суд считает необходимым конфисковать в доход государства.

Подлежит удовлетворению гражданский иск о взыскании с подсудимых ОСОБА_4, ОСОБА_5 и ОСОБА_6 в пользу Государственного бюджета налога на добавочную стоимость в сумме 11 054 856 грн., суммы завышения бюджетного возмещения в сумме 11 083грн., поскольку он наступил от преступных действий подсудимых, полностью доказан материалами уголовного дела.

Кроме того, суд считает необходимым взыскать с подсудимых судебные издержки, составляющие стоимость расходов за проведение компьютерно-технической экспертизы в сумме 255,36грн., за проведение судебно-экономической экспертизы в сумме 16 000грн. и за проведение повторной судебно-экономической экспертизы в сумме 3 045,00грн.

Руководствуясь ст.ст.323, 324 УПК Украины, (в редакции 1960 года), суд , -

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_4 признать виновной по ст.ст.28 ч.3, 205 ч.2, 209 ч.2, 209 ч.З. 28 ч.3, 366 ч.2 УК Украины и назначить ей наказание по этим статьям в виде:

- по ст.ст.28 ч.3, 205 ч.2 УК Украины в виде лишения свободы сроком на 5 лет;

- по ст.209 ч.2 УК Украины в виде лишения свободы сроком на 7 лет, с конфискацией всего имущества, являющегося ее личной собственностью, с конфискацией денежных средств, полученных преступным путем, с лишением права занимать должности в сфере хозяйственной деятельности сроком на три года;

- по ст.209 ч.3 УК Украины в виде лишения свободы сроком на 8 лет, с конфискацией всего имущества, являющегося ее личной собственностью, с конфискацией денежных средств полученных преступным путем, с лишением права занимать должности в сфере хозяйственной деятельности сроком на три года;

- по ст.ст.28 ч.3, 366 ч.2 УК Украины в виде лишения свободы сроком на 3 года, с лишением права занимать должности в сфере хозяйственной деятельности сроком на три года, с уплатой штрафа в доход государства в сумме 5000 гривень.

На основании ст.70 ч.1 УК Украины, по совокупности преступлений путем поглощения менее строгого наказания более строгим, окончательно назначить подсудимой ОСОБА_4 наказание в виде 8 (восьми) лет лишения свободы с конфискацией всего имущества, являющегося ее личной собственностью, с конфискацией денежных средств полученных преступным путем, с лишением права занимать должности в сфере хозяйственной деятельности сроком на три года, с уплатой штрафа в доход государства в сумме 5000 гривень.

Меру пресечения подсудимой ОСОБА_4 оставить прежней - содержание под стражей в Донецком СИЗО УГПтСУ в Донецкой области, до вступления приговора в законную силу.

Начало срока отбывания наказания ОСОБА_4 исчислять с 24 марта 2009 года.

ОСОБА_5 признать виновной по ст.ст.28 ч.3, 205 ч.2. 209 ч.3. 28 ч.3, 366 ч.2 УК Украины и назначить ей наказание по этим статьям в виде:

- по ст.ст. 28 ч.3, 205 ч.2 УК Украины в виде лишения свободы сроком на 5 лет;

- по ст.209 ч.3 УК Украины в виде лишения свободы сроком на 7 лет с конфискацией всего имущества, являющегося ее личной собственностью, с конфискацией денежных средств полученных преступным путем, с лишением права занимать должности в сфере хозяйственной деятельности сроком на три года;

На основании ст.70 ч.1 УК Украины, по совокупности преступлений, путем поглощения менее строгого наказания более строгим, окончательно назначить подсудимой ОСОБА_5 наказание в виде 7 (семи) лет лишения с конфискацией всего имущества, являющегося ее личной собственностью, с конфискацией денежных средств полученных преступным путем, с лишением права занимать должности в сфере хозяйственной деятельности сроком на три года, с уплатой штрафа в доход государства в сумме 5000 гривень.

Меру пресечения ОСОБА_5 изменить с подписки о невыезде на содержание под стражей в Донецком СИЗО УГПтСУ в Донецкой области, до вступления приговора в законную силу, взяв под стражу немедленно в зале суда.

Начало срока отбывания наказания ОСОБА_5 исчислять с 05 декабря 2013 года.

ОСОБА_6 признать виновной по ст.ст.28 ч.3, 205 ч.2. 209 ч.3. 28 ч.3, 366 ч.2 УК Украины и назначить ей наказание по этим статьям в виде:

- по ст.ст.28 ч.3, 205 ч.2 УК Украины в виде лишения свободы сроком на 5 лет;

На основании ст.70 ч.1 УК Украины, по совокупности преступлений, путем поглощения менее строгого наказания более строгим, окончательно назначить подсудимой ОСОБА_6 наказание в виде 7 (семи) лет лишения с конфискацией всего имущества, являющегося ее личной собственностью, с конфискацией денежных средств полученных преступным путем, с лишением права занимать должности в сфере хозяйственной деятельности сроком на три года, с уплатой штрафа в доход государства в сумме 5000 гривень.

Меру пресечения ОСОБА_6 изменить с подписки о невыезде на содержание под стражей в Донецком СИЗО УГПтСУ в Донецкой области, до вступления приговора в законную силу, взяв под стражу немедленно в зале суда.

Начало срока отбывания наказания ОСОБА_6 исчислять с 05 декабря 2013 года.

Взыскать солидарно с подсудимых ОСОБА_4, ОСОБА_5 и ОСОБА_6 в пользу Государственного бюджета (р/с 31118029700064, код платежа 14010100, банк получателя ГУГКУ в Донецкой области, код ОКПО 37990227 ) налог на добавочную стоимость в сумме 11 054 856 грн.

Взыскать солидарно с подсудимых ОСОБА_4, ОСОБА_5 и ОСОБА_6 в пользу Государственного бюджета (р/с 31118029700064, код платежа 14010100, банк получателя ГУГКУ в Донецкой области, код ОКПО 37990227 ) сумму завышения бюджетного возмещения в сумме 11 083грн.

Взыскать с ОСОБА_4, ОСОБА_5 и ОСОБА_6 судебные издержки за проведение компьютерно-технической экспертизы № 184 от 06.05.2009г. (НИЭКЦ при ГУМВД Украины в Донецкой области р/с 35220001000450, банк УГК в Донецкой области, МФО 834016, ОКПО 25574914) в сумме 85,12 грн. с каждой.

Взыскать с ОСОБА_4, ОСОБА_5 и ОСОБА_6 судебные издержки за проведение судебно-экономичской экспертизы 41 от 21.08.2009г. в пользу ООО «Донецкий информационно - консультационный центр» (83003. г.Донецк. ул.Левобережная, д.13. код ОКПО 34850296, т/с 26004010114120 в ОАО КБ «Южкомбанк» г. Донецка, МФО 335946, Инн 348502905633 Св. № 100025648) в сумме 5333,34 грн. с каждой.

Взыскать с ОСОБА_4, ОСОБА_5 и ОСОБА_6 судебные издержки за проведение повторной судебно-экономичской экспертизы № 180 от 20.10.2011г. (НИЭКЦ при ГУМВД Украины в Донецкой области р/с 31253272210095, банк УГК в Донецкой области, МФО 834016, ОКПО 25574914) в сумме 1 015,20 грн. с каждой.

Вещественные доказательства по делу:

Три CD-R диска с записями телефонных разговоров ОСОБА_4, полученными в ходе проведения оперативно-технических мероприятий, штатное расписание, приказы, ведомости начисления заработной платы по ЧП «Элиан», декларации по налогу на добавленную стоимость, декларации по прибыли, уточняющие расчеты налоговых обязательств по ЧП «НПКФ-Меттехкомплект» ЧП «Винсканпуск плюс», ЧП «МПКФ-Метресурс», ЧП «Зодчий», ООО «Новая Заря», ЧПКП «Ацтек», ЧП «Элиан»; юридические дела перечисленных предприятий находящиеся в материалах уголовного дела, оставить при материалах уголовного дела.

Вещественные доказательства по делу - денежные средства, полученные преступным путем в сумме 23 500грн., изъятые 24.03.2009г. в ходе обыска по месту жительства ОСОБА_5 - конфисковать в доход государства.

Денежные средства, полученные преступным путем в сумме 4 901 грн., изъятые 24.03.2009 года в ходе проведения обыска в помещении Харцызского отделения №1 АБ «Укрбизнесбанк», по адресу: г.Харцызск, ул.Б.Хмельницкого, 4, до решения суда сданы на хранение на соответствующие депозитные счета Управления финансового обеспечения и бухгалтерского учета Главного Управления МВД Украины в Донецкой области (г.Донецк, ул.Горького, 61) - конфисковать в доход государства.

Вещественные доказательства по делу - Автомобиль «Seat Ibiza», регистрационный номер НОМЕР_2, зарегистрированный на имя ОСОБА_8, который хранится на ответственном хранении в ОАО «Райффайзен Банк Аваль» - оставить ОАО «Райффайзен Банк Аваль» по принадлежности.

Вещественные доказательства по делу - Свидетельство серии НОМЕР_6 о регистрации транспортного средства «Seat Ibiza», регистрационный номер НОМЕР_2, выданное на имя ОСОБА_8.; Кредитный договор №014/07-154/160312 от 10.06.2008г., заключенный между кредитором ОАО «Райффайзен Банк Аваль» и заемщиком ОСОБА_8, на получение кредита в сумме 15.000 долларов США; с приложениями к указанному договору; Договор залога транспортного средства №014/07-154/160312/1 от 10.06.2008г., заключенный между ОАО «Райффайзен Банк Аваль» и ОСОБА_8, о передаче в залог автомобиля «Seat Ibiza», регистрационный номер НОМЕР_2.; Договор купли-продажи №03/06/08-5 от 03.06.2008г., заключенный между ООО «Драйв» и ОСОБА_8, на приобретение автомобиля «Seat» тип «Ibiza Sport» 2,0і, 5-ти ст. мех.; с приложением.; Квитанция от 4.06.2008г. об оплате в адрес ООО «Драйв» денежных средств в сумме 21.688грн. (первоначальный взнос за приобретенный автомобиль).; Квитанция от 4.06.2008г. об оплате в адрес ООО «Драйв» денежных средств в сумме 60грн. (оплата за комиссию).; Акт (от 7.06.2008г.) приема-передачи автомобиля «Seat Ibiza Sport», 2,0і, 115 л.с., № кузова НОМЕР_7, № двигателя НОМЕР_8.; переданы на ответственное хранение ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_4, проживающему по адресу: АДРЕСА_5 оставить при материалах уголовного дела.

Вещественные доказательства по делу - системный блок компьютера, изъятый 24.03.2009 года в ходе проведения обыска в помещении Харцызского отделения №1 АБ «Укрбизнесбанк», по адресу: г.Харцызск, ул.Б.Хмельницкого, 4, передать по принадлежности в Харцызское отделение №1 АБ «Укрбизнесбанк»;

Системный блок компьютера, изъятый 24.03.2009 года в ходе проведения обыска по месту жительства ОСОБА_5, по адресу: АДРЕСА_2обратить в доход государства в счет конфискации личного имущества ОСОБА_5

Системный блок компьютера (в корпусе черного цвета), изъятый 24.03.2009 года в ходе проведения обыска по месту жительства ОСОБА_8, по адресу: АДРЕСА_5 передать по принадлежности ОСОБА_8

Ноутбук «Samsung», изъятый 24.03.2009 года в ходе проведения обыска по месту жительства ОСОБА_4, по адресу: АДРЕСА_1 обратить в доход государства в счет конфискации личного имущества ОСОБА_4

18 дискет, изъятых 24.03.2009 года в ходе проведения обыска по месту жительства ОСОБА_5, по адресу: АДРЕСА_2 уничтожить.

Изъятые 24.03.2009 года в ходе проведения обыска по месту жительства ОСОБА_4, по адресу: АДРЕСА_1, ксерокопии финансово-хозяйственных документов на 15-ти листах - оставить при материалах уголовного дела;, ксерокопии паспортов на 5-ти листах, визитница «NAME HOLDER CARD», записная книжка «Щоденник // Український БІЗНЕСБАНК»; пластиковая банковская карта MasterCard «Ukrainian BUSINESSBANK», НОМЕР_9, выданная на имя ОСОБА_4 LTD Novaya Zarya; пластиковая банковская карта VISA Electron «Raiffeisen BANK AVAL», НОМЕР_10, выданная на имя ОСОБА_4; визитная карточка ОСОБА_29; мобильный телефон «Nokia» Е-65, с сим-картой оператора мобильной связи «Киев-стар» НОМЕР_3, передать по принадлежности ОСОБА_4 мобильный телефон «Nokia» 7373, с сим-картой, передать по принадлежности ОСОБА_6

Изъятые 24.03.2009 года в ходе проведения обыска по месту жительства ОСОБА_5 по адресу: АДРЕСА_2: документацию по финансово-хозяйственной деятельности предприятий: ЧП «МПКФ-Метресурс», ЧП «Зодчий», ЧП «Демтранс», ЧП «Винсканпуск плюс», ЧП «Элиан», ООО «Новая Заря», ЧП «Ацтек», ЧП «НПКФ-Метехкомплект», черновые записи; угловые штампы ЧП «Елиан», ЧП «Зодчий»; трудовые книжки; чековые книжки: ЧП «Зодчий» счет №2600471537, ООО «Новая Заря», счет №2600971545, ЧП «НПКФ-Метресурс», счет №260088834, ЧП «Элиан» счет №2600571538, ЧП «Винсканпуск плюс» счет №2600077074; использованные чековые книжки с оттисками прямоугольного штампа «Відкрите акціонерне товариство "Райффайзен Банк Аваль" Донецька областна дирекція Харцизське відділення», по счетам: №2600571538 (ЛГ 4659026 - ЛГ 4659050); №2600571538 (ЛД 1562001 - 1562025); №2600971545 (ЛГ 1562076 - ЛГ 1562100); №2600971545 (ЛГ 8791251 - ЛГ 8791275); №2600077074 (ЛД 1757801 - ЛД 1757825); №2600288834 (ЛД 4269226 - ЛД 4269250); №2600288834 (ЛД 1757826 - ЛД 1757850); использованные чековые книжки с оттисками прямоугольного штампа «Харцизське відділення АБ "УкрБізнесБанк" м.Харцизськ МФО 334969», по счетам: №26008910698002 (ЛБ 0897451 - ЛБ 0897475), №26008910698002 (ЛГ 3579151 - ЛГ 3579175), №26008910698002 (ЛГ 3579226 - ЛГ 3579250), №26008910698002 (ЛГ 4908001 - ЛГ 4908025), №26008910698002 (ЛГ 5570251 - ЛГ 5570275), №26008910698002 (ЛГ 5570301- ЛГ 5570325), №260089102980 (ЛГ 4908076 - ЛГ 4908100), №260089102980 (ЛГ 4908476 - ЛГ 4908500), №260089102980 (ЛГ 5570276 - ЛГ 5570300), фрагмент бумаги с рукописной записью «Гермес 25000 / 23500»; 11 чековых книжек на получение наличных денежных средств с расчетных счетов, открытых в ОАО ДОД «Райффайзен Банк Аваль»; мобильный телефон «Samsung» с сим-картой оператора мобильной связи «МТС» НОМЕР_4, печати ООО «Новая Заря», ОКПО 19376375; ЧП «Элиан», ОКПО 25335368; ЧП «Зодчий», ОКПО 32698891; ЧП «МПКФ-Метресурс» ОКПО 35552897; ЧП ПКП «АЦТЕК» ОКПО 22035683; ЧП «Демтранс» ОКПО 36244638; ЧП «Винсканпуск плюс» ОКПО 35078814; Изъятые 24.03.2009 года в ходе проведения обыска по месту жительства ОСОБА_8 и ОСОБА_9, по адресу: АДРЕСА_5, рукописные журналы-ордера №3 за февраль 2009г., банковские выписки и платежные поручения за февраль 2009г.,; Изъятые 17.06.2009г. в АБ «Украинский Бизнес Банк», а также изъятые 05.08.2009г., 20.08.2009г. и 31.08.2009г. в ДОД ОАО «Райффайзен Банк Аваль» денежные чеки по предприятиям ООО «Новая Заря», ЧП «НПКФ-Меттехкомплект», ЧП «Зодчий» и ЧП «Горизонт плюс», ЧП «Элиан», ЧП «МПКФ-Метресурс», ЧП «Винсканпуск плюс» и ЧПКП «Ацтек»; Изъятая 13.04.2009г., 30.04.2009г. и 25.05.2009г. в ходе выемок у должностных лиц ООО «ТК Гермес», ООО «ВИК» и ООО «Спецстройтранс» финансово-хозяйственная документация по взаимоотношениям данных предприятий с ООО «Новая Заря», ЧП «Элиан», ЧП «Зодчий» , ЧП «МПКФ-Метрессурс»; Изъятая 7.04.2009г., в ходе проведения обыска по месту жительства ОСОБА_10, круглая мастичная печать №1 ООО «Новая Заря», ОКПО 19376375; Изъятые 24.03.2009 года в ходе проведения обыска в помещении Харцызского отделения №1 АБ «Укрбизнесбанк» по адресу: г.Харцызск, ул.Б.Хмельницкого, 4: банковские пластиковые карты на имя ОСОБА_6, принадлежащие ОСОБА_6, блокнот с черновыми записями; чековые книжки, черновые записи, квитанции, мемориальные ордера, карточки с образцами подписей директора ОСОБА_4 и оттисками печатей ЧП «Демтранс», ЧП «МПКФ-Метресурс», ЧП «Зодчий», ЧП «Элиан», ЧП «Ацтек», ООО «Новая Заря», лицевые счета перечисленным предприятиям, картонные подшивки кассовых документов за период с 01.12.2006г. по 23.03.2009г., в которых содержатся обобщенные кассовые ордера принятых платежей, заявки на перечисление наличных денежных средств, денежные чеки, кассовые чеки на выдачу наличных денежных средств, приходные кассовые ордера, реестры приобретенной иностранной валюты; картонные подшивки «ДОКУМЕНТЫ ДНЯ» по Харцызскому отделению №1 АБ "Укрбизнесбанк", за период с 04.01.2007г. по 27.02.2009г., в которых содержатся ведомости проведенных документов, платежные поручения, мемориальные ордера, обобщенные мемориальные ордера; реестры платежей, принятых для зачисления на расчетные счета; папки-скоросшиватели «PRIVAT MONEY», за период с января 2007 года по март 2009 года, в которых содержатся отчеты об отправлении внутренних переводов, заявления на отправление переводов, фотокопии паспортов граждан Украины, прочие банковские документы, принадлежащие ОСОБА_6 пять тетрадей и листы с черновыми записями,; Изъятые 24.03.2009 года в ходе проведения обыска в помещении Харцызского отделения ДОД «Райффайзен Банк Аваль», по адресу: г.Харцызск, ул.Вокзальная, 71, юридические дела ЧП «Ацтек», ООО «Новая Заря», ЧП «МПКФ-Метресурс», ЧП «Горизонт плюс», ЧП «Винсканпуск плюс», ЧП «Зодчий», ЧП «Элиан», иную документацию имеющую отношение к перечисленным предприятиям; карточки с образцами подписей ОСОБА_4 и оттисками печатей по предприятиям: ООО «Новая Заря», ЧП «Элиан», ЧП «Зодчий», ЧП «Ацтек», ЧП «Винсканпуск плюс», ЧП «МПКФ-Метресурс», ЧП «Горизонт плюс», тетрадь «Реєстр фінансових операцій що підлягають фінансовому мониторінгу», и файлы-пояснения по операциям ЧП «НПКФ-Метресурс», относящимся к обязательному мониторингу,; Изъятые в ДОД «Райффайзен Банк Аваль» 7 дискет, изъятые в АБ «УкрБизнесБанк» 7 дискет - с информацией о движении по счетам ЧП «МПКФ-Метресурс», ЧП «Зодчий», ЧП «Демтранс», ЧП «Винсканпуск плюс», ЧП «Элиан», ООО «Новая Заря», ЧП «Ацтек», ЧП «НПКФ-Метехкомплект», ЧП «Горизонт плюс»; 2 дискеты с информацией о движении по карточным счетам ОСОБА_4; 1 дискета с информацией о движении по кредитному счету; Реестры расчетных документов и распечатки движения по счетам ЧП «МПКФ-Метресурс», ЧП «Зодчий», ЧП «Демтранс», ЧП «Винсканпуск плюс», ЧП «Элиан», ООО «Новая Заря», ЧП «Ацтек», ЧП «НПКФ-Метехкомплект», ЧП «Горизонт плюс»; Учетные, регистрационные дела ЧП «МПКФ-Метресурс», ЧП «Зодчий», ЧП «Демтранс», ЧП «Винсканпуск плюс», ЧП «Элиан», ООО «Новая Заря», ЧП «Ацтек», ЧП «НПКФ-Метехкомплект», ЧП «Горизонт плюс» сданные на хранение в камеру хранения вещественных доказательств при отделе «ОВД и ОП ПО» СУ ГУМВД Украины в Донецкой области - уничтожить.

На приговор может быть подана апелляция в Апелляционный суд Донецкой области через Харцызский городской суд Донецкой области в течение 15 суток с момента его провозглашения, подсудимым, содержащимся под стражей с момента вручения копии приговора.

Судья:


Суд	Харцизький міський суд Донецької області
Дата ухвалення рішення	05.12.2013
Оприлюднено	16.01.2014
Номер документу	35994528
Судочинство	Кримінальне

Вінтоняк Р. Я.

🇺🇦 Опендатабот

Опендатабот — сервіс моніторингу реєстраційних даних українських компаній та судового реєстру для захисту від рейдерських захоплень і контролю контрагентів.

Додайте Опендатабот до улюбленого месенджеру

Телеграм Вайбер

Опендатабот для телефону

Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці

🇺🇦 Зроблено в Україні

Вироквід 05.12.2013 по справі 1-863/11ХАРЦИЗЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Судовий реєстр по справі —1-863/11

Вирок
від 05.12.2013 по справі 1-863/11
ХАРЦИЗЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ