Ухвала

від 11.12.2013 по справі 320/12835/13-к

МЕЛІТОПОЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дата документу 11.12.2013

Справа № 320/12835/13-к

Провадження № 1-кс/320/1319/13

УХВАЛА

про продовження термінів проведення позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності

11 грудня 2013 року м. Мелітополь

Слідчий суддя Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області Васильцов О. В.,

за участю сторони кримінального провадження слідчого СВ Мелітопольського МВ ГУМВС України в Запорізькій області Абаджян А.Б.,

при секретарі Назаренко І. М.,

розглянувши клопотання слідчого СВ Мелітопольського МВ ГУМВС України в Запорізькій області Абаджян А.Б., погоджене прокурором Мелітопольської міжрайонної прокуратури Фурманенко М. В., про подовження термінів проведення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності по матеріалам досудового розслідування за № 12012080140000636 від 26.12.2012, за ознаками вчинення кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 1 ст. 191 КК України,

В С Т А Н О В И В:

10 грудня 2013 року до Мелітопольського міськрайонного суду надійшло клопотання слідчого СВ Мелітопольського МВ ГУМВС України в Запорізькій області Абаджян А.Б. про продовження термінів проведення позапланової виїзної ревізії фінансово - господарської діяльності товариства з обмеженою відповідальністю «Литво» (код ЄДРПОУ 25482075, розташованого за адресою: Запорізька область, м. Мелітополь, Каховське шосе, 27) працівниками Державної фінансової інспекції в Запорізькій області (код ЄДРПОУ 20513724, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги 129) на 5 робочих днів, з 11.12.2013 до 17.12.2013 в зв'язку з не закінченням інвентаризацій товарно-матеріальних цінностей, що пов'язано з їх великим обсягом, за проміжок часу з 06.06.2011 до 26.11.2013 з питань дотримання вимог законодавства щодо використання і збереження фінансових ресурсів, необоротних та інших активів, використання коштів і майна, стану і достовірністю бухгалтерського обліку і фінансової звітності у ТОВ «Литво» на предмет встановлення зловживань з майном та грошовими коштами та документування у зв'язку з цим можливої протиправної діяльності посадових осіб ТОВ «Литво».

Своє клопотання, погоджене з прокурором, слідчий обґрунтовує тим, що 26.12.2012 до Мелітопольського МВ ГУМВС надійшла заява трудового колективу ТОВ «Товари народного вжитку» про привласнення майна, що належить ТОВ «Литво» (код ЄДРПОУ 25482075) працівниками ТОВ «Юридична компанія «Юрресурс» (код ЄДРПОУ 35122339) та керівництвом зазначених підприємств.

Так, у процесі реструктуризації ВАТ «Мелітопольський завод «Автокольорлит» (місцезнаходження виробничих потужностей та юридична адреса: м. Мелітополь, Каховське шосе, 27) на його основних фондах було створено 5 підприємств, у тому числі ТОВ «Литво» та ТОВ «Литво». Протягом 2008-2009 вся виробнича діяльність велася на ТОВ «Литво», на якому накопичились значні борги, в т.ч. із заробітної плати. У 2009-2010 у зв'язку з важким фінансовим становищем ТОВ «Литво» на підставі договору оренди всі виробничі фонди були передані на ТОВ «Товари народного вжитку». З лютого 2011 на ТОВ «Товари народного вжитку» з'явилась заборгованість із заробітної плати. Відповідно до багаточисленних повідомлень працівників вищезазначених підприємств з території заводу «Автокольорлит», на якій розташовані виробничі потужності ТОВ «ТНВ», ТОВ «Литво», під приводом реалізації устаткування та споруд для погашення заборгованості з заробітної платні та виконання зобов'язань перед кредиторами, вивозиться майно зазначених підприємств та реалізується за заниженими цінами, а виручені кошти привласнюються працівниками ТОВ «Юридична компанія «Юрресурс» (кредитор ВАТ «Мелітопольський завод «Автокольорлит») та керівництвом зазначених підприємств.

Відомості про дану подію внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12012080140000636 від 26 грудня 2012 та розпочате досудове розслідування відповідного кримінального провадження, за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 1 ст. 191 КК України.

Розпорядженням міського голови Мелітопольської міської ради від 03.07.2013 № 444-р було створено комісію з питань погашення заборгованості з заробітної платні та моніторингу майна ТОВ «Литво» та ТОВ «ТНВ». Відповідно протоколу № 2 виїзного засідання комісії з питань погашення заборгованості з заробітної платні та моніторингу майна ТОВ «Литво» та ТОВ «ТНВ», яке відбулося на території ВАТ «Мелітопольський завод «Автокольорлит» було проведено моніторинг майна разом із членами ініціативної групи колишніх працівників зазначених підприємств. За підсумками моніторингу по всіх цехах заводу ВАТ «Мелітопольський завод «Автокольорлит» виявлені факти відсутності майна ТОВ «Литво» та ТОВ «ТНВ» за словами членів ініціативної групи колишніх працівників зазначених підприємств.

Згідно статуту товариства з обмеженою відповідальністю «Литво», код 25482075, зареєстровано Виконавчим комітетом Мелітопольської міської ради Запорізької області 29.04.1998 із змінами внесеними 23.09.2004 та затверджено протоколом № 1 від 26.07.2004 загальних зборів засновників. Згідно статуту засновником ТОВ «Литво» є юридичні особи ВАТ «Мелітопольський завод «Автокольорлит» із часткою у статутному фонді 7 412 400 грн. або 96,5% та ВАТ з іноземною інвестицією «Запорізький автомобільний завод» із часткою у статутному фонді 270 889 грн. або 3,5 %.

Планові та позапланові виїзні ревізії за зверненням правоохоронних органів проводяться органами Держфінспекції України відповідно до Закону України від 26.01.1993 № 2939-ХII «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» (далі - Закон № 2939), Порядку проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20.04.2006 № 550 (далі - Порядок проведення інспектування) та порядку взаємодії між органами державної контрольно-ревізійної служби та органами прокуратури, внутрішніх справ і Служби безпеки України, затвердженого спільним наказом Голов КРУ, МВС, СБУ, Генпрокуратури від 19.10.2006 № 346/1025/685/53 і зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 25.10.2006 за № 1166/13040 (далі - Порядок взаємодії).

На підставі викладеного, виникла необхідність у проведенні позапланової ревізії ТОВ «Литво» (код ЄДРПОУ 25482075, розташованого за адресою: Запорізька область, м. Мелітополь, Каховське шосе 27), при проведенні якої необхідні спеціальні знання. В результаті чого була винесена постанова про призначення позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності ТОВ «Литво» з питань дотримання вимог законодавства щодо використання і збереження фінансових ресурсів, необоротних та інших активів, використання коштів і майна, стану і достовірністю бухгалтерського обліку і фінансової звітності у ТОВ «Литво» на предмет встановлення зловживань з майном та грошовими коштами та документування у зв'язку з цим можливої протиправної діяльності посадових осіб ТОВ «Литво» за проміжок часу з 06.06.2011 до 26.11.2013 за повідомленням трудового колективу ТОВ «ТНВ» тривалістю з 26.11.2013 до 10.12.2013 включно.

В ході досудового розслідування 18.11.2013 р. він за погодженням з прокурором Мелітопольської міжрайонної прокуратури Савон А.С. звернувся до Мелітопольського міськрайонного суду з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії фінансово - господарської діяльності ТОВ «Литво» (код ЄДРПОУ 25482075, розташованого за адресою: Запорізька область, м. Мелітополь, Каховське шосе, 27) працівниками Державної фінансової інспекції в Запорізькій області (код ЄДРПОУ 20513724, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги 129) тривалістю з 26.11.2013 до 10.12.2013 включно, за проміжок часу з 06.06.2011 до 26.11.2013 з питань дотримання вимог законодавства щодо використання і збереження фінансових ресурсів, необоротних та інших активів, використання коштів і майна, стану і достовірністю бухгалтерського обліку і фінансової звітності у ТОВ «Литво» на предмет встановлення зловживань з майном та грошовими коштами та документування у зв'язку з цим можливої протиправної діяльності посадових осіб ТОВ «Литво». На підставі даного клопотання 20.11.2013 Мелітопольський міськрайонний суд постановив ухвалу про дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії фінансово - господарської діяльності ТОВ «Литво» тривалістю з 26.11.2013 до 10.12.2013 включно. Доручення на проведення зазначеної ревізії було надано Мелітопольській об'єднаній державній фінансовій інспекції ДФІ в Запорізькій області. В ході подальшого досудового розслідування до слідчого відділу Мелітопольського МВ ГУМВС надійшло клопотання Мелітопольської об'єднаної державної фінансової інспекції про продовження терміну позапланової виїзної ревізії ТОВ «Литво» на 5 робочих днів, з 11.12.2013 до 17.12.2013 в зв'язку з не закінченням інвентаризацій товарно-матеріальних цінностей, що пов'язано з їх великим обсягом.

Іншими способами, без проведення ревізії дотримання вимог законодавства щодо використання і збереження фінансових ресурсів, необоротних та інших активів, використання коштів і майна, стану і достовірністю бухгалтерського обліку і фінансової звітності ТОВ «Литво» вказані обставини беззаперечно довести неможливо.

Дослідивши клопотання та додатки до нього, суд вважає, що його слід задовольнити як таке, що носить обґрунтований характер та підтверджується зібраними в кримінальному провадженні доказами: 1) витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань № 12012080140000636; 2) листом № 003-17/2422 від 09.12.2013 року, відповідно до якого начальник Мелітопольської об'єднаної державної фінансової інспекції просить продовжити строк позапланових ревізій фінансово-господарської діяльності ВАТ «Мелітопольський завод «Автокольорит», ТОВ «Литво» на п'ять робочих днів, з 11.12.2013 року по 17.12.2013 року.

Сторони кримінального провадження не заявили клопотання про застосування технічних засобів фіксування, тому, на підставі ст.107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Відповідно до вимог ст. 108 КПК України ведеться журнал судового засідання.

Відповідно до ст.11 Закон № 2939: Позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю. Позапланові виїзні ревізії суб'єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження. Орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п'ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості. Рішення про вилучення оригіналів фінансово-господарських та бухгалтерських документів, арешт коштів на рахунках в установах банків, інших фінансово-кредитних установах можуть прийматися лише судом. Тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів. Подовження термінів проведення позапланової виїзної ревізії можливе лише за рішенням суду на термін, що не перевищує 5 робочих днів для позапланової виїзної ревізії.

При проведенні позапланової виїзної ревізії на підставі постанови слідчого, прокурора або особи, що проводить дізнання, винесеної для забезпечення розслідування кримінальної справи (далі - постанова про призначення ревізії), або з інших установлених законом підстав, у суб'єкта господарювання, який не віднесено Законом № 2939 до підконтрольних установ, посадові особи служби перевіряють питання використання і збереження фінансових ресурсів, необоротних та інших активів, стан і достовірність бухгалтерського обліку і фінансової звітності (п 2.2 Порядку взаємодії). При цьому п.2.4 Порядку взаємодії конкретизовано, що Позапланова виїзна ревізія на об'єкті контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться у разі надання ним постанови про призначення ревізії та відповідного рішення суду, яке є дозволом для органу ДКРС на проведення ревізії, у якому зазначаються: підстави проведення ревізії, дата її початку та дата закінчення, номер, дата та підстави порушення кримінальної справи, орган, що порушив кримінальну справу, - для ревізії у суб'єкта господарювання, який не віднесено Законом до підконтрольних установ. Крім того, п. 2.3 Порядку взаємодії передбачено, що звернення правоохоронного органу щодо проведення ревізії повинно містити такі відомості: повну назву об'єкта контролю, його місцезнаходження, код ЄДРПОУ, дані про організаційно-правову форму; інформацію про належність об'єкта контролю до підконтрольних установ - чи одержував об'єкт контролю у періоді, що підлягає ревізії, бюджетні кошти або кошти державних фондів та/або використовував державне чи комунальне майно; обґрунтування необхідності проведення ревізії - коротку суть фактів, що свідчать про порушення об'єктом контролю законів України, контроль за додержанням яких віднесено Законом до компетенції органів ДКРС; конкретні питання, які підлягають перевірці органом ДКРС в межах його компетенції; період, за який слід перевірити діяльність об'єкта контролю з визначених питань та інше.

Частиною 14 ст. 11 Закону № 2939 встановлено, що посадові особи органу державного фінансового контролю вправі приступити до проведення ревізії за наявності підстав для їх проведення, визначених цим та іншими законами України, та за умови надання посадовим особам підконтрольних установ, інших суб'єктів господарської діяльності під розписку направлення на ревізію, в якому зазначаються дата його видачі, назва органу державного фінансового контролю, мета, вид, підстави, дата її початку та дата закінчення ревізії, посади, звання та прізвища посадових осіб органу державного фінансового контролю, які проводитимуть ревізію. Направлення на ревізію є дійсним за умови наявності підпису керівника органу державного фінансового контролю, скріпленого печаткою органу державного фінансового контролю; копії рішення суду про дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії, в якому зазначаються підстави проведення такої ревізії, дата її початку та дата закінчення, а у разі проведення ревізії щодо суб'єктів господарської діяльності, не віднесених цим Законом до підконтрольних установ, - також номер кримінального провадження, орган, що здійснює досудове розслідування, дата та підстави повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення. Ненадання цих документів посадовим особам підконтрольних установ та інших суб'єктів господарської діяльності або їх надання з порушенням вимог, встановлених частиною чотирнадцятою цієї статті, є підставою для недопущення посадових осіб органу державного фінансового контролю до проведення ревізії.

Відповідно, є всі передбачені законом підстави для задоволення клопотання слідчого.

Керуючись ст.11 Закону України "Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні", ст.309 КПК України -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Продовжити терміни проведення позапланової виїзної ревізії фінансово - господарської діяльності товариства з обмеженою відповідальністю «Литво» (код ЄДРПОУ 25482075, розташованого за адресою: Запорізька область, м. Мелітополь, Каховське шосе, 27) працівниками Державної фінансової інспекції в Запорізькій області (код ЄДРПОУ 20513724, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги 129) на 5 робочих днів, з 11.12.2013 до 17.12.2013 в зв'язку з не закінченням інвентаризацій товарно-матеріальних цінностей, що пов'язано з їх великим обсягом, за проміжок часу з 06.06.2011 до 26.11.2013 з питань дотримання вимог законодавства щодо використання і збереження фінансових ресурсів, необоротних та інших активів, використання коштів і майна, стану і достовірністю бухгалтерського обліку і фінансової звітності у ТОВ «Литво» на предмет встановлення зловживань з майном та грошовими коштами та документування у зв'язку з цим можливої протиправної діяльності посадових осіб ТОВ «Литво».

Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: О. В. Васильцов