Ухвала

від 05.12.2013 по справі 320/12596/13-к

МЕЛІТОПОЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дата документу 05.12.2013

Справа № 320/12596/13-к

Провадження 1-кс/320/1264/13

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 грудня 2013 року cлідчий суддя Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області Васильцов О.В., за участю сторони кримінального провадження

прокурора - Дедера Ю.О.

при секретарі - Назаренко І.М,

розглянувши в кримінальному провадженні за № 32013080280000080 від « 24» вересня 2013 року клопотання старшого слідчого другого відділу КР СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Запорізькій області лейтенанта податкової міліції Овчарова О.В., погоджене прокурором Мелітопольської міжрайонної прокуратури Дедером Ю.О. про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення,

ВСТАНОВИВ:

До Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області надійшло клопотання старшого слідчого другого відділу КР СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Запорізькій області лейтенанта податкової міліції Овчарова О.В., погоджене прокурором Мелітопольської міжрайонної прокуратури Дедером Ю.О., про надання дозволу на тимчасовий доступ та вилучення в офісному приміщені ТОВ «Вілтек» (код ЄДРПОУ 31334606) яке розташовано за адресою: м. Молочанськ, вул. Лугова, 42, оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «Вілтек» (код ЄДРПОУ 31334606) по взаємовідносинам з ТОВ «Тефея» (код ЄДРПОУ 35764042), ТОВ «Інфо Тех Монтаж» (код ЄДРПОУ 34497304), ТОВ «Альянс ІСТ» (код ЄДРПОУ 38113730) та з ПП «Прованс» (код ЄДРПОУ 24905071) за період з 01.04.2010 по 30.11.2011р., а саме: договорів, актів здачі-приймання робіт, довідок про вартість виконаних будівельних робіт, підсумкових відомостей ресурсів, локальних кошторисів, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків, платіжних доручень на перерахування грошових коштів за надані послуги, табелів робочого часу за період з 01.04.2010 по 30.11.2011р..

Клопотання обґрунтовано тим, що згідно акту планової виїзної перевірки Токмацької ОДПІ ГУ Міндоходів у Запорізькій області № 217/22/31334606 від 06.08.2013р. встановлено, що в період часу з 01.04.2010 по 30.11.2011 службові особи ТОВ «Вілтек» (код ЄДРПОУ 31334606) при здійсненні фінансово- господарської діяльності шляхом завищення податкового кредиту з ПДВ, крім того шляхом заниження валового доходу та завищення валових витрат умисно ухилилися від сплати податків на загальну суму 709 тис. грн..

За цим фактом 24.09.2013 СУ ФР Мелітопольської ОДПІ, зареєстровано кримінальне провадження №32013080280000080, за ознаками кримінального правопорушення (злочину) передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Встановлено, що в період часу з 01.04.2010 по 30.11.2011 службові особи ТОВ «Вілтек» (код ЄДРПОУ 31334606), безпідставно включили до складу податкового кредиту суму ПДВ по придбанню рекламних послуг у сумі 55 тис. грн.. від ТОВ «Тефея» (код ЄДРПОУ 35764042). До перевірки не надалися документи та матеріали, які фактично підтверджували надання рекламних послуг контрагентом., відповідно в ході перевірки аналізу не встановлено суттєвої економічної ефективності отриманих послуг.

Також посадові особи ТОВ «Вілтек» безпідставно включили до складу податкового кредиту суму ПДВ по отриманим ремонтним роботам у сумі 48 тис. грн. від ТОВ «Інфо Тех Монтаж» (код ЄДРПОУ 34497304). В ході перевірки встановлено ТОВ «Інфо Тех Монтаж», знаходиться на обліку ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровськ, має стан 16 - «припинено, ліквідовано, закрито». Співробітниками ВПМ Мелітопольської ОДПІ було проведено дослідження діяльності підприємства ТОВ «Інфо Тех Монтаж» та опитано дружину директора гр.. Годько Вадима Віталійовича, яка пояснила, що її чоловік не має ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Інфо Тех Монтаж», що Годько В.В. часто зловживає спиртними напоями та по своїм моральним та діловим якостям не може бути директором підприємства.

Крім того посадові особи ТОВ «Вілтек» безпідставно включили до складу податкового кредиту суму ПДВ по придбанню будівельних матеріалів у сумі 26 тис. грн. від ТОВ «Альянс ІСТ» (код ЄДРПОУ 38113730). До перевірки не надано товаро-транспортних накладних, які фактично підтверджують транспортування та придбання зазначеного товару. ТОВ «Альянс ІСТ» має стан 9 - «направлено повідомлення про відсутність за місцем знаходження». Таким службові особи ТОВ «Вілтек» умисно ухилилися від сплати ПДВ у сумі 128,8 тис. грн.

Також службові особи ТОВ «Вілтек» шляхом заниження валового доходу при здійсненні операцій шодо реалізації продукції власного виробництва для підприємств-контрагентів, у тому числі ПП Прованс» (код ЄДРПОУ 24905071), інших фізичних осіб та підприємців, а також шляхом завищення валових витрат умисно ухилилися від сплати податку на прибуток підприємств у сумі 580,2 тис. грн.. А всього посадові особи ТОВ «Вілтек» ухилилися від сплати податків на загальну суму 709 тис. грн., що є значним розміром.

На теперішній час у слідства виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу та вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «Вілтек» (код ЄДРПОУ 31334606) по взаємовідносинам з ТОВ «Тефея» (код ЄДРПОУ 35764042), ТОВ «Інфо Тех Монтаж» (код ЄДРПОУ 34497304), ТОВ «Альянс ІСТ» (код ЄДРПОУ 38113730) та з ПП «Прованс» (код ЄДРПОУ 24905071) за період з 01.04.2010 по 30.11.2011р. з метою проведення судово-економічної експертизи.

Вказані документи перебувають у володінні ТОВ «Вілтек» (код ЄДРПОУ 31334606), а саме за адресою: Запорізька область, м. Молочанськ, вул. Лугова, 42.

З метою повноти та всебічності дослідження всіх обставин кримінального провадження у порядку ст. 93 КПК України на адресу ТОВ «Вілтек» було направлено запит №7552/07-31 від 04.10.2013р. про надання завірених копій документів по операціям з ТОВ «Тефея» (код ЄДРПОУ 35764042), ТОВ «Інфо Тех Монтаж» (код ЄДРПОУ 34497304), ТОВ «Альянс ІСТ» (код ЄДРПОУ 38113730) та з ПП «Прованс» (код ЄДРПОУ 24905071) за період з 01.04.2010 по 30.11.2011р.

10.10.2013р. СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Запорізькій області було отримано відповідь від директора ТОВ «Вілтек» № 285 в якій зазначено, що документи будуть надані тільки на підставі ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІУ від 16.07.1999 (зі змінами та доповненнями) підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Первинні документи повинні бути складені під час здійснення господарської операції, а якщо це неможливо - безпосередньо після її закінчення.

Згідно зі ст.44.1 ст.44 Податкового кодексу України № 2755-УІ від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) для цілей оподаткування платники податків зобов'язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов'язаних з визначенням об'єктів оподаткування та/або податкових зобов'язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством. Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту.

Пунктом 44.3 ст.44 цього Ж Кодексу визначено, що платники податків зобов'язані забезпечити зберігання документів, визначених у пункті 44.1 цієї статті, а також документів, пов'язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складення якої використовуються зазначені документи, а у разі її неподання - з передбаченого цим Кодексом граничного терміну подання такої звітності.

Вказане свідчить про те, що єдиний на цей час примірник первинних фінансово- господарських та бухгалтерських документів ТОВ «Вілтек» (код ЄДРПОУ 31334606) по взаємовідносинам з ТОВ «Тефея» (код ЄДРПОУ 35764042), ТОВ «Інфо Тех Монтаж» (код ЄДРПОУ 34497304), ТОВ «Альянс ІСТ» (код ЄДРПОУ 38113730) та з ПП «Прованс» (код ЄДРПОУ 24905071) за період з 01.04.2010 по 30.11.2011р. перебувають у службових осіб ТОВ «Вілтек» (код ЄДРПОУ 31334606) та іншим способом отримати вказані документи на теперішній час неможливо.

Для повноти та об'єктивності розслідування кримінального провадження, а також з метою використання при проведення податкової документальної перевірки, судової почеркознавчої експертизи та інших судових експертиз необхідно отримати тимчасовий доступ та вилучити саме оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «Вілтек» (код ЄДРПОУ 31334606) по взаємовідносинам з ТОВ «Тефея» (код ЄДРПОУ 35764042), ТОВ «Інфо Тех Монтаж» (код ЄДРПОУ 34497304), ТОВ «Альянс ІСТ» (код ЄДРПОУ 38113730) та з ПП «Прованс» (код ЄДРПОУ 24905071) за період з 01.04.2010 по 30.11.2011р які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Вилучення саме оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів надасть можливість використати як докази відомості, що в них містяться.

Відповідно до вимог ст. 108 КПК України ведеться журнал судового засідання.

Дослідивши клопотання та додатки до нього, суд вважає, що його слід задовольнити як таке, що носить обґрунтований характер та підтверджується зібраними в кримінальному провадженні доказами: витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013080280000080 від « 24» вересня 2013 року, копіями матеріалів кримінального провадження.

Відповідно до вимог ч.6 ст. 160 КПК України, слідчим доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Таким чином, у матеріалах кримінального провадження № 32013080280000080 від « 24» вересня 2013 року, вбачається достатньо підстав вважати, що зазначені в клопотанні документи самі по собі, та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно, є всі передбачені законом підстави для задоволення клопотання слідчого.

Керуючись ст. ст. 160, 163, 164, 309 КПК України -

УХВАЛИВ:

Надати старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Мелітопольської об'єднаної державної податкової інспекції головного управління Міністерства доходів і зборів у Запорізькій області, лейтенанту податкової міліції Овчарову Олегу Вадимовичу на тимчасовий доступ в офісному приміщені ТОВ «Вілтек» (код ЄДРПОУ 31334606) яке розташовано за адресою: м. Молочанськ, вул. Лугова, 42, до оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «Вілтек» (код ЄДРПОУ 31334606) по взаємовідносинам з ТОВ «Тефея» (код ЄДРПОУ 35764042), ТОВ «Інфо Тех Монтаж» (код ЄДРПОУ 34497304), ТОВ «Альянс ІСТ» (код ЄДРПОУ 38113730) та з ПП «Прованс» (код ЄДРПОУ 24905071) за період з 01.04.2010 по 30.11.2011р., а саме: договорів, актів здачі-приймання робіт, довідок про вартість виконаних будівельних робіт, підсумкових відомостей ресурсів, локальних кошторисів, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків, платіжних доручень на перерахування грошових коштів за надані послуги, табелів робочого часу за період з 01.04.2010 по 30.11.2011р., з можливістю вилучення зазначених документів, строком на один місяць..

Зобов'язати директора ТОВ «Вілтек» (код ЄДРПОУ 31334606) яке розташовано за адресою: м. Молочанськ, вул. Лугова, 42, надати старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Мелітопольської об'єднаної державної податкової інспекції головного управління Міністерства доходів і зборів у Запорізькій області, лейтенанту податкової міліції Овчарову Олегу Вадимовичу, тимчасовий доступ до оригіналів зазначених документів ,з можливістю їх вилучення, строком на один місяць.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Мелітопольського

міськрайонного суду

Запорізької області: О.В. Васильцов