Ухвала

від 16.12.2013 по справі 759/19993/13-к

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

пр. № 1-кс/759/2095/13

ун. № 759/19993/13-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 грудня 2013 року слідчий суддя Святошинського районного суду м.Києва Лук'яненко Л.М., при секретарі - Борей В.Г., за участю слідчого слідчого управління ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенанта податкової міліції Литвиненко Д.О., погоджене з прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва Речицькою Н.А., клопотання слідчого управління ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенанта податкової міліції Литвиненко Д.О. про проведення обшуку в житловому приміщенні, розташованому за адресою: АДРЕСА_1 -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий слідчого управління ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів Литвиненко Д.О., звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва Речицькою Н.А. про проведення обшуку в житловому приміщенні, розташованому за адресою: АДРЕСА_1 в якому зареєстрований ОСОБА_3 з метою відшукання та вилучення первинних фінансово-господарських документів ТОВ "Енергориск" (код ЄДРПОУ 19255493), що підтверджують ведення фінансово-господарської діяльності, а саме: договори з додатками, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, специфікації, накладні, податкові накладні, платіжні документи, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, банківські виписки, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних, комп'ютерна техніка, магнітні носії, засоби зв'язку, печатки підприємств, чорнові записи та інші предмети і документи, що стосуються діяльності підприємства, а також майна, яке було здобуто злочинним шляхом, які мають значення для встановлення істини у справі..

В клопотанні зазначено, що що службові особи ТОВ «Енергориск» (код ЄДРПОУ 19255493) в порушення вимог податкового законодавства в період 2 кварталу 2010 року по 4 квартал 2012 року занизили суми з податку на прибуток на 3 388 625 грн., в період з червня 2010 року по листопад 2012 року занизили ПДВ на суму 2 676 959 грн., а також занизили податок з доходів фізичних осіб на загальну суму 47 707 грн., що підтверджується Актом №79/26-57-22-04-09/19255493 від 09.08.2013, складеним ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві.

Так, згідно Акту №79/26-57-22-04-09/19255493, встановлено, що службові особи ТОВ «Енергориск» (код ЄДРПОУ 19255493) мали фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами з ознаками фіктивності ТОВ «Енергоаналітична компанія «ЕКУ» (код за ЄДРПОУ 37067411), ТОВ «Енергосервісна компанія «Енергетична компанія України» (код за ЄДРПОУ 35754801), ТОВ «Центр досліджень енергетичної безпеки» (код за ЄДРПОУ 36785144), ПП «Юнсон Ком» (код за ЄДРПОУ 38078157) . Акти виконаних робіт згідно Акту перевірки, виписані вищезазначеними постачальниками не відповідають вимогам чинного законодавства та не дають права на формування валових витрат, тобто порушуються вимоги пп.5.3.9 п.5.3 ст.5, п.5.1 ст.5, пп.11.2.1 ст.11 Закону України від 28.12.1994 №334/94-ВР "Про оподаткування прибутку підприємств".

Також, згідно Акту перевірки встановлено, що податковий кредит з ПДВ для ТОВ «Енергориск» (код ЄДРПОУ 19255493) формували підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Енергоаналітична компанія «ЕКУ» (код за ЄДРПОУ 37067411), ТОВ «Енергосервісна компанія «Енергетична компанія України» (код за ЄДРПОУ 35754801), ТОВ «Центр досліджень енергетичної безпеки» (код за ЄДРПОУ 36785144), ПП «Юнсон Ком» (код за ЄДРПОУ 38078157), що призвело до порушення пп 7.2.3.п. 7.2 ст.7, пп..7.4.4. п. 7.4 ст.7, пп.7.4.5. п. 7.4 ст.7 Закону України від 03.04.1997 № 168/97-ВР «Про податок на додану вартість» зі змінами та доповненнями, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.200.1 ст.200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями).

Допитані в якості свідків директори ТОВ «Енергоаналітична компанія «ЕКУ» (код за ЄДРПОУ 37067411), ТОВ «Енергосервісна компанія «Енергетична компанія України» (код за ЄДРПОУ 35754801), показали, що не мають відношення до діяльності вищевказаних підприємств.

Проведеними слідчими та оперативно-розшуковими заходами встановлено, що в період, за який проводилась перевірка та на даний час, відповідальним за перевірку виконаних робіт, які виконувались для ТОВ "Енергориск" (код ЄДРПОУ 19255493) є головний інженер вказаного підприємства ОСОБА_3 , який зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1

17.09.2013р. на підставі Ухвали Святошинського районного суду м. Києва від 09.09.2013 р. проведено обшук в офісному приміщенні 141 та 142 ТОВ "Енергориск" (код ЄДРПОУ 19255493) за адресою: м. Київ, вул. Тимофія Строкача, буд. 7, 25 поверх. В ході обшуку встановлено, що документи ТОВ "Енергориск" (код ЄДРПОУ 19255493) на підставі Акту прийому-передачі від 11.09.2013 року передані фізичній особі-підприємцю ОСОБА_4.Допитаний в якості свідка, ФОП ОСОБА_4 показав, що документи ТОВ "Енергориск" (код ЄДРПОУ 19255493).

18.09.2013р.повернуті співробітнику ТОВ "Енергориск" (код ЄДРПОУ 19255493) на ім'я ОСОБА_3. В ході допиту в якості свідка головного інженера ТОВ "Енергориск" (код ЄДРПОУ 19255493) ОСОБА_3 встановлено, що фінансово-господарські документи, які б підтверджували взаємовідносини ТОВ «Енергориск» з ТОВ «Енергоаналітична компанія «ЕКУ» (код за ЄДРПОУ 37067411), ТОВ «Енергосервісна компанія «Енергетична компанія України» (код за ЄДРПОУ 35754801), ТОВ «Центр досліджень енергетичної безпеки» (код за ЄДРПОУ 36785144), ПП «Юнсон Ком» (код за ЄДРПОУ 38078157) він отримав від ОСОБА_4 та на даний час знаходяться в офісі ТОВ «Енергориск» по вул. Строкача, 7, офіс 141.

23.09.2013 на адресу ТОВ "Енергориск" (код ЄДРПОУ 19255493) направлений запит щодо надання первинних фінансово-господарських документів ТОВ «Енергориск» (код ЄДРПОУ 19255493) по взаємовідносинам з ТОВ «Енергоаналітична компанія «ЕКУ» (код за ЄДРПОУ 37067411), ТОВ «Енергосервісна компанія «Енергетична компанія України» (код за ЄДРПОУ 35754801), ТОВ «Центр досліджень енергетичної безпеки» (код за ЄДРПОУ 36785144), ПП «Юнсон Ком» (код за ЄДРПОУ 38078157). 01.10.2013 надійшла відповідь на даний запит, в якій директор ТОВ "Енергориск" (код ЄДРПОУ 19255493) ОСОБА_5 відмовилась надавати запитувані документи посилаючись на ст. 159 КПК України.

08.10.2013 на підставі Ухвали Святошинського районного суду м. Києва від 02.10.2013 р. отримано дозвіл на тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів ТОВ "Енергориск" (код ЄДРПОУ 19255493), що підтверджують ведення фінансово-господарської діяльності з ТОВ «Енергоаналітична компанія «ЕКУ» (код за ЄДРПОУ 37067411), ТОВ «Енергосервісна компанія «Енергетична компанія України» (код за ЄДРПОУ 35754801), ТОВ «Центр досліджень енергетичної безпеки» (код за ЄДРПОУ 36785144), ПП «Юнсон Ком» (код за ЄДРПОУ 38078157). В ході проведення тимчасового доступу встановлено, що вищезазначені документи передані адвокату ОСОБА_6, на підставі договору № 28/30-09/2013 від 30.09.2013, який у свою чергу 02.10.2013 відповідно до договору доручення № 02-10/13 передав довірені йому документи адвокату ОСОБА_7, при цьому строк дії вказаного договору - сім днів, тобто до 09.10.2013.

Приймаючи до уваги, що в житловому приміщенні, розташованому за адресою: АДРЕСА_1 можуть зберігатись первинні фінансово-господарські документи ТОВ "Енергориск" (код ЄДРПОУ 19255493), що підтверджують ведення фінансово-господарської діяльності, а саме: договори з додатками, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, специфікації, накладні, податкові накладні, платіжні документи, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, банківські виписки, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних, комп'ютерна техніка, магнітні носії, засоби зв'язку, печатки підприємств, чорнові записи та інші предмети і документи, що стосуються діяльності підприємства, а також речі й цінності, здобуті злочинним шляхом, які мають значення для встановлення істини у справі, просять клопотання задовольнити.

Зазначене питання вирішується у відкритому судовому засіданні.

Слідчий слідчого управління ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Литвиненко Д.О. клопотання підтримав і просив його задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України та оскільки існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, суд вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику ОСОБА_3

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, вислухавши думку слідчого, суд прийшов до висновку про необхідність задоволення даного клопотання, виходячи із такого.

В судвоому засіданні достовірно встановлено, що СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42013110080000188, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Проведеними слідчими та оперативно-розшуковими заходами встановлено, що ОСОБА_3, зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1

Приймаючи до уваги, що в житловому приміщенні, розташованому за адресою: АДРЕСА_1 можуть зберігатись первинні фінансово-господарські документи ТОВ "Енергориск" (код ЄДРПОУ 19255493), що підтверджують ведення фінансово-господарської діяльності, а саме: договори з додатками, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, специфікації, накладні, податкові накладні, платіжні документи, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, банківські виписки, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних, комп'ютерна техніка, магнітні носії, засоби зв'язку, печатки підприємств, чорнові записи та інші предмети і документи, що стосуються діяльності підприємства, а також речі й цінності, здобуті злочинним шляхом, які мають значення для встановлення істини у справі на підставі ч.1 ст. 234 КПК України , забезпечивши, таким чином, виконання завдань кримінального провадження.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч.7 ст.236 КПК України при обшуку слідчий, прокурор має право проводити вимірювання, фотографування, звуко- чи відеозапис, складати плани і схеми, виготовляти графічні зображення обшуканого житла чи іншого володіння особи чи окремих речей, виготовляти відбитки та зліпки, оглядати і вилучати речі і документи, які мають значення для кримінального провадження. Предмети, які вилучені законом з обігу, підлягають вилученню незалежно від їх відношення до кримінального провадження. Вилучені речі та документи, які не входять до переліку, щодо якого прямо надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку, та не відносяться до предметів, які вилучені законом з обігу, вважаються тимчасово вилученим майном.

Керуючись ст.ст. 234 , 235 , 372 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Задовольнити погоджене з прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва Речицькою Н.А., клопотання слідчого управління ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенанта податкової міліції Литвиненко Д.О. про проведення обшуку в житловому приміщенні, розташованому за адресою: АДРЕСА_1 з метою відшукання та вилучення первинних фінансово-господарських документів ТОВ "Енергориск" (код ЄДРПОУ 19255493), що підтверджують ведення фінансово-господарської діяльності, а саме: договори з додатками, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, специфікації, накладні, податкові накладні, платіжні документи, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, банківські виписки, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних, комп'ютерна техніка, магнітні носії, засоби зв'язку, печатки підприємств, чорнові записи та інші предмети і документи, що стосуються діяльності підприємства, а також майна, яке було здобуто злочинним шляхом, які мають значення для встановлення істини у справі.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л.М. Лук'яненко