Ухвала

від 28.11.2013 по справі 522/29739/13-к

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Справа №522/129739/13-к

Провадження по справі №1-кс/522/12472/13

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28 листопада 2013 року Місто Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Іванов В.В., при секретарі Пепеляшкової Х.Ф., за участю прокурора Бурлаченко І.В., слідчого Бахтєєва О.С., адвоката ОСОБА_2, підозрюваного ОСОБА_3, розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого третього відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області Бахтєєва О.С., погоджене з прокурором, про застосування запобіжного заходу у вигляді застави відносно підозрюваного: ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с. Обжила, Балтського району Одеської області, українця, громадянина України, директора ТОВ «Сана Плюс», учасника бойових дій, посвідчення НОМЕР_12 від 03.07.1996 року, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимого,-

В С Т А Н О В И В:

Органами досудового розслідування ОСОБА_3 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, за наступних обставин.

ТОВ «Сана Плюс» (код за ЄДРПОУ 30006079), зареєстроване 23.07.1998 року рішенням Виконавчого комітету Одеської міської ради за № 15561200000019039, знаходиться за адресою: м. Одеса, вул. Рекордна, 27, взято на податковий облік в органах державної податкової служби 19.08.1998 року за № 147, перебуває на обліку в ДПІ у Малиновському районі м. Одеси. Вказаному товариству 31.05.2012 видано свідоцтво про реєстрацію в якості платника єдиного податку за № НОМЕР_1, серія та номер бланку - НОМЕР_13. Свідоцтво платника ПДВ НОМЕР_14 анульоване 03.01.2000 року. Підприємство знаходиться на спрощеній системі оподаткування.

Основний вид діяльності підприємства - діяльність у сфері телевізійного мовлення.

Протоколом загальних зборів засновників ТОВ «Сана плюс» №1 від 17.06.1998 директором ТОВ «Сана плюс» значиться ОСОБА_3, в обов'язки якого входить: здійснення загального керівництва підприємством, ведення бухгалтерського і податкового обліків, своєчасне складання і надання до податкових органів достовірної податкової звітності щодо фінансово - господарської діяльності підприємства.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ Сана плюс» ( код ЄДРПОУ 30006079) входить до складу групи підприємств «Одеська мультимедійна мережа», які належать групі співвласників (гр. ОСОБА_3, гр. ОСОБА_5, гр. ОСОБА_6.). До складу «Одеської мультимедійної мережі» входять наступні підприємства, які підконтрольні гр. ОСОБА_3:

1. Група «Сана»:

· ТОВ «Сана плюс» ( код ЄДРПОУ 30006079),

· ТОВ «Сана инет» ( код ЄДРПОУ 32810936),

· ТОВ «Центр ТВ» ( код ЄДРПОУ 25045854),

· ДП «Цифра ТБ» ( код ЄДРПОУ 33081013),

· ТОВ «Реал -ТБ» ( код ЄДРПОУ 25418918),

2. Група «Реноме»:

· ТОВ «ТРК «Реноме» ( код ЄДРПОУ 22476921),

· ТОВ «Реноме - сервіс» ( код ЄДРПОУ 32063784),

· ТОВ «Реноме КТВ» ( код ЄДРПОУ 26343832),

· ТОВ «ТРК «Реноме плюс» ( код ЄДРПОУ 31502630),

· ТОВ «Реноме - инет» ( код ЄДРПОУ 31965829),

· ДП «Реноме ТВ» ( код ЄДРПОУ 31817930),

· ДП «Реноме ТО» ( код ЄДРПОУ 26343200),

3. Група «Елан»:

· ТОВ «ТРК «Елан» ( код ЄДРПОУ 30171549),

· ТОВ «Елан инет» ( код ЄДРПОУ 32320070),

· ТОВ «Альфа ТВ» ( код ЄДРПОУ 25027336),

· ТОВ «Альфа інет» ( код ЄДРПОУ 36674874),

· ТОВ «ТРК «Ефір» ( код ЄДРПОУ 20999916),

· ТОВ «Агроком» ( код ЄДРПОУ 31430624),

4. ТОВ «Арго - инфо» (Рекламна агенція «Арго») (код ЄДРПОУ 35117748).

5. ТОВ «Глобал - сіті- нет» ( код ЄДРПОУ 31786300, м. Іллічівск),

6. ФОП ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_2)

Гр. ОСОБА_3 є керівником наступних підприємств:

· ТОВ «Сана плюс» (код ЄДРПОУ 30006079),

· ТОВ «Реал -ТБ» (код ЄДРПОУ 25418918),

· ТОВ «Техносервіс» (код ЄДРПОУ 22470048).

Є засновником наступних підприємств:

· ТОВ «Сана плюс» (код ЄДРПОУ 30006079),

· ТОВ «Реал -ТБ» (код ЄДРПОУ 25418918),

· ТОВ «Техносервіс» (код ЄДРПОУ 22470048),

· ТОВ «ТРК «Ефір» (код ЄДРПОУ 20999916),

· ТОВ «Реноме - сервіс» (код ЄДРПОУ 32063784),

· ТОВ «Агроком» (код ЄДРПОУ 31430624),

· ТОВ «ТРК «Елан» (код ЄДРПОУ 30171549),

· ТОВ «Альфа ТВ» (код ЄДРПОУ 25027336),

· ГО «Спілка операторів телекомунікацій м. Одеси» (код ЄДРПОУ 33218233),

Також в ході досудового розслідування встановлено, що громадянин ОСОБА_3 для здійснення протиправної господарської діяльності направленої на умисне ухилення від сплати податків використовує реквізити та печатки наступних фізичних осіб-підприємців:

· ФОП ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_2);

· ФОП ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_3);

· ФОП ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_4);

· ФОП ОСОБА_10 (іпн. НОМЕР_5);

· ФОП ОСОБА_11 (іпн. НОМЕР_6);

· ФОП ОСОБА_12 (іпн. НОМЕР_7);

· ФОП ОСОБА_13 (іпн. НОМЕР_8);

· ФОП ОСОБА_14 (іпн. НОМЕР_9);

· ФОП ОСОБА_15 (іпн. НОМЕР_10);

· ФОП ОСОБА_16 (іпн. НОМЕР_11).

Також встановлено, що службові особи ТОВ «Сана плюс», з метою умисного ухилення від сплати податку на прибуток та податку на додану вартість в особливо великих розмірах, шляхом приховування кількості абонентів та декларування отриманого чистого прибутку, використовуючи схему мінімізації податкових зобов'язань при розподілі прибутку через фізичних осіб-підприємців, які знаходяться на спрощеній системі оподаткування та є пов'язаними особами.

Тобто службові особи ТОВ «Сана плюс» використовують для мінімізації доходів приватних підприємств, які є посадовими особами, та/або засновниками (пов'язаними особами) групи підприємств «Одеська мультимедійна мережа» в т.ч. ТОВ «Сана плюс» та знаходяться на спрощеній системі оподаткування.

Грошові кошти, які надходять за трансляцію телеканалів не відображаються у повному обсязі при веденні фінансово - господарської діяльності ТОВ «Сана плюс». А саме, наприкінці кожного місяця до офісу ТОВ «Сана плюс» по вулиці Маршала Говорова, 18 А, представники підконтрольних структур та фірм, які здійснюють трансляцію російських телеканалів та Інтернету, наданих ТОВ «Сана плюс», звозять не оприбутковану готівку.

Проведеними заходами було встановлено, що поповнення особових рахунків споживачів Інтернету, кабельного телебачення та ІР ТВ проводиться через касу ТОВ «Сана Плюс», через каси приймальних пунктів ТОВ «Сана плюс» на території м. Одеса, а також з використанням програмно-технічних комплексів самообслуговування (ПТКС), з власниками яких підконтрольні підприємства та фізичні особи-підприємці уклали договори на обслуговування. Тобто, грошові кошти, отримані в режимі онлайн платежів через програмне забезпечення ПТКС, автоматично зараховуються на розрахункові рахунки ТОВ «Сана плюс», а також на розрахункові рахунки підконтрольних підприємств, рахунки фізичних осіб-підприємців і підконтрольних йому підставних осіб, з метою ухилення від сплати податків, шляхом приховування фактичних валових доходів ТОВ «Сана Плюс».

Крім того, службові особи ТОВ «Сана плюс», маючи намір на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за період з 01.01.2011 по 31.12.2012 не включили до складу доходів, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування єдиним податком та податком на прибуток за рахунок доходів з надання послуг телевізійного мовлення, проводового електрозв'язку та інших інформаційних послуг отриманих приватними підприємцями, які є посадовими особами, та/або засновниками (пов'язаними особами) ТОВ «Сана плюс», внаслідок чого спричинили шкоду державі у вигляді несплати податку на прибуток у розмірі 2 346 771 грн.

У свою чергу, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків службові особи ТОВ «Сана плюс» у липні-грудні 2011 року та у липні-грудні 2012 року занизили суму податкових зобов'язань з ПДВ на суму у розмірі 2 060 835 грн. за рахунок доходів з надання послуг телевізійного мовлення, проводового електрозв'язку та інших інформаційних послуг отриманих приватними підприємцями, які є посадовими особами, та/або засновниками (пов'язаними особами) ТОВ «Сана плюс».

Внаслідок таких неправомірних дій службових осіб ТОВ «Сана плюс» безпідставно занижено податок на додану вартість на суму 2 060 835 грн. та податок на прибуток на суму 2 346 771 грн., що спричинило шкоду державі у вигляді несплати податків у розмірі 4 407 606 грн., що підтверджується аналітичною довідкою про результати аналізу шкоди, яку нанесено державі у вигляді несплати податків внаслідок не включення до складу валового доходу та податкових зобов'язань ПДВ доходів отриманих ТОВ «Сана плюс» за період з 01.01.2011 по 31.12.2012.

08.11.2013 року, встановивши наявність достатніх доказів для підозри особи у вчиненні кримінального правопорушення, відповідно до ст.ст. 42, 276, 277, 278 КПК України, ОСОБА_3 повідомлено про підозру.

За даним фактом слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів в Одеській області розпочато кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013170000000287 від 17 травня 2013 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором, який здійснює процесуальне керівництво у кримінальному провадженні, про застосування відносно підозрюваного ОСОБА_3 запобіжного заходу у вигляді застави, мотивуючи клопотання тим, що він вчинив злочин, який, відповідно до санкції ч. 3 ст. 212 КК України, карається штрафом до 25 тисяч грн., з конфіскацією майна, знаходячись на волі, з метою уникнення притягнення до кримінальної відповідальності, може переховуватись від органів досудового розслідування та суду.

Прокурор в судовому засіданні підтримав клопотання слідчого, вважаючи мету і підстави застосування запобіжного заходу у вигляді застави обґрунтованими.

Адвокат ОСОБА_2 в судовому засіданні просив відмовити у задоволенні клопотання слідчого, так як немає підстав для обрання запобіжного заходу у вигляді застави, оскільки підозра пред'явлена на основі аналітичної довідки, ніяких перевірок на підприємстві «Сана-Плюс» не проводилось. Ніяких документів, підтверджуючих скоєння ОСОБА_3 кримінальних правопорушень - немає. ОСОБА_3 не був допитаний в якості підозрюваного, незважаючи на те, що підозра пред'явлена, ще 08.11.2013 року.

Вивчивши клопотання та матеріали, які обґрунтовують доводи клопотання, заслухавши слідчого, прокурора та захисника, допитавши підозрюваного, приходжу до висновку, що клопотання слідчого про застосування відносно підозрюваного запобіжного заходу у вигляді застави слід залишити без задоволення та застосувати до ОСОБА_3 запобіжний захід у вигляді особистого зобов'язання, виходячи з наступного.

Під час розгляду клопотання про застосування запобіжного заходу, згідно вимог п. 3 ч. 1 ст. 194 КПК України, слідчий суддя встановив відсутність в клопотанні слідчого доказів, які свідчать про недостатність застосування до ОСОБА_3 більш м'якого запобіжного заходу, ніж застава, для запобігання ризику або ризикам, зазначених у клопотанні.

Слідчим суддею в судовому засіданні встановлено, що ОСОБА_3 є громадянином України, має вищу освіту, одружений, має постійне місце проживання, з'являвся за викликами слідчого вчасно.

Підстави, які наведені в клопотанні слідчого, якими обґрунтується необхідність обрання міри запобіжного заходу у вигляді застави відносно ОСОБА_3, носять імовірний характер, не підтверджується досліджуваними в судовому засіданні доказами.

Оскільки слідчим та прокурором не було доведено наявність ризиків передбачених ст. 177 КПК України та викладені в клопотанні слідчого обставини не дають підстав для застосування до підозрюваного запобіжного заходу у вигляді застави, проте, свідчать про наявність ризиків, які дають достатні підстави вважати, що підозрюваний може порушити покладені на нього законом процесуальні обов'язки та перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином.

У зв'язку з цим вважаю за необхідне застосувати до підозрюваного запобіжний захід у вигляді особистого зобов'язання.

Керуючись ст. ст. 132, 176-181, 186, 193, 194, 196, 197, 205 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Відмовити у задоволенні клопотання слідчого про обрання відносно ОСОБА_3 запобіжного заходу у вигляді застави.

Застосувати до ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, запобіжний захід у вигляді особистого зобов'язання.

Покласти на підозрюваного наступні, передбачені ч.5 ст.194 КПК України, обов'язки:

- прибувати до слідчого третього відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області, прокурора та суду за першою вимогою;

- не відлучатися з міста Одеси без дозволу слідчого, прокурора або суду.

Повідомити підозрюваному письмово під розпис про покладені на нього обов'язки та роз'яснити, що в разі їх невиконання до нього може бути застосований більш жорсткий запобіжний захід і на нього може бути накладено грошове стягнення в розмірі від 0,25 розміру мінімальної заробітної плати до 2 розмірів мінімальної заробітної плати.

Ухвала слідчого судді про застосування запобіжного заходу підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Апеляційна скарга, на ухвалу слідчого судді, може бути подана протягом п'яти днів з дня її оголошення.

Подання апеляційної скарги на ухвалу слідчого судді зупиняє набрання нею законної сили, але не зупиняє її виконання.

Слідчий суддя: Іванов В.В.

28.11.2013