Ухвала

від 17.12.2013 по справі 202/38380/13-к

ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 202/38380/13-к

УХВАЛА

Іменем України

17 грудня 2013 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська Шклярук Д.С., за участю

Старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області капітана податкової міліції Криворучко О.А.

розглянувши клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області капітана податкової міліції Криворучко О.А., погоджене процесуальним керівником - прокурором прокуратури м. Дніпропетровська Кривцун С.О., про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

В провадженні другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області знаходиться кримінальне провадження за № 32013040040000107, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.01.2013 р., за ознаками ч. 1 ст. 212 КК України.

В клопотанні, що надійшло до суду 12.12.2013 року, слідчий просить:

1. Надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять банківську таємницю в ПАТ «Енергобанк» (МФО 300272), а саме:

· документів по юридичному оформленню (відкриттю) ТОВ «Молагробізнес» (код ЄДРПОУ 32495188) рахунку № 26001010072079 , а саме: заяви про відкриття рахунку, договору на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; картки зі зразками підписів і відбитків печатки; інші документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договорів банківського рахунку; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлення про взяття рахунків на облік органами ДПС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений банківський рахунок підприємства; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даного рахунку;

· документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаним рахункам ТОВ «Молагробізнес» (код ЄДРПОУ 32495188), у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період часу з моменту відкриття по теперішній час;

· документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаних рахунків ТОВ «Молагробізнес» (код ЄДРПОУ 32495188), (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) за період часу з моменту відкриття по теперішній час.

2. У випадку об'єктивних причин не видачі оригіналів або нотаріально засвідчених копій вищевказаних документів, зобов'язати банк надати належно засвідчені копії вищевказаних документів.

3. Право тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення (виїмки) надати співробітнику податкової міліції: Криворучко Олександру Анатолійовичу, або за його дорученням працівникам слідчих та оперативних підрозділів податкової міліції.

Обругнтовуючи клопотання слідчий вказує на те, що службові особи ТОВ «Молагробізнес», в період 2011 року, діючи умисно, в порушення п.187.1 ст. 187, п. 198.2, п. 198.3 п. 198.6 ст. 198, п. 201.1 та п.а. 14.1.27 п.п. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України необґрунтовано занизили податкові зобов'язання з податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 684 381 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави коштів на зазначену суму, тобто у значних розмірах.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Молагробізнес» (код ЄДРПОУ 32495188) в період призначення на посаду директора гр. ОСОБА_3, а саме з 5 квітня 2011 року по теперішній час, при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства незаконно відображали в своїй податковій звітності безтоварні операції з контрагентами із ознаками фіктивності, а саме посадові особи яких не мають відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності, в тому числі: ТОВ «Ексімсервіс» (код ЄДРПОУ 19428396), ТОВ «Гудвіл» (код ЄДРПОУ 32882419), ТОВ «Дидактика» (код ЄДРПОУ 34735238), ТОВ «Інтерсервіс-постач» (код ЄДРПОУ 37276482), ТОВ «ТБ «Іріда» (код ЄДРПОУ 35740034), ТОВ «Дніпропаксервіс» (код ЄДРПОУ 34734098), ТОВ «Альянс-Іст» (код ЄДРПОУ 38113730), ТОВ «Метакомп» (код ЄДРПОУ 20212997), ТОВ «Універсал Ремонт Сервіс» (код ЄДРПОУ 35863687), ТОВ «НВФ «Юса-Інтерстройсервіс» (код ЄДРПОУ 33857907), ТОВ «Лігран» (код ЄДРПОУ 34656476), ТОВ «Шоковіта» (код ЄДРПОУ 33421689), отже, згідно наданої в органи податкової інспекції звітності, незаконно сформували податковий кредит від ризикових (фіктивних) підприємств, в результаті чого ухилилися від сплати в Державний бюджет суми податку в великих розмірах.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи ТОВ «Молагробізнес» (код ЄДРПОУ 32495188) по юридичному оформленню (відкриттю) рахунків, документи (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахунках зазначеного підприємства в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків , призначення платежу і документи, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з рахунків.

Встановлення розміру перерахування грошових коштів ТОВ «Молагробізнес» (код ЄДРПОУ 32495188) на розрахункові рахунки СПД-контрагентів є важливим доказом безпідставного зменшення податкових зобов'язань службовими особами ТОВ «Молагробізнес» (код ЄДРПОУ 32495188). Тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні банківської установи також мають значення для встановлення осіб, які мали доступ та були уповноважені на здійснення операцій по розпорядженню грошовими коштами, розміщеними на розрахункових рахунках ТОВ «Молагробізнес» (код ЄДРПОУ 32495188). Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмку) в банку.

В ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановлено, що ТОВ «Молагробізнес» (код ЄДРПОУ 32495188) для здійснення фінансово - господарської діяльності в ПАТ «Енергобанк» (МФО 300272) відкрито рахунок № 26001010072079, по якому можливо перераховувались кошти підприємствам задіяним в протиправні й схемі.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи по юридичному оформленню (відкриттю) рахунку, № 26001010072079, який використовується в протиправної діяльності ТОВ «Молагробізнес» (код ЄДРПОУ 32495188), відкритому в ПАТ «Енергобанк» (МФО 300272) документи (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахунках в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу, і документи, що послужили підставою для видачі готівки коштів з рахунків.

Тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні банківської установи також мають значення для встановлення можливих осіб, які мали доступ та були уповноважені на здійснення операцій по розпорядженню грошовими коштами, розміщеними на зазначених розрахункових рахунках. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в банку.

Таким чином, документи щодо оформлення та використання рахунку, № 26001010072079, який перебуває у володінні ПАТ «Енергобанк» (МФО 300272), дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити хто саме розпоряджався коштами на зазначених рахунках, чим це було визначено, а також підтвердити чи спростувати факти відношення до протиправної діяльності направленої на ухилення від сплати податків з використанням вищезазначених рахунків.

Оригінали вищезазначених документів, які перебувають у володінні ПАТ «Енергобанк» (МФО 300272) мають суттєве значення для збору доказів по кримінальному провадженню та терміново необхідні для проведення почеркознавчої експертизи з використанням оригіналів документів, з метою встановлення кола осіб причетних до скоєння зазначеного кримінального правопорушення.

Враховуючи викладене, виникла необхідність у доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в банку для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, які полягають у встановленні осіб, які мали доступ до розпорядження рахунку, крім того, дані документи знаходяться у безпосередньому володінні співробітників відповідної банківської установи, які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності, тобто існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, які знаходяться у зацікавлених осіб, з метою ухилення від відповідальності.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити посилаючись на викладені у клопотанні обставини.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно з ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Відповідно до ч.7 ст.163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про тимчасовий доступ до речей і документів може дати розпорядження про можливість вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Дослідивши матеріали клопотання, кримінального провадження, вважаю, що клопотання не є обґрунтованим та не підлягає задоволенню, оскільки відсутні докази того, що у ПАТ «Енергобанк» існує рахунок № 26001010072079 відкритий на ТОВ «Молагробізнес», такий рахунок на вказаного суб'єкта господарювання відкрито у ТОВ «Банк Восток».

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою слідчого судді не здійснювалося, що відповідає вимогам ст. 107 КПК України .

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 110, 131-132, 159-160, 162-166, 309 КПК України, суд,-

УХВАЛИВ :

У задоволенні клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області капітана податкової міліції Криворучко О.А. - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: