Ухвала

від 10.12.2013 по справі 712/2380/13-к

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЧЕРКАСЬКОЇ ОБЛАСТІ

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЧЕРКАСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 11-сс/793/457/13 Головуючий по 1 інстанції Категорія: ст.159 КПК України Грабовий П.С. Доповідач в апеляційній інстанції: Ятченко М.О.

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"10" грудня 2013 р. Колегія суддів судової палати у кримінальних справах Апеляційного суду Черкаської області в складі:

головуючого Ятченка М.О.

суддів Демиденка А.І., Літвінцева В.М.

розглянувши справу за апеляційною скаргою директора ТОВ «ДКСБ» Федорова С.А. на ухвалу Соснівського районного суду м.Черкаси від 28 лютого 2013 року, якою задоволено клопотання ст.слідчого СУ ДПС у Черкаській області лейтенанта податкової міліції Таборової К.Ю. та надано дозвіл на тимчасовий доступ до речей з можливістю вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів ТОВ «ДКСБ», підтверджуючих фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами, які мають ознаки фіктивності та увійшли до складу «конвертаційного центру» за період з 01 січня 2009 року по 01 листопада 2012 року, та які перебувають у володінні ТОВ «Гранд Еталон»,-

встановила:

27 лютого 2013 року ст.слідчий СУ ДПС у Черкаській області лейтенант податкової міліції Таборова К.Ю. звернулась з клопотанням про надання їй дозволу на тимчасовий доступ до речей з можливістю вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів (договори, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, довідки, товарно-транспортні накладні) ТОВ «ДКСБ» (код ЄДРПОУ 32384066), підтверджуючих фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами, які мають ознаки фіктивності та увійшли до складу «конвертаційного центру» за період з 01 січня 2009 року по 01 листопада 2012 року та, які перебувають у володінні ТОВ «Гранд Еталон» (код ЄДРПОУ 32597587).

Ухвалою слідчого судді Соснівського районного суду м.Черкаси від 28 лютого 2013 року вищевказане клопотання було задоволено і надано дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення оригіналів фінансово-господарських документів, що підтверджують взаємовідносини ТОВ «ДКСБ» з підприємствами, які мають ознаки фіктивності та увійшли до складу «конвертаційного центру» за період з 01 січня 2009 року по 01 листопада 2012 року та, які перебувають у володінні ТОВ «Гранд Еталон».

На ухвалу слідчого судді директор ТОВ «ДСКБ» Федоров С.А. подав апеляційну скаргу, в якій просить ухвалу слідчого судді скасувати, постановити нову ухвалу, якою відмовити в задоволенні клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів з послідуючим їх вилученням, оскільки слідчим суддею не враховано, що доступ до документів можливо було надати слідчому і без заходів забезпечення кримінального провадження. Крім того службові особи даного товариства не є підозрюваними в жодному кримінальному провадженні та до адміністративної відповідальності не притягувались.

Заслухавши доповідь судді, перевіривши матеріали справи та обговоривши доводи апеляції, колегія суддів вважає, що апеляційна скарга не підлягає до задоволення з наступних підстав.

Так, відповідно до ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

З матеріалів справи вбачається, що ОСОБА_5, будучи директором ДП «Чигиринський лісгосп» (код ЄДРПОУ: 00993449), ОСОБА_6 будучи директором ДП «Кам'янське лісове господарство» (код ЄДРПОУ: 00993432), службові особи ДП «Канівське лісове господарство», та службові особи ДП «Смілянське лісове господарство» (код ЄДРПОУ: 00993403) будучи наділеними організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов'язками, умисно та за попередньою змовою з ОСОБА_7, з метою розтрати бюджетних коштів, достовірно знаючи, що лісогосподарські роботи будуть виконуватись вільно найнятими громадянами, уклали з ТОВ «Лісотекс» (код ЄДРПОУ: 34257645) в особі директора ОСОБА_7 договори про закупівлю робіт за державні кошти.

В подальшому, на виконання вказаних договорів ОСОБА_5, ОСОБА_6,

службові особи ДП «Канівське лісове господарство» та службові особи ДП «Смілянське лісове господарство» за попередньою змовою з ОСОБА_7, достовірно знаючи, що ТОВ «Лісотекс» жодних робіт на виконання договорів не виконувало та техніку не надавало протягом 2010-2012 років безпідставно перерахували кошти з розрахункових рахунків лісогосподарств на розрахунковий рахунок ТОВ «Лісотекс» №26008048999000, відкритий в АКІБ «УкрСіббанк» м. Харків (МФО 351005).

В свою чергу ОСОБА_7, будучи директором ТОВ «Лісотекс», за попередньою змовою з ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_1, ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_2 та ОСОБА_10 ІНФОРМАЦІЯ_3, якими створено «конвертаційний центр» до складу якого увійшли: ТОВ «Аспектсервісгруп» (код ЄДРПОУ: 37450845), ТОВ «Дана Плюс» (код ЄДРПОУ: 32553052), ТОВ "Міксагро" (код ЄДРПОУ 37848959), ТОВ "Ас Буд Груп" (код ЄДРПОУ 36178466), ТОВ "Сапро-Бест" (код ЄДРПОУ 37472229), ТОВ "Боніт" (код ЄДРПОУ 38050676), ПП "БК"Перспектива" (код ЄДРПОУ 33736183), ТОВ "Логістик Бразерс" (код ЄДРПОУ 38051067), ТОВ "Архігідробуд" (код ЄДРПОУ 38021687), ТОВ «Молінджі» (код ЄДРПОУ 37633740), ТОВ "Біармсенс" (код ЄДРПОУ 37633729), ТОВ Талаінтер" (код ЄДРПОУ 37634963), ТОВ "Жилдизайнбуд" (код ЄДРПОУ 38021671), ТОВ "Камтес" (код ЄДРПОУ 37633734), ТОВ "Вест Інтер'єр" (код ЄДРПОУ 36946659), ТОВ "Торсистем Бутсбах" (код ЄДРПОУ 37395596), ТОВ "Електропромкомплекс" (код ЄДРПОУ 36069232), ТОВ " Цс-Таб" (код ЄДРПОУ 37165589), ТОВ "Біолан Україна Груп" (код ЄДРПОУ 36355400), ТОВ "Сучасна Діагностика" (код ЄДРПОУ 36883809), ТОВ "Синтро-Клм" (код ЄДРПОУ 36060352), ПП Термес-Еліт" (код ЄДРПОУ 30302217), ПП "Скс-Буд" (код ЄДРПОУ 35380415), ТОВ "Стандартінжинірінг" (код ЄДРПОУ 38039049), ТОВ "Стройдевелопмент" (код ЄДРПОУ 37924484), ТОВ "Будтехсталь" (код ЄДРПОУ 37994347), ТОВ "Інвестмастербуд" (код ЄДРПОУ 37994352), ТОВ «Сагуаро» (код ЄДРПОУ: 35981446), ТОВ "Асе Буд Груп" (код ЄДРПОУ 36251336), ТОВ "Сімпаза" (код ЄДРПОУ 38022523), ТОВ "Алігус" (код ЄДРПОУ 37449908), ТОВ "Екотех-СМУ" (код ЄДРПОУ 37044787), ТОВ "Сота-Стар" (код ЄДРПОУ 37413709), ТОВ "ППС-Груп" (код ЄДРПОУ 37166561), ТОВ "Промисловий ринок" (код ЄДРПОУ 38180613), ТОВ "Цитадель-Буд" (код ЄДРПОУ 36107484), ТОВ "Пром-спец ринок" (код ЄДРПОУ 38180440), ТОВ "Політехмастер" (код ЄДРПОУ 37560279), ТОВ "Лігабудфонд" (код ЄДРПОУ 37450834), ТОВ "Універспроф" (код ЄДРПОУ 35644420), ТОВ «Наш район» (код ЄДРПОУ: 34751375), ТОВ «Мегабудфонд» (код ЄДРПОУ: 38261861) уклав договори підряду та перерахував кошти, які надійшли від ДП «Чигиринський лісгосп», ДП «Кам'янське лісове господарство», ДП «Канівське лісове господарство» та ДП «Смілянське лісове господарство» на розрахункові рахунки вказаних ФСГД з призначенням платежу за нібито виконані роботи.

В подальшому, ОСОБА_8, спільно з ОСОБА_9 та ОСОБА_12, використовуючи реквізити та банківські рахунки даних фіктивних підприємств, підробляли первинні бухгалтерські документи, документально оформлюючи на користь ДП «Чигиринський лісгосп», ДП «Кам'янське лісове господарство», ДП «Канівське лісове господарство» та ДП «Смілянське лісове господарство» неіснуючі господарчі операції щодо виконання робіт та повертали готівкові кошти ОСОБА_7, за виключенням восьми відсотків, який в подальшому повертав дані кошти, за виключенням певного відсотку, директору ДП «Чигиринський лісгосп» ОСОБА_5, директору ДП «Кам'янське лісове господарство» ОСОБА_6, службовим особам ДП «Канівське лісове господарство» та службовим особам ДП «Смілянське лісове господарство».

В зв'язку з вищевикладеним, ОСОБА_5, ОСОБА_6, службові особи ДП «Канівське лісове господарство» та службові особи ДП «Смілянське лісове господарство» за попередньою змовою з ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9 та ОСОБА_10, шляхом зловживання своїм службовим становищем незаконно розтратили державні кошти в загальній сумі 5 347 991 грн., що є в особливо великих розмірах.

Також, в ході досудового слідства по даному кримінальному провадженню було встановлено, що службові особи ТОВ «БК «Авалон» (код ЄДРПОУ: 36998534, адреса реєстрації: м.Бровари, вул.Гагаріна, 22, кв.302), будучи наділеними організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов'язками, під час здійснення фінансово - господарської діяльності у період з січня 2009 року по листопад 2012 року умисно, шляхом відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства безтоварні фінансово - господарські операції по взаємовідносинам з суб'єктами господарської діяльності, що мають ознаки фіктивності та увійшли до складу «конвертаційного центру», а саме: ТОВ "Вест Інтер'єр", ТОВ "Торсистем Бутсбах", ТОВ "Ас Буд Груп" , ТОВ "Алігус", ТОВ «Аспектсервісгруп», ухилились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 2 595 тис. грн., що в 5 517 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є у особливо великих розмірах.

Також, в ході досудового слідства по даному кримінальному провадженню було встановлено, що службові особи ТОВ «Грано СВ» (код ЄДРПОУ: 36037632, адреса реєстрації: м.Черкаси, вул.Сумгаїтська,17), будучи наділеними організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов'язками, під час здійснення фінансово - господарської діяльності у період з 01.10.11 по 30.09.12 умисно, шляхом відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства безтоварні фінансово - господарські операції по взаємовідносинам з суб'єктами господарської діяльності, що мають ознаки фіктивності та увійшли до складу «конвертаційного центру», а саме: ТОВ "Молінджі", ТОВ "Біармсенс", ТОВ Талаінтер", ТОВ "Міксагро", ТОВ «Архігідробуд», ухилились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 2 796 920 грн., що в 5 305 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є у особливо великих розмірах.

Отже, під час досудового слідства було встановлено, що одним із користувачів вищевказаного «конвертаційного центру» на території Київської області було ТОВ «ДСКБ» (код ЄДРПОУ 32384066).

За таких обставин колегія суддів вважає, що слідчий суддя обґрунтовано дійшов висновку про необхідність задоволення клопотання ст.слідчого СУ ДПС у Черкаській області лейтенанта податкової міліції Таборової К.Ю. і надано дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення оригіналів фінансово-господарських документів, що підтверджують взаємовідносини ТОВ «ДКСБ» з підприємствами, які мають ознаки фіктивності та увійшли до складу «конвертаційного центру» за період з 01 січня 2009 року по 01 листопада 2012 року та, які перебувають у володінні ТОВ «Гранд Еталон», так як інший спосіб унеможливив би можливість встановити істину по кримінальному провадженню.

Керуючись ст.ст.309, 404, 405, 407 КПК України, колегія суддів, -

ухвалила:

Апеляційну скаргу директора ТОВ«ДКСБ» Федорова С.А. - залишити без задоволення.

Ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м.Черкаси від 28 лютого 2013 року, якою задоволено клопотання ст.слідчого СУ ДПС у Черкаській області лейтенанта податкової міліції Таборової К.Ю. і надано дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення оригіналів фінансово-господарських документів, що підтверджують взаємовідносини ТОВ «ДКСБ» з підприємствами, які мають ознаки фіктивності та увійшли до складу «конвертаційного центру» за період з 01 січня 2009 року по 01 листопада 2012 року та, які перебувають у володінні ТОВ «Гранд Еталон» - залишити без змін.

Ухвала апеляційного суду є остаточною і оскарженню не підлягає.

Головуючий

Судді