Рішення

від 18.12.2013 по справі 175/5140/13-ц

ДНІПРОПЕТРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа №175/5140/13-ц

З А О Ч Н Е Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

18 грудня 2013 року Дніпропетровський районний суд Дніпропетровської області у складі:

головуючого - судді Шабанова А.М.,

при секретарі - Ратушній Л.В.

розглянув у відкритому судовому засіданні в сел. Ювілейному цивільну справу за позовом ОСОБА_1 об’єднаної державної податкової інспекції міста ОСОБА_2 Головного управління Міністерства доходів та зборів у Дніпропетровській області до ОСОБА_3, про відшкодування майнової шкоди, завданої злочином,

В С Т А Н О В И В:

Позивач ОСОБА_1 об’єднана державна податкової інспекція міста ОСОБА_2 Головного управління Міністерства доходів та зборів у Дніпропетровській області звернулася до Дніпропетровського районного суду Дніпропетровської області з позовом до ОСОБА_3, про відшкодування майнової шкоди, завданої злочином.

Представник позивача у судовому засіданні позовні вимоги підтримав та просив суд стягнути з ОСОБА_3 на користь держави суму заборгованості перед бюджетом з податку на додану вартість в розмірі 8 620 849,00 грн. Проти винесення заочного рішення суду не заперечує.

Відповідач у судове засідання не з’явився, про час і місце розгляду справи повідомлявся належним чином, причину неявки суду не повідомив. Зі згоди представника позивача суд ухвалює рішення при заочному розгляді справи, що відповідає положенням ст. 224 ЦПК України.

Суд, вислухавши у судовому засіданні пояснення представника позивача, дослідивши матеріали справи, оцінивши надані сторонами докази та наведені ними доводи, вважає, що позовні вимоги підлягають задоволенню у повному обсязі з наступних підстав.

Так, у судовому засіданні встановлено, що у провадженні Ленінського районного суду знаходилась кримінальна справа відносно ОСОБА_3, обвинуваченого у скоєнні злочинів, передбачених ст. ст. 212 ч.2, 367 ч.2 КК України, у рамках розгляду якої ОСОБА_1 міжрайонною державною податкової інспекції міста ОСОБА_2 як цивільним позивачем заявлено цивільний позов.

За результатом розгляду кримінальної справи відносно ОСОБА_3, обвинуваченого у скоєнні злочинів, передбачених ст. ст. 212 ч.2, 367 ч.2 КК України, 06 лютого 2013 року судом винесено вирок, яким визнано винним ОСОБА_3 винним в скоєнні злочинів передбачених ст. ст. 212 ч. 2, 367 ч. 2 КК України та піддано покаранню у вигляді двох років позбавлення волі з позбавлення права обіймати певні посади терміном на 2 роки та зі штрафом у дохід держави у розмірі 4 250 грн. На підставі ст. 75 КК України засудженого ОСОБА_3 звільнено від відбування основного покарання у вигляді позбавлення волі з іспитовим строком на один рік.

Позовну заяву ОСОБА_1 міжрайонної державної податкової інспекції міста ОСОБА_2 залишено без розгляду та рекомендовано звернутися до суду у порядку цивільного судочинства.

Статтею 10 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» від 04.12.1990р. №509 передбачено, що державні податкові інспекції здійснюють контроль за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахувань та сплати податків та зборів та забезпечують облік платників податків, інших платежів, правильність обчислення і своєчасність надходження цих податків, платежів, а також здійснюють реєстрацію фізичних осіб платників податків та інших обов'язкових платежів.

Згідно з п.63.3 ст.63 Податкового кодексу України з метою проведення податкового контролю облік платників податків в органах державної податкової служби ведеться за місцезнаходженням юридичних осіб, відокремлених підрозділів юридичних осіб, місцем проживання особи (основне місце обліку), а також за місцем розташування (реєстрації) їх підрозділів, рухомого та нерухомого майна, об'єктів, які пов'язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність (неосновне місце обліку).

26 березня 2012 порушено кримінальну справу №99123503 у відношенні директора ТОВ „Єва-Дніпро" (код ЄДРПОУ 35544098) ОСОБА_3 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту в жовтні-грудні 2010р. по взаємовідносинам з ПП „Агропрайд" (код ЄДРПОУ 35870453).

Крім того, під час досудового слідства було встановлено, що ОСОБА_3 також є директором ДП ,ЛДАС" ТОВ „Єва-Дніпро" (код ЄДРПОУ 360945554).

23 квітня 2012 у відносно директора ДП „ЦАС" ТОВ „Єва-Дніпро" ОСОБА_3 порушено кримінальну справу №99123503/1 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК Україна, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту за період з 01.12.2010 р. по 30.01.2011р. по взаємовідносинам з ПП „Агропрайд" (код ЄДРПОУ 35870453).

23 квітня 2012 кримінальні справи №99123503 та №99123503/1 було об'єднано в одне провадження під реєстраційним номером №99123503.

Висновком експерта за результатами судово-економічної експертизи № 76/36 від 16.05.2012 встановлено, що податковий кредит ТОВ „Єва-Дніпро" та ДП „ЦАС" ГОВ „Єва-Дніпро" по операціях з ПП „Агропрайд" не підтверджено документально, та не підтверджується фактичними обставинами справи, отже у ТОВ „Єва-Дніпро" та ДП „ЦАС" ТОВ „Єва-Дніпро" були відсутні підстави для формування податкового кредиту з ПДВ та його відображення у податковій звітності за період з жовтня 2010 по січень 2011 року.

За результатами проведеної експертизи донарахуванню та сплаті до бюджету ТОВ „Єва-Дніпро" та ДП „ЦАС" ТОВ „Єва-Дніпро" підлягає податок на додану вартість у розмірі 8 620 849,00 грн.

Відповідно до ч. 1, ч. 7 ст. 128 Кримінально-процесуального кодексу України - особа, якій кримінальним правопорушенням або іншим суспільно небезпечним діянням завдано майнової та/або моральної шкоди, має право під час кримінального провадження до початку судового розгляду пред'явити цивільний позов до підозрюваного, обвинуваченого або до фізичної чи юридичної особи, яка за законом несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння. Особа, яка не пред'явила цивільного позову в кримінальному, провадженні, а також особа, цивільний позов якої залишено без розгляду, має право пред'явити його в порядку цивільного судочинства.

Таким чином, ОСОБА_3 своїми злочинними діями завдав збитків Державі в особі ОСОБА_1 об’єднаної державної податкової інспекції міста ОСОБА_2 Головного управління Міністерства доходів та зборів у Дніпропетровській області у розмірі 8 620 849 грн., яка підлягають відшкодуванню.

З метою реалізації постанови Кабінету Міністрів України «Про утворення територіальних органів Міністерства доходів і зборів» від 20.03.2013 р. №229, наказу Міністерства доходів і зборів «Про організацію утворення територіальних органів Міністерства доходів і зборів» від 16.04.2013р. №41 та керуючись Положенням про ОСОБА_1 об'єднану державну податкову інспекцію Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області, затвердженим наказом Міністерства доходів і зборів від 17.04.2013р. №46 утворено юридичну особу публічного права ОСОБА_1 об'єднану державну податкову інспекцію м. Дніпропетровська Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області шляхом припинення юридичної особи ОСОБА_1 міжрайонної державної податкової інспекції м. Дніпропетровська Дніпропетровської області Державної податкової служби.

У свою чергу, відповідно до ч. 1, 2 ст. 104 Цивільного кодексу України юридична особа припиняється в результаті передання всього свого майна, прав та обов'язків іншим юридичним особам -правонаступникам (злиття, приєднання, поділу, перетворення) або в результаті ліквідації.

Юридична особа є такою, що припинилася, з дня внесення до єдиного державного реєстру запису про її припинення.

Відповідно до ст. 88 ЦПК України з відповідача на користь держави підлягає стягненню судовий збір у розмірі 3 441 грн.

Керуючись ст.ст. 7, 10, 11, 27, 31, 57, 60, 88, 215, 223, 224-226, ЦПК України, ст. ст. 8, 15, 16, 17, 1166, 1172 ЦК України, суд -

В И Р І Ш И В:

Позовні вимоги ОСОБА_1 об’єднаної державної податкової інспекції міста ОСОБА_2 Головного управління Міністерства доходів та зборів у Дніпропетровській області до ОСОБА_3, про відшкодування майнової шкоди, завданої злочином, - задовольнити у повному обсязі.

Стягнути з ОСОБА_3 (ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженець ІНФОРМАЦІЯ_2, зареєстрованого ІНФОРМАЦІЯ_3, 52005) на користь держави в особі ОСОБА_1 об’єднаної державної податкової інспекції міста ОСОБА_2 Головного управління Міністерства доходів та зборів у Дніпропетровській області (49026 м. Дніпропетровськ пр. ім. газети «Правда», буд. 95-а, р/р 31116029700006, одержувач: відділення держказначейства в Індустріальному районі ОСОБА_2 в Дніпропетровській області, МФО 805012, ЄДРПОУ 37989295, код платежу 14010100) суму заборгованості перед бюджетом з податку на додану вартість в розмірі 8 620 849,00 грн.

Стягнути з ОСОБА_3 (ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженець ІНФОРМАЦІЯ_2, зареєстрованого ІНФОРМАЦІЯ_3, 52005) на користь держави судовий збір у розмірі 3 441 грн.

Заочне рішення може бути переглянуто судом, що його ухвалив, за письмовою заявою відповідача, поданою протягом десяти днів з дня отримання його копії. У разі залишення заяви про перегляд заочного рішення без задоволення заочне рішення може бути оскаржене в загальному порядку, а саме рішення може бути оскаржено в апеляційному порядку до апеляційного суду Дніпропетровської області через Дніпропетровський районний суд шляхом подачі в десятиденний строк з дня проголошення рішення апеляційної скарги. У цьому разі строк на апеляційне оскарження рішення починає відраховуватися з дати постановлення ухвали про залишення заяви про перегляд заочного рішення без задоволення.

Суддя А.М.Шабанов