Ухвала

від 23.12.2013 по справі 755/31851/13-к

ДНІПРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 755/31851/13-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"23" грудня 2013 р. Слідчий суддя Дніпровського районного суду м.Києва Марченко М.В., при секретарі Дем'яненку В.В., за участю старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м.Києві Наумець С.О., розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м.Києві Наумець С.О., про тимчасовий доступ до документів у кримінальному проваджені №32013110040000078 від 26.04.2013 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.212, п.5 ст.27, ч.3 ст.212КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м.Києві Наумець С.О., за погодженням з прокурором прокуратури Дніпровського району м.Києва Багрієнко Р.О. звернувся до суду в рамках кримінального провадження №32013110040000078 від 26.04.2013 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.212, п.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України, з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, та їх вилучення, а саме, до реєстраційних та звітних документів ТОВ «Осава» (ЄДРПОУ: 38134153), які перебувають у володінні ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, що відображають реєстрацію ТОВ «Осава» (ЄДРПОУ: 38134153), нарахування і сплату податків, заборгованість платника по нарахованим податкам перед бюджетом а саме: запитів на встановлення місцезнаходження (місця проживання) платника податків; актів про відсутність суб'єкта господарської діяльності за юридичною адресою; довідки про взяття на облік платника податків Форми №4-ОПП; заяви службових осіб (учасників. засновників) підприємства щодо отримання довідок про взяття на облік платника податків Форми №4-ОПП та інших документів; виписки з єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців; довідки з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України (ЄДРПОУ); довіреності від імені службових осіб (учасників, засновників) підприємства; відомості з ЄДР щодо юридичної особи; свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість з корінцями про отримання та квитанціями про сплату за реєстрацію; реєстраційні заяви платника податку на додану вартість Форми № 1-Р; повідомлення про відкриття рахунків платника у фінансових установах Форми № П1; заяви (для юридичних осіб) Форми № 1-ОПП; свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи; довідки Головного управління статистки у м. Києві з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України (ЄДРПОУ); протоколи загальних зборів учасників (засновників); реєстраційні картки на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи Форми №1; податкові декларації з податку на прибуток підприємства з додатками; податкові декларації з податку на додану вартість з додатками; розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5); розрахунки коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з податку на додану вартість (Д1); довідки про залишок суми від'ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (Д2); уточнюючі розрахунки податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок; акти документальних перевірок; листи підприємства.

Мотивуючи клопотання старший слідчий посилається на те, що громадяни ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 за попередньою змовою, в період 2011-2013 років вчинили пособництво суб'єктам господарської діяльності - фактичним платникам податку на додану вартість які задіяні в реальному секторі економіки в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом створення та здійснення державної реєстрації суб'єктів господарської діяльності, на власне ім'я, так і на підставних осіб з числа близьких родичів та осіб, які фактично зареєстровані в м.Євпаторія АР Крим, з подальшим контролем фінансово-господарської діяльності даних СГД, з метою прикриття своєї протиправної діяльності та отримання неконтрольованого державою прибутку.

До таких підприємств відносяться: ТОВ «Терра агро» (ЄДРПОУ 38230323), ТОВ «Агро Шанс» (ЄДРПОУ 37483561), ТОВ «Юракцент ЛТД» (ЄДРПОУ 38576063), ТОВ «Юр шанс» (ЄДРПОУ 37935543), ТОВ «Будсвіт плюс» (ЄДРПОУ 38576075), ТОВ «Сінема промо» (ЄДРПОУ 34726616), ТОВ «Будсервіс 2012» (ЄДРПОУ 38196089), ПП «Новел» (ЄДРПОУ 32420198), ТОВ «Юрбіз» (ЄДРПОУ 38648008), ТОВ «Осава» (ЄДРПОУ 38134153), ТОВ «Глонас» (ЄДРПОУ 38408815), ТОВ «Джаз рок» (ЄДРПОУ 38408862), ТОВ «Максимус плюс ЛТД» (ЄДРПОУ 38408857), ТОВ «Лука пачолі» (ЄДРПОУ 38195918), ТОВ «Гідрострой» (ЄДРПОУ 37721537), ТОВ «Буд Аква Союз» (ЄДРПОУ 38196293), ТОВ «Абіс-трейд» (ЄДРПОУ 38013257), ТОВ «Еко-преміум» (ЄДРПОУ 38013236), ТОВ «Кумін» (ЄДРПОУ 38408806), ТОВ «Авінекс Укр» (ЄДРПОУ 36563957), а також використання рахунків підприємств які являються єдиним ланцюгом загальної схеми ухилення від сплати податків: ТОВ «Рембуд-2» (ЄДРПОУ 21560447), ПП «Сінта сервіс» (ЄДРПОУ 33542869), ТОВ «Будівельна компанія «Спецбудсервіс» (ЄДРПОУ 35122370).

Так, 23.05.2012 року ТОВ «Осава» (ЄДРПОУ: 38134153) зареєстровано в Головному управлінні юстиції у м. Києві, як суб'єкт підприємницької діяльності за податковою адресою: АДРЕСА_1 25.05.2012 року підприємство ТОВ «Осава» взято на податковий облік в ДПІ Дніпровського району ГУ Міндоходів у м. Києві. Директором ТОВ «Осава» є громадянин ОСОБА_7.

За вищевказаним фактом було розпочато кримінальне провадження №32013110040000078 від 26.04.2013 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.212, п.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України, про що внесено відповідні дані до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Крім того, в обґрунтування клопотання, слідчий посилається на те, що зазначені реєстраційні та звітні документи необхідно вилучити в ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м. Києві з метою отримання доказів проведення ТОВ «Осава» (ЄДРПОУ: 38134153) фінансово-господарських операцій, які мають безтоварний характер та встановлення службових осіб підприємства, відповідальних за підписання первинних фінансово-господарських документів по проведених взаємовідносинах та документів податкової звітності підприємства, які мають значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та у відсутність яких неможливо довести обставини даного кримінального правопорушення.

Крім того, документи, що знаходяться у володінні ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м.Києві, можуть бути використані як доказ у кримінальному провадженні.

З урахуванням того, що сторона кримінального провадження, яка звернулась до суду з даним клопотанням довела в змісті клопотання наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, що знаходяться на даний час у володінні ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, які можуть бути приховані або знищені, слідчий суддя вважає за можливе розглянути дане клопотання без виклику юридичної особи, у володінні якої такі документи знаходяться.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, якими слідчий обгрунтовує доводи клопотання та витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подано до суду клопотання, вислухавши слідчого Наумець С.О., який обґрунтував клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Так, відповідно до вимог ч.2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно з положеннями ч.1 ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутись до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст.161 Цього Кодексу.

Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту виникла необхідність в отримані документів, що знаходяться у володінні ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м. Києві.

Крім того, в судовому засіданні сторона кримінального провадження, яка звернулась з даним клопотанням до слідчого судді про тимчасовий доступ до документів, відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України, довела, що у будь-який інший спосіб не може здобути інформацію, яка має значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, в тому числі, що вказана інформація може бути використана як доказ у кримінальному провадженні.

Враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що вищезаначені документи знаходяться у володінні ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, та мають істотне значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з урахуванням можливості використання як доказу відомостей, що містяться у таких документах та відсутність можливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою документів, що знаходяться у володінні ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання старшого слідчого СВ Дніпровського РУ ГУМВС України в м.Києві Наумець С.О. підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись вимогами ст.ст.159-164 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м.Києві Наумець С.О., про тимчасовий доступ до документів у кримінальному проваджені №32013110040000078 від 26.04.2013 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.212, п.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України - задовольнити.

Надати старшому СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м.Києві Наумець С.О., дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів та можливість вилучення належно завірених їх копій, а саме: реєстраційних та звітних документів ТОВ «Осава» (ЄДРПОУ: 38134153), які перебувають у володінні ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, що відображають реєстрацію ТОВ «Осава» (ЄДРПОУ: 38134153), нарахування і сплату податків, заборгованість платника по нарахованим податкам перед бюджетом а саме: запитів на встановлення місцезнаходження (місця проживання) платника податків; актів про відсутність суб'єкта господарської діяльності за юридичною адресою; довідки про взяття на облік платника податків Форми №4-ОПП; заяви службових осіб (учасників. засновників) підприємства щодо отримання довідок про взяття на облік платника податків Форми №4-ОПП та інших документів; виписки з єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців; довідки з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України (ЄДРПОУ); довіреності від імені службових осіб (учасників, засновників) підприємства; відомості з ЄДР щодо юридичної особи; свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість з корінцями про отримання та квитанціями про сплату за реєстрацію; реєстраційні заяви платника податку на додану вартість Форми № 1-Р; повідомлення про відкриття рахунків платника у фінансових установах Форми № П1; заяви (для юридичних осіб) Форми № 1-ОПП; свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи; довідки Головного управління статистки у м. Києві з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України (ЄДРПОУ); протоколи загальних зборів учасників (засновників); реєстраційні картки на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи Форми №1; податкові декларації з податку на прибуток підприємства з додатками; податкові декларації з податку на додану вартість з додатками; розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5); розрахунки коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з податку на додану вартість (Д1); довідки про залишок суми від'ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (Д2); уточнюючі розрахунки податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок; акти документальних перевірок; листи підприємства.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: