Ухвала

від 23.12.2013 по справі 124/10997/13-к

ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. СІМФЕРОПОЛЯ

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Кримінальне провадження № 124/10997/13-к

23.12.2013 року м. Сімферополя

Центральний районний суд м. Сімферополя АР Крим

у складі: головуючого судді Лебедь О.Д., при секретарі Асановой Л.Б.

з участю: прокурора: Мочаліна А.П; , захисника ОСОБА_1, обвинуваченого ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні кримінальне провадження № 32013130540000023 за обвинуваченням: ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженцю ІНФОРМАЦІЯ_2, громадянину України, який проживає за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3, раніше не судимому, має неповнолітню доньку ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_4, зареєстрованому за адресою: АРК, АДРЕСА_1, за ст. 367 ч. 2 КК Украины

в с т а н о в и в :

У відповідності до обвинувального акту під час досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_2, будучи службовою особою - генеральним директором ТОВ «Пром-Сервіс-Термінал» (ЄДРПОУ 33071230, юридична адреса: м. Сімферополь, вул. Севастопольська, 114), згідно з наказом про призначення на посаду №06 від 31.03.2010, будучі наділеним організаційно - розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями службової особи, здійснюючи керівництво фінансово - господарською діяльністю підприємства, діючи на підставі статуту ТОВ «Пром-Сервіс-Термінал», зареєстрованого розпорядженням Виконавчого комітету Сімферопольської міської ради, номер запису 1 882 105 000 1005530 від 18.06.2004, остання редакція від 31.03.2010 на підставі протоколу загальних зборів учасників №5 від 31.03.2010, в період з 31.03.2010 по 30.09.2010 (наказ про звільнення №15-К від 30.09.2010) в результаті неналежного виконання своїх службових обов'язків, через несумлінне ставлення до них, в порушення п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.1997 (із змінами та доповненнями), п.5.1, п.п.5.2.1 п.5.2, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5, Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 334/94-ВР від 28.12.1994, п.п. 3, 6, 7 ст. 8 розділу 3 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-ХIV від 16.07.1999 (із змінами та доповненнями), п.п.1-4 п.1, п.2. ст. 9, ст.11 Закону України «Про систему оподаткування» № 1251-ХII від 25.06.1991 (зі змінами та доповненнями) занизив об'єкт оподаткування, шляхом необґрунтованого включення до податкового кредиту з податку на додану вартість та необґрунтованого включення до складу валових витрат підприємства сум по безтоварних операціях з ТОВ «Блек Сі Ойл», ТОВ «Нафта-Континент», ПП «НВКФ «Діод-плюс», ПВКФ «Візит», ТОВ «Торговий Дім «Термінал», ТОВ «Південна транспортна компанія», ТОВ «Брауз», ТОВ «Новатрейд», ТОВ «Авістапромторг», ТОВ «ЮБП ОЙЛ», що призвело до ненадходження до бюджету податку на додану вартість у сумі 1 354 552,00 грн. та податку на прибуток підприємства в сумі 1 693 190,00 грн., всього податків на загальну суму 3 047 742,00 грн., що більше ніж у 250 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є тяжкими наслідками, за наступних обставин.

В силу своїх службових обов'язків, генеральний директор ТОВ «Пром-Сервіс-Термінал» ОСОБА_2, відповідно до вимог п.п.3, 6, 7 ст.8 розділу 3 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХIV від 16.07.1999 (із змінами та доповненнями), п.п.1-4 п.1, п.2. ст.9, ст.11 Закону України «Про систему оподаткування» № 1251-ХII від 25.06.1991 (із змінами та доповненнями), здійснюючи організаційно - розпорядчі та адміністративно - господарські функції службової особи - генерального директора підприємства був зобов'язаний:

- як керівник підприємства, призначений відповідно до законодавства та установчих документів, нести відповідальність за організацію на підприємстві бухгалтерського обліку та забезпечення фіксації фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менш трьох років;

- створити умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

- сплачувати необхідні суми податків і зборів (обов'язкових платежів) у встановлені законами терміни, нести відповідальність за правильність нарахування, своєчасність сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) та дотримання законодавства про оподаткування;

- забезпечити дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, складання і подання у встановлені строки фінансової звітності;

- організувати контроль за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій;

- нести відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і їх регістрів бухгалтерського обліку та за достовірність відображених у них даних.

Відповідно до п.7.23 Статуту ТОВ «Пром-Сервіс-Термінал» (із змінами та доповненнями) генеральний директор ТОВ «Пром-Сервіс-Термінал» зобов'язаний:

- п.7.23.1 - здійснювати загальне керівництво поточною діяльністю Товариства;

- п.7.23.2 - здійснювати керівництво розробкою і затверджувати поточні плани діяльності Товариства та заходів, необхідних для їх виконання;

- п.7.23.3 - виносити на затвердження Загальних Зборів Учасників річний звіт і баланс Товариства;

- п.7.23.4 - організовувати документообіг в Товаристві, його філіях та інших відокремлених підрозділах.

Однак, ОСОБА_2, маючи реальну можливість, не забезпечив виконання вищевказаних вимог, як того вимагають інтереси служби, і в період з 31.03.2010 по 30.09.2010, шляхом неналежного виконання своїх службових обов'язків через несумлінне ставлення до них не організував ведення на підприємстві бухгалтерського та податкового обліку у відповідності до вищевказаних вимог законодавства України та вів фінансово - господарську діяльність ТОВ «Пром-Сервіс-Термінал» без її належного відображення в бухгалтерському та податковому обліках, що спричинило необґрунтоване включення до податкового кредиту ТОВ «Пром-Сервіс-Термінал» з податку на додану вартість та необґрунтоване включення до складу валових витрат цього підприємства податкових накладних, що надійшли поштою від підприємств: ТОВ «Блек Сі Ойл» ЄДРПОУ 33646853 (юридична адреса: м. Севастополь, вул. Вороніна, 10), ТОВ «Нафта-Континент» ЄДРПОУ 34836385 (юридична адреса: м. Сімферополь, вул. Чонгарська, 47/20), ПП «НВКФ «Діод-плюс» ЄДРПОУ 35788778 (юр. адреса: АДРЕСА_2), ПВКФ «Візит» ЄДРПОУ 30329820 (юр. адреса: м. Херсон, вул. Красностудентська, 32-в, кв. 78), ТОВ «Торговий Дім «Термінал» ЄДРПОУ 31294401 (юридична адреса: м. Херсон, вул. Івана Вазова, 1), ТОВ «Південна транспортна компанія» ЄДРПОУ 34772463 (юридична адреса: м. Миколаїв, вул. Янтарна, 322), ТОВ «Брауз» ЄДРПОУ 36444579 (юридична адреса: м. Донецьк, ОСОБА_4, 16/а), ТОВ «Новатрейд» ЄДРПОУ 34762227 (юридична адреса: м. Київ, ОСОБА_5 36/38), ТОВ «Авістапромторг» ЄДРПОУ 34746873 (юридична адреса: м. Донецьк, вул. Павла Поповича, 87), ТОВ «ЮБП ОЙЛ» ЄДРПОУ 36217803 (юридична адреса: м. Київ, вул. Пирогова, 2/37).

Окрім цього, відповідно до п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 (із змінами та доповненнями) - податковий кредит звітного періоду складається із сум податків, сплачених (нарахованих) платником податку у звітному періоді у зв'язку з придбанням товарів (робіт, послуг) вартість яких відноситься до складу валових витрат виробництва (обігу).

Відповідно до п.п.7.2.6 п.7.2. ст.7 зазначеного Закону, податкова накладна видається платником податку, який поставляє товари (послуги), на вимогу їх отримувача, та є підставою для нарахування податкового кредиту одержувача.

Відповідно до п.п.7.2.8 п.7.2. ст.7 зазначеного Закону, сума податку, що підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету або бюджетному відшкодуванню, визначається як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного податкового періоду та сумою податкового кредиту такого податкового періоду.

Відповідно до п.5.1 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 334/94-ВР від 28.12.1994, валові витрати виробництва та обігу (далі - валові витрати)- сума будь-яких витрат платника податку у грошовій, матеріальній або нематеріальній формах, здійснюваних як компенсація вартості товарів (робіт, послуг), які придбаваються (виготовляються) таким платником податку для їх подальшого використання у власній господарській діяльності.

Відповідно до п.п.5.2.1 п.5.2 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 334/94-ВР від 28.12.1994, до складу валових витрат включаються суми будь-яких витрат, сплачених (нарахованих) протягом звітного періоду у зв'язку з підготовкою, організацією, веденням виробництва, продажем продукції (робіт, послуг) і охороною праці, у тому числі витрати за придбання електричної енергії.

Відповідно до п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 334/94-ВР від 28.12.1994, не включаються до складу валових витрат витрати на виплату винагород або інших видів заохочень, пов'язаним з таким платником податку фізичним чи юридичним особам у разі, якщо немає документальних доказів, що таку виплату або заохочення було проведено як компенсацію за фактично надану послугу (відпрацьований час). За наявності зазначених документальних доказів віднесенню до складу валових витрат підлягають фактичні суми виплат (заохочень), але не більше ніж суми, розраховані за звичайними цінами. Не підлягають віднесенню до складу валових витрат суми збитків платника податку, понесених у зв'язку з продажем товарів (робіт, послуг) або їх обміном за цінами, що нижчі за звичайні, пов'язаним з таким платником податку особам.

Маючи реальну можливість належним чином виконати покладені службові обов’язки генерального директора ТОВ «Пром-Сервіс-Термінал», ОСОБА_2 не виконав зазначених вище вимог нормативно-правових актів, як того вимагають інтереси служби та у період з 31.03.2010 по 30.09.2010 через неналежне виконання своїх службових обов'язків не організував належне ведення на підприємстві бухгалтерського та податкового обліку у відповідності до наведених норм законодавства України.

Будучі службовою особою - генеральним директором ТОВ «Пром-Сервіс-Термінал», ОСОБА_2 неналежним чином контролював фінансово - господарську діяльність підприємства та фактичне виконання укладених від імені ТОВ «Пром-Сервіс-Термінал» господарських угод.

Внаслідок цього до складу податкового кредиту з ПДВ та валових витрат ТОВ «Пром-Сервіс-Термінал» необґрунтовано включено відповідні суми за податковими накладними, видатковими накладними оформленими від імені підприємств: ТОВ «Блек Сі Ойл», ТОВ «Нафта-Континент», ПП «НВКФ «Діод-плюс», ПВКФ «Візит», ТОВ «Торговий Дім «Термінал», ТОВ «Південна транспортна компанія», ТОВ «Брауз», ТОВ «Новатрейд», ТОВ «Авістапромторг», ТОВ «ЮБП ОЙЛ», за угодами щодо поставки товарів, а також надання транспортних послуг, які фактично не здійснювалась.

ОСОБА_2, будучи службовою особою - генеральним директором ТОВ «Пром-Сервіс-Термінал», в силу недбалого ставлення до своїх службових обов'язків, будучи зобов'язаним контролювати фінансово-господарську діяльність підприємства, брати участь у належному оформленні та фіксуванні фактів здійснення господарських операцій, не вжив заходів для належного ведення бухгалтерського та податкового обліку фактичних результатів фінансово-господарської діяльності підприємства, неналежним чином виконував свої службові обов'язки, сам особисто угоди з іншими суб'єктами господарської діяльності не укладав, зі службовими особами та їх представниками не зустрічався, товарно-матеріальні цінності, що надходили на адресу ТОВ «Пром-Сервіс-Термінал», не отримував та їх надходження не контролював, і не вникаючи в суть документів щодо фінансово-господарської діяльності підприємства не перевірив достовірність внесених до них відомостей, не переконався у фактичному виконанні умов договорів та наявності реальних фінансово-господарських відносини між ТОВ «Пром-Сервіс-Термінал» та ТОВ «Блек Сі Ойл», ТОВ «Нафта-Континент», ПП «НВКФ« Діод-плюс», ПВКФ «Візит», ТОВ «Торговий Дім «Термінал», ТОВ «Брауз», ТОВ «Новатрейд», ТОВ «Авістапромторг», ТОВ «ЮБП ОЙЛ» щодо постачання паливно-мастильних матеріалів на адресу ТОВ «Пром-Сервіс-Термінал», яке фактично не здійснювалось, а документально оформлені угоди з цими суб’єктами господарської діяльності є безтоварними та не спрямовані на реальне настання правових наслідків для їх учасників.

Також, ОСОБА_2, будучи службовою особою - генеральним директором ТОВ «Пром-Сервіс-Термінал», в силу недбалого ставлення до своїх службових обов'язків, будучи зобов'язаним контролювати фінансово-господарську діяльність підприємства, брати участь у належному оформленні та фіксуванні фактів здійснення господарських операцій, не вжив заходів для належного ведення бухгалтерського та податкового обліку фактичних результатів фінансово-господарської діяльності підприємства, неналежним чином виконував свої службові обов'язки, сам особисто угоди з іншими суб'єктами господарської діяльності не укладав, зі службовими особами та їх представниками не зустрічався, надання послуг на адресу ТОВ «Пром-Сервіс-Термінал» не контролював, і не вникаючи в суть документів щодо фінансово-господарської діяльності підприємства не перевірив достовірність внесених до них відомостей, не переконався у фактичному виконанні умов договорів та наявності реальних фінансово-господарських відносини між ТОВ «Пром-Сервіс-Термінал» і ТОВ «Південна транспортна компанія» з надання на адресу ТОВ «Пром-Сервіс-Термінал» транспортних послуг, які фактично не надавались, а документально оформлені угоди з цим суб’єктом господарської діяльності є безтоварними та не спрямовані на реальне настання правових наслідків для їх учасників.

В результаті неналежного виконання ОСОБА_2 своїх службових обов'язків через несумлінне ставлення до них, що виразилося у незабезпеченні належної фіксації фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, в бухгалтерському обліку і податковій звітності ТОВ «Пром-Сервіс-Термінал» за період з 31.03.2010 по 30.09.2010 враховано наступні податкові та видаткові накладні:

- податкова накладна № 138 від 30.09.2010 від ТОВ «Південна транспортна компанія» на суму 225882,00 грн., в т.ч. ПДВ 37647,00 грн.;

- податкова накладна № 121 від 30.08.2010 від ТОВ «Південна транспортна компанія» на суму 118152,00 грн., в т.ч. ПДВ 19692,00 грн.;

- податкова накладна № 98 від 30.07.2010 від ТОВ «Південна транспортна компанія» на суму 149418,00 грн., в т.ч. ПДВ 24903,00 грн.;

- податкова накладна № 78.1 від 30.06.2010 від ТОВ «Південна транспортна компанія» на суму 142425,00 грн., в т.ч. ПДВ 23742,00 грн.;

- податкова накладна № 354 від 26.08.2010 від НВКФ «Діод-плюс» на суму 128568,73 грн., в т.ч. ПДВ 21428,12 грн.;

- податкова накладна № 236 від 19.08.2010 від НВКФ «Діод-плюс» на суму 196950,90 грн., в т.ч. ПДВ 32825,15 грн.;

- видаткова накладна від НВКФ «Діод-плюс» № 340 від 04.09.2010 на суму 68382,17 грн., в т.ч. ПДВ 11397,03 грн.;

- видаткова накладна від НВКФ «Діод-плюс» № 278 від 25.08.2010 на суму 128568,73 грн., в т.ч. ПДВ 21428,12 грн.;

- видаткова накладна від НВКФ «Діод-плюс» № 293 від 26.08.2010 на суму 128568,73 грн., в т.ч. ПДВ 21428,12 грн.;

- податкова накладна № 578 від 09.08.2010 від ПВКФ «Візит» на суму 197762,50 грн., в т.ч. ПДВ 32960,42 грн.;

- податкова накладна № 538 від 29.07.2010 від ПВКФ «Візит» на суму 194164,70 грн., в т.ч. ПДВ 32360,78 грн.;

- податкова накладна № 429 від 25.06.2010 від ПВКФ «Візит» на суму 195024,25 грн., в т.ч. ПДВ 32504,04 грн.;

- податкова накладна № 440 від 30.06.2010 від ПВКФ «Візит» на суму 198066,75 грн., в т.ч. ПДВ 33011,13 грн.;

- податкова накладна № 401 від 17.06.2010 від ПВКФ «Візит» на суму 215404,00 грн., в т.ч. ПДВ 35900,67 грн.;

- видаткова накладна від ПВКФ «Візит» № 266 від 30.06.2010 на суму 198066,75 грн., в т.ч. ПДВ 33011,13 грн.;

- видаткова накладна від ПВКФ «Візит» № 136 від 29.06.2010 на суму 198066,75 грн., в т.ч. ПДВ 33011,13 грн.;

- видаткова накладна від ПВКФ «Візит» № 195 від 09.08.2010 на суму 197762,50 грн., в т.ч. ПДВ 32960,42 грн.;

- видаткова накладна від ПВКФ «Візит» № 354 від 10.08.2010 на суму 197762,50 грн., в т.ч. ПДВ 32960,42 грн.;

- видаткова накладна від ПВКФ «Візит» № 243 від 17.06.2010 на суму 215404,00 грн., в т.ч. ПДВ 35900,67 грн.;

- видаткова накладна від ПВКФ «Візит» № 260 від 25.06.2010 на суму 195024,25 грн., в т.ч. ПДВ 32504,04 грн.;

- видаткова накладна від ПВКФ «Візит» № 322 від 30.07.2010 на суму 194164,70 грн., в т.ч. ПДВ 32360,78 грн.;

- податкова накладна № 226 від 11.08.2010 від ТОВ «ЮБП ОЙЛ» на суму 909455,80 грн., в т.ч. ПДВ 151575,97 грн.;

- видаткова накладна від ТОВ «Блек Сі Ойл» № РН-0000023 від 16.07.2010 на суму 200345,40 грн., в т.ч. ПДВ 33390,90 грн.;

- видаткова накладна від ТОВ «Блек Сі Ойл» № РН-0000021 від 28.05.2010 на суму 356515,38 грн., в т.ч. ПДВ 59419,23 грн.;

- видаткова накладна від ТОВ «Блек Сі Ойл» № РН0000024 від 02.07.2010 на суму 400686,65 грн., в т.ч. ПДВ 66781,11 грн.;

- видаткова накладна від ТОВ «Блек Сі Ойл» № РН-0000019 від 08.04.2010 на суму 1222,50 грн., в т.ч. ПДВ 203,75 грн.;

- видаткова накладна від ТОВ «Блек Сі Ойл» № РН-0000020 від 28.05.2010 на суму 155128,05 грн., в т.ч. ПДВ 25854,67 грн.;

- видаткова накладна від ТОВ «Блек Сі Ойл» № РН-0000022 від 22.06.2010 на суму 1572,00 грн., в т.ч. ПДВ 262,00 грн.;

- видаткова накладна від ТОВ «Блек Сі Ойл» № РН-0000025 від 27.08.2010 на суму 780,00 грн., в т.ч. ПДВ 130,00 грн.;

- податкова накладна № 17 від 16.07.2010 від ТОВ «Блек Сі Ойл» на суму 200345,40 грн., в т.ч. ПДВ 33390,90 грн.;

- податкова накладна № 13 від 27.04.2010 від ТОВ «Блек Сі Ойл» на суму 2000,00 грн., в т.ч. ПДВ 333,33 грн.;

- податкова накладна № 15 від 28.05.2010 від ТОВ «Блек Сі Ойл» на суму 511643,43 грн., в т.ч. ПДВ 85273,90 грн.;

- податкова накладна № 18 від 15.07.2010 від ТОВ «Блек Сі Ойл» на суму 500,00 грн., в т.ч. ПДВ 83,33 грн.;

- податкова накладна № 19 від 27.07.2010 від ТОВ «Блек Сі Ойл» на суму 3700,00 грн., в т.ч. ПДВ 616,67 грн.;

- податкова накладна № 21 від 02.07.2010 від ТОВ «Блек Сі Ойл» на суму 400686,65 грн., в т.ч. ПДВ 66781,11 грн.;

- податкова накладна № 20 від 02.08.2010 від ТОВ «Блек Сі Ойл» на суму 4000,00 грн., в т.ч. ПДВ 666,67 грн.;

- податкова накладна № 22 від 27.08.2010 від ТОВ «Блек Сі Ойл» на суму 780,00 грн., в т.ч. ПДВ 130,00 грн.;

- податкова накладна № 23 від 01.09.2010 від ТОВ «Блек Сі Ойл» на суму 2000,00 грн., в т.ч. ПДВ 333,33 грн.;

- податкова накладна № 14 від 26.05.2010 від ТОВ «Блек Сі Ойл» на суму 3000,00 грн., в т.ч. ПДВ 500,00 грн.;

- податкова накладна № 253 від 30.07.2010 від ТОВ «Нафта-Континент» на суму 500000,00 грн., в т.ч. ПДВ 83333,33 грн.;

- податкова накладна № 271 від 03.08.2010 від ТОВ «Нафта-Континент» на суму 840000,00 грн., в т.ч. ПДВ 140000,00 грн.;

- податкова накладна № 273 від 04.08.2010 від ТОВ «Нафта-Континент» на суму 327000,00 грн., в т.ч. ПДВ 54500,00 грн.;

- податкова накладна № 317 від 30.08.2010 від ТОВ «Нафта-Континент» на суму 500000,00 грн., в т.ч. ПДВ 83333,33 грн.;

- видаткова накладна від ТОВ «Нафта-Континент» № ТО-0000119 від 22.06.2010 на суму 500000,00 грн., в т.ч. ПДВ 83333,33 грн.;

- видаткова накладна від ТОВ «Нафта-Континент» № ТО -0000120 від 22.06.2010 на суму 360000,00 грн., в т.ч. ПДВ 60000,00 грн.;

- видаткова накладна від ТОВ «Нафта-Континент» № ТО -0000125 від 22.06.2010 на суму 500000,00 грн., в т.ч. ПДВ 83333,33 грн.;

- видаткова накладна від ТОВ «Нафта-Континент» № ТО -0000271 від 01.09.2010 на суму 360000,00 грн., в т.ч. ПДВ 60000,00 грн.;

- видаткова накладна від ТОВ «Нафта-Континент» № ТО -0000317 від 03.09.2010 на суму 335210,00 грн., в т.ч. ПДВ 55868,33 грн.;

- видаткова накладна від ТОВ «Нафта-Континент» № ТО -0000380 від 24.09.2010 на суму 164790,00 грн., в т.ч. ПДВ 27465,00 грн.;

- податкова накладна № 556 від 16.07.2010 від ТОВ «Торговий дім «Термінал» на суму 191763,90 грн., в т.ч. ПДВ 31960,65 грн.;

- податкова накладна № 557 від 17.07.2010 від ТОВ «Торговий дім «Термінал» на суму 192364,10 грн., в т.ч. ПДВ 32060,68 грн.;

- податкова накладна № 574 від 21.07.2010 від ТОВ «Торговий дім «Термінал» на суму 192364,10 грн., в т.ч. ПДВ 32060,68 грн.;

- податкова накладна № 664 від 25.07.2010 від ТОВ «Торговий дім «Термінал» на суму 438537,65 грн., в т.ч. ПДВ 73089,61 грн.;

- податкова накладна № 598 від 28.07.2010 від ТОВ «Торговий дім «Термінал» на суму 139906,25 грн., в т.ч. ПДВ 23317,71 грн.;

- податкова накладна № 665 від 29.07.2010 від ТОВ «Торговий дім «Термінал» на суму 31217,36 грн., в т.ч. ПДВ 5202,89 грн.;

- податкова накладна № 808 від 28.09.2010 від ТОВ «Торговий дім «Термінал» на суму 134310,00 грн., в т.ч. ПДВ 22385,00 грн.;

- податкова накладна № 810 від 30.09.2010 від ТОВ «Торговий дім «Термінал» на суму 117468,00 грн., в т.ч. ПДВ 19578,00 грн.;

- податкова накладна № 809 від 28.09.2010 року від ТОВ «Торговий дім «Термінал» на суму 117663,78 грн., в т.ч. ПДВ 19610,63 грн;

- видаткова накладна від ТОВ «Торговий дім «Термінал» № 500 від 16.07.2010 на суму 191763,90 грн., в т.ч. ПДВ 31960,65 грн.;

- видаткова накладна від ТОВ «Торговий дім «Термінал» № 501 від 17.07.2010 на суму 192364,10 грн., в т.ч. ПДВ 32060,68 грн.;

- видаткова накладна від ТОВ «Торговий дім« Термінал» № 518 від 21.07.2010 на суму 192364,10 грн., в т.ч. ПДВ 32060,68 грн.;

- видаткова накладна від ТОВ «Торговий дім« Термінал »№ 584 від 21.07.2010 на суму 438537,65 грн., в т.ч. ПДВ 73089,61 грн.;

- видаткова накладна від ТОВ «Торговий дім «Термінал» № 550 від 28.07.2010 на суму 139906,25 грн., в т.ч. ПДВ 23317,71 грн.;

- видаткова накладна від ТОВ «Торговий дім« Термінал» № 728 від 28.09.2010 на суму 117663,78 грн., в т.ч. ПДВ 19610,63 грн.;

- видаткова накладна від ТОВ «Торговий дім «Термінал» № 729 від 30.09.2010 на суму 134310,00 грн., в т.ч. ПДВ 22385,00 грн.;

- видаткова накладна від ТОВ «Торговий дім «Термінал» № 730 від 30.09.2010 на суму 117468,00 грн., в т.ч. ПДВ 19578,00 грн;

- податкова накладна від ТОВ «Брауз» № 663 від 10.09.2010 на суму 255938,70 грн., в т.ч. ПДВ 42656,45 грн.;

- податкова накладна від ТОВ «Брауз» № 889 від 13.09.2010 на суму 344048,70 грн., в т.ч. ПДВ 57341,45 грн.;

- податкова накладна від ТОВ «Брауз» № 1026 від 15.09.2010 на суму 253260,74 грн., в т.ч. ПДВ 42210,12 грн.;

- податкова накладна від ТОВ «Брауз» № 1099 від 16.09.2010 на суму 88550,55 грн., в т.ч. ПДВ 14758,42 грн.;

- податкова накладна від ТОВ «Брауз» № 1165 від 17.09.2010 на суму 118055,34 грн., в т.ч. ПДВ 19675,89 грн.;

- податкова накладна від ТОВ «Брауз» № 1238 від 18.09.2010 на суму 2758861,29 грн., в т.ч. ПДВ 45976,88 грн.;

- податкова накладна від ТОВ «Брауз» № 1384 від 20.09.2010 на суму 341587,44 грн., в т.ч. ПДВ 56931,24 грн.;

- податкова накладна від ТОВ «Брауз» № 1519 від 22.09.2010 на суму 256350,04 грн., в т.ч. ПДВ 42725,01 грн.;

- податкова накладна від ТОВ «Брауз» № 1663 від 24.09.2010 на суму 256350,04 грн., в т.ч. ПДВ 42725,01 грн.;

- податкова накладна від ТОВ «Брауз» № 1733 від 25.09.2010 р. на суму 90440,40 грн., в т.ч. ПДВ 15073,40 грн.;

- податкова накладна від ТОВ «Брауз» № 1878 від 27.09.2010 на суму 141472,40 грн., в т.ч. ПДВ 23578,73 грн.;

- податкова накладна від ТОВ «Брауз» № 1940 від 28.09.2010 на суму 94866,16 грн., в т.ч. ПДВ 15811,03 грн.;

- податкова накладна від ТОВ «Брауз» № 13 від 01.09.2010 на суму 138107,35 грн., в т.ч. ПДВ 23017,89 грн.;

- податкова накладна від ТОВ «Брауз» № 128 від 02.09.2010 на суму 255065,06 грн., в т.ч. ПДВ 42510,84 грн.;

- податкова накладна від ТОВ «Брауз» № 243 від 04.09.2010 на суму 135429,25 грн., в т.ч. ПДВ 22571,54 грн.;

- податкова накладна від ТОВ «Брауз» № 379 від 06.09.2010 на суму 260021,16 грн., в т.ч. ПДВ 43336,86 грн.;

- податкова накладна від ТОВ «Брауз» № 526 від 08.09.2010 на суму 235898,00 грн., в т.ч. ПДВ 39316,33 грн.;

- видаткова накладна від ТОВ «Брауз» № 13 від 01.09.2010 на суму 138107,35 грн., в т.ч. ПДВ 23017,89 грн.;

- видаткова накладна від ТОВ «Брауз» № 128 від 02.09.2010 на суму 255065,06 грн., в т.ч. ПДВ 42510,84 грн.;

- видаткова накладна від ТОВ «Брауз» № 243 від 04.09.2010 на суму 135429,25 грн., в т.ч. ПДВ 22571,54 грн.;

- видаткова накладна від ТОВ «Брауз» № 379 від 06.09.2010 на суму 260021,16 грн., в т.ч. ПДВ 43336,86 грн.;

- видаткова накладна від ТОВ «Брауз» № 526 від 08.09.2010 на суму 235898,00 грн., в т.ч. ПДВ 39316,33 грн.;

- видаткова накладна від ТОВ «Брауз» № 663 від 10.09.2010 на суму 225938,70 грн., в т.ч. ПДВ 42656,45 грн.;

- видаткова накладна від ТОВ «Брауз» № 889 від 13.09.2010 на суму 344048,70 грн., в т.ч. ПДВ 57341,45 грн.;

- видаткова накладна від ТОВ «Брауз» № 1384 від 20.09.2010 на суму 341587,43 грн., в т.ч. ПДВ 56931,24 грн.;

- видаткова накладна від ТОВ «Брауз» № 1519 від 22.09.2010 на суму 256350,04 грн., в т.ч. ПДВ 42725,01 грн.;

- видаткова накладна від ТОВ «Брауз» № 1663 від 24.09.2010 на суму 256350,04 грн., в т.ч. ПДВ 42725,01 грн.;

- видаткова накладна від ТОВ «Брауз» № 1026 від 15.09.2010 на суму 253260,74 грн., в т.ч. ПДВ 42210,12 грн.;

- видаткова накладна від ТОВ «Брауз» № 1165 від 17.09.2010 на сум у 118055,34 грн., в т.ч. ПДВ 19675,89 грн.;

- видаткова накладна від ТОВ «Брауз» № 1099 від 16.09.2010 на суму 88550,55 грн., в т.ч. ПДВ 14758,42 грн.;

- видаткова накладна від ТОВ «Брауз» № 1238 від 18.09.2010 на суму 275861,29 грн., в т.ч. ПДВ 45976,88 грн.;

- видаткова накладна від ТОВ «Брауз» № 1733 від 25.09.2010 на суму 90440,40 грн., в т.ч. ПДВ 15073,40 грн.;

- видаткова накладна від ТОВ «Брауз» № 1878 від 27.09.2010 на суму 141472,40 грн., в т.ч. ПДВ 23578,73 грн.;

- видаткова накладна від ТОВ «Брауз» № 1940 від 28.09.2010 на суму 94866,16 грн., в т.ч. ПДВ 15811,03 грн.;

- податкова накладна від ТОВ «Авістапромторг» № 1209 від 16.07.2010 на суму 106797,36 грн., в т.ч. ПДВ 17759,56 грн.;

- податкова накладна від ТОВ «Авістапромторг» № 671 від 09.07.2010 на суму 115118,64 грн., в т.ч. ПДВ 19186,44 грн.;

- податкова накладна від ТОВ «Авістапромторг» № 582 від 08.07.2010 на суму 115118,64 грн., в т.ч. ПДВ 19186,44 грн.;

- податкова накладна від ТОВ «Авістапромторг» № 920 від 22.06.2010 на суму 87847,20 грн., в т.ч. ПДВ 14641,20 грн.;

- видаткова накладна від ТОВ «Авістапромторг» № 582 від 08.07.2010 на суму 115188,64 грн., в т.ч. ПДВ 19186,44 грн.;

- видаткова накладна від ТОВ «Авістапромторг» № 671 від 09.07.2010 на суму 115188,64 грн., в т.ч. ПДВ 19186,44 грн.;

- видаткова накладна від ТОВ «Авістапромторг» № 1209 від 16.07.2010 на суму 106557,36 грн., в т.ч. ПДВ 17759,56 грн.;

- видаткова накладна від ТОВ «Авістапромторг» № 920 від 22.06.2010 на суму 87847,20 грн., в т.ч. ПДВ 14641,20 грн.;

- податкова накладна від ТОВ «Новатрейд» № 100 від 07.04.2010 на суму 1202655,00 грн., т.ч. ПДВ 200442,50 грн.;

- податкова накладна від ТОВ «Новатрейд» № 154 від 20.04.2010 на суму 761361,94 грн., в т.ч. ПДВ 126893,66 грн.;

- видаткова накладна від ТОВ «Новатрейд» № РН-0000099 від 07.04.2010 на суму 1202655,00 грн., в т.ч. ПДВ 200442,50 грн.;

- видаткова накладна від ТОВ «Новатрейд» № РН-0000160 від 20.04.2010 на суму 761361,94 грн., в т.ч. ПДВ 126893,66 грн.

Вказані документи, що підтверджують поставку товарно-матеріальних цінностей та надання послуг від вказаних підприємств, не переконавшись в тому, що товари згідно зазначених документів фактично поставлено і послуги надано, а також, що документи виписано і видано уповноваженими службовими особами суб'єктів підприємницької діяльності, ОСОБА_2 у період з 31.03.2010 по 30.09.2010 надавав до бухгалтерії ТОВ «Пром-Сервіс-Термінал» для врахування у бухгалтерському обліку та при складанні податкової звітності ТОВ «Пром-Сервіс-Термінал».

Внаслідок необґрунтованого врахування працівниками бухгалтерії ТОВ «Пром-Сервіс-Термінал» у бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «Пром-Сервіс-Термінал» вказаних документів та формування у період з 31.03.2010 по 30.09.2010 на підставі внесених до цих документів відомостей податкового кредиту з податку на додану вартість і до валових витрат ТОВ «Пром-Сервіс-Термінал», до бюджету фактично не надійшло податку на додану вартість у сумі 1 354 552,00 грн. та податку на прибуток підприємства в сумі 1 693 190,00 грн., а всього коштів на загальну суму 3 047 742,00 грн., чим заподіяно шкоду державним інтересам, що більше ніж у 250 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є тяжкими наслідками.

Таким чином, ОСОБА_2, будучі службовою особою генеральний директор, своїм неналежним ставленням до виконання покладених на нього службових обов'язків у вигляді службової недбалості, ОСОБА_2 у період з 31.03.2010 по 30.09.2010 заподіяв державним інтересам шкоду, що спричинило тяжкі наслідки у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 1 354 552,00 грн. та податку на прибуток підприємства в сумі 1 693 190,00 грн., всього коштів на загальну суму 3 047 742,00 грн.

Дії обвинуваченого кваліфіковані за ст.. 367 ч.2 КК України, як службова недбалість, тобто неналежне виконання службовою особою своїх службових обов'язків через несумлінне ставлення до них, що заподіяло шкоду державним інтересам та спричинило тяжкі наслідки.

Обвинувачений в підготовчому судовому засіданні заявив клопотання, підтримане його захисником про застосування до нього ст..1 п.»в» Закону України « Про амністію» від 28.07.2011 року, та закриття кримінального провадження оскільки має на утриманні неповнолітню дитину , щодо якої не позбавлений батьківських прав.

Заслухавши думку учасників судового засідання суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав:.

Оскільки ОСОБА_2 є суб'єктом ст.1 п. «в» Закону України " Про амністію " від 8 липня 2011 року, опубліковано 28 липня 2011 року, скоєний злочин не є тяжким і особливо тяжким , на день набрання чинності цим Законом обвинувачений мав неповнолітню доньку - ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_5, щодо якої не позбавлявся батьківських прав . Бажає щоб до нього застосували амністію , перешкод у застосуванні амністії не має.

Згідно ч.2 ст. 14 вказаного Закону амністія не звільняє від обов’язку відшкодувати заподіяну злочином шкоду, потерпілі вправі в порядку цивільного судочинства звернутися з позовом до винної особи про відшкодування заподіяної шкоди, у зв’язку з чим цивільний позов прокуратури АРК в інтересах Держави до ОСОБА_2Ю, ТОВ « Пром - Сервіс - Темінал» залишити без розгляду, роз'яснивши право на звернення з позовом до суду в порядку цивільного судочинства.

Судові витрати стягнути з обвинуваченого.

Відповідно до п.20 ППВС України від 23.12.2005 року №12 « Про практику застосування судами України законодавства про звільнення оособи від кримінальної відповідальності» звільняючи особу від кримінальної відповідальності, суд або суддя має вирішити відповідно до вимог чинного кримінально - процесуального законодавства питання про скасування чи зміну запобіжного заходу, речові докази, відшкодування судових витрат тощо. Цивільний позов не розглядається.

Керуючись ст. 284 ч.2 п.1, 285, 286, 288, 314 ч.3 п.2 КПК України , ст.1 п. в Закону України " Про амністію " від 8 липня 2011 року, опубліковано 28 липня 2011 року, суд ,

Ухвалив :

Звільнити ОСОБА_2, обвинуваченого за ст.. 367 ч.2 КК України від кримінальної відповідальності внаслідок застосування акту амністії. Кримінальне провадження № 32013130540000023 відносно ОСОБА_2 за ст.. 367 ч.2 КК України - закрити.

Запобіжний захід - підписку про невиїзд - скасувати.

Стягнути з ОСОБА_2 судові витрати в доход держави в загальній сумі 17.432 грн 60 коп.

Цивільний позов прокуратури АРК в інтересах Держави до ОСОБА_2Ю, ТОВ « Пром - Сервіс - Темінал» залишити без розгляду

Речові докази т.3 а.с.400; т.4 а.с. 237; т.6 а.с. 314 зберігати при матеріалах кримінального провадження.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду АР Крим через Центральний районний суд АР Крим протягом семи днів з дня ії оголошення. Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо ії не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя: О. Д. Лебедь