Ухвала

від 25.12.2013 по справі 407/6555/13-к

АНТРАЦИТІВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ЛУГАНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

407/6555/13-к

1-кп/407/678/13

У Х В А Л А

25 грудня 2013 року Антрацитівський міськрайонний суд Луганської області у складі:

головуючого - судді Керімова Р.В.,

при секретарі Степаненко Н.О.,

за участю прокурора Леженка О.А.,

розглянув у підготовчому судовому засіданні в залі суду м.Антрацит провадження № 32013030000000127 за клопотанням прокурора відділу прокуратури Луганської області юриста 1 класу Леженка О.А. про звільнення від кримінальної відповідальності:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м.Антрацит Луганської області, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, працюючого на посаді виконуючого обов'язки директора ДП «Шахта Крепінська», раніше не судимого, який зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1,

підозрюваного у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

З прокуратури Луганської області до Антрацитівського міськрайонного суду Луганської області надійшло клопотання прокурора відділу прокуратури Луганської області юриста 1 класу Леженка О.А. про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_2, який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, на підставі ст. 212 ч.4 КК України у зв'язку зі сплатою податку на додану вартість у повному обсязі.

З клопотання вбачається, що ОСОБА_2, згідно з наказом № 87-п/п від 01.08.2012року, був призначений виконуючим обов'язки директора Державного підприємства «Шахта Крепінська», (далі - ДП «Шахта Крепінська» к. 38075439), зареєстрованого 05.07.2012 року у виконавчому комітеті Антрацитівської міської ради під реєстраційним номером 13791360000000859, за юридичною та фактичною адресою: Луганська область, м.Антрацит, с. Кріпенський, вул. Більшовик, 59, являючись офіційною службовою особою підприємства, що має право підпису договорів та єдиним розпорядником грошових коштів в банківській установі, внаслідок чого, був особою, яка згідно норм законодавства України та Статуту підприємства, здійснювало абсолютний контроль за діяльністю підприємства, був наділений правами і обов'язками по керівництву та діяльності підприємства, зобов'язаний був діяти не на шкоду державному підприємству, державі і контрагентам, а також достовірно визначати виниклі взаємини з бюджетом, правильно обчислювати і перераховувати податки до бюджету, і нести за це персональну відповідальність. Однак, ОСОБА_2, повністю усвідомлюючи покладену на нього відповідальність за дотриманням законодавства України, в тому числі і про оподаткування, а також по достовірному визначенню виниклих взаємин з бюджетом, за правильністю обчислення і своєчасністю сплати податків, в порушення зазначених норм права, діючи всупереч своїх службових обов'язків, умисно та протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності, в тому числі і з оподаткування, маючи умисел, спрямований на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, керуючись мотивом, що виявився в прагненні уникнути виконання обов'язків перед бюджетом з податку на додану вартість та діючи на шкоду бюджетних споживачів, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до державного бюджету коштів в значних розмірах і бажаючи їх настання, вчинив кримінальне правопорушення при наступних обставинах:

ДП «Шахта Крепінська» станом на вересень 2013 року не була зареєстрована як платник податку на додану вартість. Проте, в серпні 2012 року, обсяг здійснених операцій з постачання товарів (робіт, послуг) досяг 353 210 грн. Тому, згідно ст.ст.181,183 Податкового Кодексу України, ДП «Шахта Крепінська» зобов'язана була зареєструватися як платник податку в органі державної податкової служби за своїм місцезнаходженням та починаючи з вересня 2012 року оподатковуватися на рівні зареєстрованого платника. Однак, ДП «Шахта Крепінська» не подала до контролюючого органу реєстраційну заяву та за період з вересня 2012 року по вересень 2013 року обсяги здійснених оподатковуваних операцій склали 2 880 664 грн., тобто підприємство занизило податок на додану вартість у сумі 576 132 грн.

ДП «Шахта Крепінська» були укладені договори з ТОВ «Траст Комп» (код 37251672) №2 від 10.08.2012, №2 від 04.01.2013 та №18 від 30.04.2013, №3 від 11.12.2012, №3 від 04.01.13, згідно яких шахта надає послуги по охороні праці, безпеки робіт, а ТОВ «Траст Комп» виконує ремонтні роботи. На виконання вищевказаних договорів ДП «Шахта Крепінська» за період з вересня 2012 року по вересень 2013 року здійснила послуги на суму 293 471 грн., ПДВ - 58 694 грн.

Крім того, ДП «Шахта Крепінська» були укладені договори №61 від 12.12.2012 та №33 від 24.05.2013 з ТОВ «Луганська вуглезбагачувальна компанія» (код 37852263) на придбання вугілля марки AM для побутових потреб. За період з липня 2012 року по серпень 2013 року ДП «Шахта Крепінська» реалізувало побутове вугілля населенню на суму 2 725 628 грн., ПДВ - 545 126 грн. та отримала доходи від перевезення вугілля у сумі 177 205 грн., ПДВ - 35 441 грн.

В період з липня 2012 року по серпень 2013 року ДП «Шахта Крепінська» надавала населенню послуги за телефонний зв'язок та путівки на суму 1 558 грн., ПДВ - 949 грн. та за період липень-серпень 2012 року послуги з харчування робітників на суму 32 826 грн., ПДВ - 6 565 грн.

Спеціалістами Державної податкової інспекції Антрацитівської ОДПІ ГУ Міндоходів у Луганській області було проведено документальну позапланову виїзну перевірку ДП «Шахта Крепінська» з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на прибуток та податку на додану вартість за період з 06.07.2012 по 30.09.2013, за результатами чого складено акт № 93/22-38075439 від 28Л 1.2013.

Згідно з висновками даного акта встановлено, що в порушення абз. а), б) п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187 та ст.188 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями, ДП «Шахта Крепінська» занижено податок на додану вартість на суму 576 132 грн., в тому числі по періодам: вересень 2012 року - в сумі 7 554 грн., жовтень 2012 року - 69 499 грн., листопад 2012 року - 327 854 грн., грудень 2012 року - 12 604 грн., січень 2013 року - 6 656 грн., лютий 2013 року - 3 269 грн., березень 2013 року - 5 910 грн., квітень 2013 року - 5 879 грн., травень 2013 року - 4 893 грн., червень 2013 року - 7 258 грн., липень 2013 року - 66 824 грн., серпень 2013 року - 53 221 грн., вересень 2013 року - 4 711 грн.

В клопотанні прокурор ставить питання про звільнення ОСОБА_2, який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України у зв'язку зі сплатою податку на додану вартість у повному обсязі.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав та просив його задовольнити.

ОСОБА_2 суду пояснив, що йому роз'яснено та зрозуміла суть підозри, підставу для звільнення від кримінальної відповідальності, його право заперечувати проти закриття кримінальної справи з цієї підстави. Просить суд звільнити його від кримінальної відповідальності, оскільки борг зі сплати податку на додану вартість був сплачений у повному обсязі.

Суд, вислухавши думку учасників судового розгляду, перевіривши надані прокурором матеріали кримінального провадження, прийшов до висновку про можливість задовольнити клопотання виходячи з наступного.

Так, відповідно до ч.4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Згідно з п.1 ч.2 ст.284 КПК України, кримінальне провадження закривається у зв'язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно з п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав передбачених ч.2 ст.284 КПК України.

Як вбачається із клопотання та матеріалів кримінального провадження до моменту пред'явлення підозри ОСОБА_2, сума заборгованості зі сплати податку на додану вартість ДП «Шахта Крепінська» було сплачено в повному обсязі.

Тобто до моменту притягнення до кримінальної відповідальності ОСОБА_2, ДП «Шахта Крепінська» було сплачено податок на додану вартість в повному обсязі, а тому в.о. директора ДП «Шахта Крепінська» ОСОБА_2 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України.

З вищевикладеного вбачаються підстави для звільнення підозрюваного ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України на підставі ч.4 ст.212 Кримінального кодексу України та закриття провадження по справі.

На підставі викладеного, керуючись ст.284, ст.314 КПК України, ст. 212 ч.4 КК України, суд, -

У Х В А Л И В :

Звільнити ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.212 КК України.

Кримінальне провадження № 32013030000000127 відносно ОСОБА_2 - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Луганської області протягом 7 діб з дня її винесення шляхом подачі апеляції через Антрацитівський міськрайонний суд Луганської області.

Суддя Антрацитівського

міськрайонного суду Р. В. Керімов