Ухвала

від 23.12.2013 по справі 522/29359/13-к

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ОДЕСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Номер провадження № 11-сс/785/1428/13

Головуючий у першій інстанції Гаєва

Доповідач Фаріна В. П.

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ОДЕСЬКОЇ ОБЛАСТІ

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23.12.2013 року м. Одеса

Колегія суддів судової палати з кримінальних справ апеляційного суду Одеської області в складі:

головуючого - Фаріни В.П.

суддів - Железнова В.М., Дирдіна О.Д.

при секретарі - Кофовій А.Г.

за участю: прокурора - Крещенко В.В.

розглянула у відкритому судовому засіданні апеляційну скаргу директора МПП «Транзит-Юг» ОСОБА_1 на ухвалу слідчого судді Приморського районного суду м.Одеси Гаєвої Л.В. від 26 листопада 2013 року.

встановила:

Ухвалою слідчого судді Приморського районного суду м.Одеси Гаєвої Л.В. від 26 листопада 2013 року задоволено клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області лейтенанта податкової міліції Горбачової В.В. про надання тимчасового доступу до документів.

Судом наданий тимчасовий доступ до документів та можливість вилучення в Чорноморській філії ПАТ «Банк «Київська Русь» м. Іллічівськ (МФО 388562) відомостей про рух грошових коштів МПП «Транзит-Юг» (код ЄДРПОУ 32132517), відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня по рахунках №2600000633003 (долар США), №2600100633004 (євро), №2600800633001 (українська гривня), №2600900633002 (долар США) за 2011-2012 роки;

-юридичної справи МПП «Транзит-Юг» (ЄДРПОУ 32132517) (статуту, установчого договору, свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрації) СПД -юридичної особи; паспортів уповноважених осіб; договору найму, наказу іншого документа про призначення на посаду директора; довіреність на ім'я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора);

-картки із зразками підписів і відбитком печатки;

-заяви на відкриття (закриття) рахунків, договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками;

-заяв на видачу чекових книжок, грошових (касових) чеків про отримання МПП «Транзит-Юг» (ЄДРПОУ 32132517) або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів по рахункам підприємства за період 2011-2012 років;

-інформації, яка міститься у витратних ордерах і корінцях грошових (касових) чеків про отримання службовими особами МПП «Транзит-Юг» (ЄДРПОУ 32132517) або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також інформації, яка міститься у відповідних довіреностях на отримання готівкових коштів по рахункам підприємства;

-договорів та інших документів, на підставі яких МПП «Транзит-Юг» (ЄДРПОУ 32132517) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви клієнта про встановлення системи, договору на обслуговування системи, акту про введення системи в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів);

-платіжних доручень на перерахування грошових коштів по рахункам №2600000633003 (долар США), №2600100633004 (євро), №2600800633001 (українська гривня), №2600900633002 (долар США) за період 2011-2012 років;

-кредитних договорів та документів, що складалися під час виконання кредитних договорів та сплати, зовнішньоекономічних контрактів і документів, що складаються під час їх виконання та оплати.

В апеляційній скарзі директор МПП «Транзит-Юг» ОСОБА_1 просить ухвалу слідчого судді скасувати, вважаючи, ухвалу необґрунтованою та безпідставною та постановити нову, якою відмовити слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області лейтенанту податкової міліції Горбачовій В.В. про надання тимчасового доступу до документів.

Заслухавши доповідача, думку прокурора про відмову в задоволенні апеляційної скарги, перевіривши матеріали справи та обговоривши доводи апеляційної скарги, колегія суддів вважає, що апеляційна скарга не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв»язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та існує наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Вказані обставини містяться в матеріалах кримінального провадження та вказані в клопотанні слідчого.

Як вбачається із матеріалів кримінального провадження, СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №32013170000000073 від 15 січня 2013 року стосовно директора МПП «Транзит-Юг» (код за ЄДРПОУ 32132517) ОСОБА_1, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Встановлено, що в період з вересня по жовтень 2011 року директор МПП «Транзит Юг» (код за ЄДРПОУ 32132517) ОСОБА_1 з метою умисного ухилення від сплати податків використав реквізити та первинні бухгалтерські документи ТОВ ТПК «Соларіс» (код за ЄДРПОУ 25301576) з ознаками фіктивності, за якими начебто придбав товари на загальну суму 1 100 531,1 грн. Внаслідок таких неправомірних дій ОСОБА_1 до державного бюджету фактично не сплачено ПДВ у розмірі 220 106 грн. та податок на прибуток у розмірі 275 133 грн., а всього 550 266 грн., що в тисячу разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є значним розміром.

Окрім цього, протягом 2011-2012 років, продовжуючи здійснення своїх злочинних намірів, спрямованих на умисне ухилення від сплати податків та завдання збитків державному бюджету, ОСОБА_1 разом із невстановленими особами, поєднаними спільними злочинними намірами та корисливою метою, використовував реквізити та первинні бухгалтерські документи ряду фірм, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «СК-Капітал», ТОВ «Компанія Фарандр», ПП «Техсервіс», на основі яких при складанні податкової звітності незаконно формував підприємству МПП «Транзит-Юг» податковий кредит з податку на додану вартість та неправомірно завищував валові витрати підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податків на загальну суму 1 093 810 грн.

Як вбачається із матеріалів кримінального провадження, встановлено, що ПП «Техсервіс» та ТОВ «СК-Капітал» за юридичною адресою не знаходяться, встановити фактичне місцезнаходження підприємств та їх посадових осіб не надається можливим, що вказує на ризиковість даних підприємств.

У клопотанні зазначено, що в період 2010-2012 років МПП «Транзит Юг» мало фінансово-господарські взаємовідносини з ПП «Укрконтинент» (код за ЄДРПОУ 36680275) та ПП «Техноінвест-Південь» (код за ЄДРПОУ 35665371). Директор та засновник ПП «Укрконтинент» ОСОБА_3, а також директор та засновник ПП «Техноінвест-Південь» ОСОБА_4 пояснили, що вони до реєстрації та фінансово-господарської діяльності ПП «Укрконтинент», ПП «Техноінвест-Південь» відношення не мають, підприємства не засновували і не реєстрували, статутний фонд не формували, та ніяких документів ІШ «Укрконтинент», ПП «Техноінвест-Південь» не складали та не підписували, з ОСОБА_1 не знайомі.

Досудовим розслідуванням встановлено, що МПП «Транзит-Юг» було відкрито ряд банківських рахунків, які використовувались підприємством у господарській діяльності. Інформація з комп'ютерної системи банку про рух грошових коштів за банківськими рахунками, відкритими в Чорноморській філії ПАТ «Банк «Київська Русь» м. Іллічівськ (МФО 388562) №2600000633003 (долар США), відкритий 29.07.2011 p., №2600100633004 (евро), відкритий 28.12.2011 p., №2600800633001 (українська гривня), відкритий 11.07.2011 p., №2600900633002 (долар США), відкритий 11.07.2011 p., з переліком контрагентів та призначенням платежів, а також документи, що стосуються власне відкриття та обслуговування зазначениих рахунків, необхідні для встановлення істини в даному кримінальному провадженні. Окрім того, інформація, яка міститься в банківських документах, має значення для доказування причетності службових осіб МПП «Транзит-Юг» до незаконної діяльності та єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по рахункам МПП «Транзит-Юг» (ЄДРПОУ 32132517).

Крім того, слідчим вказується, що для встановлення осіб, які виступали від імені МПП «Транзит-Юг» (ЄДРПОУ 32132517), як службові особи цього підприємства, необхідно дослідити банківські картки із зразками підписів.

Також, для встановлення обставин про те, яким чином та ким здійснювалося керування рахунками МПП «Транзит-Юг» слідчий вказує, що необхідно дослідити угоди про використання системи віддаленого доступу до рахунків типу «клієнт-банк».

Також встановлено, що директор МПП «Транзит-ЮГ» ОСОБА_1 своїми діями (невиконання ухвали слідчого судді Деруса А.В. від 30.08.2013 про тимчасовий доступ до речей та документів первинного бухгалтерського обліку) перешкоджає здійсненню швидкого, всебічного та об'єктивного досудового розслідування по даному кримінальному провадженню.

Наведене свідчить, що ухвала слідчого судді постановлена у відповідності з вимогами ст.ст.159, 163, 164 КПК України.

Колегія суддів вважає, що при вказаних обставинах, підстав для скасування ухвали слідчого судді немає.

Керуючись ст. ст. 405, 407 КПК України, колегія суддів судової палати з кримінальних справ апеляційного суду Одеської області,

ухвалила:

Апеляційну скаргу директора МПП «Транзит-Юг» ОСОБА_1 залишити без задоволення , а ухвалу слідчого судді Приморського районного суду м.Одеси Гаєвої Л.В. від 26 листопада 2013 року про задоволення клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області лейтенанта податкової міліції Горбачової В.В. про надання тимчасового доступу до документів - без змін.

Судді апеляційного суду

Одеської області: В.П. Фаріна

В.М. Железнов

А.О. Кулаковський