Постанова

від 21.11.2013 по справі 1-279/2011

БАЛАКЛАВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА СЕВАСТОПОЛЯ

Дело № 1-279/2011

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

21 ноября 2013 года Балаклавский районный суд города Севастополя в составе:

Председательствующего - судьи Мурадян Р.П.,

с участием секретаря - Черкасовой С.Р.,

прокурора - Сорокина А.Н.,

защитника-адвоката - ОСОБА_1,

подсудимого - ОСОБА_2,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в городе Севастополе уголовное дело по обвинению ОСОБА_2обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 358 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л:

Органом досудебного следствия ОСОБА_2, обвиняется в том, в что являясь должностным лицом -директором общества с ограниченной ответственностью «Балаклавабудкомсервис» (далее ООО «Балаклавабудкомсервис»), зарегистрированного в Балаклавской районной государственной администрации г. Севастополя 14.05.1997г. под №10751050001000086, состоящего на налоговом учёте в ГНИ в Балаклавском районе г. Севастополя с 14.04.1998г. под № 151, код ЕГРПОУ: 24865064, зарегистрированного как плательщик налога на добавленную стоимость в ГНИ в Балаклавском районе г. Севастополя, свидетельство о регистрации плательщика налогов на добавленную стоимость №39790307 от 07.07.2005 г., индивидуальный налоговый номер №248650627048. Местонахождение предприятия согласно регистрационных документов: г. Севастополь, ул. Оздоровительная, 11 «а». Основной вид деятельности - строительство зданий и сооружений, будучи назначенным на должность решением общего собрания участников - протокол №1 общего собрания участников ООО «Балаклавабудкомсервис» от 12.03.1998г., в период времени с 01.01.2008 по 31.12.2009 годы, при осуществлении организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций, в силу своих полномочий и в соответствии с положениями ст. 8 раздела 3 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» № 996-Х1У от 16.07.1999г., с последующими изменениями и дополнениями, функциональными обязанностями, обязан был осуществлять финансово-хозяйственную деятельность предприятия в соответствии с законодательством Украины, отвечал за организацию бухгалтерского и налогового учетов на предприятии, и обеспечение правильного фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, отвечал за соблюдение порядка оформления и передачи для учета первичных документов, своевременное составление первичных документов и регистров бухгалтерского и налогового учетов, достоверность отраженных в них данных, начисление и перечисление в бюджеты и государственные целевые фонды налогов и обязательных платежей в полном объеме.

Однако, в указанный период директор ООО «Балаклавабудкомсервис» ОСОБА_2, умышленно, из корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты налогов в бюджет государства путём незаконного включения в состав налогового кредита сумм НДС по финансово-хозяйственным операциям с фиктивными предприятиями, т.е. операциям, фактически не имевшим места, а также необоснованного завышения валовых расходов, уклонился от уплаты в бюджет государства налога добавленную стоимость на сумму 689884 грн., налога на прибыль на сумму 888092грн., а всего на общую сумму 1577976 грн., при следующих обстоятельствах:

Так, в проверяемом периоде с 01.01.2008г. по 31.12.2009г. директор ООО «Балаклавабудкомсервис» ОСОБА_2 осуществлял финансово-хозяйственную деятельность в сфере строительства, в связи с чем им, как директором предприятия, были заключены договора подряда на осуществление работ по капитальному ремонту и строительству объектов с рядом СПД г. Севастополя и АР Крым, в том числе санатория им. А.М.Горького и Респект-холла в пгт.Кореиз, очистных сооружений в г.Саки. морского вокзала в г. Севастополе, ОАО ЭК«Севастопольэнерго», оздоровительного центра в/ч 142, школы №31, жилого дома по ул. Ленина, 24 в г. Севастополе и других. В ходе выполнения работ на указанных объектах ООО «Балаклавабудкомсервис» закупало строительные материалы, нанимало за наличный расчёт строительную технику, выполняло строительные и ремонтные работы, для чего привлекало работников, как своего предприятия, так и работников, со стороны, которые официально не оформлялись на предприятии, и чей труд оплачивался в наличной форме. При этом, согласно представленным ОСОБА_2 налоговым накладным и актам выполненных подрядных работ, часть выполненных на вышеуказанном объекте работ была оформлена как выполненная ООО «Земспецпроект» (г. Симферополь ЕГРПОУ 33656192). ОСОБА_2 достоверно зная, что предприятие ООО «Балаклавабудкомсервис», директором которого он являлся не совершало никаких финансово-хозяйственных операций с предприятием ООО «Земспецпроект», документы, выписанные от имени указанного предприятия, использовал в своих преступных целях, направленных на умышленное уклонение от платы налогов в бюджет.

При этом, с целью документального подтверждения валовых расходов и формирования налогового кредита по НДС, связанных с работами, директор ООО «Балаклавабудкомсервис» ОСОБА_2 обратился к неустановленным следствием лицам, которые предоставили ему документы первичного бухгалтерского и налогового учета, выписанные от имени ООО «Земспецпроект», на якобы предоставленные услуги по строительству и ремонту объектов, предоставлению строительной техники и поставкам строительных материалов.

В дальнейшем, в период времени с 01.01.2008г. по 31.12.2009 г. Трубаев Д.В., с целью придания видимой законности своим действиям, перечислял на расчетный счет ООО «Земспецпроект» денежные средства, с назначением платежа - «за выполненные строительные работы» и др. Также расчеты ООО «Балаклавабудкомсервис» с ООО Земспецпроект» осуществлялись в наличной форме.

Согласно полученной информации в 2009 году СО Симферопольского РВ ГУМВД Украины в АР Крым возбуждено уголовное дело №10905370567 по признакам ч.2 ст.205, ч.1 ст.358 УК Украины по факту создания «конвертационного центра», в состав которого входило ООО «Земспецпроект».

Согласно сведений, поступивших из УБОП ГУ МВД Украины в АР Крым (письмо № 33/2027 от 15.03.2010г), предприятия, входившие в состав «конвертационного центра», были созданы с целью пособничества легальным субъектам хозяйственной деятельности в незаконном получении налоговых льгот, в том числе бюджетным предприятиям и организациям, в разворовывании денежных средств путем обналичивания, в связи с чем имели поддельные лицензии на осуществление строительных и землеустроительных работ.

В этом же письме указано, что ОСОБА_3 который по документам числиться учредителем и бывшим директором ООО «Земспецпроект», показал, что о существовании предприятия, зарегистрированного на его имя, ему ничего не известно, ни в уставных, ни финансово-хозяйственных, ни в других документах ООО «Земспецпроект» он своих подписей не ставил. Фактически в течение последних нескольких лет он был безработным.

Также установлено, что работы на территории ОАО ЭК «Севастопольэнерго» были выполнены работниками ООО «Балаклавадомкомсервис», а не работниками ООО «Земспецпроект», как это указано в первичных документах, о чем свидетельствует письмо АО ЭК «Севастопольэнерго» №529/0/2-10 от 18.01.2010г.

Для достижения преступной цели, ОСОБА_2 использовал поддельные документы, выписанные от имени ООО «Земспецпроект», которые позволили ему увеличить в соответствующие налоговые периоды налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость и валовые затраты и занизить уплату НДС и налога на прибыль в соответствующих отчетных периодах, а именно: налоговые накладные № 159 от 07.02.2008г на сумму 73277,10грн., № 159 от 27.02.2008г. на сумму 35584, 26грн., №166 от 28.02.2008г. на сумму 10000 грн., №345 от 29.02.2008г. на сумму 26500 грн., №170 от 29.02.2008г. на сумму 10000 грн., №345 от 19.03.2008г. на сумму 10000 грн., №347 от 20.03.2008г. на сумму 10000 грн., №351 от 25.03.2008г. на сумму 10000 грн., №603 от 31.03.2008г. на сумму 3529,90грн., № 569 от 31.03.2008г. на сумму 20976,93 грн., №620 от

31.03.2008г. аа сумму 36349,85грн., № 821 от 31.03.2008г. на сумму 35663,94 грн., № 615 от 31.03.2008г. на сумму 72637,11 грн., № 417 от 31.03.2008г. на сумму 20976,92 грн., № 804 от 01.04.2008г. на сумму 8593,84 грн., №953 от 30.04.2008г. на сумму 101954,98 грн., №940 от 30.04.2008г. на сумму 79552,98грн., № 1658 от 21.06.2008г. на сумму 51276,82 грн., № 2355 от 29.08.2008г. на сумму 24251,38 грн., № 1630 от 09.06.2008г на сумму 2875,09 грн., № 2965 от 18.11.2009г. на сумму 12856,80 грн., № 2801 от 23.10.2009г. на сумму 18753,43 грн., № 2783 от 26.10.2009г. на сумму 87465,60 грн., № 2794 от 30.10.2009г. на сумму 28696,27 грн., № 2656 от 05.10.2009г. на сумму 30412,80 грн., № 2356 от 17.08.2009г. на сумму 9844,80 грн., № 2347 от 03.08.2009г. на сумму 10689,00 грн., № 1787 от 07.07.2009г. на сумму 14965,10 грн., № 1340 от 15.05.2009г. на сумму 18973,82 грн., № 1342 от 16.05.2009г. на сумму 108136,80 грн., № 1387 от 25.05.2009г. на сумму 12475,70 грн., № 1378 от 25.05.2009г. на сумму 11943,60 грн., № 1151 от 24.04.2009г. на сумму 34636,73 грн., № 1241 от 04.05.2009г. на сумму 2167,74 грн., № 1351 от 18.05.2009г. на сумму 39348,37 грн., № 1349 от 19.05.2009г. на сумму 17674,80 грн., № 1457 от 27.05.2009г. на сумму 21572,40 грн., № 313 от 26.05.2009г. на сумму 88,20 грн., №3210 от 30.10.2008г. на сумму 282303,25 грн., № 3205 от 30.10.2008г. на сумму 92322,14 грн., расходные накладные № 1241 от 04.05.2009г. на сумму 2167,74 грн., № 1787 от 07.07.2009г. на сумму 14965,10 грн., № 2347 от 03.08.2009г. на сумму 10689,00 грн., № 2656 от 05.10.2009г. на сумму 30412,80 грн., справки о стоимости выполненных подрядных работ (форма № КБ-3); акты приемки выполненных подрядных работ (форма №КБ-2в) за февраль 2008г., март 2008г., апрель 2008г., май 2008г. июнь 2008г., август 2008г., сентябрь 2008г., октябрь 2008г., ноябрь 2008г., декабрь 2008г., за апрель 2009г. май 2009г., август 2009г., октябрь 2009г., ноябрь 2009г.; итоговые ведомости ресурсов (расходы - по принятым нормам); договорные цены; локальные сметы №2-1-1 (форма №4); ведомости ресурсов к локальной смете №2-1-1 (форма №4 а) на общую сумму 4104641,10грн. в том числе НДС.

Директор ООО «Балаклавабудкомсервис» ОСОБА_2 действуя с целью занижения налоговых обязательств по НДС и, следовательно, уклонения от уплаты в бюджет НДС, используя поддельные первичные бухгалтерские документы, выписанные от имени ООО «Земспецпроект», предоставил данные документы главному бухгалтеру предприятия ОСОБА_4 и, не ставя в известность последнюю о том, что данные финансово-хозяйственные операции с ООО «Земспецпроект» в действительности не имели места, добился того, что в налоговый кредит были включены суммы НДС по указанным накладным. Переданные ОСОБА_2 при вышеуказанных обстоятельствах главному бухгалтеру предприятия ОСОБА_4 документы первичного бухгалтерского и налогового учета, выписанные от имени ООО «Земспецпроект», ОСОБА_4, по указанию ОСОБА_2, провела по реестрам бухгалтерского и налогового учёта ООО «Балаклавабудкомсервис».

Так, из полученных в ходе досудебного следствия документов первичного бухгалтерского и налогового учёта (формам КБ-2, КБ-3, Актам выполненных работ, налоговых накладных), следует, что все строительные работы для предприятий -заказчиков работ у ООО «Балаклавабудкомсервис» выполнены ООО «Земспецпроект». Однако, указанные работы выполнялись работниками ООО «Балаклавабудкомсервис», а также нанятыми ООО «Балаклавабудкомсервис» работниками без официального оформления, чей труд был оплачен ОСОБА_2 в наличной форме.

Таким образом, ОСОБА_2 необоснованно включил в налоговый кредит суммы НДС по налоговым накладным, выписанным от ООО «Земспецпроект». Сумма НДС, необоснованно включенная ОСОБА_2.составила 689884грн, в т. ч. в марте 2008г. в сумме 30426 грн., в апреле 2008г. в сумме 31684грн., в мае 2008г. в сумме 51314грн., в июне 2008г. в сумме 79816грн., в июле 2008г. в сумме 131824грн., в августе 2008г. в сумме 192319грн., в сентябре 2008г. в сумме 33325грн., в октябре 2008г. в сумме 10812грн., в ноябре 2008г. в сумме 37047 грн., в декабре 2008г. в сумме 10422грн., в июле 2009г. в сумме 17729грн., в августе 2009г. в сумме 18963грн., в октябре 2009г. в сумме 8129грн., в ноябре 2009г. в сумме 2573грн., в декабре 2009г. в сумме 5963грн.

В нарушение ст.7, п.7.4, п.п.7.4.1, 7.4.5 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.97 г. с изменениями и дополнениями, ОСОБА_2 необоснованно завысил сумму налогового кредита, включив в нее сумму НДС по поддельным налоговым накладным, выписанным от имени ООО «Земспецпроект», в размере 689884 грн., а следовательно не начислил и не перечислил в бюджет налог на добавленную стоимость в размере 689884грн. Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ответственный за начисление и уплату налогов директор ООО «Балаклавабудкомсервис» ОСОБА_2 необоснованно включил в состав валового расхода суммы по актам выполненных подрядных работ, выписанным от имени ООО «Земспецпроект», т.к. сделки с данным предприятием фактически не совершались.

В результате, в нарушение п. 5.1, 5.2 и п.5.3 п.п.5.3.9 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 283/97-ВР от 22.05.97г., директор ООО «Балаклавабудкоимсервис» ОСОБА_2 незаконно сформировал валовые расходы предприятия и соответственно уменьшил сумму налога на прибыль, подлежащую уплате бюджет за 1 квартал 2008г. в сумме 38033грн., за 2 квартал 2008 г. в сумме 206653 грн., за 3 квартал 2008г. в сумме 443709грн., за 4 квартал 2008 г. в сумме 138559 грн., за 2 квартал 2009г. в сумме 55586грн., за 4 квартал 2009 г. в сумме 5552 грн. а всего в размере 888092 грн.

Таким образом, в период с 01.01.2008г. по 31.12.2009г., директор ООО «Балаклавабудкомсервис» ОСОБА_2, используя заведомо поддельные документы, путем необоснованного и противоправного завышения налогового кредита и валовых расходов не исчислил и не перечислил в бюджет государства налог на добавленную стоимость в размере 689884грн., налога на прибыль на сумму 888092 грн., а всего на сумму 1577976грн., что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства денежных средств в особо крупных размерах.

Кроме того, он же реализовывая свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, использовал заведомо поддельные документы, выписанные от имени ООО «Земспецпроект» и достоверно зная о том, что они фиктивные, т.к. в них отражены финансово-хозяйственные операции, не имевшие места, использовал их.

Так, хорошо осознавая, что полученные им документы первичного бухгалтерского и налогового учёта, выписанные от имени ООО «Земспецпроект», а именно: налоговые накладные № 159 от 07.02.2008 г. на сумму 73277, грн., № 159 от 27.02.2008 г. на сумму 5584, 26 грн., №166 от 28.02.2008 г. на сумму 10000 грн., №345 от 29.02.2008 г. на сумму 6500 грн., №170 от 29.02.2008 г. на сумму 10000 грн., №345 от 19.03.2008г. на сумму 10000 грн., №347 от 20.03.2008г. на сумму 10000 грн., №351 от 25.03.2008г. на сумму 10000 грн., №603 от 31.03.2008г. на сумму 3529,90 грн., № 569 от 31.03.2008г. на сумму 20976.93 грн.,-№620от 31.03.2008 г. на сумму 36349,85грн., № 821 от 31.03.2008 г. на сумму грн., № 615 от 31.03.2008 г. на сумму 72637,11 грн., № 417 от 31.03.2008 г. на сумму 20976,92 грн., № 804 от 01.04.2008 г. на сумму 8593,84 грн., №953 от 30.04.2008г. на сумму 101954,98 грн., №940 от 30.04.2008г. на сумму 79552,98 грн., № 1658 от 21.06.2008 г. а сумму 51276,82 грн., № 2355 от 29.08.2008г. на сумму 24251,38 грн., № 1630 от 09.06.2008 г. на сумму 2875,09 грн., № 2965 от 18.11.2009г. на сумму 12856,80 грн., № 2801 от 23.10.2009 г. на сумму 18753,43 грн., № 2783 от 26.10.2009 г. на сумму 87465,60 грн., № 2794 от 30.10.2009г. на сумму 28696,27 грн., № 2656 от 05.10.2009 г. на сумму 30412,80 грн., № 2356 от 17.08.2009 г. на сумму 9844,80 грн., № 2347 от 03.08.2009 г. на сумму 10689,00 грн., № 1787 от 07.07.2009 г. на сумму 14965,10 грн., № 1340 от 15.05.2009г. на сумму 18973,82 грн., № 1342 от 16.05.2009г. на сумму 108136,80 грн., № 1387 от 25.05.2009г. на сумму 12475,70 грн., № 1378 от 25.05.2009 г. на сумму 11943,60 грн., № 1151 от 24.04.2009г. на сумму 34636,73 грн., № 1241 от 04.05.2009г. на сумму 2167,74 грн., № 1351 от 18.05.2009г. на сумму 39348,37 грн., № 1349 от 19.05.2009г. на сумму 17674,80 рн., № 1457 от 27.05.2009г. на сумму 21572,40 грн., № 313 от 26.05.2009г. на сумму 88,20 рн., №3210 от 30.10.2008г. на сумму 282303,25 грн., № 3205 от 30.10.2008г. на сумму 92322,14 грн., расходные накладные № 1241 от 04.05.2009г. на сумму 2167,74 грн., № 1787 т 07.07.2009 г. на сумму 14965,10 грн., № 2347 от 03.08.2009г. на сумму 10689,00 грн., №2656 от 05.10.2009г. на сумму 30412,80 грн., справки о стоимости выполненных подрядных работ (форма № КБ-3); акты приемки выполненных подрядных работ (форма №КБ-2в) за февраль 2008г., март 2008г., апрель 2008г., май 2008г. июнь 2008г., август 2008г., сентябрь 2008г., октябрь 2008г., ноябрь 2008г., декабрь 2008г., за апрель 2009г. май 2009г., август 2009г., октябрь 2009г., ноябрь 2009г.; итоговые ведомости ресурсов (расходы - по принятым нормам); договорные цены; локальные сметы №2-1-1 (форма №4); ведомости ресурсов к локальной смете №2-1-1 (форма №4а) на общую сумму 4104641,10 грн. в т.ч. НДС, а также договор подряда №12/07 от 01.12.2007 г. между ООО «Балаклавабудкомсервис» и ООО «Земспецпроект»; договор на поставку материалов №15 от 10.01.2008г. между ООО «Балаклавабудкомсервис» и ООО «Земспецпроект»; договор на выделение строительньгх машин и механизмов № 55 от 01.02.2008г. между ООО «Балаклавабудкомсервис» и ООО «Земспецпроект»; договор субподряда №1/02 от 01.02.2008г. между ООО «Балаклавабудкомсервис» и ООО «Земспецпроект»; договор субподряда №17/02 от 17.02.2008г. между ООО «Балаклавабудкомсервис» и ООО «Земспецпроект»; договор субподряда №2/03 от 02.03.2008г. между ООО «Балаклавабудкомсервис» и ООО «Земспецпроект»; договор подряда на выполнение работ №10/03 от 10.03.2008 г. между ООО «Балаклавабудкомсервис» и ООО «Земспецпроект»; договор субподряда №3/03 от 17.03.2008г между ООО «Балаклавабудкомсервис» и ООО «Земспецпроект»; договор подряда на выполнение работ №1/05 от 01.05.2008г. между ООО «Балаклавабудкомсервис» и ООО «Земспецпроект»; договор субподряда №3/05 от 03.05.2008г. между ООО «Балаклавабудкомсервис» и ООО «Земспецпроект»; - договор субподряда №3/05 от 03.05.2008г. между ООО «Балаклавабудкомсервис» и ООО «Земспецпроект»; договор подряда на выполнение работ №5/05 от 05.05.2008г. между ООО «Балаклавабудкомсервис» и ООО «Земспецпроект»; договор подряда №5/05 от 05.05.2008г. между ООО «Балаклавабудкомсервис» и ООО «Земспецпроект»; договор субподряда №15/05 от 15.05.2008 г. между ООО «Балаклавабудкомсервис» и ООО «Земспецпроект»; договор подряда на выполнение работ №19/05 от 19.05.2008г. между ООО «Балаклавабудкомсервис» и ООО «Земспецпроект»; договор субподряда №20/05 от 20.05.2008 г. между ООО «Балаклавабудкомсервис» и ООО «Земспецпроект»; договор субподряда на выполнение строительньгх работ №1/06 от 01.06.2008 г. между ООО «Балаклавабудкомсервис» и ООО «Земспецпроект»; договор субподряда №2/06 от 02.06.2008г. между ООО «Балаклавабудкомсервис» и ООО «Земспецпроект»; договор субподряда №3/06 от 03.06.2008 г. между ООО «Балаклавабудкомсервис» и ООО «Земспецпроект»; договор субподряда на выполнение строительных работ №5/06 от 05.06.2008 г. между ООО «Балаклавабудкомсервис» и ООО «Земспецпроект»; договор субподряда №11/06 от 11.06.2008 г. между ООО «Балаклавабудкомсервис» и ООО «Земспецпроект»; договор субподряда №13/07 от 13.07.2008 г. между ООО «Балаклавабудкомсервис» и ООО «Земспецпроект»; договор субподряда №18/07 от 18.07.2008 г. между ООО «Балаклавабудкомсервис» и ООО «Земспецпроект»; договор субподряда №18/08 от 18.08.2008 г. между ООО «Балаклавабудкомсервис» и ООО «Земспецпроект»; договор субподряда №27/07 от 27.07.2008г. между ООО «Балаклавабудкомсервис» и ООО «Земспецпроект»; договор подряда №1/08 от 01.08.2008г. между ООО «Балаклавабудкомсервис» и ООО «Земспецпроект»; договор субподряда №1/08 от 01.08.2008г. между ООО «Балаклавабудкомсервис» и ООО «Земспецпроект»; договор субподряда №3/08 от 03.08.2008г. между ООО «Балаклавабудкомсервис» и ООО «Земспецпроект»; договор субподряда №3/08 от 03.08.2008 г., между ООО «Балаклавабудкомсервис» и ООО «Земспецпроект»; договор субподряда №15/08 от 15.08.2008г. между ООО «Балаклавабудкомсервис» и ООО«Земспецпроект»; договор субподряда №17/08 от 17.08.2008г. между ООО «Балаклавабудкомсервис» и ООО «Земспецпроект»; договор субподряда №1/09 от 01.09.2008г. между ООО «Балаклавабудкомсервис» и ООО «Земспецпроект»; договорподряда №1/09-1 от 01.09.2008 г. между ООО «Балаклавабудкомсервис» и ООО «Земспецпроект»; договор подряда №1/09 от 01.09.2008 г. между ООО «Балаклавабудкомсервис» и ООО «Земспецпроект»; договор подряда №1/09 от 01.09.2008г. между ООО «Балаклавабудкомсервис» и ООО «Земспецпроект»; договор субподряда №15/09 от 15.09.2008 г. между ООО «Балаклавабудкомсервис» и ООО «Земспецпроект»; договор субподряда №2/10 от 02.10.2008 г. между ООО «Балаклавабудкомсервис» и ООО «Земспецпроект»; договор субподряда №2/10 от

02.10.2008 г. между ООО «Балаклавабудкомсервис» и ООО «Земспецпроект»; договор

субподряда №5/10 от 05.10.2008 г. между ООО «Балаклавабудкомсервис» и ООО «Земспецпроект»; договор субподряда №20/10 от 20.10.2008 г. между ООО «Балаклавабудкомсервис» и ООО «Земспецпроект»; договор субподряда на выполнение строительно-монтажных работ №13/01 от 13.01.2009 г. между ООО «Балаклавабудкомсервис» и ООО «Земспецпроект»; договор субподряда на выполнение строительно-монтажных работ №23/01 от 23.01.2009 г. между ООО «Балаклавабудкомсервис» и ООО «Земспецпроект»; договор субподряда на выполнение строительно-монтажных работ №02/02 от 02.02.2009 г. между ООО «Балаклавабудкомсервис» и ООО «Земспецпроект»; договор на выполнение строительно-монтажных работ №17/02 от 17.02.2009 г. между ООО «Балаклавабудкомсервис» и ООО «Земспецпроект»; договор на выполнение строительно-юнтажных работ №24/03 от 24.03.2009 г. между ООО «Балаклавабудкомсервис» и ООО вемспецпроект»; договор на выполнение строительно-монтажных работ №17/04 от 7.04.2009 г. между ООО «Балаклавабудкомсервис» и ООО «Земспецпроект»; договор на выполнение строительно-монтажных работ №18/05 от 18.05.2009 г. между ООО «Балаклавабудкомсервис» и ООО «Земспецпроект» предоставляют предприятию право на налоговый кредит и на увеличение валовых затрат, ОСОБА_2 передал их главному бухгалтеру предприятия ОСОБА_4 для проведения по регистрам бухгалтерского и налогового учетов предприятия. Используя, таким образом заведомо поддельные документы, ОСОБА_2 увеличил налоговый кредит и валовые расходы ООО «Балаклавабудкомсервис», что привело к уклонению от уплаты налогов в особо крупных размерах.

Действия ОСОБА_2 органом досудебного следствия квалифицированы:

- по ч. 2 ст. 212 УК Украины, как умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, независимо от формы собственности, деяния которого привели к фактическому непоступлению в бюджет средств в особо крупных размерах в сумме 1577976 гривен;

- по ч. 3 ст. 358 УК Украины, как исполнение заведомо поддельного документа.

Проведя по делу судебное следствие, выслушав участников процесса в прениях и заслушав последнее слово подсудимого ОСОБА_2, 20 ноября 2013 года суд удалился в совещательную комнату.

Вместе с тем, при постановлении приговора было выявлено ряд существенных противоречий, имеющихся в письменных материалах дела, которые не позволяют суду прийти к однозначному выводу о виновности либо невиновности подсудимого в инкриминируемым ему органом досудебного следствия преступления.

В частности, при исследовании материалов уголовного, суду стало известно о том, что 16 августа 2013 года Железнодорожным районным судом г. Симферополя АР Крым, постановлен приговора в отношении ОСОБА_6, ОСОБА_7 и ОСОБА_8, обвиняемых в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205 УК Украины. Согласно названного приговора указанные лица в январе 2007 года организовались в стойкое объединение для фиктивного предпринимательства путем приобретения субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) - ООО «Земспецпроект» (ЕДРОУ № 33656192), ООО «Стройпромгаз» (ЕДРПОУ № 34817802), ООО «Триумф-Сервис» (ЕДРПОУ №32541988), ООО «Транс-мисто-досвид-ресурс» (ЕДРПОУ № 35379127), ООО «Крым-строй-торг» (ЕДРПОУ №3371319).

Также согласно приговора суда, который в настоящее время вступил в законную силу, ОСОБА_6 передала полученные от ОСОБА_9 уставные документы ООО «Земспецпроект» ОСОБА_8, который 18 января 2008 года зарегистрировал у государственного регистратора Симферопольского городского Совета изменения в состав учредителей ООО «Земспецпроект», исключив из состава учредителей ОСОБА_9 и включили вместо него ОСОБА_3 Директором ООО «Земспецпроект» был назначен ОСОБА_3, который не был посвящен в преступные намерения членов организованной группы, и который хозяйственной деятельностью общества не занимался. Кроме того, было изменено место регистрации ООО «Земспецпроект» на юридический адрес: АР Крым, г. Симферополь, вул. Гайдара, 14-36.

Проведя полное исследование всех доказательств собранных в рамках уголовного дела по обвинению ОСОБА_2, суд пришел к выводу о том, что в настоящее время при вышеизложенных обстоятельствах постановить по делу законное и объективное решение невозможно.

Имеющиеся противоречия подлежат устранению лишь путем проведения по делу ряда процессуальных действий, а именно допроса в судебном заседании указанных в приговоре лиц.

При таких обстоятельствах, судебное следствие по делу подлежит возобновлению

На основании изложенного, руководствуясь ст. 326 УПК Украины (в редакции 1960 года), суд

П О С Т А Н О В И Л:

Возобновить судебное следствие по уголовному делу по обвинению ОСОБА_2 в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 358 УК Украины, для разрешения вопроса о вызове и допроса в судебном заседании ОСОБА_6, ОСОБА_7 и ОСОБА_8.

СУДЬЯ: