Ухвала

від 03.01.2014 по справі 230/15442/13-к

ЄНАКІЇВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

03.01.2014 Справа № 230/15442/13-к

№ провадження: 1-кп/230/516/2013

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03 січня 2014 року Єнакіївський міський суд Донецької області у складі:

головуючого - судді ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

за участю прокурора - ОСОБА_3

обвинуваченого ОСОБА_4 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду міста Єнакієве клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні за № 32013050430000055 від 22 жовтня 2013 року за обвинуваченням

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця міста Єнакієве Донецької області, громадянина України, холостого, працюючого заступником головного бухгалтера Товариства з обмеженою відповідальністю «Карпатибудінвест», в силу ст. 89 Кримінального кодексу України не судимого, мешкаючого та зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 ,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 Кримінального кодексу України, -

В С Т А Н О В И В:

Згідно клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності, 28.11.2013 року при наявності достатніх доказів для підозри особи у вчиненні злочину ОСОБА_4 повідомлено про те, що він підозрюється в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, тобто у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 Кримінального кодексу України.

ОСОБА_4 відповідно до наказу керівника Товариства з обмеженою відповідальністю «Карпатибудінвест» (код ЄДРПОУ 36404613) ОСОБА_5 № 160-Л від 03.10.2011 року, в період з 03.10.2011 року по теперішній час працює на посаді заступника головного бухгалтера з податкового обліку Товариства з обмеженою відповідальністю «Карпатибудінвест», розташованого за адресою: Донецька область, місто Єнакієве, проспект Леніна, 132/17, взятого на податковий облік у Єнакіївській ОДПІ під № 1524/10/18-214-14/105 від 18.06.2012 року, свідоцтво платника податку на додану вартість № 200022313.

Згідно із посадовою інструкцією, затвердженої наказом директора Товариства з обмеженою відповідальністю «Карпатибудінвест» від 03.10.2011 року № 160-Л заступник головного бухгалтера з податкового обліку ОСОБА_4 : п. 1 виконує роботу по формуванню повної та достовірної інформації про порядок формування даних про збільшення доходів та розходів, визначаючих розмір податкової бази звітного податкового періоду, а також по забезпеченню цієї інформації внутрішніх та зовнішніх користувачів для контролю за правильністю, та повнотою своєчасністю розрахунків з бюджетом; п. 2 приймає участь у розробці та здійснює заходи, направлені на дотримання фінансової дисципліни та раціональне використання ресурсів; п. З здійснює приймання та контроль первинної документації на даній ділянці бухгалтерського обліку, з метою забезпечення безперервного відображення у хронологічному порядку фактів господарської діяльності, які відповідно з встановленим Податковим кодексом України порядком спричиняють за собою або можуть спричинити зміну розміру податкової бази; п. 4 відображає на рахунках бухгалтерського обліку операції, що приводять до виникнення доходів або витрат; п. 5 визначає самостійно порядок документообігу і послідовність виконання операцій по формуванню показників податкового обліку, а так само форми представлення даних на паперових носіях. У зв`язку із з чим ОСОБА_4 є службовою особою, виконуючою функції, пов`язані з організацією та веденням податкового обліку.

Діючи на підставі своїх повноважень, ОСОБА_4 , будучи службовою особою підприємства - заступником головного бухгалтера з податкового обліку Товариства з обмеженою відповідальністю «Карпатибудінвест», знаходячись за адресою: Донецька область, місто Єнакієве, проспект Леніна, 132/17, в період з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року, діючи умисно в порушення вимог: п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України шляхом невключення до складу податкових зобов`язань звітних періодів 2012 року суми ПДВ по фінансово - господарським взаємовідносинам з TOB Промислово - фінансова група «К.Г.К», TOB «Надра Луганщини» (код ЄДРПОУ 34942720), TOB «АРМ Україна» (код ЄДРПОУ 37506507) занизив податок на додану вартість у сумі 852 240 грн.; в порушення п. 185.1 ст. 185, п.187.1 ст. 187, п. 198.1 п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, п. 2 ст. 3 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п. 1.2, п.2.7 Наказу Міністерства фінансів України від 24.05.1995 року № 88 «Про затвердження форм та порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість» шляхом безпідставного формування податкового кредиту по фінансово - господарським взаємовідносинам з TOB «НТК Мегатрейдинг» (код 36906731), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та ПП Фірма «АВТ - Маркет Плюс» (код ЄДРПОУ 35367808) занизив податок на додану вартість у сумі 152 035 грн.; в порушення п.п. 163.1.1 п.163.1 ст.163, п.п 164.1.2 п.164.1, пп. 164.2.2 п. 164.2 ст.164, п 177.8 ст. 177 Податкового кодексу України шляхом віднесення до складу витрат документально не підтвердженого надання послуг фізичним особам занизив податок з доходів фізичних осіб у сумі 13 423,52 грн.; в порушення п.п. 14.1.257 п. 14.1 ст. 14 , п.п. 135.5.5 п. 135.5 ст. 135 Податкового кодексу України занизив податок на прибуток у сумі 251 грн. при нарахуванні процентів при виплаті поворотної фінансової допомоги.

Дії ОСОБА_4 кваліфіковані як кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 Кримінального кодексу України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Згідно довідки Єнакіївської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області від 26.11.2013 року № 8970/05-11-22-01-13-2/295 сума несплачених податків Товариства з обмеженою відповідальністю «Карпатибудінвест» (код ЄДРПОУ 36404613), встановлена актом перевірки № 127/22/36404613 від 16.08.2013 року, погашена у повному обсязі, а також погашено штрафні санкції та пеня.

28.11.2013 року отримана письмова згода від ОСОБА_4 на звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 Кримінального кодексу України.

У судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 просив закрити кримінальне провадження на підставі ч. 4 ст. 212 Кримінального кодексу України та звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності.

Обвинувачений ОСОБА_4 у судовому засіданні висловив згоду на закриття кримінального провадження.

Вислухавши думку прокурора, обвинуваченого, вивчивши матеріали клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності з додатками, суд приходить до наступного.

Згідно ч. 4 ст. 212 Кримінального кодексу України, особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).

Ч. 3 ст. 288 Кримінального процесуального кодексу України передбачає, що суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Враховуючи те, що ОСОБА_4 було повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 Кримінального кодексу України, 28 листопада 2013 року (а.с. 116-120), ОСОБА_4 вперше вчинив діяння, передбачене ст. 212 Кримінального кодексу України (а.с. 162), станом на 04 листопада 2013 року заборгованість Товариства з обмеженою відповідальністю «Карпатибудінвест» за актом документальної планової виїзної перевірки від 16.08.2013 року № 127/22/36404613 відсутня (а.с. 163), тому суд приходить до висновку про можливість закриття кримінального провадження за № 32013050430000055 від 22 жовтня 2013 року та звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 285-288, 369-372, 376, 395, 532, 533 Кримінального процесуального кодексу України, суд -

У Х В А Л И В:

Закрити кримінальне провадження за № 32013050430000055 від 22 жовтня 2013 року за обвинуваченням ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 Кримінального кодексу України.

Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 Кримінального кодексу України.

Ухвала суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано.

Ухвалу суду може бути оскаржено до Апеляційного суду Донецької області через Єнакіївський міський суд Донецької області протягом семи днів з дня її оголошення.

Згідно ч. 6 ст. 376 Кримінального процесуального кодексу України, учасники судового провадження мають право отримати в суді копію ухвали.

Суддя Єнакіївського міського суду

Донецької області ОСОБА_1