Постанова

від 20.12.2013 по справі 33/796/1589/2013

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 грудня 2013 року суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду міста Києва Осіпова Л.О., за участю прокурора Коваленка М.М., представника Київської міжрегіональної митниці Лича С.В., особи, щодо якої складено протокол про порушення митних правил, - ОСОБА_3, його представника ОСОБА_4, розглянувши апеляційні скарги Київської міжрегіональної митниці та заступника прокурора міста Києва Могильницького М. на постанову Солом'янського районного суду м. Києва від 4 жовтня 2013 року відносно

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1, який проживає за адресою: м. Київ, вул. Закревського, 39, кв. 12,

в с т а н о в и л а :

31 липня 2013 року провідним інспектором оперативно-аналітичного відділу управління боротьби з контрабандою та митними правопорушеннями Київської міжрегіональної митниці Міндоходів складено протокол № 0592/10000/13 про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно вказаного протоколу, 30 липня 2012 року через пункт пропуску «Ягодин» Ягодинської митниці автомобільним транспортом з реєстраційними номерами АЕ 4206 ВІ/АЕ 6862 ХТ та АІ 6213 АН з Німеччини на митну територію України ввезено вантаж, а саме апаратура до реанімаційно-хірургічних систем лікувальних газів: реанімаційно-хірургічна система лікувальних газів на основі концентраторів - 1 комплект, реанімаційно-хірургічна система лікувальних газів на основі рампи - 1 комплект, загальною вагою брутто 7428 кг та загальною фактурною вартістю 570 000,00 доларів США.

Вантаж перемішувався на підставі наступних товаросупровідних документів, а саме:

Справа № 33/796/1589/2013 Суддя суду першої інстанції - Лазаренко В.В.

Категорія: ч. 1 ст. 483 МК України

- за попереднім повідомленням № 100000005/2012/430337;

- СМR № 0370217 та № 146458 від 27.07.2012 р.;

- книжок МДП № SX 70311653 та № МХ70261534;

- iнвойсу № SМ-060612-0035 від 26.07.2012 р. на загальну суму 570 000,00 доларів США, який виписаний продавцем компанією «Cа rmell Invest LLP» (Великобританія) на ім'я покупця ПП «Київмедсервіс» (код ЄДРПОУ 31752355, 04136, м. Київ, вул. Північно-Сирецька, буд. 3).

Відправник товару - « Emons Spedition GmbH» (Genshagener Strasse 27, 14974 Ludwigsfeide , Німеччина).

Одержувач - ПП «Київмедсервіс».

Підставою для поставки з Німеччини в Україну зазначених товарів на адресу ПП «Київмедсервіс» був зовнішньоекономічний контракт від 19.07.2012 р. № 523 та додаток до нього - специфікація на суму 570 000,00 доларів США, які укладені між Продавцем - компанією «Cа rmell Invest LLP» (Cornwall Buildings, 45, Newhall Street , Suite 211, Birmingham , B 3 3 QR , Великобританія) та Покупцем - ПП «Київмедсервіс» в особі директора підприємства - ОСОБА_3.

Після доставки даного вантажу в Київську регіональну митницю 03.08.2012 р. товари заявлені декларантом Сушицьким І.С. в режимі ІМ-40 та випущені у вільний обіг за митною декларацією № 100210000/2012/680459 загальною митною вартістю 4 556 010,0 0 грн. (570 000,00 доларів США).

В подальшому відповідно до законодавства України з питань державної митної справи Департаментом боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби України 18.09.2012 р. направлено запит до митних органів Чехії.

09.07.2013 р. Київською міжрегіональною митницею Міндоходів отримано відповідь митних органів Чехії.

Згідно отриманої відповіді та результатів проведеної у зв'язку з цим перевірки, поставка в Україну на адресу ПП «Київмедсервіс» партії товарів - апаратура до реанімаційно-хірургічних систем лікувальних газів здійснена на підставі зовнішньоекономічних контрактів, укладених між Продавцем - фірмою «МZ Liberec» (U Nisy 362/6, 46001 Liberec 3, Чехія) та Покупцем - ПП «Київмедсервіс» (Україна) в особі директора підприємства - ОСОБА_3, та виписаних фірмою «М Z Liberec» інвойсів на загальну суму 154 987,00 євро.

Крім того в протоколі міститься посилання на те, що відповідно до проведеної перевірки:

- фірма «М Z Liberec» ( U Nisy 362/6, 46001 Liberec 3, Чехія) здійснює свою діяльність у напрямку виробництва і збірки медичної продукції, екіпірування операційних, обладнання інтенсивної терапії, медичних газів, включаючи системи розподіленого нагнітання та аксесуари;

- фірма «М Z Liberec» (Чехія) не мала ніяких зв'язків з «Emons Spedition GmbH» (Genshagener Strasse 27, 14974 Ludwigsfeide, Німеччина);

- не було господарських відносин між «МZ Liberec» та « Cа rmell Invest LLP» (Великобританія);

- фірма «М Z Liberec», як продавець уклала 3 контракти з ПП «Київмедсервіс» за № 298/UА від 31.05.2012 р. зі специфікацією до нього на суму 11 439,00 євро, за № 334/ UА від 07.06.2012 р. зі специфікацією до нього на суму 97 488,00 євро, за № 347/ UА від 11.06.2012 р. зі специфікацією до нього на суму 4147,00 євро, та поставила на медичне обладнання українському підприємству «Київмедсервіс»;

- фірма «М Z Liberec», як продавець виставила українському підприємству «Київмедсервіс» інвойси № 303120041 на суму 12 450,00 євро, № 303120042 на суму 138 389,00 євро та № 303120044 на суму 4148,00 євро для здійснення розрахунків за поставлені товари (всього для оплати 154 987,00 євро);

- поставка медичного обладнання в Україну здійснена частинами від індивідуальних виробників в Чеській Республіці («МZ Liberec» на суму 154 987,00 євро), Німеччині («Greggersen Gastechnik GmbH» на суму 16 221,00 євро), Польщі («AirpolSp . z . o . o .» на суму 7398,00 євро та « TeproS . A .» на суму 7105,00 євро);

- товари були завантажені та відправлені постачальниками («МZ Liberec», « Greggersen Gastechnik GmbH», «AirpolSp . z . o . o .», « Tepro S.A..») на адресу ПП «Київмедсервіс»;

- оплата за вироблені і поставлені товари була здійснена фірмі «МZ Liberec» від українського підприємства «Київмедсервіс» банковим переказом двома платежами: 12 160,00 євро та 112 103,00 євро, інші платежі були здійснені підприємством «Київмедсервіс» на адресу німецької компанії « Greggersen Gastechnik GmbH» у сумі 16 221,00 євро, на адресу польських компаній «Airpol Sp.z. o . o» у сумі 7398,00 євро та «Tepro S.A..» у сумі 7105,00 євро;

- сукупний платіж українського підприємства «Київмедсервіс» на адресу Продавця - фірми «М Z Liberec» та інших постачальників « Greggersen Gastechnik GmbH», «AirpolSp . z . o . o .», « Tepro S.A..» за поставку вказаного медичного обладнання складає 154 987,00 євро.

Згідно протоколу про порушення митних правил, з огляду на викладене, директор ПП «Київмедсервіс» ОСОБА_3 уклав з чеською фірмою «МZ Liberec» 3 контракти та специфікації до них щодо покупки та поставки на адресу ПП «Київмедсервіс» медобладнання на загальну суму 154 987,00 євро, що відповідно до курсу Нацбанку України станом на дату перетину кордону (30.07.2012 р.) становить 1 525 843,61 грн., а в липні 2012 року уклав контракт та додаток до нього з іншим продавцем - компанією «Cа rmell Invest LLP» щодо покупки та поставки на адресу «Київмедсервіс» того ж самого медобладнання на загальну суму 570 000,00 доларів США, що відповідно до курсу Нацбанку України станом на 30.07.2012 р. становить 4 556 010,00 грн. І такі дії директора ПП «Київмедсервіс» ОСОБА_3 призвели до переміщення виробів медичного призначення митною вартістю 1 525 843,61 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості для визначення митної вартості товарів.

Постановою Солом'янського районного суду м. Києва від 4 жовтня 2013 року провадження у справі про порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, відносно ОСОБА_3 закрито за відсутністю в його діях складу правопорушення.

В апеляційній скарзі Київської міжрегіональної митниці порушено питання про скасування постанови суду першої інстанції, як необґрунтованої, та прийняття нової постанови про визнання ОСОБА_3 винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та застосування до нього адміністративного стягнення у виді конфіскації (стягнення вартості) безпосередніх предметів порушення митних правил та штрафу у розмірі вартості предметів правопорушення - 1 525 843,61 грн.

За доводами апеляційної скарги вина ОСОБА_3 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, є доведеною.

В апеляційній скарзі заступник прокурора міста Києва просить постанову суду першої інстанції скасувати, прийняти нову постанову, якою визнати винним ОСОБА_3 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та застосувати до нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів, які є безпосереднім предметом правопорушення, з конфіскацією цих товарів.

Зазначає, що вина ОСОБА_3 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України доведена повністю, а постанова суду винесена з порушенням норм процесуального та матеріального права, при розгляді справи судом порушено вимоги ст. 486 МК України щодо всебічності, повноти та об'єктивності з'ясування обставин справи.

Заслухавши пояснення представника Київської міжрегіональної митниці, прокурора, які підтримали подані апеляційні скарги, пояснення ОСОБА_3, його представника, які заперечували проти задоволення апеляційних скарг, наполягаючи на тому, що постанова суду першої інстанції є законною та обґрунтованою, вважаю, що постанова суду підлягає скасуванню з прийняттям нової постанови, а апеляційні скарги - частковому задоволенню, з наступних підстав.

Відповідно до вимог, викладених у ст. 486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи.

Відповідно до ст. 487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ст. 283 КУпАП постанова по справі про адміністративне правопорушення повинна містити, зокрема, опис обставин, встановлених при розгляді справи, прийняте по справі рішення.

Цих вимог закону суд першої інстанції, розглядаючи справу, не дотримався та допустив суперечності в своїх висновках.

Так, в постанові суд визнав встановленими при розгляді справи обставини, за якими поставка в Україну вантажу - апаратури до реанімаційно-хірургічних систем лікувальних газів на адресу ПП «Київмедсервіс» здійснена на підставі зовнішньоекономічних контрактів, укладених між продавцем - фірмою «М Z Liberec» (Чехія) та покупцем - ПП «Київмедсервіс» на загальну суму 154 987,00 євро, проте для митного оформлення ОСОБА_3 надав інший контракт та додаток до нього, який нібито був укладений з іншим продавцем - компанією «Cаrmell Invest LLP», щодо покупки та поставки на адресу ПП «Київмедсервіс» того ж самого медобладнання, але на загальну суму 570 000,00 доларів США.

В той же час суд закрив провадження у справі за відсутністю в діях ОСОБА_3 складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Крім того, закривши провадження в справі за відсутністю в діях ОСОБА_3 складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, суд у мотивувальній частині своєї постанови неодноразово вказав про відсутність в діях ОСОБА_3 складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 473 МК України.

Таким чином, постанова суду першої інстанції є суперечливою щодо встановлених обставин та прийнятого рішення, а тому підлягає скасуванню з прийняттям нової постанови.

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат) за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

За змістом цього Закону такі дії вчиняються винною особою з прямим умислом.

Дані про те, що ОСОБА_3 умисно приховував від митного контролю вантаж, а саме апаратуру до реанімаційно-хірургічних систем лікувальних газів, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості, у справі відсутні.

Так, з матеріалів справи вбачається, що 30 липня 2012 року на митну територію України на адресу ПП «Київмедсервіс» було ввезено вантаж - апаратуру до реанімаційно-хірургічних систем лікувальних газів: реанімаційно-хірургічна система лікувальних газів на основі концентраторів - 1 комплект, реанімаційно-хірургічна система лікувальних газів на основі рампи - 1 комплект, загальною вагою брутто 7428 кг та загальною фактурною вартістю 570 000,00 доларів США.

Після доставки даного вантажу в Київську регіональну митницю 03.08.2012 р. декларантом Сушицьким І.С. товари були заявлені в режимі ІМ-40. Для митного оформлення товару пред'явлено СМ R № 0370217 та № 146458 від 27.07.2012 р., книжки МДП № SX 70311653 та № МХ70261534; iнвойс № SМ-060612-0035 від 26.07.2012 р., зовнішньоекономічний контракт від 19.07.2012 р. № 523, митна декларація № 100210000/2012/680459, сертифікат про походження товару № 900608 від 30.07.2012 р.

На підставі цих документів митним органом 3.08.2012 р. прийнято рішення про випуск товару у вільний обіг.

При розгляді справи судом ОСОБА_3 наполягав на тому, що 30 липня 2012 року на територію України був завезений товар - апаратура до реанімаційно-хірургічних систем лікувальних газів загальною фактурною вартістю 570 000,00 доларів США. І зовнішньоекономічна операція щодо цього товару здійснювалась на виконання умов контракту № 523 від 19.07.2012 р., укладеного між ПП «Київмедсервіс» і компанією «Cаrmell Invest LLP». Укладання наявних у справі та наданих при перевірці митними органами Чехії контрактів з фірмою «М Z Liberec» (Чехія) та перерахування коштів за цими контрактами ОСОБА_3 категорично заперечував.

Згідно зовнішньоекономічного контракту від 19.07.2012 р. № 523, наданого ПП «Київмедсервіс» сертифікату про походження товару, відправником товарів (медичного обладнання) є компанія «М Z Liberec» Чехія (т.1, а.с. 12-17, 23-24).

З наданих при проведенні перевірки митними органами Чехії трьох контрактів, укладених між компанією «МZ Liberec» (Чехія) та ПП «Київмедсервіс» щодо поставки медичного обладнання № 298/ UА від 31.05.2012 р., № 334/UА від 07.07.2012 р. та № 347/ UА від 11.06.2012 р. та інвойсів до них № 303120041 на суму 12 450,00 євро, № 303120042 на суму 13 389 євро, № 303120044 на суму 4148 євро, не вбачається, що товар переміщений через митний кордон України на підставі митної декларації № 100210000/2012/680459, був придбаний ПП «Київмедсервіс» на підставі цих контрактів, а не на підставі контракту № 523 від 19.07.2012 р., укладеного з компанією «Cаrmell Invest LLP».

В той же час, згідно наданих ОСОБА_3 та його представником довідок про рух коштів по рахунку ПП «Київмедсервіс» з 1 травня 2012 року по 17 грудня 2013 року вказане підприємство здійснювало перерахування коштів лише в доларах США, зокрема, в червні 2012 року мало місце перерахування 10 8480 доларів США, в серпні 2012 року - 500 000 доларів США. Дані про перерахування грошових коштів в розмірах, зазначених у наданих під час проведення перевірки митними органами Чехії та виписаних фірмою «МZ Liberec» інвойсах, в цих довідках відсутні (т. 2 а.с. 28, 32).

Згідно копії платіжного доручення від 20 серпня 2012 року ПП «Київмедсервіс» перераховано за контрактом від 19.07.2012 р. № 523 за медичне обладнання, ВМД № 100210000/2012/680459, кошти в сумі 500 000 доларів США (т. 2 а.с. 50).

На підтвердження наявності зовнішньоекономічних відносин між компанією «Cаrmell Invest LLP» та ПП «Київмедсервіс» ОСОБА_3 надано копію контракту щодо медичного обладнання № 525 від 20 серпня 2012 року з додатками та копію платіжного доручення про перерахуванням за цим контрактом грошових коштів на виконання умов цього контракту (т. 2 а.с. 41-48).

Крім того, ОСОБА_3 надано копію контракту № 122/UA від 8 березня 2012 року щодо поставки медичного обладнання, укладеного між фірмою «МZ Liberec» та ПП «Київмедсервіс» з додатками та копію платіжного доручення про перерахуванням за цим контрактом грошових коштів в розмірі 108 480 доларів США, ВМД № 100200000/2012/572536, на виконання умов цього контракту (т. 2 а.с. 33-39).

Будь-які інші дані, які б свідчили про порушення ОСОБА_3 митних правил, в матеріалах справи відсутні.

При цьому посилання в апеляційній скарзі Київської міжрегіональної митниці Міндоходів на те, що компанія «Cаrmell Invest LLP» згідно інформації, надісланої митними органами Великобританії, не зареєстрована в міжнародних торгових реєстрах Податкової та митної служби Її Величності і є відомою адресою - «поштовою скринькою», не є підставою для підтвердження наявності в діях директора ПП «Київмедсервіс» ОСОБА_3 ознак порушення митних правил.

За таких обставин, вчинення ОСОБА_3 порушення митних правил не знайшло свого підтвердження, а тому провадження у справі підлягає закриттю за відсутністю в його діях складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Керуючись ст. 294 КУпАП,

п о с т а н о в и л а :

апеляційні скарги Київської міжрегіональної митниці та заступника прокурора міста Києва Могильницького М. задовольнити частково.

Постанову Солом'янського районного суду м. Києва від 4 жовтня 2013 року відносно ОСОБА_3 скасувати.

Провадження у справі про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, щодо ОСОБА_3 закрити за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова є остаточною і оскарженню не підлягає.

Суддя Апеляційного суду міста Києва Осіпова Л.О.