Ухвала

від 20.01.2014 по справі 758/351/14-к

ПОДІЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Подільський районний суд міста Києва

Справа № 758/351/14-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 січня 2014 року Подільський районний суд міста Києва

в складі головуючого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю прокурора ОСОБА_3

розглянувши у підготовчому судовому засіданні кримінальне провадження № 32013110000000250 від 11.09.2013 року з клопотанням прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків відносно

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Голубятин Попілянського р-ну Житомирської обл.., українця, громадянина України, зареєстрованого та проживаючого за адресою АДРЕСА_1 , раніше не судимого,-

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_4 займаючи посаду заступника директора начальник служби безпеки ТОВ «ЛАСТІВКА ЛТД», у невстановленому місці, у період грудня 2012 року розробив злочинний план направлений на ухилення від сплати податків шляхом мінімізації податкових зобов`язань з податку на додану вартість ТОВ «ЛАСТІВКА ЛТД».

Для цього, ОСОБА_4 знаючи про настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді не сплати податків, реалізуючи свій злочинний намір, отримав у період 01.12.2012 01.04.2013 від невстановлених осіб пакет документів, які свідчать про нібито реалізовану в адресу ТОВ «ЛАСТІВКА ЛТД» сільськогосподарську продукцію (макуха соняшника) від ПП «Сапфір і К» та ТОВ «Т.Д.Р.-Електро»: договір поставки № 20122012 від 20 грудня 2012 року укладений між ТОВ «Ластівка ЛТД» та ПП «Сапфір і К», додаток № 1 до договору поставки № 20122012 від 20 грудня 2012 року, укладений між ТОВ «Ластівка ЛТД» та ПП «Сапфір і К», додаток № 2 до договору поставки № 20122012 від 21 грудня 2012 року, укладений між ТОВ «Ластівка ЛТД» та ПП «Сапфір і К», додаток № 3 до договору поставки № 20122012 від 16 січня 2013 року, укладений між ТОВ «Ластівка ЛТД» та ПП «Сапфір і К», додаток № 4 до договору поставки № 20122012 від 11 лютого 2013 року, укладений між ТОВ «Ластівка ЛТД» та ПП «Сапфір і К», додаток № 5 до договору поставки № 20122012 від 04 березня 2013 року, укладений між ТОВ «Ластівка ЛТД» та ПП «Сапфір і К», додаток № 6 до договору поставки № 20122012 від 10 березня 2013 року, укладений між ТОВ «Ластівка ЛТД» та ПП «Сапфір і К», додаток №6/1 до договору поставки № 20122012 від 21 березня 2013 року, укладений між ТОВ «Ластівка ЛТД» та ПП «Сапфір і К», видаткова накладна № 22-0000100 від 1 березня 2013 року, видаткова накладна № 22-0000101 від 2 березня 2013 року, видаткова накладна № 22-0000102 від 3 березня 2013 року, видаткова накладна № 22-0000103 від 4 березня 2013 року, видаткова накладна № 22-0000105 від 5 березня 2013 року, видаткова накладна № 22-0000111 від 6 березня 2013 року, видаткова накладна № 22-0000112 від 7 березня 2013 року, видаткова накладна № 22-0000113 від 8 березня 2013 року, видаткова накладна № 22-0000114 від 9 березня 2013 року, видаткова накладна № 22-0000115 від 10 березня 2013 року, видаткова накладна № 22-0000124 від 12 березня 2013 року, видаткова накладна № 22-0000149 від 22 березня 2013 року, видаткова накладна № 22-0000012 від 30 січня 2013 року, видаткова накладна № 22-0000058 від 17 лютого 2013 року, видаткова накладна № 22-0000060 від 19 лютого 2013 року, видаткова накладна № 22-0000066 від 21 лютого 2013 року, видаткова накладна № 22-0000080 від 24 лютого 2013 року, видаткова накладна № 22-0000082 від 25 лютого 2013 року, видаткова накладна № 22-0000088 від 27 лютого 2013 року, видаткова накладна № 22-0000093 від 28 лютого 2013 року, податкова накладна № 18 від 30.01.2013, податкова накладна № 44 від 17.02.2013, податкова накладна № 46 від 19.02.2013, податкова накладна № 52 від 21.02.2013, податкова накладна № 66 від 24.02.2013, податкова накладна № 68 від 25.02.2013, податкова накладна № 74 від 27.02.2013, податкова накладна № 68 від 25.02.2013, податкова накладна № 79 від 28.02.2013, податкова накладна № 6 від 01.03.2013, податкова накладна № 8 від 03.03.2013, податкова накладна № 9 від 04.03.2013, податкова накладна № 10 від 05.03.2013, податкова накладна № 16 від 06.03.2013, податкова накладна № 17 від 07.03.2013, податкова накладна № 18 від 08.03.2013, податкова накладна № 19 від 09.03.2013, податкова накладна № 20 від 10.03.2013, податкова накладна № 31 від 12.03.2013, податкова накладна № 54 від 22.03.2013, договір поставки № 25122012 від 25 грудня 2012 року, укладений між ТОВ «ЛАСТІВКА ЛТД» та ТОВ «Т.Д.Р.-Електро», додаток № 1 до договору поставки № 25122012 від 25 грудня 2012 року, укладений між ТОВ «ЛАСТІВКА ЛТД» та ТОВ «Т.Д.Р.-Електро», додаток № 2 до договору поставки № 25122012 від 21 січня 2013 року, укладений між ТОВ «ЛАСТІВКА ЛТД» та ТОВ «Т.Д.Р.-Електро», додаток № 3 до договору поставки № 25122012 від 18 лютого 2013 року, укладений між ТОВ «ЛАСТІВКА ЛТД» та ТОВ «Т.Д.Р.-Електро», додаток № 4 до договору поставки № 25122012 від 25 лютого 2013 року, укладений між ТОВ «ЛАСТІВКА ЛТД» та ТОВ «Т.Д.Р.-Електро», додаток № 5 до договору поставки № 25122012 від 28 лютого 2013 року, укладений між ТОВ «ЛАСТІВКА ЛТД» та ТОВ «Т.Д.Р.-Електро», додаток № 6 до договору поставки № 25122012 від 01 березня 2013 року, укладений між ТОВ «ЛАСТІВКА ЛТД» та ТОВ «Т.Д.Р.-Електро», додаток № 7 до договору поставки № 25122012 від 03 березня 2013 року, укладений між ТОВ «ЛАСТІВКА ЛТД» та ТОВ «Т.Д.Р.-Електро», додаток № 8 до договору поставки № 25122012 від 06 березня 2013 року, укладений між ТОВ «ЛАСТІВКА ЛТД» та ТОВ «Т.Д.Р.-Електро», видаткова накладна № РН 0000029 від 28 січня 2013 року, видаткова накладна № РН 0000026 від 12 лютого 2013 року, видаткова накладна № РН 0000027 від 12 лютого 2013 року, видаткова накладна № РН 0000032 від 13 лютого 2013 року, видаткова накладна № РН 0000031 від 13 лютого 2013 року, видаткова накладна № РН 0000033 від 13 лютого 2013 року, видаткова накладна № РН 0000035 від 14 лютого 2013 року, видаткова накладна № РН 0000036 від 14 лютого 2013 року, видаткова накладна № РН 0000037 від 14 лютого 2013 року, видаткова накладна № РН 0000040 від 15 лютого 2013 року, видаткова накладна № РН 0000039 від 15 лютого 2013 року, видаткова накладна № РН 0000041 від 15 лютого 2013 року, видаткова накладна № РН 0000042 від 16 лютого 2013 року, видаткова накладна № РН 0000043 від 16 лютого 2013 року, видаткова накладна № РН 0000044 від 16 лютого 2013 року, видаткова накладна № РН 0000047 від 18 лютого 2013 року, видаткова накладна № РН - 0000048 від 19 лютого 2013 року, видаткова накладна № РН - 0000049 від 19 лютого 2013 року, видаткова накладна № РН - 0000050 від 19 лютого 2013 року, видаткова накладна № РН - 0000051 від 19 лютого 2013 року, видаткова накладна № РН - 0000052 від 19 лютого 2013 року, видаткова накладна № РН - 0000053 від 20 лютого 2013 року, видаткова накладна № РН - 0000054 від 21 лютого 2013 року, видаткова накладна № РН - 0000055 від 21 лютого 2013 року, видаткова накладна № РН - 0000056 від 21 лютого 2013 року, видаткова накладна № РН - 0000059 від 22 лютого 2013 року, видаткова накладна № РН - 0000060 від 23 лютого 2013 року, видаткова накладна № РН - 0000061 від 23 лютого 2013 року, видаткова накладна № РН - 0000062 від 23 лютого 2013 року, видаткова накладна № РН - 0000063 від 23 лютого 2013 року, видаткова накладна № РН - 0000064 від 23 лютого 2013 року, видаткова накладна № РН - 0000065 від 23 лютого 2013 року, видаткова накладна № РН - 0000066 від 25 лютого 2013 року, видаткова накладна № РН - 0000067 від 25 лютого 2013 року, видаткова накладна № РН - 0000069 від 26 лютого 2013 року, видаткова накладна № РН - 0000070 від 26 лютого 2013 року, видаткова накладна № РН - 0000072 від 27 лютого 2013 року, видаткова накладна № РН - 0000073 від 27 лютого 2013 року, видаткова накладна № РН - 0000074 від 27 лютого 2013 року, видаткова накладна № РН - 0000075 від 27 лютого 2013 року, видаткова накладна № РН - 0000076 від 27 лютого 2013 року, видаткова накладна № РН - 0000077 від 27 лютого 2013 року, видаткова накладна № РН - 0000078 від 27 лютого 2013 року, видаткова накладна № РН - 0000079 від 27 лютого 2013 року, видаткова накладна № РН - 0000080 від 27 лютого 2013 року, видаткова накладна № РН - 0000083 від 28 лютого 2013 року, видаткова накладна № РН - 0000082 від 28 лютого 2013 року, видаткова накладна № РН - 0000084 від 28 лютого 2013 року, видаткова накладна № РН - 0000085 від 28 лютого 2013 року, видаткова накладна № РН - 0000086 від 28 лютого 2013 року, видаткова накладна № РН - 0000087 від 28 лютого 2013 року, видаткова накладна № РН - 0000088 від 28 лютого 2013 року, видаткова накладна № РН - 0000001 від 01 березня 2013 року, видаткова накладна № РН - 0000002 від 01 березня 2013 року, видаткова накладна № РН 0000003 від 01 березня 2013 року, видаткова накладна № РН 0000004 від 01 березня 2013 року, видаткова накладна № РН 0000005 від 01 березня 2013 року, видаткова накладна № РН 0000009 від 02 березня 2013 року,видаткова накладна № РН 0000010 від 02 березня 2013 року, видаткова накладна № РН 0000012 від 03 березня 2013 року, видаткова накладна № РН 0000013 від 03 березня 2013 року, видаткова накладна № РН 0000016 від 04 березня 2013 року, видаткова накладна № РН 0000017 від 04 березня 2013 року, видаткова накладна № РН 0000019 від 05 березня 2013 року, видаткова накладна № РН 0000020 від 05 березня 2013 року, видаткова накладна № РН 0000021 від 05 березня 2013 року, видаткова накладна № РН 0000022 від 05 березня 2013 року, видаткова накладна № РН 0000023 від 05 березня 2013 року, видаткова накладна № РН 0000025 від 06 березня 2013 року, видаткова накладна № РН 0000027 від 11 березня 2013 року, видаткова накладна № РН 0000029 від 13 березня 2013 року, податкова накладна № 29 від 28.01.2013, податкова накладна № 26 від 12.02.2013, податкова накладна № 27 від 12.02.2013, податкова накладна № 32 від 13.02.2013, податкова накладна № 31 від 13.02.2013, податкова накладна № 33 від 13.02.2013, податкова накладна № 35 від 14.02.2013, податкова накладна № 36 від 14.02.2013, податкова накладна № 37 від 14.02.2013, податкова накладна № 39 від 15.02.2013, податкова накладна № 41 від 15.02.2013, податкова накладна № 40 від 15.02.2013, податкова накладна № 42 від 16.02.2013, податкова накладна № 43 від 16.02.2013, податкова накладна № 44 від 16.02.2013, податкова накладна № 47 від 18.02.2013, податкова накладна № 48 від 19.02.2013, податкова накладна № 49 від 19.02.2013, податкова накладна № 50 від 19.02.2013, податкова накладна № 51 від 19.02.2013, податкова накладна № 52 від 19.02.2013, податкова накладна № 53 від 20.02.2013, податкова накладна № 54 від 21.02.2013, податкова накладна № 57 від 22.02.2013, податкова накладна № 58 від 23.02.2013, податкова накладна № 59 від 23.02.2013, податкова накладна № 60 від 23.02.2013, податкова накладна № 61 від 23.02.2013, податкова накладна № 62 від 25.02.2013, податкова накладна № 63 від 25.02.2013, податкова накладна № 66 від 26.02.2013, податкова накладна № 65 від 26.02.2013, податкова накладна № 68 від 27.02.2013, податкова накладна № 69 від 27.02.2013, податкова накладна № 70 від 27.02.2013, податкова накладна № 71 від 27.02.2013, податкова накладна № 72 від 27.02.2013, податкова накладна № 73 від 27.02.2013, податкова накладна № 74 від 27.02.2013, податкова накладна № 75 від 27.02.2013, податкова накладна № 76 від 27.02.2013, податкова накладна № 78 від 28.02.2013, податкова накладна № 79 від 28.02.2013, податкова накладна № 80 від 28.02.2013, податкова накладна № 81 від 28.02.2013, податкова накладна № 82 від 28.02.2013, податкова накладна № 83 від 28.02.2013, податкова накладна № 84 від 28.02.2013, податкова накладна № 1 від 01.03.2013, податкова накладна № 2 від 01.03.2013, податкова накладна № 3 від 01.03.2013, податкова накладна № 4 від 01.03.2013, податкова накладна № 5 від 01.03.2013, податкова накладна № 9 від 02.03.2013, податкова накладна № 10 від 02.03.2013, податкова накладна № 11 від 02.03.2013, податкова накладна № 12 від 03.03.2013, податкова накладна № 13 від 03.03.2013, податкова накладна № 16 від 04.03.2013, податкова накладна № 17 від 04.03.2013, податкова накладна № 19 від 05.03.2013, податкова накладна № 20 від 05.03.2013, податкова накладна № 21 від 05.03.2013, податкова накладна № 22 від 05.03.2013, податкова накладна № 23 від 05.03.2013, податкова накладна № 25 від 06.03.2013, податкова накладна № 27 від 11.03.2013.

При цьому ОСОБА_4 розумів, що вказана сільськогосподарська продукція в адресу ТОВ «ЛАСТІВКА ЛТД» від ПП «Сапфір і К» та ТОВ «Т.Д.Р.-Електро» не постачалася.

Продовжуючи реалізацію завчасно розробленого злочинного плану, ОСОБА_4 ігноруючи власні обов`язки службової особи ТОВ «ЛАСТІВКА ЛТД», за адресою фактичного місцезнаходження вказаного товариства: м. Київ, вул. Іллінська, 8 надав директору ТОВ «ЛАСТІВКА ЛТД» ОСОБА_5 , в період грудня 2012 року березня 2013 року, на підпис та для засвідчення печаткою ТОВ «ЛАСТІВКА ЛТД» наступні документи: договір поставки № 20122012 від 20 грудня 2012 року, укладений між ТОВ «Ластівка ЛТД» та ПП «Сапфір і К», додаток № 1 до договору поставки № 20122012 від 20 грудня 2012 року, укладений між ТОВ «Ластівка ЛТД» та ПП «Сапфір і К», додаток № 2 до договору поставки № 20122012 від 21 грудня 2012 року, укладений між ТОВ «Ластівка ЛТД» та ПП «Сапфір і К», додаток № 3 до договору поставки № 20122012 від 16 січня 2013 року, укладений між ТОВ «Ластівка ЛТД» та ПП «Сапфір і К», додаток № 4 до договору поставки № 20122012 від 11 лютого 2013 року, укладений між ТОВ «Ластівка ЛТД» та ПП «Сапфір і К», додаток № 5 до договору поставки № 20122012 від 04 березня 2013 року, укладений між ТОВ «Ластівка ЛТД» та ПП «Сапфір і К», додаток № 6 до договору поставки № 20122012 від 10 березня 2013 року, укладений між ТОВ «Ластівка ЛТД» та ПП «Сапфір і К», додаток №6/1 до договору поставки № 20122012 від 21 березня 2013 року, укладений між ТОВ «Ластівка ЛТД» та ПП «Сапфір і К», договір поставки № 25122012 від 25 грудня 2012 року, укладений між ТОВ «ЛАСТІВКА ЛТД» та ТОВ «Т.Д.Р.-Електро», додаток № 1 до договору поставки № 25122012 від 25 грудня 2012 року, укладений між ТОВ «ЛАСТІВКА ЛТД» та ТОВ «Т.Д.Р.-Електро», додаток № 2 до договору поставки № 25122012 від 21 січня 2013 року, укладений між ТОВ «ЛАСТІВКА ЛТД» та ТОВ «Т.Д.Р.-Електро», додаток № 3 до договору поставки № 25122012 від 18 лютого 2013 року, укладений між ТОВ «ЛАСТІВКА ЛТД» та ТОВ «Т.Д.Р.-Електро», додаток № 4 до договору поставки № 25122012 від 25 лютого 2013 року, укладений між ТОВ «ЛАСТІВКА ЛТД» та ТОВ «Т.Д.Р.-Електро», додаток № 5 до договору поставки № 25122012 від 28 лютого 2013 року, укладений між ТОВ «ЛАСТІВКА ЛТД» та ТОВ «Т.Д.Р.-Електро», додаток № 6 до договору поставки № 25122012 від 01 березня 2013 року, укладений між ТОВ «ЛАСТІВКА ЛТД» та ТОВ «Т.Д.Р.-Електро», додаток № 7 до договору поставки № 25122012 від 03 березня 2013 року, укладений між ТОВ «ЛАСТІВКА ЛТД» та ТОВ «Т.Д.Р.-Електро», додаток № 8 до договору поставки № 25122012 від 06 березня 2013 року, укладений між ТОВ «ЛАСТІВКА ЛТД» та ТОВ «Т.Д.Р.-Електро».

Так, директор ТОВ «ЛАСТІВКА ЛТД» ОСОБА_5 будучи необізнаним в злочинному намірі ОСОБА_4 , виконуючи свої організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки на товаристві в період грудня 2012 року березня 2013 року підписав та засвідчив печаткою товариства: договір поставки № 20122012 від 20 грудня 2012 року, укладений між ТОВ «Ластівка ЛТД» та ПП «Сапфір і К», додаток № 1 до договору поставки № 20122012 від 20 грудня 2012 року, укладений між ТОВ «Ластівка ЛТД» та ПП «Сапфір і К», додаток № 2 до договору поставки № 20122012 від 21 грудня 2012 року, укладений між ТОВ «Ластівка ЛТД» та ПП «Сапфір і К», додаток № 3 до договору поставки № 20122012 від 16 січня 2013 року, укладений між ТОВ «Ластівка ЛТД» та ПП «Сапфір і К», додаток № 4 до договору поставки № 20122012 від 11 лютого 2013 року, укладений між ТОВ «Ластівка ЛТД» та ПП «Сапфір і К», додаток № 5 до договору поставки № 20122012 від 04 березня 2013 року, укладений між ТОВ «Ластівка ЛТД» та ПП «Сапфір і К», додаток № 6 до договору поставки № 20122012 від 10 березня 2013 року, укладений між ТОВ «Ластівка ЛТД» та ПП «Сапфір і К», додаток №6/1 до договору поставки № 20122012 від 21 березня 2013 року, укладений між ТОВ «Ластівка ЛТД» та ПП «Сапфір і К», договір поставки № 25122012 від 25 грудня 2012 року, укладений між ТОВ «ЛАСТІВКА ЛТД» та ТОВ «Т.Д.Р.-Електро», додаток № 1 до договору поставки № 25122012 від 25 грудня 2012 року, укладений між ТОВ «ЛАСТІВКА ЛТД» та ТОВ «Т.Д.Р.-Електро», додаток № 2 до договору поставки № 25122012 від 21 січня 2013 року, укладений між ТОВ «ЛАСТІВКА ЛТД» та ТОВ «Т.Д.Р.-Електро», додаток № 3 до договору поставки № 25122012 від 18 лютого 2013 року, укладений між ТОВ «ЛАСТІВКА ЛТД» та ТОВ «Т.Д.Р.-Електро», додаток № 4 до договору поставки № 25122012 від 25 лютого 2013 року, укладений між ТОВ «ЛАСТІВКА ЛТД» та ТОВ «Т.Д.Р.-Електро», додаток № 5 до договору поставки № 25122012 від 28 лютого 2013 року, укладений між ТОВ «ЛАСТІВКА ЛТД» та ТОВ «Т.Д.Р.-Електро», додаток № 6 до договору поставки № 25122012 від 01 березня 2013 року, укладений між ТОВ «ЛАСТІВКА ЛТД» та ТОВ «Т.Д.Р.-Електро», додаток № 7 до договору поставки № 25122012 від 03 березня 2013 року, укладений між ТОВ «ЛАСТІВКА ЛТД» та ТОВ «Т.Д.Р.-Електро», додаток № 8 до договору поставки № 25122012 від 06 березня 2013 року, укладений між ТОВ «ЛАСТІВКА ЛТД» та ТОВ «Т.Д.Р.-Електро».

Продовжуючи реалізацію завчасно розробленого злочинного плану, ОСОБА_4 ігноруючи власні обов`язки службової особи ТОВ «ЛАСТІВКА ЛТД», за адресою фактичного місцезнаходження вказаного товариства, саме: м. Київ, вул. Іллінська, 8 надав головному бухгалтеру ТОВ «ЛАСТІВКА ЛТД» ОСОБА_6 , в період грудня 2012 року березня 2013 року, для врахування при веденні бухгалтерського та податкового обліків товариства, первинні документи по фінансово господарським взаємовідносинам ТОВ «ЛАСТІВКА ЛТД» з ТОВ «Т.Д.Р.-Електро» та ПП «Сапфір і К».

Головний бухгалтер ТОВ «ЛАСТІВКА ЛТД» ОСОБА_6 будучи необізнаним в злочинному намірі ОСОБА_4 , виконуючи свої обов`язки по веденню податкового та бухгалтерського обліків товариства, використовуючи вказані первинні документи, вніс до складу рядків 10.1-17 декларацій з ПДВ та додатку № 5до вказаних декларацій за січень, лютий, березень 2013 року дані податкових накладних: № 18 від 30.01.2013, № 44 від 17.02.2013, № 46 від 19.02.2013, № 52 від 21.02.2013, № 66 від 24.02.2013, № 68 від 25.02.2013, № 74 від 27.02.2013, № 68 від 25.02.2013, № 79 від 28.02.2013, № 6 від 01.03.2013, № 8 від 03.03.2013, № 9 від 04.03.2013, № 10 від 05.03.2013, № 16 від 06.03.2013, № 17 від 07.03.2013, № 18 від 08.03.2013, № 19 від 09.03.2013, № 20 від 10.03.2013, № 31 від 12.03.2013, № 54 від 22.03.2013,№ 29 від 28.01.2013,№ 26 від 12.02.2013, № 27 від 12.02.2013, № 32 від 13.02.2013, № 31 від 13.02.2013, № 33 від 13.02.2013, № 35 від 14.02.2013, № 36 від 14.02.2013, № 37 від 14.02.2013, № 39 від 15.02.2013, № 41 від 15.02.2013, № 40 від 15.02.2013,№ 42 від 16.02.2013, № 43 від 16.02.2013, № 44 від 16.02.2013, № 47 від 18.02.2013, № 48 від 19.02.2013, № 49 від 19.02.2013, № 50 від 19.02.2013, № 51 від 19.02.2013, № 52 від 19.02.2013, № 53 від 20.02.2013, № 54 від 21.02.2013, № 57 від 22.02.2013, № 58 від 23.02.2013, № 59 від 23.02.2013, № 60 від 23.02.2013, № 61 від 23.02.2013, № 62 від 25.02.2013, № 63 від 25.02.2013, № 66 від 26.02.2013, № 65 від 26.02.2013, № 68 від 27.02.2013, № 69 від 27.02.2013, № 70 від 27.02.2013, № 71 від 27.02.2013, № 72 від 27.02.2013, № 73 від 27.02.2013, № 74 від 27.02.2013, № 75 від 27.02.2013, № 76 від 27.02.2013, № 78 від 28.02.2013, № 79 від 28.02.2013, № 80 від 28.02.2013, № 81 від 28.02.2013, № 82 від 28.02.2013, № 83 від 28.02.2013, № 84 від 28.02.2013, № 1 від 01.03.2013, № 2 від 01.03.2013, № 3 від 01.03.2013, № 4 від 01.03.2013, № 5 від 01.03.2013, № 9 від 02.03.2013, № 10 від 02.03.2013, № 11 від 02.03.2013, № 12 від 03.03.2013, № 13 від 03.03.2013, № 16 від 04.03.2013, № 17 від 04.03.2013, № 19 від 05.03.2013, № 20 від 05.03.2013, № 21 від 05.03.2013, № 22 від 05.03.2013, № 23 від 05.03.2013, № 25 від 06.03.2013,№ 27 від 11.03.2013, які не відповідають фактичним обставинам. В подальшому головний бухгалтер ТОВ «Ластівка ЛТД» ОСОБА_6 будучи необізнаним в злочинному намірі ОСОБА_4 в електронному вигляді склав та подав до ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, зазначені податкові декларації з податку на додану вартість з додатками № 5 до них.

15.05.2013 співробітниками ДПІ у Ленінському районі м. Миколаєва Головного управління Міндоходів у Миколаївській області складено акт № 1066/22-100/36201332 від 15.05.2013 зустрічної звірки ТОВ «Т.Д.Р.-Електро» (код 36201332) щодо формування податкового кредиту та податкових зобов`язань за травень, вересень, листопад 2010 року, за березень, липень, серпень, вересень, жовтень 2011 року, за травень, червень, серпень, вересень 2012 року, за лютий 2013 року, за результатами якого не підтверджено факт реального здійснення господарських операцій з контрагентами покупцями та контрагентами постачальниками за відповідні періоди.

В ході проведення зустрічної звірки встановлено, що операції ТОВ «Т.Д.Р. - Електро» не підтверджуються стосовно врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявності трудових ресурсів, виробничо складських приміщень та іншого майна, які економічно необхідні для виконання такого постачання або здійснення діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для результатів відповідної господарської, економічної діяльності, технічного персоналу,основних фондів,виробничих активів,складських приміщень і транспортних засобів. У зв`язку з цим ТОВ «Т.Д.Р.-Електро» не могло фактично здійснювати господарські операції з урахуванням часу, оперативності проведення операцій, місцезнаходження майна, віддаленості контрагентів контрагентів один від одного. Ненадання первинних документів бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Т.Д.Р.-Електро» до проведення зустрічної звірки підтверджується відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, основних фондів та грошових коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів.

Крім того, у ході досудового розслідування встановлено, що співробітниками Центрального РВ ММУ УМВС України в Миколаївській області розпочато досудове розслідування відносно посадових осіб ТОВ «Т.Д.Р. - Електро» (код 36201332), що внесене до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань за № 12013160020004697 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1, ст. 205 КК України (фіктивне підприємництво).

06.11.2013 співробітниками ДПІ у Центральному районі м.Миколаєва ГУ Міндоходів у Миколаївськії області складено акт № 172/14-03-22-08/32996659.

Відповідно до висновків акту № 172/14-03-22-08/32996659 від 06.11.2013 встановлено, відсутність у ПП «Сапфір І К» у періодах липень-грудень 2012 року, січень-вересень 2013 року господарської діяльності, відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів при значних обсягах реалізації товарів (робіт, послуг) та встановлено укладання недійсних цивільно-правових відносин та проведення безтоварних операцій, спрямованих на надання податкової вигоди для третіх осіб з метою штучного формування валових доходів, валових витрат, податкового зобов`язання та податкового кредиту з ПДВ.

Отже, мета створення ПП «Сапфір І К», ТОВ «Т.Д.Р. - Електро» та їх діяльність є незаконною і не може породжувати правових наслідків. Так як, частина 1 статті 55 ГК України передбачає, що суб`єктами господарювання визнаються учасники господарських відносин, які здійснюють господарську діяльність, реалізуючи господарську компетенцію (сукупність господарських прав та обов`язків), мають відокремлене майно і несуть відповідальність за своїми зобов`язаннями в межах цього майна, крім випадків, передбачених законодавством. Також, суб`єктами господарювання є господарські організації - юридичні особи, створені відповідно до Цивільного кодексу України, державні, комунальні та інші підприємства, створені відповідно до цього Кодексу, а також інші юридичні особи, які здійснюють господарську діяльність та зареєстровані в установленому законом порядку.

Згідно з частиною другою ст.3 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" фінансова, податкова, статистична та інші види звітності, що використовують грошовий вимірник, ґрунтуються на даних бухгалтерського обліку.

У частині першій ст.9 вказаного Закону зазначено, що підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Первинні документи повинні бути складені під час здійснення господарської операції, а якщо це неможливо безпосередньо після її закінчення. Для контролю та впорядкування оброблення даних на підставі первинних документів можуть складатися зведені облікові документи.

Визначення терміну "первинний документ" наведено у ст.1 зазначеного Закону: первинний документ - документ, який містить відомості про господарську операцію та підтверджує її здійснення.

Первинні та зведені облікові документи можуть бути складені на паперових або машинних носіях і повинні містити такі обов`язкові реквізити: назву документа; дату і місце складання; назву підприємства, від імені якої складено документ; зміст та обсяг господарської операції, одиницю виміру господарської операції; посади осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність її оформлення; особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції.

Відповідно до пп. а п.198.1. ст.198 „Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI (із змінами та доповненнями) (далі Податковий кодекс) (діє з 01.01.2011) „Право віднесення сум податку до податкового кредиту виникає у разі здійснення операцій з придбання або виготовлення товарів (у тому числі в разі їх ввезення на митну територію України) та послуг. …

У відповідності п.198.3 ст.198 Податкового кодексу „Податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів (послуг), але не вище рівня звичайних цін, визначених у відповідно до ст.39 цього Кодексу, та складається з сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 193.1 статті 193 цього Кодексу, протягом такого звітного періоду у зв`язку з придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку.

Згідно п.198.6 ст.198 Податкового кодексу „Не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв`язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені податковими накладними або оформлені з порушенням вимог чи не підтверджені митними деклараціями ….

Згідно пп.139.1.9 п.139.1 ст. 139 Податкового кодексу „Не включається до складу витрат витрати, не підтверджені відповідними розрахунковими, платіжними та іншими первинними документами, обов`язковість ведення яких передбачена правилами ведення бухгалтерського обліку та нарахування податку.

Зазначені обставини скоєного порушення податкового законодавства України начальником служби безпеки ТОВ «ЛАСТІВКА-ЛТД» ОСОБА_4 підтверджуються також актом податкової перевірки №1942/26-56-22-03-09/32252797 від 14.11.2013, за результатами якого винесене: податкове повідомлення-рішення №0004562203 від 15.11.2013, за яким донараховано суму податку на додану вартість в розмірі 1518 482грн. основного платежу та 759241 грн. штрафних санкцій.

З урахуванням викладеного, в результаті злочинної діяльності заступника директора начальника служби безпеки ТОВ «ЛАСТІВКА-ЛТД» - ОСОБА_4 , у вищезазначені періоди, до державного бюджету України, не надійшло податку на додану вартість за період: січень 2013 року 25612 грн., лютий 2013 року 280138 грн., березень 2013 року 1212732 грн., а загалом податку на додану вартість на суму 1518 482 грн., які необхідно було сплатити на бюджетний рахунок 31111029700008 одержувач: 37975298, УДКСУ у Подільському районі м. Києва, в установі банку ГУ ДКУ у м. Києві, МФО 820019

В судовому засіданні прокурор заявив клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків.

Вислухавши думку обвинуваченого, який повністю підтримав заявлене прокурором клопотання та підтвердив що ним відшкодовано в повному обсязі завдані державі збитки в розмірі 1518 482 грн, суд вважає, що заявлене клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч 4 статті 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частиною першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до статті 286 КПК України, встановивши на стадії досудового розслідування підстав для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

Відповідно до матеріалів справи ОСОБА_4 раніше до кримінальної відповідальності не притягувався, характеризується позитивно, скоїв кримінальне правопорушення, яке відповідно до ст.12 КК України відноситься до злочину невеликої тяжкості. При цьому підозрюваний повністю відшкодував завдані державі збитки.

Враховуючи викладене клопотання прокурора підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. 212 ч4 КК України, ст.ст. 285,286,288,314,395 КПК України, суд,-

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України у кримінальному провадженні № 32013110000000250 від 11.09.2013 року.

Провадження у кримінальному провадженні № 32013110000000250 від 11.09.2013 року щодо ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, закрити у зв`язку з повним відшкодуванням завданих державі збитків.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва, через Подільський районний суд м. Києва на протязі 7 діб з дня її проголошення.

СуддяОСОБА_1