Постанова

від 07.07.2008 по справі 4-607/08

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

          Справа №4-607/08

                                                                    П О С Т А Н О В А

іменем  України 

 07 липня  2008 року суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Циганаш І.А. , розглянувши подання старшого  слідчого слідчого відділу  прокуратури Кіровоградської області  Чеботарьова С.С.про розкриття банківської таємниці та надання дозволу на проведення виїмки документів, які становлять банківську таємницю відносно клієнта ЗАТ „АКБ”Траст - капітал” у м. КиєвіТОВ "АЗГ – плюс", -

                                                       Встановив:

        Старший слідчий слідчого відділу прокуратури Кіровоградської області Чеботарьов С.С. звернувся до суду з вище вказаним поданням.  

    Подання мотивоване тим, що в провадженні прокуратури Кіровоградської області знаходиться кримінальна справа №80 – 1038, порушена 3.07.2008 року, за фактом зловживання службовими особами Кіровоградської МДПІ своїм службовим становищем, при проведенні планової виїзної перевірки ТОВ "АЗГ – плюс", за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.364 КК України.

Під час розслідування даної кримінальної справи було встановлено, що у 2006 році службові особи Кіровоградської міжрайонної державної податкової інспекції, будучи уповноваженими відповідно до Закону України «Про  Державну податкову службу в Україні» здійснювати організаційно – розпорядчі та контрольні функції, неналежно зловживаючи своїм службовим становищем, в порушення вимог ст. 11-1 Закону України “Про державну податкову службу в Україні”, виявивши за наслідками  виїзної планової перевірки (акт № 515/7/23-00 від 18.07.06) товариства з обмеженою відповідальністю “АЗГ - Плюс” факти, які свідчили про порушення товариством п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст.5 Закону України “Про оподаткування прибутку підприємств”  та п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України “Про податок на додану вартість”, достовірно знаючи про наявність спростованих зустрічними перевірками сум валових видатків та податкового кредиту ТОВ “АЗГ – Плюс”, позапланову виїзну перевірку вказаного товариства не провели.

Так, в ході документальної перевірки ТОВ “АЗГ -  Плюс” 10.07.06 р. на адресу підприємств – постачальників ФГ “Джерело”, СТОВ “Михайлівське-К”, ПАФ “Глодоси”, АФ “Криничуватська”, СФГ “Златогір”, ВАТ “Бобринецька сільгосптехніка”, ТОВ “Богданівка” службовими особами Кіровоградської МДПІ були надані запити про підтвердження взаємовідносин з ТОВ “АЗГ – Плюс” щодо купівлі – продажу насіння соняшника. Після проведення перевірки, в період з 20.07.06 р. по 18.01.07 р. зазначеними підприємствами надано письмові відповіді про відсутність господарських взаємовідносин з ТОВ “АЗГ – Плюс” протягом 2005 – 2006 років, що підтверджено зустрічними перевірками. Після чого, службовими особами Кіровоградської МДПІ на адресу ТОВ “АЗГ – Плюс” направлено письмові запити про надання пояснень та документального підтвердження господарських взаємовідносин із зазначеними контрагентами, на які протягом встановленого Законом 10 – денного терміну  відповіді не отримано, але в порушення вимог п.1 ч. 6 ст. 11-1 Закону України “Про державну податкову службу в Україні” службовими особами Кіровоградської МДПІ позапланову виїзну перевірку вказаного товариства проведено не було.

Вказані дії службових осіб Кіровоградської МДПІ призвели до фактичного підтвердження безпідставно сформованого ТОВ “АЗГ – Плюс” податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат та фактичного ненадходження до бюджету держави грошових коштів на загальну суму 2 364 тис. грн., що не були нараховані та сплачені даним підприємством, як податок з прибутку в сумі 1 313, 3 тис. грн. та податок на додану вартість в сумі 1 050, 7 тис. грн., чим державі були спричинені матеріальні збитки, які у двісті п’ятдесят і більше разів перевищують неоподаткований мінімум доходів громадян.

Подальшим розслідуванням даної кримінальної справи встановлено, що ТОВ"АЗГ – плюс" (ЄДРПОУ 33372676 с. Созонівка Кіровоградського району Кіровоградської області) у ЗАТ „АКБ”Траст – капітал” у м. Києві (МФО 380106) був відкритий рахунок №26000105, який використовувався при здійсненні фінансово – господарської діяльності на даному підприємстві. Крім цього, слідством встановлено, що документи, які підтверджують повноваження службових

осіб ТОВ “АЗГ – плюс” по зазначеному рахунку, з правом першого та другого підпису фінансових документів, знаходяться у ЗАТ „АКБ”Траст – капітал” у м. Києві (МФО 380106).

          За таких підстав, вважаю, що подання підлягає задоволенню, оскільки з метою виконання вимог ст. 22 КПК України щодо повноти, всебічності та об’єктивності розслідування, а також для  встановлення повного кола підприємств контрагентів, які брали участь в документальному оформленні і проведенні фінансово – господарських  операцій з купівлі – продажу товарів (робіт, послуг), ланцюгу руху коштів між ними, порядку проведення розрахунків, а також встановлення причетних до цього осіб та їх повноважень, виникла необхідність в дослідженні зазначених документів. 

          На підставі викладеного, керуючись ст. ст.130, 178, 179 КПК України, -

Постановив:

1.                       Надати дозвіл  на розкриття банківської таємниці та дати дозвіл на проведення виїмки документів у ЗАТ „АКБ”Траст - капітал (МФО 380106), які становлять банківську таємницю відносно клієнта даної банківської установи товариства з обмеженою відповідальністю "АЗГ – плюс" (ЄДРПОУ 33372676 с. Созонівка Кіровоградського району Кіровоградської області, по рахунку №26000105 з моменту відкриття  рахунку по 7.07.2008 року, а саме: 

- роздруківки руху коштів з магнітного носія інформації серверу банку, із зазначенням дати та часу проведення платежів, на паперовому носії інформації завірені підписом керівника, головного бухгалтера та відбитком печатки банку,за період з моменту відкриття вказаного рахунку по7.07.2008 року, з розшифровкою кореспондентів та призначення платежу;

- заяви про відкриття (закриття) рахунку, договорів банківського рахунку та додатків і доповнень до нього, корінця повідомлення від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідки про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, заяв на отримання чекових книжок, довіреностей на осіб, які мають право отримувати роздруківки руху коштів по зазначеному  рахунку, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4 –ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів та головних бухгалтерів на даному підприємстві;

- карток із зразками підписів та відбитку печатки ТОВ"АЗГ – плюс", що діяли на з моменту відкриття рахунку по 7.07.2008 року, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами даного підприємства;

- чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень; 

- договору та додатків і доповнень до нього, укладеного з ТОВ"АЗГ – плюс"про надання банківських послуг з використанням програмно – технічного  комплексу "Клієнт – Банк", документів якими встановлено та обмежується коло осіб, що мають доступ до даної системи по зазначеному рахунку, з моменту встановлення даного комплексу по 7.07.2008 року, а також документів якими зафіксовано номер телефону через який здійснюється зв'язок з сервером банку, при використанні програмно – технічного комплексу "Клієнт – Банк";

- документів, якими підтверджуються звернення ТОВ"АЗГ – плюс" до банківської установи з приводу отримання інформації щодо зміни залишків на рахунку підприємства, та документів якими підтверджуються факти передачі (надання) ЗАТ „АКБ”Траст – капітал” у м. Києві, зазначеної інформації з використанням програмно – технічного комплексу "Клієнт – Банк", з визначенням номерів абонентів, що отримували дану інформацію, за період з моменту встановлення даного програмно - технічного комплексу по 7.07.2008 року;

2. В разі відсутності будь – яких з вище перелічених документів, зобов’язати ЗАТ „АКБ”Траст – капітал” письмово повідомити, про причини їх відсутності і не надання на виїмку згідно постанови судді, а також про місцезнаходження даних документів на час проведення виїмки.

Суддя Ленінського

районного суду м.Кіровограда                                                                          Циганаш І.А.