Ухвала

від 29.01.2014 по справі 761/2283/14-к

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/2283/14-к

Провадження №1-кп/761/240/2014

У Х В А Л А

іменем України

29 січня 2014 року Шевченківський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю прокурора ОСОБА_3 ,

підозрюваної ОСОБА_4 ,

провівши підготовче судове засідання у кримінальному провадженні №32013110100000187 /внесеному до ЄРДР 18.06.2013 р./ відносно

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Мураши Кіровської області, українки, громадянки України, з вищою освітою, заміжньої, працюючої у Корпорації «Укрінмаш» заступником головного бухгалтера, зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимої,

з клопотанням старшого прокурора прокуратури Шевченківського району м. Києва ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків,

В С Т А Н О В И В :

До Шевченківського районного суду м. Києва 22.01.2014 р. надійшло клопотання старшого прокурора прокуратури Шевченківського району м. Києва ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків.

Клопотання мотивоване тим, що ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, що відповідно до положень ст.12 КК України відноситься до злочину невеликої тяжкості, вперше вчинила злочин та повністю відшкодувала завдану державі шкоду.

В судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 підтримав клопотання та вважає наявними, відповідно до положень ч.4 ст.212 КК України, підстави для звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст. 212 КК України у зв`язку із відшкодуванням завданих державі збитків.

В судовому засіданні ОСОБА_4 клопотання прокурора підтримала в повному обсязі та просить задовольнити, вважає за необхідне звільнити її від кримінальної відповідальності у зв`язку із повним відшкодуванням завданих державі збитків.

Заслухавши думку прокурора та ОСОБА_4 , вивчивши матеріали клопотання та надані в судовому засіданні документи, суд приходить до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання прокурора, виходячи із наступного.

Як вбачається з наданих суду матеріалів, 18.06.2013 р. зареєстровано кримінальне провадження №32013110100000187 за ч.1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування ОСОБА_4 02 грудня 2013 р. повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Так, згідно з клопотанням, досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_4 , згідно наказу №39-к від 15.05.2007 р. призначена на посаду заступника головного бухгалтера Корпорації «Укрінмаш» (код 22916863), яка зареєстрована Святошинською районною у м. Києві державною адміністрацією за №074025, перереєстровано Шевченківською районною у м. Києві державною адміністрацією 03.08.2006 р. в зв`язку зі зміною юридичної адреси: м. Київ, вул. Академіка Туполєва, 8. ОСОБА_4 , являючись службовою особою, в силу покладених на неї організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, усвідомлюючи покладену на неї відповідальність, та діючи в порушення вказаних вимог нормативних документів в період з січня вересня 2010 р. занизила суму податку на додану вартість в розмірі 531 220 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, при наступних обставинах.

Так, основним видом діяльності Корпорації «Укрінмаш», згідно довідки з єдиного державного реєстру підприємств та організацій України та Статуту є комісійна торгівля товарами Міністерства оборони та виробництво автомобілів. Здійснюючи відповідно до Статуту товариства фінансово-господарську діяльність, службові особи Корпорації «Укрінмаш», у періоди 2009-2010р. уклали ряд договорів зі службовими особами суб`єктів господарської діяльності, що були пов`язані з виконанням робіт, наданням посередницьких послуг у придбанні та реалізації товару, транспортних послуг.

ОСОБА_4 , виконуючи обов`язки заступника головного бухгалтера Корпорації «Укрінмаш» та усвідомлюючи, що вона прийняла на себе обов`язки щодо забезпечення належного і правильного ведення бухгалтерського та податкового обліку підприємства, операції з деякими суб`єктами господарської діяльності, по яким існували не всі первинні документи, що підтверджували факт здійснення господарських операцій, відобразила їх у бухгалтерському та податковому обліку підприємства. Усвідомлюючи, що на Корпорації «Укрінмаш» відсутні необхідні первинні документи, що підтверджували фінансово-господарські відносини, у ОСОБА_4 виник намір на ухилення від сплати податків, шляхом зменшення податкових зобов`язань за рахунок коригування сум в податкових деклараціях як «помилка в обчисленні зобов`язань, арифметична помилка». ОСОБА_4 , як заступник головного бухгалтера підприємства, будучи обізнаною про те, що на підприємстві відсутні підтверджуючі документи, які б давали підстави для проведення коригування, у податкових деклараціях з ПДВ за червень 2010р., липень 2010 р., внесла дані про коригування податкових зобов`язань Корпорації «Укрінмаш», шляхом їх зменшення за червень 2010 р. в розмірі 153 333 грн., за липень 2010 р. 62 887 грн., та надала до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Крім того, у вересні 2010 року, службові особи Корпорація «Укрінмаш» (код ЄДРПОУ 22916863) та ПП «Еліт стиль» (код ЄДРПОУ 31100290) уклали договір №ЮД-2-23/9 від 23.08.2010. Згідно умов договору ПП «Еліт стиль» мало зобов`язання своїми силами та засобами здійснити виконання для Корпорації «Укрінмаш» загально-будівельних робіт (зовнішніх, внутрішніх, сантехнічних та електромонтажних робіт) по реконструкції нежитлового будинку адміністративного корпусу по вул. Академіка Туполєва, 8, в м. Києві.

Виконавши при невстановлених досудовим розслідуванням будівельні роботи по реконструкції нежитлового будинку адміністративного корпусу по вул. Академіка Туполєва, 8, в м. Києві, ПП «Еліт стиль» на адресу Корпорації «Укрінмаш» складено акт приймання виконаних будівельних робіт за вересень 2010 р. на суму 1 890 000 грн. та податкову накладну №30052 від 30.09.2010 р. на суму 1 890 000 грн., в т.ч. ПДВ 315 000 грн.

ОСОБА_4 , будучи заступником головного бухгалтера суб`єкта підприємницької діяльності Корпорації «Укрінмаш», виконуючи свої зобов`язання по веденню, складанню бухгалтерського і податкового обліку, включила до складу податкової декларації з податку на додану вартість за вересень 2010 р. податкову накладну №30052 від 30.09.2010 р. на суму 1 890 000 грн., в т.ч. ПДВ 315 000 грн.

В подальшому реалізуючи свій злочинний умисел на ухилення від сплати податків, складену податкову декларацію з податку на додану вартість від 30.09.2010р. за №30052 Корпорації «Укрінмаш», дані якої не відповідали фактичним обставинам здійсненої фінансово-господарської діяльності, ОСОБА_4 надала до ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, тим самим у повному обсязі реалізувала мету, направлену на ухилення від сплати податків за вказаний період. В результаті скоєння своїх злочинних дій, направлених на ухилення від сплати податків, заступник головного бухгалтера Корпорації "Укрінмаш", ОСОБА_4 , у періоди червень-вересень 2010 р. не сплатила до державного бюджету України податок на додану вартість в сумі 531 220 грн., що в тисячу і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є значним розміром.

Згідно з актом №1604/2240/22916863 від 30.05.13 року «Про результати документальної планової виїзної перевірки Корпорації «Укрінмаш» код ЄДРПОУ 22916863 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2010 по 31.12.2012 валютного та іншого законодавств за період з 01.01.2010 р. по 31.12.2012 р.», встановлено порушення Корпорації «Укрінмаш»: п.п.4.5.1. п.4.5 ст.4, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 №168/97-ВР, із змінами та доповненнями, що призвело до заниження суми податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет на загальну суму 1791220грн, в т.ч. січень 2010 на суму 320000грн, лютий 2010 року на суму 400000грн, квітень 2010 року на суму 540000грн, червень 2010 року на суму 153333грн, липень 2010 року на суму 62887грн., вересень 2010р.- 315000грн.

Таким чином, заступник головного бухгалтера Корпорації «Укрінмаш» ОСОБА_4 , яка призначена на посаду згідно наказу №39-к від 15.05.2007 р., у періоди червень 2010 р. вересень 2010 р., ухилилась від сплати податку на додану вартість на загальну суму 531 220 грн., що є значним розміром, та підпадає під ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Вина ОСОБА_4 , у вчинені кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України повністю підтверджується зібраними доказами: акт №1604/22-40/22916863 від 30.05.13 року «Про результати документальної планової виїзної перевірки Корпорації „Укрінмаш код ЄДРПОУ 22916863 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2010 по 31.12.2012 валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2010 року по 31.12.2012 року, складеного ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, яким встановлено порушення Корпорації «Укрінмаш» податкового законодавства та прийнято податкові повідомлення-рішення №0000282240, №0000272240, №0000262240 від 12.06.13; постанова Окружного адміністративного суду міста Києва № 826/9839/13-а від 05.09.2013 року, копії первинних документів фінансово-господарської діяльності Корпорації «Укрінмаш» (код 22916863) по взаємовідносинам з підприємствами контрагентами, за період встановлення порушень, які містяться в матеріалах провадження; документи податкової звітності Корпорації «Укрінмаш» за період встановлених порушень; протокол допиту підозрюваного ОСОБА_5 .

Таким чином, дії ОСОБА_4 кваліфіковані за ч.1 ст.212 КК України, а саме: умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.

Відповідно до ч.1, 2 ст.286 КПК України - звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом. Встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

Згідно з положеннями п.2 ч.3 ст.314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Відповідно до вимог п.1 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

За правилами ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ч.4 ст.212 КК України, особа яка вчинила діяння, передбачені частиною першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою /якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах/ цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори /обов`язкові платежі/, а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою /фінансові санкції, пеня/.

В судовому засіданні встановлено, що клопотання прокурора відповідає вимогам ст.287 КПК України та є обґрунтованим, ОСОБА_4 підтримала клопотання прокурора.

З наданих в судовому засіданні прокурором документів вбачається, що відповідно до довідки про залишок суми від`ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду та квитанції №2 сума в розмірі 552 181,00 грн. сплачена Корпорацією «Укрінмаш», та відповідно до платіжного доручення №692 від 24.09.13р. сума штрафних санкцій з податку на додану вартість встановленого податковим повідомленням-рішенням №0000262240 від 12.06.13р. прийнятим за результатами акту перевірки №1604/22-40/22916863 від 30.05.13 року сплачена Корпорацією «Укрінмаш» в розмірі 111 844,00 грн.

За таких обставин, суд приходить до висновку про можливість задоволення клопотання прокурора та звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, кримінальне провадження №32013110100000187 підлягає закриттю.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.44, ч.4 ст.212 КК України, ч.2 ст.284-288, п.2 ч.3 ст. 314 КПК України, суд,

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого прокурора прокуратури Шевченківського району м. Києва ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, у зв`язку із відшкодуванням завданих державі збитків, - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Кримінальне провадження №32013110100000187 /внесене до ЄРДР 18.06.13 р./ відносно ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Шевченківський районний суд м. Києва протягом семи днів з дня її оголошення.

Ухвала набирає законної сили на наступний день після закінчення строку на подання апеляційної скарги, якщо таку не подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя