Ухвала

від 03.02.2014 по справі 642/9120/13-к

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

03.02.2014

Справа 642/902/13-к

1кс/642/282/14

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03 лютого 2014 року м. Харків

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 , начальника СВ ОСОБА_3 , розглянув винесене в кримінальному провадженні № 12013220510001531 начальником СВ Ленінського РВ ХМУ ГУМВС України в Харківській області майором міліції ОСОБА_3 і погоджене з прокурором клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Начальник відділення СВ Ленінського РВ ХМУ ГУМВС України в Харківській області майор міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням в якому просив надати тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

До Ленінського РВ ХМУ ГУМВС України в Харківській області надійшов рапорт оперуповноваженого ВДСБЕЗ ХМУ ГУМВС України в Харківській області ОСОБА_4 за фактом створення невідомими особами наступних суб`єктів підприємництва: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », код ЄДРПОУ НОМЕР_4 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , з метою мінімізації податкових зобов`язань з податку на прибуток та податку на додану вартість.

До ЄРДР за номером № 12013220510001531 04.06.2013р. за ч.1 ст. 205 КК України внесено повідомлення про те, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » код ЄДРПОУ НОМЕР_6 мають взаємовідносини та взаєморозрахунки з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , яка має ознаки фіктивності.

В ході досудового розслідування було встановлено що, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , здійснюють переведення безготівкових грошових коштів на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , яка має наступні ознаки фіктивності: відсутній рух активів, зобов`язань чи власного капіталу у процесі здійснення господарської операції; відсутні фізичні, технічні та технологічні можливості до вчинення задекларованих господарських операцій, а саме: незначний штат працюючих осіб при тому, що статутна діяльність потребує участі більшої кількості людей, в т.ч. за спеціальною освітою; відсутні основні фонди (за умови, що вони необхідні для здійснення операцій), у тому числі: транспорті засоби, приміщення для зберігання товарів, платник не знаходиться за місцем (фактичне місце ведення діяльності чи розташування офісу, з якого проводиться щоденне керування діяльності юридичної особи та здійснення управління і обліку) при відсутності укладених договорів оренди інших приміщень. Відсутність зв`язку між фактом придбання товарів (робіт, послуг), спорудженням основних фондів, імпортом товарів (робіт, послуг), понесенням інших витрат і господарською діяльністю платника податку: придбання послуг, використання яких не може мати позитивного впливу на результати господарської діяльності платника податків.

Також було встановлено, що невідомі особи створили та незаконно використовують в своїй діяльності наступні суб`єкти підприємництва: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , наступні СПД зареєстровані та здійснюють підприємницьку діяльність на території Харківської області, які користуються послугами вказаного підприємства, щодо проведення безтоварних операцій та мінімізації податкових зобов`язань з податку на прибуток та податку на додану вартість: ПП « ОСОБА_5 », ЄДРПОУ НОМЕР_7 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ЄДРПОУ НОМЕР_6 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ЄДРПОУ НОМЕР_8 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ЄДРПОУ НОМЕР_9 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ЄДРПОУ НОМЕР_10 .

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , наступні СПД зареєстровані та здійснюють підприємницьку діяльність на території Харківської області, які користуються послугами вказаного підприємства, щодо проведення безтоварних операцій: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ЄДРПОУ НОМЕР_11 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ЄДРПОУ НОМЕР_8 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ЄДРПОУ НОМЕР_9 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ЄДРПОУ НОМЕР_12 .

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , наступні СПД зареєстровані та здійснюють підприємницьку діяльність на території Харківської області, які користуються послугами вказаного підприємства, щодо проведення безтоварних операцій: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ЄДРПОУ НОМЕР_13 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ЄДРПОУ НОМЕР_14 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ЄДРПОУ НОМЕР_8 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ЄДРПОУ НОМЕР_15 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ЄДРПОУ НОМЕР_16 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ЄДРПОУ НОМЕР_17 .

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , наступні СПД зареєстровані та здійснюють підприємницьку діяльність на території Харківської області, які користуються послугами вказаного підприємства, щодо проведення безтоварних операцій: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ЄДРПОУ НОМЕР_9 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ЄДРПОУ НОМЕР_10 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ЄДРПОУ НОМЕР_8 .

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , наступні СПД зареєстровані та здійснюють підприємницьку діяльність на території Харківської області, які користуються послугами вказаного підприємства, щодо проведення безтоварних операцій: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ЄДРПОУ НОМЕР_15 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ЄДРПОУ НОМЕР_18 ; ФО-П ОСОБА_6 , ІПН НОМЕР_19 .

Також в ході досудового розслідування було встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на протязі 2012 2013 років мали взаємовідношення та взаєморозрахунки з рядом суб`єктів господарювання м. Харкова та інших областей України, фінансово-господарська діяльність зазначених підприємств здійснювалась в порушення Цивільного та Податкового кодексів України, має ознаки нікчемності в силу припису законів, а правочини укладені з контрагентами порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою ухилення від сплати податків третіх осіб.

6 листопада 2013 року по кримінальному провадженню № 12013220510001531 призначено проведення позапланової документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , щодо дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2012 року по 06.11.2013 року по взаємовідносинам та взаєморозрахункам з ПП « ОСОБА_5 », ЄДРПОУ НОМЕР_7 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ЄДРПОУ НОМЕР_6 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ЄДРПОУ НОМЕР_8 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ЄДРПОУ НОМЕР_9 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ЄДРПОУ НОМЕР_10 , проведення якої доручено співробітникам ІНФОРМАЦІЯ_19 .

В обґрунтування клопотання слідчий посилався на те, що в межах кримінального провадження необхідно провести документальну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », щодо документального підтвердження господарських відносин, із постачальниками та покупцями їх реальності та повноти відображення в обліку, в ході проведення якої необхідно провести зустрічні перевірки підприємств яким посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » формували податковий кредит, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 . Також, беручи до уваги, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що бухгалтерські, банківські, облікові, звітні та інші документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 по взаємовідносинам та взаєморозрахункам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період взаємовідносин між зазначеними товариствами, мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вищевказаних документів, які перебувають у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 .

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » належним чином повідомлено про слухання справи, у судове засідання представник не з`явився, про причини неявки суд не повідомив. За таких обставин відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України неприбуття представника не є перешкодою для розгляду клопотання.

Суд, вислухавши начальника СВ, який підтримав клопотання, дослідивши надані матеріали, приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню на підставі наступного.

Як зазначено у ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Отже слідчим доведено, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого та завдання, для виконання якого слідчий звертається з клопотанням, може бути виконане.

Зазначені в клопотанні документи знаходяться, або можуть знаходитися у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », та у сукупності з іншими документами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; дана інформація може бути використана у якості доказів, а іншими способами встановити достовірні дані не можливо.

Таким чином, вищезазначені обставини дають суду підстави для висновку про наявність передбачених ст. 132, ч. 5 ст. 163 та ч. 6 ст. 163 КПК України підстав для задоволення клопотання слідчого.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 132, 160, 162, 163 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання начальника СВ Ленінського РВ ХМУ ГУМВС України в Харківській області майора міліції ОСОБА_3 задовольнити.

Надати начальнику СВ Ленінського РВ ХМУ ГУМВС України в Харківській області майору міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів та копій наступних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 по взаємовідносинам та взаєморозрахункам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , а саме:

- копій реєстраційних та дозвільних документів (свідоцтва державної реєстрації юридичної особи, статут, довідки про взяття на облік платника податків, довідки з єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, довідки ПФУ, ліцензії, дозволи в разі їх наявності, повних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних за термін часу з початку взаємодії с зазначеними підприємствами по теперішній час);

- оригіналів бухгалтерських та податкових документів (договори з усіма додатками до них, рахунки-фактури, накладні, податкові накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, специфікації, довіреності, журналу реєстрації довіреностей, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт, локальних кошторисів, довідок про суми виконаних робіт, платіжні доручення, виписки по особовому рахунку у банківській установі, оборотні відомості по рахунках підприємства підтверджуючих рух товарів, робіт та послуг, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних);

з можливістю тимчасового вилучення усіх зазначених документів, які перебувають у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 .

Виконання ухвали доручити начальнику СВ Ленінського РВ ХМУ ГУМВС України в Харківській області майору міліції ОСОБА_3 .

Строк дії ухвали 1 місяць з дня її поставлення.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1