Ухвала

від 04.02.2014 по справі 759/1568/14-к

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 759/1568/14-к

У Х В А Л А

іменем України

"04" лютого 2014 р. слідчий суддя Святошинського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши, погоджене зі старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_3 , клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_4 про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 3 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До Святошинського районного суду міста Києва надійшло клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві про застосування заходів забезпечення кримінального провадження шляхом надання дозволу на розкриття банківської таємниці і винесення ухвали щодо вилучення (здійснити виїмку).

Дане клопотання обґрунтоване тим, що ОСОБА_5 , яка займає посаду директора ТОВ "ТД Компанія Єврохім" (код за ЄДРПОУ 37675376) спільно з громадянином ОСОБА_6 , який займає посаду директора ПП "Фенікс 2008" (код за ЄДРПОУ 35850057) перебуваючи у місті Києві в період 2013 року з метою заниження податкових зобов`язань перед бюджетом, від одержаного прибутку вищевказаних підприємств, створили злочинну схему, яка сприяла умисному ухиленню від сплати податків, шляхом перерахування грошових коштів на рахунки підконтрольного їм підприємства ТОВ "Хімцентр" (код за ЄДРПОУ 3768867), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість на загальну суму близько 3,3 млн. грн., що є особливо великим розміром. Організована ОСОБА_5 Малишок ОСОБА_7 злочинна схема ухилення від сплати податків полягала у наступному.

Директором ТОВ «ТД Компанія Єврохім» (код за ЄДРПОУ 37675376) ОСОБА_5 придбавались товари хімічної групи від підконтрольного їй підприємства ТОВ "Хімцентр" (код за ЄДРПОУ 3768867), яке в свою чергу за підробленими документами придбавало товари хімічної групи від підприємств з ознаками «фіктивності» ТОВ «Ровена плюс» (38365363), ТОВ «Каліон» (38323098), ТОВ «Ріал інцест Україна» (35033134), ТОВ «Альта Ком» (38204618), ТОВ «Ю.О. Електронікс-1» (32799525), ТОВ «Альфа Діас» (37730300), ТОВ «Тесей ЛТД» (37818657), ТОВ «Мармур ЛТД» (37889288), ТОВ «Ферро Україна» (32962290) за значно завищеними цінами..

Приблизно в той же період ПП "Фенікс 2008" (код за ЄДРПОУ 35850057) директором якого являється гр. ОСОБА_6 (фактично здійснює діяльність пов`язану з митним брокерством) здійснювався імпорт аналогічних товарів з країн Польщі, Китаю, Нідерландів, Словаччини та інших за значно заниженими цінами. Вказаний товар в подальшому реалізовувався на ТОВ «ТД Компанія Єврохім» (код за ЄДРПОУ 37675376).

В подальшому директор ТОВ «ТД Компанія Єврохім» (код за ЄДРПОУ 37675376) ОСОБА_5 здійснювала реалізацію товарів хімічної групи, придбані за завищеними цінами за фіктивними договорами покупцям-резидентам, у тому числі державним підприємствам.

Шляхом укладання фіктивних договорів ОСОБА_5 занижувала прибуток компанії, які їй належали, а також завищувала розмір податкового кредиту, збільшуючи його через ряд підконтрольних їй транзитних підприємств, в тому числі ТОВ «Хімцентр» (код за ЄДРПОУ 3768867), а також ряду ФСПД, тим самим зменшуючи податкові зобов`язання з податку на додану вартість.

З метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, формування завищеного розміру податкового кредиту ОСОБА_5 було організовано створення ПП "Фенікс 2008", а також організовано контроль над ТОВ «Хімцентр» (код за ЄДРПОУ 3768867). ПП «Фенікс 2008» та ТОВ «Хімцентр» було одним з елементів фінансової схеми, вигаданої ОСОБА_5 для збільшення розміру податкового кредиту, мінімізації прибутку та інших кримінальних правопорушень у сфері господарської діяльності.

У створеній ОСОБА_5 схемі ПП "Фенікс 2008" (код за ЄДРПОУ 35850057) займало відведену йому роль імпортера по заниженим цінам та продавця товарів за заниженими цінами іншим суб`єктам господарювання.

Допитана у кримінальному провадженні колишній головний бухгалтер ТОВ «ТД Компанія Єврохім» (код за ЄДРПОУ 37675376) ОСОБА_8 дала показання, що працювала на посаді головного бухгалтера ТОВ «ТД Компанія Єврохім» (код за ЄДРПОУ 37675376) з 04.02.2010 по жовтень 2011 року. Директором та власником даної компанії на той момент була ОСОБА_5 . Під час перегляду документів даної компанії ОСОБА_8 виявила ряд правопорушень з боку ОСОБА_5 , що мають ознаки фіктивного підприємництва та умисного ухилення від сплати податків та обов`язкових платежів, а саме злочинів, передбачених ст.205, 212 КК України. Вищевикладені факти з приводу вказаних правопорушень та механізм ухилення від сплати податків детально описаний ОСОБА_8 в ході проведення допиту.

Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення, які містять банківську таємницю (оригінали документів відкриття розрахункового рахунку, юридичної справи, прибуткових касових ордерів та копії документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях та які відображують надходження та списання за період з 01.01.2011 по 01.01.2014 року, грошових коштів по рахунку № НОМЕР_1 та № НОМЕР_2 (код валюти 978), (код валюти-980) та (код валюти-840), відкритих ТОВ «Хімцентр» (код за ЄДРПОУ 37688867) у ПАТ КБ «Євробанк» м. Київ (МФО 380355), за адресою: м. Київ, бульвар Тараса Шевченка, 35).

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до статті 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого суді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 цього кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів (частина 7 статті 163 КПК України).

За змістом пункту 5 частини 1 статті 162 КПК України вказана інформація має ознаки банківської таємниці і є охоронюваною законом таємницею.

Відповідно до пункту 6 частини 2 статті 160 КПК України У клопотанні зазначається можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Зазначені банківські документи містять фактичні дані, на підставі яких може бути встановлено наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, характер проведених фінансово-господарських взаємовідносин та кількість проведених фінансових операцій, реквізити сторін, належність підписів на платіжних дорученнях та інших банківських документах, щодо відкриття та обслуговування рахунку особам, які відповідальні за управління та розпорядження рахунком, наявність розрахунків, заборгованостей з підприємствами-контрагентами, а також інші відомості, які підлягають дослідженню.

Враховуючи викладене, і з огляду на спеціальний режим вказаних документів, які можуть містити банківську таємницю, суд дійшов висновку про доцільність і наявність правових підстав для надання слідству доступу до вказаних документів із можливістю вилучення їх оригіналів і копій.

Керуючись ст. ст. 131, 132, 159 164, 309, 369-372 КПК України, суд

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл на розкриття банківської таємниці і винесення ухвали щодо вилучення (здійснити виїмку) слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києва лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю, та можливість їх вилучення стосовно клієнта ТОВ «Хімцентр» (код за ЄДРПОУ 37688867), що знаходяться в банківській установі ПАТ КБ «Євробанк» м. Київ (МФО 380355), за адресою: м. Київ, бульвар Тараса Шевченка, 35, а саме:

-копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання за період з 01.01.2011 по 01.01.2014 року, грошових коштів по рахункам № НОМЕР_1 та № НОМЕР_2 (код валюти 978), (код валюти-980) та (код валюти-840), із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

-копій справ з юридичного оформлення рахунків № НОМЕР_1 та № НОМЕР_2 (код валюти 978), (код валюти-980) та (код валюти-840), в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунку та використання системи „Клієнт банк, а також копій технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи „Клієнт банк, всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;

-копій виписок з номерами телефонів, з яких проходило з`єднання системи „Клієнт банк між комп`ютером банку і комп`ютером вказаного підприємства, з зазначенням часу і дати проведення вказаних з`єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

-копій заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунках підприємства;

-копій договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення;

-копій документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;

-копій вхідної та вихідної кореспонденції між банківською установою та клієнтом банку;

-копій договорів про відкриття підприємством рахунку в цінних паперах з додатками та додатковими угодами, а також заяв на відкриття рахунку у цінних паперах, анкет рахунку у цінних паперах та анкет розпорядників рахунку та анкет керуючих рахунками Депонента в цінних паперах, карток із зразками підписів розпорядників рахунку та відбитком печатки, довідки з банку про відкриття поточного рахунку, довіреностей розпорядникам рахунку у цінних паперах, копії паспортів та документів про присвоєння органами державної податкової служби номеру платника податків, розпорядників рахунку у цінних паперах;

-копій документів, складених на виконання умов договору про відкриття рахунку у цінних паперах: про зарахування, списання, переказ цінних паперів, актів-рахунків прийому-здачі депозитарних послуг, письмових розпоряджень Депонента про перерахування на його поточний рахунок доходів в грошових коштах отриманих по цінних паперах, письмових запитів Депонента на отримання виписок про стан рахунків в цінних паперах на окрему дату чи за конкретний період, а також інших виписок та (або) інформаційних довідок , звітів, що стосуються договірних відносин з приводу надання послуг Зберігача цінних паперів, письмових розпоряджень Депонента про проведення операцій за рахунком у цінних паперах та документів, які є підставою для здійснення депозитарних операцій;

-копій документів з даними про осіб, які отримували виписки, інформаційні довідки та (або) звіти по рахунку в цінних паперах підприємства та про дати їх отримання;

-копій витягів із внутрішніх нормативно-правових документів Зберігача, які регламентують відносини Депонента і Зберігача щодо порядку виконання умов договірних відносин які стосуються цінних паперів, з якими ознайомлений Депонент, а також копій витягів із змінами до внутрішніх нормативно-правових документів Зберігача, які направлялися Зберігачеві після укладення;

-копій всіх наданих Депонентом на вимогу Зберігача документів та відомостей, пов`язаних з виконанням Зберігачем функцій первинного фінансового моніторингу;

-копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують рух цінних паперів по рахунках в цінних паперах, що належить ТОВ «Хімцентр» (код за ЄДРПОУ 37688867), із зазначенням дати та часу операцій, повних назв контрагентів, які продавали та придбавали цінні папери, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номери рахунків, назв та видів цінних паперів, їх емітентів та номінальну вартість, вартість даних цінних паперів по операціях їх купівлі-продажу та всієї наявної інформації про дані операції з цінними паперами на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

-копій документів, які підтверджують факт придбання та продажу вказаним підприємством цінних паперів (договорів, актів прийому-передачі, звітів та інше), в оригіналах і в повному обсязі, а в разі відсутності оригіналів, надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів виїмки, що підтверджують вилучення оригіналів.

У разі відсутності будь-яких з вище перелічених документів, зазначити письмово окремим листом про причину не надання документів.

Ухвала слідчого судді діє 1 місяць до 3 березня 2014 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: