Ухвала

від 11.11.2013 по справі 1-126/11

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА СЕВАСТОПОЛЯ

Справа № 1-126/11

1/764/25/2013

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

11 ноября 2013 года Ленинский районный суд г. Севастополя в составе:

председательствующего судьи Гуло А.В.

при секретаре Полищук О.Л., Селиверстовой Е.Д.,

Моличевой Ю.К., Дунаевой Е.Л., Егоровой А.С.

с участием прокурора Махиня В.В., Денисовой Е.А.

Пикина А.М., Чикиной Т.А., Приходько Е.С.

адвокатов ОСОБА_7, ОСОБА_8,

ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11

представителя гражданского

истца - адвоката ОСОБА_12

подсудимых ОСОБА_13, ОСОБА_14,

ОСОБА_15

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в городе Севастополе уголовное дело по обвинению

ОСОБА_13, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца гор. Севастополь, гражданина Украины, имеющего высшее образование, женатого, имеющего несовершеннолетнего ребенка, работающего частным предпринимателем, проживающего в АДРЕСА_7, ранее не судимого

в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 205 ч. 2; 192 ч. 2 УК Украины;

ОСОБА_14, ІНФОРМАЦІЯ_5, уроженки гор. Севастополя, гражданки Украины, имеющей высшее образование, замужней, имеющей несовершеннолетнего ребенка, не работающей, зарегистрированной в АДРЕСА_8, проживающей в АДРЕСА_9, ранее не судимой,

в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 366 ч. 2; 367 ч. 2 УК Украины;

ОСОБА_15, ІНФОРМАЦІЯ_9, уроженца гор. Севастополя, гражданина Украины, имеющего высшее образование, женатого, имеющего четверых несовершеннолетних детей, работающего директором ООО «Севбетон», зарегистрированного и проживающего в АДРЕСА_10, ранее не судимого,

в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 191 ч. 5; ст. 366 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

Органами досудебного следствия ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15 обвиняются в совершении преступлений при следующих обстоятельствах.

ОСОБА_13, в период времени с 08 сентября 2006 года по 10 июля 2007 года, с целью прикрытия незаконной деятельности по конвертации безналичных денежных средств в наличные, создал фиктивное предприятие при следующих обстоятельствах.

08 сентября 2006 года ОСОБА_13, осуществил в Гагаринской районной государственной администрации гор. Севастополя регистрацию субъекта предпринимательской деятельности - общества с ограниченной ответственностью «ТД СКЛ» (ОКПО 34587413, юридический адрес: город Севастополь, пр.Окт.Революции, 26, кв. 371) и получил Свидетельство о государственной регистрации юридического лица серии НОМЕР_1.

Согласно Устава, предприятие было создано с целью осуществления неспециализированной оптовой торговли пищевыми продуктами, оптовой торговли иными продуктами питания, оптовой торговли строительными материалами, деятельности автомобильного грузового транспорта, при этом ОСОБА_13 не уведомил о своем решении заниматься незаконной деятельностью соучредителей данного фиктивного предприятия - ОСОБА_17 и ОСОБА_18, а убедил последних в том, что на данном предприятии он намерен осуществлять деятельность по торговле продуктами питания.

После этого, реализуя свои преступные намерения относительно незаконного перевода денежных средств из безналичной формы в наличную для контрагентов ООО «ТД СКЛ», ОСОБА_13, будучи назначенным согласно протокола № 1 общего собрания учредителей ООО «ТД СКЛ» директором вышеуказанного предприятия, открыл в СФ АБ «Таврика» текущий счет 260013018172, а затем организовал поступление на данный текущий счет денежных средств от предприятий - контрагентов за якобы выполненные работы, оказанные услуги и поставленные товары.

Кроме этого, ОСОБА_13 с целью дальнейшего конвертирования (обналичивания) поступивших на счет ООО «ТД СКЛ» денежных средств по фиктивным хозяйственным договорам, якобы заключенным ООО «ТД СКЛ» с иными субъектами хозяйственной деятельности, обеспечивал перечисление данных денежных средств с помощью системы «клиент-банк», установленной на компьютере по адресу: АДРЕСА_1, на текущий счет ФЛП ОСОБА_19, а так же как возвратную финансовую помощь на свое имя, после чего снимал переведенные денежные средства в наличной форме для передачи предприятиям - контрагентам, за вычетом 5 процентов за оказанные услуги по конвертации (обналичиванию) денежных средств.

Понимая, что неподача налоговой отчетности в ГНИ по месту регистрации предприятия повлечет за собой отмену регистрационных и учредительных документов предприятия, что не позволило бы и далее использовать ООО «ТД СКЛ» в корыстных целях, ОСОБА_13 подавал в ГНИ Гагаринского района гор. Севастополя налоговую отчетность, внося при этом в налоговые декларации вымышленные, не соответствующие действительности данные о результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятия, что выражалось в заниженных по отношению к реальным результатов совершенных финансово-хозяйственных операций, в результате чего ООО «ТД СКЛ» была занижена сумма налогов, подлежащих уплате в бюджет за период с 01 октября 2006 года по 01 декабря 2008 года в сумме 7754097 грн., в том числе налог на прибыль за 2007 год 250153 грн., за 2008 год 2203559 грн., налог на добавленную стоимость за 2007 год 1533615 грн., за 2008 год - 1515870 грн., чем причинил государству крупный материальный ущерб.

Он же, имея умысел на получение неконтролируемого дохода в виде не начисления и неуплаты налогов в полном объеме от осуществления финансово-хозяйственной деятельности, и с целью в дальнейшем избежать ответственности за совершение противоправных действий, не ставя в известность о своих преступных намерениях ОСОБА_20, 26 сентября 2007 года зарегистрировал от имени последнего в Гагаринской районной государственной администрации гор.Севастополя субъект предпринимательской деятельности - ООО «Алексис-торг» ООО «Алексис-торг» (ОКПО 35400609, юридический адрес город Севастополь, пр.Октябрьской Революции, д. 56-а).

Затем, с 09 октября 2007 года, ОСОБА_13 открыв в банковском учреждении АКИБ «Укрсиббанк» текущий счет 26008148710800, с целью получения неконтролируемого дохода, начал осуществлять финансово-хозяйственную деятельность от имени ООО «Алексис-торг», получая таким образом прибыль от своей деятельности, но уклоняясь от оплаты обязательных платежей - налогов.

При этом ОСОБА_13 занимался приисканием субъектов предпринимательской деятельности - заказчиков работ (услуг), и поставку товаров, которые якобы затем осуществляло ООО «Алексис-торг», на самом деле не имея такой возможности в связи с тем, что на предприятии, кроме директора ОСОБА_20, иных работников не было. После этого ОСОБА_13 обеспечивал перевод денежных средств с расчетного счета ООО «Алексис-торг» при помощи платежной системы «банк-клиент» на расчетные счета иных, подконтрольных ему предприятий, в том числе ООО «ТД СКЛ», ООО «Белтан». При этом ООО «Алексис-торг» перечисляло денежные средства на приобретение одних товаров (закупку сельхозпродукции у ОСОБА_19), а получало денежные средства за совершенно иные товары (работы, услуги), а именно: строительные материалы и оборудование, сантехнику, строительно-ремонтные, строительно-монтажные работы, поставку бетона, рыбопродукции.

Понимая, что неподача налоговой отчетности в ГНИ по месту регистрации предприятия повлечет за собой отмену регистрационных и учредительных документов предприятия, что не позволило бы использовать ООО «Алексис-торг» в корыстных целях, ОСОБА_13 подавал в ГНИ Гагаринского района гор. Севастополя налоговую отчетность, внося при этом в налоговые декларации вымышленные, не соответствующие действительности данные о результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятия, что выражалось в заниженных по отношению к реальным результатов совершенных финансово-хозяйственных операций.

Таким образом, за период деятельности ООО «Алексис-торг» с 26 сентября 2007 года по 17 сентября 2008 года ОСОБА_13, действуя из корыстных побуждений, с вышеуказанной преступной целью, путем умышленного занижения сумм налогов и обязательных платежей, подлежащих начислению и перечислению в бюджет, умышленно, путем обмана, выразившегося в сокрытии объектов налогообложения, и неуплаты в доход государства денежных средств, которые ООО «Алексис-торг» было обязано уплатить государству, причинил государству имущественный ущерб в виде занижения суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет за период 2007-2008 г.г. на общую сумму 9418211,37 гривен, в том числе налога на прибыль на сумму 5260965,46 грн., налога на добавленную стоимость на сумму 4157245,91 грн., то есть в крупном размере.

Он же, имея умысел на получение неконтролируемого дохода в виде не начисления и неуплаты налогов в полном объеме от осуществления финансово-хозяйственной деятельности, и с целью в дальнейшем избежать ответственности за совершение противоправных действий, не ставя в известность о своих преступных намерениях ОСОБА_21, 10 октября 2007 года зарегистрировал от имени последней в Гагаринской районной государственной администрации гор.Севастополя субъект предпринимательской деятельности - ООО «Белтан (ОКПО 35276056, юридический адрес город Севастополь, ул.А.Кесаева, д. 3-а).

Затем, с 10 октября 2007 года, ОСОБА_13 открыв в банковском учреждении СФ АБ «Таврика» текущий счет 260003018302, с целью получения неконтролируемого дохода, начал осуществлять финансово-хозяйственную деятельность от имени ООО «Белтан», получая таким образом прибыль от своей деятельности, но уклоняясь от оплаты обязательных платежей - налогов.

При этом ОСОБА_13 занимался приисканием субъектов предпринимательской деятельности - заказчиков работ (услуг), и поставку товаров, которые якобы затем осуществляло ООО «Белтан», на самом деле не имея такой возможности в связи с тем, что на предприятии, кроме директора ОСОБА_21, иных работников не было. После этого ОСОБА_13 обеспечивал перевод денежных средств с расчетного счета ООО «Алексис-торг» при помощи платежной системы «банк-клиент» на расчетные счета иных, подконтрольных ему предприятий, в том числе ООО «ТД СКЛ», ООО «Алексис-торг». При этом ООО «Белтан» перечисляло денежные средства на приобретение одних товаров (закупку сельхозпродукции у ОСОБА_19), а получало денежные средства за совершенно иные товары (работы, услуги), а именно: строительные материалы и оборудование, сантехнику, строительно-ремонтные, строительно-монтажные работы, поставку бетона, рыбопродукции.

Понимая, что неподача налоговой отчетности в ГНИ по месту регистрации предприятия повлечет за собой отмену регистрационных и учредительных документов предприятия, что не позволило бы использовать ООО «Белтан» в корыстных целях, ОСОБА_13 подавал в ГНИ Гагаринского района гор. Севастополя налоговую отчетность, внося при этом в налоговые декларации вымышленные, не соответствующие действительности данные о результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятия, что выражалось в заниженных по отношению к реальным результатов совершенных финансово-хозяйственных операций.

Таким образом, за период деятельности ООО «Белтан» с 26 сентября 2007 года по 05 октября 2008 года ОСОБА_13, действуя из корыстных побуждений, с вышеуказанной преступной целью, путем умышленного занижения сумм налогов и обязательных платежей, подлежащих начислению и перечислению в бюджет, умышленно, путем обмана, выразившегося в сокрытии объектов налогообложения, и неуплаты в доход государства денежных средств, которые ООО «Белтан» было обязано уплатить государству, причинил государству имущественный ущерб в виде занижения суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет за период 2007-2008 г.г. на общую сумму 8183122,22 гривен, в том числе налога на прибыль на сумму 4544598,68 грн., налога на добавленную стоимость на сумму 3638523.54 грн., то есть в крупном размере.

Умышленные действия ОСОБА_13 квалифицированы органом досудебного следствия по ст. 205 ч. 2 УК Украины, а именно: фиктивное предпринимательство, то есть создание субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) с целью прикрытия незаконной деятельности, совершенное повторно, причинившее крупный материальный ущерб государству; ст. 192 ч. 2 УК Украины, то есть причинение значительного имущественного ущерба путем обмана при отсутствии признаков мошенничества, причинившее имущественный ущерб в крупных размерах.

ОСОБА_14, в период времени с 31 января 2008 года по 30 июня 2008 года, будучи согласно приказа № 03 от 16 января 2008 года должностным лицом - главным бухгалтером общества с ограниченной ответственностью «Контакт-бетон» (ОКПО 35625983, юридический адрес: гор. Севастополь, ул. Вакуленчука, 26-5), выполняя на предприятии административно-хозяйственные обязанности, и по роду работы была обязана вести надлежащий учет поступления и расходования денежных средств предприятия, а также отвечать за достоверность сведений, содержащихся в бухгалтерской и налоговой отчетности предприятия, не исполняла надлежащим образом свои служебные обязанности вследствие халатного к ним отношения, что повлекло для ООО «Контакт-бетон» тяжкие последствия.

Так, в указанное время, ОСОБА_14, находясь в офисе ООО «Контакт-бетон» адресу: АДРЕСА_3, по указанию директора указанного предприятия ОСОБА_15, который одновременно являлся владельцем и директором ЧП «Полещук и К» (ОКПО 34224672, юридический адрес АДРЕСА_4), не удостоверившись в наличии бухгалтерских документов, подтверждающих правомерность выполнения данных финансовых операций, перечислила с помощью компьютерной системы «клиент-банк» с текущего счета ООО «Контакт-бетон» № 26007161890300 в АКИБ «Укрсиббанк» на текущий счет № 26055046084700 ЧП «Полещук и К» в АКИБ «Укрсиббанк» денежные средства в сумме 1 680 953,95 гривен за якобы поставленные ЧП «Полищук и К» строительные материалы и транспортное экспедирование груза.

В дальнейшем, в обоснование правомерности данных платежей, ОСОБА_14 выдала заведомо поддельные документы - акты сдачи-приемки работ (оказания услуг) со следующими реквизитами: № ОУ-0000010 от 31 января 2008 года на сумму 19917 грн. 50 коп., № ОУ-0000026 от 31 марта 2008 года на сумму 195000 грн., № ОУ-0000034 от 30 мая 2008 года на сумму 300000 грн., № ОУ-0000035 от 30 июня 2008 года на сумму 607374 грн., путем внесения в вышеуказанные бухгалтерские документы ложных сведений о том, что ЧП «Полещук и К» были выполнены работы (оказаны услуги) по перевозке и экспедированию грузов для ООО «Контакт-бетон» на общую сумму 1122291,5 гривен, что не соответствовало действительности, так как работы (услуги) по перевозке грузов выполнялись иными физическими и юридическими лицами.

В результате халатного отношения главного бухгалтера ОСОБА_14 к своим служебным обязанностям, ООО «Контакт-Бетон» был причинен материальный ущерб на общую сумму 1 680 953,95 гривен, который более чем в двести пятьдесят раз превышает не облагаемый налогом минимум доходов граждан, что причинило тяжкие последствия для данного юридического лица.

Она же, в период времени с 31 января 2008 года по 30 июня 2008 года, находясь в офисе ООО «Контакт-бетон» адресу: гор. Севастополь, ул. Вакуленчука, 26-5, имея право изготавливать и подписывать бухгалтерские и иные документы от имени ООО «Контакт-бетон», совместно с ОСОБА_15, который выступал как владелец и директор ЧП «Полещук и К», выдала заведомо поддельные документы - акты сдачи-приемки работ (оказания услуг) со следующими реквизитами: № ОУ-0000010 от 31 января 2008 года на сумму 19917 грн. 50 коп., № ОУ-0000026 от 31 марта 2008 года на сумму 195000 грн., № ОУ-0000034 от 30 мая 2008 года на сумму 300000 грн., № ОУ-0000035 от 30 июня 2008 года на сумму 607374 грн. путем внесения в вышеуказанные бухгалтерские документы ложных сведений о том, что ЧП «Полещук и К» (ОКПО 34224672, юридический адрес: г.Севастополь, ул.Меньшикова, 82-78), были выполнены работы (оказаны услуги) по перевозке и экспедированию грузов для ООО «Контакт-бетон», что не соответствовало действительности, так как работы (услуги) по перевозке грузов выполнялись иными физическими и юридическими лицами. Вышеуказанные акты были удостоверены подписями ОСОБА_14, как должностного лица ООО «Контакт-бетон», и ОСОБА_15, как должностного лица ЧП «Полещук и К».

В результате вышеуказанных действий ОСОБА_14 и ОСОБА_15 ООО «Контакт-Бетон» был причинен материальный ущерб на общую сумму 1122291,5 гривен, который более чем в двести пятьдесят раз превышает не облагаемый налогом минимум доходов граждан, что причинило тяжкие последствия для данного юридического лица.

Умышленные действия ОСОБА_14 квалифицированы органом досудебного следствия по ст. 367 ч. 2 УК Украины - служебная халатность, то есть ненадлежащее выполнение должностным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного к ним отношения, что причинило тяжкие последствия охраняемым законом интересам отдельных юридических лиц; ст. 366 ч. 2 УК Украины, а именно служебный подлог, то есть выдача заведомо ложных документов, что причинило тяжкие последствия.

ОСОБА_15, будучи должностным лицом - директором ООО «Контакт-бетон» (ОКПО 35625983, юридический адрес: г. Севастополь, ул. Вакуленчука, 26-5) на основании протокола №1 Общих сборов учредителей ООО «Контакт-бетон» от 12 декабря 2007 года, и при этом одновременно являясь владельцем и директором частного предприятия «Полещук и К», (ОКПО 34224672, юридический адрес г.Севастополь, ул.Меньшикова, 82-78), на основании решения собственника предприятия от 04 мая 2006 года, путем злоупотребления своим служебным положением, завладел денежными средствами ООО «Контакт-бетон» в особо крупных размерах при следующих обстоятельствах.

Так, в период времени с 31 января 2008 года по 30 июня 2008 года ОСОБА_15, из корыстных побуждений, имея умысел на завладение денежными средствами ООО «Контакт-бетон», находясь в офисе вышеуказанного предприятия по адресу: АДРЕСА_5, неоднократно давал указание главному бухгалтеру предприятия ОСОБА_14, которую не посвящал в свой преступный замысел, о перечислении с помощью компьютерной системы «клиент-банк» с текущего счета ООО «Контакт-бетон» № 26007161890300 в АКИБ «Укрсиббанк» на текущий счет № 26055046084700 ЧП «Полещук и К» в АКИБ «Укрсиббанк» денежных средств в различных суммах за якобы поставленные ЧП «Полищук и К» строительные материалы и транспортное экспедирование груза.

В дальнейшем, в обоснование правомерности данных платежей, ОСОБА_15 составил заведомо поддельные документы - акты сдачи-приемки работ (оказания услуг) со следующими реквизитами: № ОУ-0000010 от 31 января 2008 года на сумму 19917 грн. 50 коп., № ОУ-0000026 от 31 марта 2008 года на сумму 195000 грн., № ОУ-0000034 от 30 мая 2008 года на сумму 300000 грн., № ОУ-0000035 от 30 июня 2008 года на сумму 607374 грн., путем внесения в вышеуказанные бухгалтерские документы ложных сведений о том, что ЧП «Полещук и К» были выполнены работы (оказаны услуги) по перевозке и экспедированию грузов для ООО «Контакт-бетон» на общую сумму 1122291,5 гривен, что не соответствовало действительности, так как работы (услуги) по перевозке грузов выполнялись иными физическими и юридическими лицами. Вышеуказанные поддельные документы были подписаны ОСОБА_15, выступавшим в качестве директора ЧП «Полищук и К», и ОСОБА_14, действовавшей как должностное лицо ООО «Контакт-бетон».

Затем, ОСОБА_15, полученные вышеуказанным способом на расчетный счет ЧП «Полищук и К» денежные средства конвертировал (обналичивал) из безналичной формы в наличную, путем получения части указанных денежных средств с помощью денежных чеков, а также переводя денежные средства на текущие счета подконтрольных ОСОБА_13 предприятий - ООО «ТД СКЛ» (ОКПО 34587413, юридический адрес: АДРЕСА_1), ООО «Белтан» (ОКПО 35276056, юридический адрес город Севастополь, ул.А.Кесаева, д. 3-а) , ООО «Алексис-торг» (ОКПО 35400609, юридический адрес город Севастополь, пр.Октябрьской Революции, д. 56-а) за якобы выполненные работы (оказанные услуги). После чего вышеуказанные денежные средства обналичивались ОСОБА_13 и, за вычетом 5-ти процентов вознаграждения, возвращались в наличной форме ОСОБА_15, который в дальнейшем распоряжался ими по своему усмотрению.

Таким образом, действиями ОСОБА_15, ООО «Контакт-бетон» был причинен материальный ущерб в сумме 1 680 953,95 гривен.

Он же, продолжая свой преступный умысел, направленный на завладение денежными средствами ООО «Контакт-бетон», в период времени с 30 апреля 2008 года по 09 июля 2008 года, находясь в офисе вышеуказанного предприятия по адресу: АДРЕСА_3, неоднократно выписывал на свое имя денежные чеки о снятии денежных средств с расчетного счета предприятия якобы для приобретения товаров (услуг). После снятия денежных средств, ОСОБА_15 распоряжался ими по своему усмотрению, предоставляя для отчета в бухгалтерию предприятия документы, содержащие не достоверные сведения о расходовании денежных средств, а именно: кассовый отчет с приложением 6 документов от 30 июня 2008 года на сумму 60000 грн. и квитанции к приходному кассовому ордеру №№68-63; кассовый отчет с приложением 6 документов от 20 июня 2008 года, на сумму 60000 грн. и квитанции к приходному кассовому ордеру № 62-57; кассовый отчет с приложением 6 документов от 12 июня 2008 года, на сумму 50000 грн. и квитанции к приходному кассовому ордеру № 65-52; кассовый отчет с приложением 3 документов от 5 июня 2008 года, на сумму 68600 грн. и квитанции к приходному кассовому ордеру № 47-51; кассовый отчет с приложением 3 документов от 29 мая 2008 года, на сумму 31328,96 грн. и квитанции к приходному кассовому ордеру № 43-46; кассовый отчет с приложением 6 документов от 20 мая 2008 года, на сумму 52000 грн. и квитанции к приходному кассовому ордеру № 115-120; кассовый отчет с приложением 5 документов от 25 апреля 2008 года, на сумму 50000 грн. и квитанции к приходному кассовому ордеру № 105-109; кассовый отчет с приложением 6 документов от 12 мая 2008 года, на сумму 50000 грн. и квитанции к приходному кассовому ордеру № 110-114.

Согласно вышеуказанных документов, ОСОБА_15 якобы приобретал инертные материалы для нужд ООО «Контакт-бетон» у ЧП «Крым-Интер-Индустриал» (ОКПО 31968400, юридический адрес: гор. Севастополь, ул. Маршала Блюхера, д. 12, кв. 22). Однако это не соответствовало действительности, так как 21 декабря 2007 года Хозяйственным судом гор. Севастополя было принято решение об отмене государственной регистрации ЧП «Крым-Интер-Индустриал».

Таким образом, вышеуказанными действиями ОСОБА_15, ООО «Контакт-бетон» был причинен материальный ущерб в сумме 434879,96 гривен.

Он же, продолжая свой преступный умысел, направленный на завладение денежными средствами ООО «Контакт-бетон», получив сведения о том, что 18 июня 2008 года на ст. Севастополь-Товарный для грузополучателя ООО «Контакт-бетон» прибыли вагоны с кварцевым песком от поставщика ООО «Проско Ресурсы» с номерами 66934803, 60659505, 66821661, 63326979, 66112947, весом 69 тонн каждый, общим весом 345 тонн, решил реализовать данные вагоны, а полученные денежные средства обратить в свою пользу.

Затем, по указанию ОСОБА_15, данные вагоны с песком путем самовывоза были отгружены со ст. Севастополь-Товарный в адрес ЧП «СТК Капитель», а директору данного предприятия были предоставлены платежные документы на указанный товар от предприятия ЧП «Севпромбуд» (ОКПО 33727729), что не соответствовало действительности. Получив по безналичному расчету на текущий счет ЧП «Севпромбуд» оплату от ЧП «СТК Капитель» за указанные поставленные вагоны в сумме 35000 грн., ОСОБА_15 указанные денежные средства присвоил, чем причинил ООО «Контакт-бетон» материальный ущерб в сумме 35000 грн.

Таким образом, директор ООО «Контакт-бетон», путем злоупотребления своим служебным положением, завладел денежными средствами предприятия на общую сумму 2 150 833,91 гривен, которая более чем в шестьсот раз превышает не облагаемый налогом минимум доходов граждан, то есть, причинив предприятию материальный ущерб в особо крупных размерах.

Он же, будучи должностным лицом - директором ООО «Контакт-бетон» (ОКПО 35625983, юридический адрес: гор. Севастополь, ул. Вакуленчука, 26-5) на основании протокола №1 Общих сборов учредителей ООО «Контакт-бетон» от 12 декабря 2007 года, и при этом одновременно являясь директором частного предприятия «Полещук и К», (ОКПО 34224672, юридический адрес гор. Севастополь, ул.Меньшикова, 82-78), на основании решения собственника предприятия от 04 мая 2006 года, исполняя на указанных предприятиях организационно - распорядительные обязанности, совершил служебный подлог при следующих обстоятельствах.

Так, в период времени с 31 января 2008 года по 30 июня 2008 года, ОСОБА_15, находясь в офисе ООО «Контакт-бетон» адресу: гор. Севастополь, ул. Вакуленчука, 26-5, действуя совместно с ОСОБА_14, которая являлась главным бухгалтером ООО «Контакт-бетон», имея право изготавливать и подписывать бухгалтерские и иные документы от имени предприятия, с целью прикрытия своей незаконной деятельности по завладению денежными средствами ООО «Контакт-бетон», составил заведомо поддельные документы - акты сдачи-приемки работ (оказания услуг) со следующими реквизитами: № ОУ-0000010 от 31 января 2008 года на сумму 19917 грн. 50 коп., № ОУ-0000026 от 31 марта 2008 года на сумму 195000 грн., № ОУ-0000034 от 30 мая 2008 года на сумму 300000 грн., № ОУ-0000035 от 30 июня 2008 года на сумму 607374 грн., путем внесения в вышеуказанные бухгалтерские документы ложных сведений о том, что ЧП «Полещук и К» (ОКПО 34224672, юридический адрес: г.Севастополь, ул.Меньшикова, 82-78), были выполнены работы (оказаны услуги) по перевозке и экспедированию грузов для ООО «Контакт-бетон», что не соответствовало действительности, так как работы (услуги) по перевозке грузов выполнялись иными физическими и юридическими лицами. Вышеуказанные, заведомо для ОСОБА_15 и ОСОБА_14, ложные документы, были удостоверены подписями ОСОБА_14, как должностного лица ООО «Контакт-бетон», и ОСОБА_15, как должностного лица ЧП «Полещук и К».

В результате вышеуказанных действий ОСОБА_15 и ОСОБА_14 ООО «Контакт-Бетон» был причинен материальный ущерб на общую сумму 1122291,5 гривен, который более чем в двести пятьдесят раз превышает не облагаемый налогом минимум доходов граждан, что причинило тяжкие последствия для данного юридического лица.

Умышленные действия ОСОБА_15 квалифицированы органом досудебного следствия по ст. 191 ч. 5 УК Украины, то есть завладение чужим имуществом путем злоупотребления должностным лицом своим служебным положением, совершенное в особо крупных размерах; ст. 366 ч. 2 УК Украины, а именно служебный подлог, то есть составление и выдача заведомо ложных документов, что причинило тяжкие последствия.

В судебном заседании защитником подсудимых ОСОБА_15 и ОСОБА_14 - адвокатом ОСОБА_11 было заявлено ходатайство о направлении уголовного дела прокурору в связи с неполнотой досудебного следствия, которая не может быть устранена в судебном заседании, а также, поскольку по мнению защиты, рассмотрение уголовного дела без привлечения к уголовной ответственности ОСОБА_22 невозможно.

Защитником подсудимого ОСОБА_13 - адвокатом ОСОБА_7 также было заявлено ходатайство о направлении дела на дополнительное расследование в связи с неправильностью судебного следствия, поскольку ОСОБА_13 предъявлено неконкретное обвинение.

Обсудив заявленное ходатайство, выслушав мнение защиты и обвинения, не возражавших против направления уголовного дела на дополнительное расследование, а также мнение представителя гражданского истца, возражавшего против направления дела прокурору, суд находит ходатайство подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно п.п. 8; 9 Постановления Пленума Верховного суда Украины № 2 от 11 февраля 2005 года «О практике применении судами Украины законодательства, регламентирующего возвращение дел на дополнительное расследование», возвращение дела на дополнительное расследование со стадии судебного рассмотрения дела допускается только по мотивам неполноты или неправильности досудебного следствия, при этом, в соответствии с требованиями ст. 281 УПК Украины, это возможно лишь в том случае, когда неполнота или неправильность досудебного следствия не может быть устранена в судебном заседании.

Досудебное следствие признается неполным, если во время его проведения вопреки требованиям ст.ст. 22 и 64 УПК Украины, не были исследованы или были поверхностно или односторонне исследованы обстоятельства, которые имеют существенное значение для правильного разрешения дела (не были допрошены определенные лица, не истребованы и не исследованы документы, вещественные и иные доказательства для подтверждения или опровержения таких обстоятельств и пр.).

Так, по эпизоду преступлений, вменяемых ОСОБА_15 односторонне исследованы обстоятельства, изложенные в заявлении ОСОБА_22 и в протоколах его допросов, на которые следствие сослалось как на основании привлечения ОСОБА_15, к уголовной ответственности. В частности не исследованы обстоятельства того, что ОСОБА_15 является учя редителем ООО «Контакт-бетон» и ему принадлежит 50% уставного фонда предприятия, а также половина прибыли предприятия, то есть ОСОБА_15, будучи директором предприятия, согласно действующего законодательства имел право на заключение сделок без согласования своих действий со ОСОБА_22

Не исследовано также то, что на момент передачи ОСОБА_22 от ОСОБА_15 документов предприятия, в связи с выходом ОСОБА_15 из состава участников общества, баланс предприятия был нулевым, и ОСОБА_15 не мог присвоить денежные средства предприятия на сумму свыше 2 млн. гривен, поскольку такой суммы у предприятия никогда не имелось, а также тот факт, что после получения документов ОСОБА_22 были проведены аудиторские проверки деятельности ООО «Контакт-бетон», которые не выявили никаких нарушений.

Не проверен также факт снятия со счетов ЧП «Полещук и К», ООО «ТД СКЛ», ООО «Белтан», ООО «Алексис торг» денежных средств, поступивших от ООО «Контакт-бетон» за выполненные работы и оказанные услуги. То есть не исследованы обстоятельства обналичивания и последующее присвоение денежных средств ОСОБА_15

Кроме того, следствие в качестве доказательств вины ОСОБА_15 и ОСОБА_14 ссылается на отчет независимых специалистов аудиторской фирмы «Фемида» от 08.09.2008, относительно результатов проведенного анализа, предоставленных документов относительно хозяйственной деятельности ООО «Контакт-бетон» ха период с 14.12.2007 по 28.08.2008, в котором содержатся указания на то, что результаты проведенного анализа не могут быть использованы как достоверная и полная информация для каких-либо выводов. Не представилось возможным оценить полноту предоставленных первичных документов в связи с не предоставлением регистров синтетического и аналитического учета, иных бухгалтерских сводов и реестров, которые послужили бы критерием полноты для определения истинной информации о состоянии дел ООО «Контакт бетон». Кроме того в отчете указано, что ответственность за выводы по результатам проведенного анализа несет заказчик, так как специалисты не предупреждались об уголовной ответственности.

Кроме того, досудебным следствием вменяется директору ООО «Контакт бетон» ОСОБА_15, завладение имуществом ООО «Контакт бетон» путем злоупотребления своим служебным положением, совершенное в особо крупных размерах, в том числе путем использования документов, содержащих недостоверные сведения о расходовании денежных средств на сумму 434879,96 гривен, согласно которых ОСОБА_15 якобы приобретал инертные материалы для нужд ООО «Контакт бетон» у ЧП «Крым-Интер-Индустриал». При этом вывод о недостоверности предоставленных ОСОБА_15 документов следствие делает исходя из решения Хозяйственного суда гор. Севастополя от 21.12.2007 года об отмене государственной регистрации ЧП «Крым-Интер-Индустриал».

Между тем в материалах дела отсутствует указанное решение суда, сведений о том, что такое решение действительно имеется суду не представлено, а исходя из предоставленного в качестве доказательства вины подсудимых Заключения по документам финансово-хозяйственной деятельности ООО «Контакт-бетон» №6/35-006/35625983 от 24.02.2009 по вопросу соблюдения требований налогового законодательства за период с 01.01.2008 по 31.12.2008 (том №15 л.д. 14-25), следствие сделало вывод о наличии такого решения в связи с указанием в Заключении (том №15 л.д. 22) на то, что согласно данных, содержащихся в центральной базе ГНА в г. Севастополе с 21.12.2007 в отношении ЧП «Крым-Интер-Индустриал» в судебном порядке начата процедура ликвидации, по причине того, что предприятие не отчитывалось более года.

Следствием не установлены и не допрошены должностные лица ЧП «Крым-Интер-Индустриал» по обстоятельствам заключения сделок. В то время как указанные сведения имеют существенное значение для дела, так как согласно действовавшему во вменяемый период времени законодательству, ОСОБА_15 не был обязан и не имел возможности проверить подлинность предоставленных контрагентом при заключении сделок документов.

По эпизоду составления и выдачи ОСОБА_15 и ОСОБА_14 заведомо ложных документов, следствие в качестве доводов виновности подсудимых указывает на то, что работы по перевозке и экспедированию грузов для ООО «Контакт-бетон» выполнены не ЧП «Полещук и К», а иными физическими и юридическими лицами.

При этом в ходе следствия не установлено, какими именно физическими и юридическими лицами выполнены эти работы. В то время как ОСОБА_15 настаивает на том, что эти работы выполнялись ЧП «Полищук и К».

Кроме того, крайне неконкретным является обвинение, предъявленное ОСОБА_13

Так следствие вменяет ОСОБА_13 причинение государству имущественного ущерба в виде занижения фиктивными предприятиями, подконтрольными ОСОБА_13, суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет на общую сумму 8183122,22 гривны, в том числе налог на прибыль в сумме 4544598,68 гривен и НДС на сумму 3638523,54 гривны, при этом квалифицирует действия ОСОБА_13 по ст.205 ч. 2, ст. 192 ч. 2 УК Украины.

Исходя из предъявленного обвинения, ОСОБА_13 обязан был уплатить налоги от незаконной деятельности.

Кроме того, уклонение от уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей, которые входят в систему налогообложения, при наличии для этого оснований следует рассматривать как преступление в сфере хозяйственной деятельности и квалифицировать не по ст. 192, а по ст. 212 УК Украины, при этом согласно ст. 112 УПК Украины, досудебное следствие по делам о преступлениях, предусмотренных ст. 212 УК Украины, проводится следователем налоговой милиции.

Однако прокурор не воспользовался своим правом изменить обвинение в порядке ст. 277 УПК Украины, а суд лишен возможности сделать это самостоятельно, поскольку должен рассматривать дело в пределах предъявленного обвинения.

Указанные обстоятельства свидетельствуют о неполноте и неправильности досудебного следствия, которая не может быть устранена в ходе судебного рассмотрения дела, поскольку в компетенцию суда не входит проведение оперативно-розыскных мероприятий, направленных на установление места нахождения лиц, которыми выполнялись работы по перевозке и экспедированию грузов для ООО «Контакт-бетон», должностных лиц ЧП «Крым-Интер-Индустриал», показания которых могут иметь существенное значение для правильного разрешения дела, а соответственно и вынесения законного и обоснованного приговора.

Лишен суд возможности и конкретизировать обвинение ОСОБА_13, поскольку для этого необходимо провести ряд следственных действий, направленных на собирание доказательств, кроме того суд связан пределами судебного рассмотрения.

Принимая во внимание, что устранение изложенной выше неполноты и неправильности досудебного следствия в судебном заседании не представляется возможным, суд считает необходимым направить дело на дополнительное расследование для устранения допущенных следствием нарушений.

При производстве дополнительного расследования необходимо:

- отграничить реальную финансово-хозяйственную деятельность ОСОБА_13 от фиктивно го предпринимательства;

- в зависимости от установленного дать правильную юридическую оценку дей ствиям ОСОБА_13;

- установить занимался ли ОСОБА_13 незаконной деятельностью, имелся ли от такой деятельности причиненный вред, если да, то как он исчисляется, является ли он значительным и так далее;

- назначить и провести налоговую проверку контрагентов ООО «Контакт-Бетон», при необходимости назначить и провести бухгалтерскую и экономическую экспертизы;

- установить лиц, которые осуществляли поставку инертных материалов в пользу ООО «Контакт-Бетон»;

- установить и допросить должностных лиц ЧП «Крым-Интер-Индустриал» по обстоятельствам хозяйственных взаимоотношений с ООО «Контакт-Бетон»;

- проверить иные доводы защиты;

- выполнить иные следственные действия, необходимость в проведении которых может возникнуть.

На основании изложенного, п. 8, 9 Постановления Пленума Верховного Суда Украины № 2 от 11 февраля 2005 года «О практике применении судами Украины законодательства, регламентирующего возвращение дел на дополнительное расследование», руководствуясь ст. ст. 281; 296 УПК Украины 1960 года, суд, -

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_13 в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 205 ч. 2, 192 ч. 2 УК Украины, ОСОБА_14 в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 367 ч. 2; 366 ч. 2 УК Украины, ОСОБА_15 в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 191 ч. 5, 366 ч. 2 УК Украины, - направить прокурору города ОСОБА_24 для организации дополнительного расследования.

Меру пресечения подсудимым оставить без изменения - ОСОБА_13, ОСОБА_14 в виде подписки о невыезде, ОСОБА_15 - в виде залога.

На постановление в течение 7 дней со дня его вынесения может быть подана апелляция в Апелляционный суд гор. Севастополя путем подачи апелляции через Ленинский районный суд гор. Севастополя.

Председательствующий - подпись

Копия верна:

Судья

Ленинского районного суда

города Севастополя А.В. Гуло