Ухвала

від 10.02.2014 по справі 759/976/14-к

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

пр. № 1-кп/759/121/14

ун. № 759/976/14-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 лютого 2014 року Святошинський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді: ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2 ,

за участю прокурора: ОСОБА_3

підозрюваного: ОСОБА_4

провівши підготовче судове засідання в залі суду в м. Києві у кримінальному провадженні №32013110080000076 відносно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Києва, громадянина України, який проживає за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого, який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

23 січня 2014 р. до Святошинського районного суду м. Києва з прокуратури Святошинського району м. Києва надійшло клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.1 КК України.

Вказане кримінальне провадження за підсудністю підлягає розгляду Святошинським районним судом м. Києва.

Клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та додатки до нього складені у відповідності до вимог КПК України.

Досудовим розслідуванням ОСОБА_4 підозрюється в тому, що він, будучи директором Товариства з обмеженою відповідальністю «Ардіс» (код ЄДРПОУ 30211607) (далі ТОВ «Ардіс»), являючись службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції по організації керівництва та ведення фінансово-господарської діяльності підприємства, вчинив інкримінований йому злочин при наступних обставинах.

ТОВ «Ардіс» зареєстровано за рішенням Святошинської районної державної адміністрації у м. Києві 17.11.1998, за адресою: м. Київ, вул. Академіка Кримського, 4-А. Вказане підприємство внесено в Єдиний державний реєстр підприємств та організацій України за номером 30211607 та перебуває на податковому обліку в ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві.

26.12.2008 згідно з наказом №1-к ОСОБА_4 призначений на посаду директора ТОВ «Ардіс», яку обіймав до 29.11.2013.

Посада головного бухгалтера на підприємстві не передбачена.

Права та обов`язки директора ТОВ «Ардіс» визначені Статутом підприємства від 26.01.2009, затвердженого протоколом загальних зборів № 1/09 від 23.01.2009.

Крім того, на ОСОБА_4 у відповідності з п. 3 ст. 8 ЗУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №966-XIV від 16.07.1999, як на службову особу - директора ТОВ «Ардіс» покладається відповідальність за організацію та ведення бухгалтерського обліку, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах керованому ним підприємстві, збереження оброблених документів, реєстрів і звітності протягом встановленого терміну.

Відповідно до п.6 ст.8 зазначеного Закону ОСОБА_4 зобов`язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку на керованому ним підприємстві.

Таким чином, органом досудового розслідування достовірно встановлено, що ОСОБА_4 виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції директора ТОВ «Ардіс», тобто являвся службовою особою зазначеного підприємства.

ОСОБА_4 являючись службовою особою ТОВ «Ардіс», у відповідності з вимогами Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16.07.1999 (із змінами та доповненнями), вимогами інших законодавчих актів, що регулюють питання оподаткування господарської діяльності в Україні, несе відповідальність за правильне ведення бухгалтерської та податкової звітності підприємства та результатів його роботи, повне відображення в обліку за звітний період доходів і витрат підприємства, а також за своєчасне нарахування та сплату в повному обсязі податків та обов`язкових зборів до державного бюджету України.

Однак, ОСОБА_4 , ігноруючи як нормативні акти, що визначають правильність ведення бухгалтерського та податкового обліків, так і свої обов`язки як службової особи підприємства, умисно, із корисливих спонукань, ухилився від сплати податків в значних розмірах за наступних обставинах.

Переслідуючи мету ухилення від сплати податків в значних розмірах, директор ТОВ «Ардіс» ОСОБА_4 створив фінансовий механізм штучного зменшення податкових зобов`язань підприємства перед державним бюджетом України, який полягав у перерахуванні коштів по удаваним господарським операціям на поточні рахунки підприємств з ознаками фіктивності, що в свою чергу надавало можливість ОСОБА_4 , як директору ТОВ «Ардіс», безпідставно збільшити податковий кредит з податку на додану вартість, та як наслідок, ухилитись від сплати податку на додану вартість, який підлягав сплаті до бюджету за відповідні звітні періоди, на загальну суму - 700 454 грн.

Директор ОСОБА_4 в період 2012 року здійснював фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Компанія «Мармур ЛТД» (код ЄДРПОУ 37889288), ТОВ «Ю.О. Електронікс - 1» (код ЄДРПОУ 32799525) та ТОВ «Альта - Ком» (код ЄДРПОУ 38204618).

Спланована ОСОБА_4 схема зменшення суми податкових зобов`язань ТОВ «Ардіс» перед бюджетом полягала у формуванні від ТОВ «Компанія «Мармур ЛТД» (код ЄДРПОУ 37889288), ТОВ «Ю.О. Електронікс - 1» (код ЄДРПОУ 32799525), ТОВ «Альта - Ком» (код ЄДРПОУ 38204618) податкового кредиту з податку на додану вартість під виглядом проведення сумнівних операцій, які полягали у наданні консультацій та експедиторських послуг для ТОВ «Ардіс», для придання таким діям зовні законного вигляду.

Так, 01.02.2012 між ТОВ «Ардіс» в особі ОСОБА_4 та ТОВ «Компанія Мармур ЛТД» в особі директора ОСОБА_5 укладено договір транспортного експедирування.

28.06.2012 між ТОВ «Ардіс» в особі директора ОСОБА_4 та ТОВ «Компанія Мармур ЛТД» в особі директора ОСОБА_6 укладено договір про надання послуг.

15.05.2012 між ТОВ «Ардіс» в особі директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ю.О. Електронікс-1» в особі ОСОБА_7 укладено договір про надання послуг.

06.08.2012 між ТОВ «Ардіс» в особі директора ОСОБА_4 та ТОВ «Альта-Ком» в особі директора ОСОБА_8 укладено договір про надання маркетингових послуг.

Відповідно до висновків Акту «Про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Ардіс» (код ЄДРПОУ 30211607) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2012 по 31.12.2012» №326/22.2.09.30211607 від 16.05.2013 складеним працівниками ДПІ у Святошинському р-н м. Києва ДПС встановлено порушення податкового законодавства ТОВ «Ардіс» при взаємовідносинах з ТОВ «Компанія «Мармур ЛТД» (код ЄДРПОУ 37889288), ТОВ «Ю.О. Електронікс - 1» (код ЄДРПОУ 32799525), ТОВ «Альта - Ком» (код ЄДРПОУ 38204618), що призвело до не сплати до бюджету коштів у значних розмірах. За результатами проведеної перевірки 30.05.2013 виписане податкове повідомлення-рішення № 0002842220 з податку на додану вартість на суму 875 567,50 гривень (за основним платежем 700454,0 гривень, за штрафними санкціями 175113,50 гривень).

В ході перевірки ТОВ «Ардіс» до ДПІ у Святошинському районі м. Києва ДПС від ДПІ у Солом`янському районі м. Києва надійшли матеріали про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Компанія Мармур ЛТД» щодо підтвердження господарських відносин із постачальниками та покупцями за період з 01.01.2012 по 30.10.2012. Згідно матеріалів перевірки встановлено відсутність об`єктів оподаткування при визначенні доходів та витрат за період з 01.01.2012 по 30.10.2012, які підпадають під визначення ст.134 Податкового кодексу України. Загальна чисельність працюючих на ТОВ «Компанія Мармур ЛТД» відповідно до даних 1-ДФ склала 1 особа. Інформація щодо приміщень, які використовував ТОВ «Компанія Мармур ЛТД» у своїй діяльності станом на момент перевірки відсутня, основні фонди на балансі підприємства відсутні.

Таким чином, ТОВ «Компанія Мармур ЛТД» декларує обсяг реалізації товарно-матеріальних цінностей без підтвердження їх придбання, тобто підприємство є вигодотранспортуючим суб`єктом господарювання. ТОВ «Компанія Мармур ЛТД» здійснювало діяльність, спрямовану на здійснення операцій, пов`язаних з наданням вигоди третім особам.

Також до ДПІ у Святошинському районі м. Києва ДПС від ДПІ у Шевченківському районі м. Києва ДПС надійшли матеріали про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Ю.О. Електронікс - 1» з контрагентами, з якими платником податків задекларовані взаємовідносини за період з 01.05.2012 по 30.11.2012. Згідно матеріалів перевірки встановлено, що правочини, укладені з контрагентами, порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою ухилення від сплати податків третіх осіб. Перевіркою встановлено порушення вимог п. 187.1 ст. 187, п. 198.1 ст. 198, п. 198.2, п.198.3 та п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України.

До ДПІ у Святошинському районі м. Києва ДПС від ДПІ у Шевченківському районі м. Києва ДПС надійшли матеріали про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Альта - Ком» з контрагентами, з якими платником податків задекларовані взаємовідносини за період з 01.10.2012 по 30.11.2012. Згідно матеріалів перевірки встановлено, що правочини, укладені з контрагентами порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою ухилення від сплати податків третіх осіб.

Отже, відповідно до висновків Акту «Про документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «Ардіс» (код ЄДРПОУ 30211607) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2012 по 31.12.2012» №326/22.2.09.30211607 від 16.05.2013 встановлено порушення: пп. 14.1.36 п. 14.1 ст.14, п. 198.1 п. 1982.2 п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 « 2755-VI із змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на додану вартість в період, що перевірявся на загальну суму 700 454 грн., в тому числі по періодам: за квітень 2012 року на суму 50000 грн., за травень 2012 року на суму 50000 грн., за червень 2012 року на суму 65000 грн., за липень 2012 року на суму 214039 грн., за серпень 2012 року на суму 36667 грн., за вересень 2012 року на суму 36667 грн., за жовтень 2012 року на суму 226681 грн., за грудень 2012 року на суму 21400 грн.

Фактично, в період фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Ардіс» з ТОВ «Компанія «Мармур ЛТД», ТОВ «Ю.О.Електронікс - 1», ТОВ «Альта - Ком» з 01.04.2012 по 31.12.2012 постачання товарно-матеріальних цінностей, надання послуг та виконання робіт від ряду підприємств, а саме: ТОВ «Компанія «Мармур ЛТД», ТОВ «Ю.О. Електронікс», ТОВ «Альта - Ком» в адресу ТОВ «Ардіс» не здійснювалося.

Таким чином, ОСОБА_4 своїми діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства незалежно від форм власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України.

Прокурор в підготовчому судовому засіданні просить звільнити підозрюваного ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності та закрити кримінальне провадження по справі.

Своє клопотання прокурор мотивує тим, що ОСОБА_4 повністю визнав свою вину у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, і до притягнення його до кримінальної відповідальності він повністю сплатив податки, а також відшкодував шкоду, завдану державі його несвоєчасною сплатою.

Підозрюваний ОСОБА_4 підтримав клопотання та показав, що фактичні обставини справи викладенні в повідомленні про підозру він не оспорює, повністю визнає свою вину у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Суд, розглянувши заявлене клопотання, вислухавши думку учасників процесу, вважає, що клопотання підлягає задоволенню за наступних підстав.

Так, ОСОБА_4 наведені вище фактичні обставини справи не оспорював і судом встановлено, що він правильно розуміє зміст цих обставин, відсутні будь-які сумніви у добровільності та істинності його такої позиції. Вказані фактичні обставини умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства незалежно від форм власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах також підтверджуються усією сукупністю наявних у справі доказів, а відтак суд вважає, що діяння, яке поставлено особі за провину, дійсно мало місце, і воно отримало правильну кримінально-правову оцінку.

В судовому засіданні встановлено, що в ході розслідування кримінального провадження та до пред`явлення підозри за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, підприємством ТОВ "Ардіс" сплачено до бюджету збитки, завдані державі за період з 01.01.2012 по 31.12.2012 на загальну суму 875 567,50 грн.

Відповідно службової записки з ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів в м. Києві № 9/26-57-11-26 від 09.01.2014 року податкова заборгованість у ТОВ «Ардіс» відсутня.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Таким чином, оскільки визначені кримінальним законом (ч. 4 ст. 212 КК України) умови виконано та їх правдивість ні в кого з учасників процесу не викликає сумнівів, суд дійшов висновку про наявність всіх правових підстав для звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та закриття відносно нього кримінального провадження.

Враховуючи викладене, керуючись ст.44 КК України, ч.4 ст.212 КК України, ст.ст. 284 ч.2 п.1, 288, 314 ч.3 п.2 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого прокурора прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст. 212 КК України на підставі ч.4 ст. 212 КК України у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 , який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків.

Кримінальне провадження відносно ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України закрити.

Ухвала може бути оскаржена шляхом подачі апеляції через Святошинський районний суд міста Києва до Апеляційного суду міста Києва протягом семи днів з дня її оголошення.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після прийняття рішення судом апеляційної інстанції.

СУДДЯ: ОСОБА_9