Ухвала

від 26.02.2014 по справі 656/68/14-к

ІВАНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ХЕРСОНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Іванівський районний суд Херсонської області

Справа № 656/68/14-к

Номер провадження 1-кп/656/18/14

31.01.2014

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"26" лютого 2014 р. Іванівський районний суд Херсонської області

у складі:

головуючого судді Крисанової В.І.

за участі:

прокурора Лафірука А.А.

обвинувачених ОСОБА_1, ОСОБА_2

захисника ОСОБА_3

секретаря судового засідання Кидрук О.Д.

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в смт. Іванівка, Херсонської області

кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013230070000021 від 14 травня 2013 року, направленого до суду після закінчення досудового розслідування і затвердження прокурором обвинувального акта відносно:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця та мешканця АДРЕСА_2, громадянина України, освіта професійно-технічна, не одруженого, працюючого директором приватного підприємства «Агрорезерв 2000», раніше не судимого, -

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 367 КК України;

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_4, уродженки та мешканки АДРЕСА_3, громадянки України, освіта повна вища, вдови, пенсіонерки, раніше судимої 12 жовтня 2009 року Мелітопольським міськрайонним судом Запорізької області за ч. 1 ст. 366 КК України, звільненої від відбування покарання на підставі п. «г» 6 ст. 1 Закону України «Про амністію»; 06 серпня 2010 року Мелітопольським міськрайонним судом Запорізької області за ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 358, ч. 2 ст. 366, ст. 70 КК України до 5 років позбавлення волі, з позбавленням права займати адміністративні посади на підприємствах всіх форм власності строком на 2 роки, на підставі ст. 77 КК України без конфіскації, відповідно до ст. 75 КК України звільнена від відбування основного покарання з іспитовим строком 2 роки, -

у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 358, ч. 3 ст. 358 КК України;

встановив:

31 січня 2014 року заступник прокурора Херсонської області направив до Іванівського районного суду Херсонської області затверджений прокурором обвинувальний акт відносно ОСОБА_1 за ч.1 ст. 367 КК України та ОСОБА_2 за ч. 1 ст. 358, ч. 3 ст. 358 КК України в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013230070000021 від 14 травня 2013 року.

ОСОБА_1 обвинувачується в тому, що наказом засновника приватного підприємства «Агрорезерв 2000» від 01 лютого 2008 року за № 1 був призначений директором приватного підприємства «Агрорезерв 2000» (далі - ПП «Агрорезерв»), яке зареєстроване як суб'єкт підприємницької діяльності розпорядженням Іванівської районної державної адміністрації Херсонської області від 02 липня 2007 року за № 14901020000000323, взяте на податковий облік Нижньосірогозькою міжрайонною ДПІ за № 454 від 04 липня 2007 року, має свідоцтво платника податку на додану вартість за № 100081504 від 06 грудня 2007 року, код ЄДРПОУ 34114594 та юридичну адресу: Херсонська область, смт. Іванівка, вулиця Радянська, 29 кв. 8. Згідно Статуту ПП «Агрорезерв 2000» ОСОБА_1 виконуючи організаційно - розпорядчі та адміністративно - господарські функції на підприємстві, будучи службовою особою та відповідно до вимог п. 1 ст. 9 Закону України «Про систему оподаткування» від 18 лютого 1997 року № 77/97-ВР (зі змінами та доповненнями, в редакції станом на 31 грудня 2010 року), як платник податків та зборів, зобов'язаний вести бухгалтерський облік, складати звітність про фінансово-господарську діяльність і забезпечувати її зберігання у терміни, встановлені законами, подавати до державних податкових органів та інших державних органів відповідно до законів декларації, бухгалтерську звітність та інші документи і відомості, пов'язані з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов'язкових платежів), сплачувати належні суми податків і зборів (обов'язкових платежів) у встановлені законами терміни, але не здійснював належного контролю за фінансово-господарською діяльністю підприємства, за дотриманням порядку ведення і достовірності бухгалтерського та податкового обліку підприємства, не переконався в достовірності даних, зазначених в документах бухгалтерського обліку, податкової звітності та підписав їх, внаслідок чого, проявив злочинну недбалість, тобто не виконав своїх службових обов'язків через несумлінне ставлення до них, що заподіяло істотну шкоду державним інтересам у вигляді ненадходження до державного бюджету грошових коштів у вигляді податку на додану вартість в сумі 62 893 грн.

Так, в період з 01 лютого 2008 року по 30 червня 2009 року ОСОБА_1, працюючи директором ПП «Агрорезерв 2000», будучи службовою особою, знаходячись на своєму робочому місці по вулиці Шмідта, 71-а, в м. Мелітополі, Запорізької області не здійснював належного контролю за фінансово-господарською діяльністю підприємства, веденням бухгалтерського та податкового обліку підприємства тим, що отримавши від ОСОБА_2 документи про фінансово-господарські операції між ПП «Агрорезерв 2000» та ТОВ «Югнафта», а саме: накладну № 562 від 01 серпня 2008 року на суму 66 000 грн., в тому числі ПДВ 11 000 грн.; накладну № 563 від 01 серпня 2008 року на суму 61 200 грн., в тому числі ПДВ 10 200 грн.; накладну № 564 від 15 серпня 2008 року на суму 220 157,64 грн., в тому числі ПДВ 36 692,94 грн.; накладну № 569 від 30 грудня 2008 року на суму 30 000 грн., в тому числі ПДВ 5 000 грн., в яких, були відображені завідомо неправдиві відомості про поставлені товари від товариства з обмеженою відповідальністю «Югнафта» (далі - ТОВ «Югнафта») до ПП «Агрорезерв 2000», не усвідомлюючи, що документи та відомості в них є недостовірними, проявляючи службову недбалість не переконався в достовірності фінансово-господарських операцій ПП «Агрорезерв 2000» з ТОВ «Югнафта» та відомостей в них і підписав їх.

Після чого, ОСОБА_1 отримавши підроблені документи, не усвідомлюючи, що відомості зазначені в даних документах є недостовірними, проявляючи службову недбалість, не переконався в достовірності зазначених відомостей, хоча, в силу покладених на нього службових обов'язків, повинен був переконатись, вніс до податкових декларацій з податку на додану вартість суми податкового кредиту, при цьому не знаючи про фактичне не здійснення таких господарських операцій ПП «Агрорезерв 2000» з ТОВ «Югнафта», тим самим занизив податкові зобов'язання ПП «Агрорезерв 2000» з податку на додану вартість, а саме: в декларації з податку на додану вартість за вересень 2008 року вказав податковий кредит по фінансових операціях з ТОВ «Югнафта» на суму 57 893 грн., в деклараціях з податку на додану вартість за грудень 2008 року вказав податковий кредит по фінансових операціях з ТОВ «Югнафта» на суму 5 000 грн., які подав до Нижньосірогозької МДПІ по вулиці Щорса, 7 в смт. Іванівка, Херсонської області, внаслідок чого, сума податку на додану вартість в розмірі 62 893 грн. до державного бюджету не була сплачена.

В результаті службової недбалості директора ПП «Агрорезерв 2000» ОСОБА_1, тобто неналежного виконання службовою особою своїх службових обов'язків через несумлінне ставлення до них була заподіяна істотна шкода державним інтересам у вигляді несплати до державного бюджету податку на додану вартість у сумі 62 893 грн., яка в сто разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, але не перевищує неоподаткований мінімуму доходів громадян у двісті п'ятдесят разів.

Дії ОСОБА_1 досудовим слідством кваліфіковані за ч. 1 ст. 367 КК України, як службова недбалість, тобто неналежне виконання службовою особою своїх службових обов'язків через несумлінне ставлення до них, що спричинило істотну шкоду державним інтересам.

ОСОБА_2 обвинувачується в тому, що фактично здійснюючи ведення бухгалтерського та податкового обліку ПП «Агрорезерв 2000», володіючи знаннями по веденню бухгалтерського та податкового обліку зі складання відповідних документів та документального оформлення господарських операцій між суб'єктами підприємницької діяльності, діючи в інтересах ПП «Агрорезерв 2000», знаходячись у не встановленому досудовим слідством місці, достовірно знаючи, що фактично господарські операції із ТОВ «Югнафта» не проводились, підробила накладні та податкові накладні тим, що внесла до них завідомо неправдиві відомості про фінансово - господарські операції ТОВ "Югнафта" із ПП "Агрорезерв 2000", а саме: в накладну № 562 від 01 серпня 2008 року на суму 66 000 грн., в тому числі ПДВ 11 000 грн.; в накладну № 563 від 01 серпня 2008 року на суму 61 200 грн., в тому числі ПДВ 10 200 грн.; в накладну № 564 від 15 серпня 2008 року на суму 220 157,64 грн., в тому числі ПДВ 36 692,94 грн.; в накладну № 569 від 30 грудня 2008 року на суму 30 000 грн., в тому числі ПДВ 5 000 грн.; в податкову накладну № 563 від 01 серпня 2008 року на суму 61 200 грн., в тому числі ПДВ 10 200 грн.; в податкову накладну № 564 від 15 серпня 2008 року на суму 220 157,64 грн., в тому числі ПДВ 36 692,94 грн.

Після чого, ОСОБА_2 використала вказані завідомо неправдиві офіційні документи при веденні бухгалтерського та податкового обліку ПП «Агрорезерв 2000» тим, що на їх підставі внесла у не встановленому слідством місці завідомо неправдиві відомості про податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок відносин із ТОВ «Югнафта», які фактично не відбувались, про що директор підприємства ОСОБА_1 не був обізнаний, а саме: в податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Агрорезерв 2000» за вересень 2008 року № 4620 від 29 жовтня 2008 року.

Таким чином, ОСОБА_2, шляхом підроблення документів, які видаються чи посвідчуються підприємством, яке має право видавати чи посвідчувати такі документи, і який надає права або звільняє від обов'язків, з метою використання їх нею, та використала вищевказані завідомо підроблені документи під час складання податкової звітності ПП «Агрорезерв 2000» з податку на додану вартість, які в послідуючому були наданні до Нижньосірогозької МДПІ по вулиці Щорса, в смт. Іванівка, Херсонської області.

Дії ОСОБА_2 досудовим слідством кваліфіковані за ч. 1 ст. 358 КК України - підроблення документа, який видасться чи посвідчується особою, яка має право видавати чи посвідчувати такі документи, який надає права або звільняє від обов'язків, з метою використання його як підроблювачем так і іншою особою, за ч. 3 ст. 358 КК України - використання завідомо підробленого документа.

В підготовчому судовому засіданні прокурор, обвинувачена ОСОБА_2, обвинувачений ОСОБА_1, захисник ОСОБА_3 в інтересах обвинуваченого ОСОБА_1 заявили клопотання про закриття кримінального провадження в зв'язку із закінченням строків давності.

Заслухавши думку прокурора, обвинувачених, захисника, вивчивши матеріали кримінального провадження, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4 - 8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Відповідно до п.1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно п. 2, п. 3 ч. 1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло три роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у виді обмеження волі або позбавлення волі.

Відповідно до ч. 2 ст. 12 КК України кримінальні правопорушення, передбачені ч.1 ст. 367, ч. 1, ч. 3 ст. 358 КК України (в редакції статей і частин від 01 вересня 2001 року) віднесені до категорії кримінальних порушень невеликої тяжкості.

Згідно обвинувального акту ОСОБА_1 та ОСОБА_2 пред'явлено обвинувачення у вчиненні кримінальних правопорушень, вчиненими ними в 2008 році.

Таким чином, з дня вчинення ОСОБА_1 та ОСОБА_2 кримінальних правопорушень невеликої тяжкості пройшло більше трьох років, строк давності по ОСОБА_2 не переривався, що є підставою для звільнення їх від кримінальної відповідальності.

Згідно ч. 3 ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Суд вважає, звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 367 КК України, ОСОБА_2 - за вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, ч. 3 ст. 358 КК України, у зв'язку із закінченням строків давності, кримінальне провадження закрити.

Керуючись п. 1 ч. 3 ст. 314, п. 1 ч. 2 ст. 284, ч. 3 ст. 288 КПК України, ч. 2 ст. 12, п. 2, п. 3 ч. 1 ст. 49 КК України, суд

ухвалив:

Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст. 367 КК України у зв'язку із закінченням строків давності.

Звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за ч.1, ч. 3 ст. 358 КК України у зв'язку із закінченням строків давності

Закрити кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013230070000021 від 14 травня 2013 року, по обвинуваченню ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 367 КК України, по обвинуваченню ОСОБА_2 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1, ч. 3 ст. 358 КК України.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Херсонської області через Іванівський районний суд Херсонської області протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя: В. І. Крисанова