Ухвала

від 05.03.2014 по справі 764/1176/14-к

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА СЕВАСТОПОЛЯ

05.03.2014

Апеляційний суд міста Севастополя

Провадження № 11сс/797/34/14 Головуючий в першій інстанції: Казаков В.В.

Категорія: тимчасовий диспут до документів Доповідач: Соловйов Є.О.

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 березня 2014 року колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду міста Севастополя в складі:

головуючого: судді Соловйова Є.О.,

суддів: Коваленка О.Ю., Леся І.В.,

за участю секретаря: Івченка М.О.,

прокурора: Ващенка А.П.,

захисника: ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засідання в приміщенні Апеляційного суду міста Севастополя апеляційну скаргу представника ТОВ «Скорпио» ОСОБА_1 на ухвалу слідчого судді Ленінського районного суду міста Севастополя від 13 лютого 2014 року, якою старшому слідчому СУ ФР ГУ Міндоходів у м. Севастополі Фіньку Віктору Васильовичу надано право на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ «Скорпио» (код ЄДРПОУ 36242248), юридична адреса: м. Севастополь, вул. Лесі Українки, 5-В, фактична адреса: м. Севастополь, вул. Суворова, 7, які відображають взаємовідносини з ПП «Аквамарин-АВ» (код ЄДРПОУ 33682919), ТОВ «Маритен» (код ЄДРПОУ 37275316), ТОВ «Універсал ремонт Сервіс» (код ЄДРПОУ 35863687), ТОВ «Олімпекс Купе Інтернешнл» (код ЄДРПОУ 20005502), ПП «РТС-Сталь» (код ЄДРПОУ 27125153) та ТОВ «Лантіком» (код ЄДРПОУ 37275337), з можливістю їх подальшого вилучення, а саме: первинні бухгалтерські та податкові документи; договори та додатки до них; акти здачи-прийомки та виконаних робіт; технічна документація на продукцію (паспорта, ліцензії, дозволи, сертифікати відповідності або походження); командировочні посвідчення, накази, протоколи та інші; платіжні доручення; податкові накладні; посвідчення та сертифікати якості на продукцію; прибуткові та видаткові накладні; розрахункові платіжні відомості; оборотно-сальдові відомості; журнали-ордери; головні книги; касові книги; довіреності; журнали-ордера; оборотно-сальдові відомості та інші документи бухгалтерського і податкового звіту (інформації з системи « 1-С Бухгалтерія») ТОВ «Скорпио» (код ЄДРПОУ 36242248) щодо оприбутковування та подальшого руху товарів (послуг) між ТОВ «Скорпио» та ПП «Аквамарин-АВ», ТОВ «Маритен», ТОВ «Універсал ремонт Сервіс», ТОВ «Олімпекс Купе Інтернешнл», ПП «РТС-Сталь» та ТОВ «Лантіком»,

ВСТАНОВИЛА:

Старший слідчий СУ ФР ГУ Міндоходів у місті Севастополі Фінько В.В. звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з в.о. начальника відділу прокуратури міста Севастополя Ващенком А.П., про надання тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ТОВ «Скорпио» (код ЄДРГІОУ 36242248), юридична адреса: м. Севастополь, вул. Лесі Українки, 5-В, фактична адреса: м. Севастополь, вул. Суворова, 7, з можливістю їх подальшого вилучення. Старший слідчий також навів підстави для розгляду клопотання, згідно з ч. 2 ст. 163 КПК України, без виклику представників особи, у володінні якої знаходяться документи.

Клопотання мотивовано тим, що 28 листопада 2013 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013140000000085 внесені відомості за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Крім того, службові особи ТОВ «Скорпио» (код ЄДРПОУ 36242248) у період часу з 01 січня 2012 року по 01 липня 2013 року шляхом безпідставного завищення податкового кредиту та завищення валових витрат у взаємовідносинах з ТОВ «Ферко» (код ЄДРПОУ 31681342), умисно ухилились від сплати до бюджету України податку на додану вартість у сумі 2 557 752,00 грн. та податку на прибуток у сумі 2 685 640,65 грн., тобто у загальній сумі 5 243 392,65 грн., що є особливо великим розміром.

Ухвалою слідчого судді Ленінського районного суду міста Севастополя від 13 лютого 2014 року клопотання старшого слідчого СУ ФР ГУ Міндоходів у місті Севастополі Фінька В.В. задоволено, останньому надано право на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ «Скорпио» (код ЄДРПОУ 36242248), юридична адреса: м. Севастополь, вул. Лесі Українки, 5-В, фактична адреса: м. Севастополь, вул. Суворова, 7, які відображають взаємовідносини з ПП «Аквамарин-АВ» (код ЄДРПОУ 33682919), ТОВ «Маритен» (код ЄДРПОУ 37275316), ТОВ «Універсал ремонт Сервіс» (код ЄДРПОУ 35863687), ТОВ «Олімпекс Купе Інтернешнл» (код ЄДРПОУ 20005502), ПП «РТС-Сталь» (код ЄДРПОУ 27125153) та ТОВ «Лантіком» (код ЄДРПОУ 37275337), з можливістю їх подальшого вилучення, а саме: первинні бухгалтерські та податкові документи; договори та додатки до них; акти здачи-прийомки та виконаних робіт; технічна документація на продукцію (паспорта, ліцензії, дозволи, сертифікати відповідності або походження); командировочні посвідчення, накази, протоколи та інші; платіжні доручення; податкові накладні; посвідчення та сертифікати якості на продукцію; прибуткові та видаткові накладні; розрахункові платіжні відомості; оборотно-сальдові відомості; журнали-ордери; головні книги; касові книги; довіреності; журнали-ордера; оборотно-сальдові відомості та інші документи бухгалтерського і податкового звіту (інформації з системи « 1-С Бухгалтерія») ТОВ «Скорпио» (код ЄДРПОУ 36242248) щодо оприбутковування та подальшого руху товарів (послуг) між ТОВ «Скорпио» та ПП «Аквамарин-АВ», ТОВ «Маритен», ТОВ «Універсал ремонт Сервіс», ТОВ «Олімпекс Купе Інтернешнл», ПП «РТС-Сталь» та ТОВ «Лантіком».

Не погодившись з зазначеною ухвалою слідчого судді представник ТОВ «Скорпио» ОСОБА_1 подала апеляційну скаргу в якій ставить питання про скасування оскаржуваної ухвали та дослідження у судовому засіданні матеріалів провадження.

Апеляційна скарга мотивована порушенням норм процесуального права.

Апелянт зазначає, що до постановлення оскаржуваної ухвали на підставі іншої ухвали слідчого судді Ленінського районного суду міста Севастополя від 12 грудня 2013 року старшому слідчому СУ ФР ГУ Міндоходів у м. Севастополі Фіньку В.В. раніше вже надавалося право на тимчасовий доступ до документів, зазначених в резолютивній частині оскаржуваної ухвали, які перебували у володінні ТОВ «Скорпио».

Крім того, апелянт зазначає, що витребувані слідчим документи є неналежними доказам, оскільки не підтверджують існування чи відсутність обставин, що підлягають доказуванню у цьому кримінальному провадженні, а тому підстави для їх надання слідчому відсутні.

Крім цього, в оскаржуваній ухвалі слідчого судді не вказаний період, за який належить надати первинні бухгалтерські та податкові документи за правовідносинами з ПП «Аквамарин-АВ», ТОВ «Маритен», ТОВ «Універсал ремонт Сервіс», ТОВ «Олімпекс Купе Інтернешнл», ПП «РТС-Сталь» та ТОВ «Лантиком».

Заслухав доповідача , позицію представника ТОВ «Скорпио» ОСОБА_1, яка просить апеляційну скаргу задовольнити, скасувати ухвали слідчого судді Ленінського районного суду міста Севастополя від 13 лютого 2014 року, думку прокурора, якій просив ухвалу слідчого судді залишити без змін, а апеляційну скаргу залишити без задоволення, дослідивши матеріали досудового розслідування, перевіривши доводи апеляційної скарги, колегія суддів не знаходить підстав для її задоволення.

Згідно з вимогами ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження, заходом забезпечення кримінального провадження також є тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно вимогам ст. 159 КПК України тимчасовій диспут до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливість ознайомлення з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом вилучення їх.

Зазначені вимоги кримінального процесуального закону, на думку колегії суддів, виконані слідчим суддею у повному обсязі.

З матеріалів провадження вбачається, що ТОВ «Скорпио» згідно договорів № 1101/12 від 11 січня 2012 року, № 2812/12/9 М від 28 грудня 2012 року, № 1203/12 від 15 жовтня 2012 року, № 2812/12/3 від 28 грудня 2012 року, № 0501/12М від 05 січня 2012 року, № 1303/12У від 14 березня 2012 року орендувало та купляло ТМЦ (обладнання, пристрої, матеріали) у ТОВ «Ферко».

Згідно акту перевірки працівниками ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві діяльності ТОВ «Ферко» (код ЄДРПОУ 31681342) від 13 вересня 2013 року, встановлено що вказане підприємство закупило обладнання, пристрої, матеріали у ТОВ «Вернон Щиппінг» (код ЄДРПОУ 35179042) та у ТОВ «К-В-С» (код ЄДРПОУ 37810726). Так, згідно вказаного акту, взаємовідносини між ТОВ «Ферко» та ТОВ «Вернон Шиппінг» (код ЄДРПОУ 35179042) та ТОВ «К-В-С» (код ЄДРПОУ 37810726) мають ознаку безтоварності, а отже факт покупки ТМЦ ТОВ «Ферко» ставиться під сумнів. Згідно аналітичного дослідження відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ Міндоходів у м. Севастополі від 24 жовтня 2013 року ТОВ «Скорпио» надавало послуги (ремонт, обслуговування та розбирання суден) ДП «Дельта Лоцман» (код ЄДРПОУ 25374003) згідно договору від 28 грудня 2012 року на загальну суму 8 379 884,00 грн., з них ПДВ 1 396 647,00 грн., при цьому ТОВ «Скорпио» використовувало нібито придбані та нібито орендовані у ТОВ «Ферко» ТМЦ (обладнання, пристрої, матеріли) згідно договорів № 1101/12 від 11 січня 2012 року, № 2812/12/9 М від 28 грудня 2012 року, № 1203/12 від 15 жовтня 2012 року, № 2812/12/3 від 28 грудня 2012 року, № 20501/12М від 05 січня 2012 року, № 1303/12У від 14 березня 2012 року, реальність проведення таких операцій на даному етапі досудового розслідування викликає сумніви. Отже, ТОВ «Скорпио» (код ЄДРПОУ 36242248) сформувало податкові зобов'язання з ПДВ за грудень 2012 року в сумі 1 396 647,00 грн., тобто на суму одержану від передоплати послуг, згідно з договором від 28 грудня 2012 року, укладеним з ДП «Дельта Лоцман» (код ЄДРПОУ 25374003), які фактично могли не проводитися. Також, сума витрат, які враховуються при визначенні об'єкта оподаткування при обчисленні податку на прибуток, може бути завищена на 12 788 765,00 грн., з них підлягають сплаті до бюджету 2 685 640,65 грн., у взаємовідносинах з ТОВ «Ферко», у випадку підтвердження проведення безтоварних операцій між ТОВ «Скорпио» та ТОВ «Ферко».

10 січня 2014 року на підставі ухвали слідчого судді Ленінського районного суду міста Севастополя від 12 грудня 2013 року, було вилучено документи бухгалтерського обліку та документи податкової звітності ТОВ «Скорпио», згідно яких підприємство в період 2012 року перераховувало грошові кошти на розрахункові рахунки ТОВ «Підприємство «Маст-Буд» (код ЄДРПОУ 33653812), ПП «Аквамарин-АВ» (код ЄДРПОУ 33682919), ТОВ «Маритен» (код ЄДРПОУ 37275316), ТОВ «Універсал ремонт Сервіс» (код ЄДРПОУ 35863687), ТОВ «Олімпекс Купе Інтернешнл» (код ЄДРПОУ 20005502), ПП «РТС-Сталь» (код ЄДРПОУ 27125153), ТОВ «Лантіком» (код ЄДРПОУ 37275337), загальною сумою приблизно 5 млн. грн.

Крім того, ТОВ «Скорпио» надав слідчому копії документів лише по взаємовідносинам з ТОВ «Підприємство «Маст-Буд», мотивуючи це тим, що взаємовідносини між ТОВ «Скорпіо» та ПП «Аквамарин-АВ», ТОВ «Маритен», ТОВ «Універсал ремонт Сервіс», ТОВ «Олімпекс Купе Інтернешнл», ПП «РТС-Сталь», ТОВ «Лантіком» не були пов'язані з взаємовідносинами ТОВ «Скорпио» та ТОВ «Ферко».

Однак, на даному етапі досудового розслідування виникла необхідність в аналізі фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Скорпио» з вищевказаними підприємствами та встановлення обставин за яких перераховувались такі кошти.

При цьому, у ТОВ «Скорпоо» можуть знаходитися документи, які відображають взаємовідносини з ПП «Аквамарин-АВ» (код ЄДРПОУ 33682919), ТОВ «Маритен» (код ЄДРПОУ 37275316), ТОВ «Універсал ремонт Сервіс» (код ЄДРПОУ 35863687), ТОВ «Олімпекс Купе Інтернешнл» (код ЄДРПОУ 20005502), ПП «РТС-Сталь» (код ЄДРПОУ 27125153) та ТОВ «Лантіком» (код ЄДРПОУ 37275337) а саме: первинні бухгалтерські та податкові документи; договори та додатки до них; акти здачи-прийомки та виконаних робіт; технічна документація на продукцію (паспорта, ліцензії, дозволи, сертифікати відповідності або походження); командировочні посвідчення, накази, протоколи та інші; платіжні доручення; податкові накладні; посвідчення та сертифікати якості на продукцію; прибуткові та видаткові накладні; розрахункові платіжні відомості; оборотно-сальдові відомості; журнали-ордери; головні книги; касові книги; довіреності; журнади-ордера; оборотно-сальдові відомості та інші документи бухгалтерського і податкового звіту (інформації з системи « 1-С Бухгалтерія») ТОВ «Скорпио» (код ЄДРПОУ 36242248) щодо оприбутковування та подальшого руху товарів (послуг) між ТОВ «Скорпио» та ТОВ «Підприємство «Маст-Буд», ПП «Аквамарин-АВ», ТОВ «Маритен», ТОВ «Універсал ремонт Сервіс», ТОВ «Олімпекс Купе Інтернешнл», ПП «РТС-Сталь» та ТОВ «Лантіком».

Таким чином було встановлено, що вищенаведені речі перебувають у володінні TOB «Скорпио», та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою охоронювану законом таємницю та не включають відомостей, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі викладеного, колегія суддів вважає, що слідчій суддя суду першої інстанції обґрунтовано дійшов до висновку про задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.

Доводи, зазначені в апеляційної скарзі, не можуть бути прийняти до уваги колегією суддів, оскільки вони були відомі при розгляді клопотання слідчому судді, крім того, їх можливо розцінювати як приховування інформації яка необхідна для повного та всебічного проведення досудового розгляду кримінального провадження.

Враховуючи викладене, колегія суддів дійшла висновку про те, що підстав для скасування або зміни ухвали слідчого судді суду першої інстанції не встановлено, в зв'язку з чим апеляційну скаргу представника ТОВ «Скорпио» ОСОБА_1 належить залишити без задоволення, а оскаржувану ухвалу - без зміни, як законну та обґрунтовану.

Керуючись ст. 395, ст. 404, ст. 407, ст. 418, ст. 422 КПК України, колегія суддів,-

УХВАЛИЛА:

Апеляційну скаргу представника ТОВ «Скорпио» ОСОБА_1 залишити без задоволення.

Ухвалу слідчого судді Ленінського районного суду міста Севастополя від 13 лютого 2014 року, якою старшому слідчому СУ ФР ГУ Міндоходів у м. Севастополі Фіньку Віктору Васильовичу надано право на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ «Скорпио» (код ЄДРПОУ 36242248), юридична адреса: м. Севастополь, вул. Лесі Українки, 5-В, фактична адреса: м. Севастополь, вул. Суворова, 7, які відображають взаємовідносини з ПП «Аквамарин-АВ» (код ЄДРПОУ 33682919), ТОВ «Маритен» (код ЄДРПОУ 37275316), ТОВ «Універсал ремонт Сервіс» (код ЄДРПОУ 35863687), ТОВ «Олімпекс Купе Інтернешнл» (код ЄДРПОУ 20005502), ПП «РТС-Сталь» (код ЄДРПОУ 27125153) та ТОВ «Лантіком» (код ЄДРПОУ 37275337), з можливістю їх подальшого вилучення, а саме: первинні бухгалтерські та податкові документи; договори та додатки до них; акти здачи-прийомки та виконаних робіт; технічна документація на продукцію (паспорта, ліцензії, дозволи, сертифікати відповідності або походження); командировочні посвідчення, накази, протоколи та інші; платіжні доручення; податкові накладні; посвідчення та сертифікати якості на продукцію; прибуткові та видаткові накладні; розрахункові платіжні відомості; оборотно-сальдові відомості; журнали-ордери; головні книги; касові книги; довіреності; журнали-ордера; оборотно-сальдові відомості та інші документи бухгалтерського і податкового звіту (інформації з системи « 1-С Бухгалтерія») ТОВ «Скорпио» (код ЄДРПОУ 36242248) щодо оприбутковування та подальшого руху товарів (послуг) між ТОВ «Скорпио» та ПП «Аквамарин-АВ», ТОВ «Маритен», ТОВ «Універсал ремонт Сервіс», ТОВ «Олімпекс Купе Інтернешнл», ПП «РТС-Сталь» та ТОВ «Лантіком», залишити без змін.

Головуючий:

Судді: