Ухвала

від 06.03.2014 по справі 760/3778/14-к

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

1-кп760/289/14

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 березня 2014 року Солом`янський районний суд м. Києва

В складі головуючого судді - ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого прокурора прокуратури Солом`янського району м. Києва ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із сплатою податків та відшкодування завданої шкоди державі у провадженні , яке внесене в ЄРДР за № 32013110090000198 від 11.09.2013 року відносно

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ,

уродженця с. Великі Трояни, Ульянівського району,

Кіровоградської області, українця , громадянина України,

тимчасово не працює, зареєстрованого в

АДРЕСА_1 , проживає в

АДРЕСА_2 , раніше не судимого ,-

за вчинення кримінального правопорушення , передбаченого ст. 212 ч. 1 КК України,-

з участю прокурора - ОСОБА_3

обвинуваченого - ОСОБА_5

в с т а н о в и в:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого прокурора Солом`янського району м. Києва ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ст. 212 ч. 1 КК України на підставі вимог ст. 212 ч. 4 КК України .

В суді встановлено , що ОСОБА_5 відповідно до наказу від 01.06.2012 № 5-К про призначення та згідно протоколу загальних зборів акціонерів ТОВ «Тера Нова Девелопмент» призначений на посаду генерального директора ТОВ «Тера Нова Девелопмент» (код ЄДРПОУ 35899980), яке знаходиться за адресою: м. Київ, просп. Повітрофлотський 92 Б, зареєстрованого ДПІ у Солом`янському районі м. Києва платником податку на додану вартість за №200100756 від 14.01.2013 року, взяте на податковий облік в органах Державної податкової служби України 06.05.2008 року за №10990, на даний час перебуває на обліку в ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, являючись службовою особою, у зв`язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, усвідомлюючи покладені на нього обов`язки по веденню в установленому порядку обліку доходів і витрат ,складенню звітності ,що стосується обчислення і сплати податків та зборів , а також подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації ,звітність та та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів; сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених законом, діючи в порушення вимог законодавства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді фактичного ненадходження до бюджету держави коштів, бажаючи їх настання, умисно ухилився від сплати податків у значних розмірах при наступних обставинах.

ОСОБА_5 , будучи генеральним директором ТОВ «Тера Нова Девелопмент», протягом січня-липня 2013 року здійснював значні обсяги імпорту товару широко вжитку на територію України згідно ВМД № 912295; № 919555; № 925603; № 945493; № 945982; № 945987; № 958984; № 65372; № 195015; № 196601; № 195015; № 196601; № 197928; № 202180; № 261932; № 262130; № 262974; № 263246; № 263286; № 263297; № 264486; № 264494; № 387130; № 827074; № 838628; № 841585; № 338242 фактурна вартість імпортованого товару на територію України всього за даний період становить 14 455 484, 66 гривень.

Згідно розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д 5) додатків до податкових декларацій з податку на додану вартість за січень-липень 2013 року встановлено, що імпортований товар реалізовано та не відображено в декларації з податку на додану вартість за січень-липень 2013 року.

Також згідно висновку від 05.09.2013 року № 103/1620/35899980 про результати дослідження фінансових операцій, проведених за участю ТОВ «Тера Нова Девелопмент» з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині здійснення зовнішньоекономічної діяльності за період з 01.01.2013 року по 31.07.2013 року, встановлено відсутність складських приміщень та трудових ресурсів на підприємстві ТОВ «Тера Нова Девелопмент».

ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «Тера Нова Девелопмент» (акт від 26.12.2013 р. № 3006/26-58-22-08-11/35899980) з питань дотримання вимог чинного податкового законодавства щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати до бюджету податку на додану вартість за період з 01.01.2013 року по 31.07.2013 року в ході якої встановлено заниження суму податку на додану вартість за даний період у розмірі 624 423,00 грн.

Таким чином, ОСОБА_5 , будучи генеральним директором ТОВ «Тера Нова Девелопмент», в період з 01.01.2013 року по 31.07.2013 року, реалізуючи свій злочинний намір, який полягав в ухиленні від сплати податків шляхом заниження суми податку на додану вартість та порушивши п. 198.1, 198.2,198.3, 198.6, ст. 198, п. 201.1, 201.4, 201.6, ст. 201 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями, ухилився від сплати податків на суму 624 423 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету України коштів у значних розмірах.

Тобто своїми діями ОСОБА_5 вчинив кримінальне правопорушення , передбачене ст. 212 ч. 1 КК України , а саме умисно ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету України коштів у значних розмірах, тим самим вчинив кримінальне правопорушення передбачене ч. 1 ст. 212 КК України.

Оскільки до моменту пред`явлення підозри ОСОБА_5 за вчинення правопорушення ,передбаченого ст. 212 ч. 1 КК України , останній сплатив до бюджету податок на додану вартість у сумі 780 528,75 грн.( зі штрафними санкціями) ,

прокурор просить відповідно до ст. 212 ч. 4 КК України звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності та закрити кримінальне провадження.

В судовому засіданні ОСОБА_5 визнав ,що дійсно мало місце не сплати до бюджету податку на додану вартість за період з 01.01.2013 року до 31.07.2013 року на суму 624 423,00 грн. , але він розуміє ,що саме як генеральний директор ТОВ «Тера Нова Девелопмент» повинний був слідкувати за вчасністю сплати податків до бюджету держави.

Однак до моменту пред`явлення йому підозри всі податки , а також штрафні санкції були сплачені ,що підтверджено відповідними платіжними дорученнями.

Також просив задовольнити клопотання та суд звільнити його від кримінальної відповідальності.

Суд , вислухав учасників процесу , вивчивши матеріали справи ,приходить до наступного .

Вчинення ОСОБА_5 кримінального правопорушення ,передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України повністю доведено і підтверджується зібраними по кримінальному провадженню доказами .

Відповідно до ст. 212 ч. 4 КК України особа, яка вчинила діяння , передбачені частиною першою чи другою цієї статті , звільняється від кримінальної відповідальності ,якщо вона до притягнення до кримінальної відповідності сплатила податки ,збори ( обов`язкові платежі) , а також відшкодувала шкоду ,завдану державі їх несвоєчасною сплатою ( фінансові санкції ,пеня).

Встановлено , що ОСОБА_5 вперше притягується до кримінальної відповідальності ,в тому числі за правопорушення передбачене ст. 212 ч. 1 КК України, розкаявся у вчиненому.

Також судом перевірено , що дійсно відповідно до платіжних доручень: № 558 від 21.01.2014 року; № 563 від 24 січня 2014 року.; № 556 від 20 січня 2014 року.; № 561 від 22 січня 2014 року; № 579 від 3 лютого 2014 року; № 580 від 4 лютого 2014 року; № 449 від 1 листопада 2013 року грошове зобов`язання з податку на додану вартість, згідно податкового повідомлення-рішення №0000172208 від 17.01.2014 року на підставі акту перевірки №3006/26-58-22-08-11/35899980 від 26.12.2013 року ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києва у сумі 780 528,75 грн. (зі штрафними санкціями), ОСОБА_5 , грошове зобов`язання з податку на додану вартість сплачено в повному обсязі.

Тому суд , вважає ,що клопотання прокурора підлягає задоволенню.

Керуючись ст.44, 212 ч. 4 КК України , ст. 285- 288 КПК України,-

Ухвалив:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 звільнити від кримінальної відповідальності за ст. 212 ч.1 КК України.

Кримінальне провадження відносно ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 за фактом вчинення правопорушення , передбаченого ст. 212 ч.1 КК України , внесеного до ЄРДР за № 32013110090000198 від 11 вересня 2013 року закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через районний суд протягом 7 днів з дня її оголошення.

Копії ухвали вручити негайно учасникам судового розгляду.

СУДДЯ: