Ухвала

від 04.03.2014 по справі 464/1207/14-к

СИХІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

Справа № 464/1207/14-к

пр.№ 1-кп/464/76/14

У Х В А Л А

04.03.2014 року

Сихівський районний суд м.Львова в складі:

головуючого- судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

з участю прокурора ОСОБА_3

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м.Львові кримінальне провадження № 32013150000000246 відносно:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженець с.Загірне Стрийського району Львівської області, українця, громадянина України, з незакінченою вищою освітою, працюючого: ТОВ „Форт-Агро-Буд-директор, одруженого, проживаючого: АДРЕСА_1 , раніше несудженого, -

за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

в с т а н о в и в :

Згідно обвинувального акту, органами досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_4 , відповідно до Протоколу зборів засновників ТОВ «Форт-Агро-Буд» №1 від 04.03.2008 призначений на посаду директора ТОВ «Форт-Агро-Буд» (ЄДРПОУ 35424132), яке зареєстровано за адресою: Львівська область Стрийський район смт. Дашава вул.Стрийська 8, будучи службовою особою, на яку згідно чинного законодавства України покладено відповідальність за організацію та здійснення контролю за правильністю обчислення та своєчасністю сплати податків, інших обовязкових платежів до бюджетів та веденню господарської діяльності від імені товариства, а саме згідно:

- ст.67 Конституції України - обовязок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- ст.11 Закону України «Про систему оподаткування №77/97-ВР від 18.02.1997 відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обовязкових платежів) та додержання законів про оподаткування;

- ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» № 996 - ХІV від 16.07.1999 відповідальність за організацію бухгалтерського обліку підприємства;

- п.10.1 ст.10 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.1997 відповідальність за достовірність і своєчасність обчислення та внесення податку до бюджету відповідно до законодавства України;

- ст.10 Закону України «Про підприємництво» №698ХІІ від 07.02.1991 не порушувати прав та інтересів держави, що охороняється законом.

Однак, ОСОБА_4 в період 2010-2011 років умисно ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах на загальну суму 1 197 835 грн. (в тому числі ПДВ 487 884 грн. та податок на прибуток 709 951 грн.)

Так, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків, ОСОБА_4 будучи директором ТОВ «Форт-Агро-Буд» та розпорядником коштів, підписуючи документи бухгалтерської та податкової звітності підприємства, використовував в бухгалтерському і податковому обліку - бухгалтерські, податкові, договірні документи ТзОВ «Віктор Ко», ТОВ «Маст-Опт» та ТОВ «Іртас», які не здійснювали фактичної господарської діяльності, не мали у власності та користуванні офісних, складських приміщень, не володіли та не користувались транспортними засобами, не проводили нарахування, виплату до Фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування України на випадок безробіття, за юридичною та фактичною адресами не знаходились, не звітувались по місцю реєстрації, а були зареєстровані на спеціально підібраних осіб за винагороду, які в подальшому були судимі за фактом вчинення фіктивного підприємництва, а саме за ст. 205 КК України.

ОСОБА_4 будучи директором ТОВ «Форт-Агро-Буд», в період 2010-2011 років, уклав завідомо нікчемні договори із ТзОВ «Віктор Ко», ТОВ «Маст-Опт» та ТОВ «Іртас» про «нібито» придбання товарів, робіт, послуг.

Зокрема ОСОБА_4 , з метою безпідставного формування податкового кредиту та валових витрат підприємства, підписав договір із ТОВ «Маст-Опт» №26/05 від 26.05.2011 про надання останнім транспортних послуг та №03/05 від 03.05.2010 про продаж ТОВ «Форт-Агро-Буд» товарів на загальну суму 1 100 000 грн. (в тому числі ПДВ 183 333 грн.).

Директор ТОВ «Форт-Агро-Буд» ОСОБА_4 достовірно знав і був обізнаний, що для ТОВ «Форт-Агро-Буд» товар від ТОВ «Маст-Опт» не постачається, оскільки у ТОВ «Маст-Опт» відсутні виробничі потужності, основні фонди, складські приміщення, транспортні засоби, відсутні в достатній кількості штатні працівники та фахівці, які приймали б участь у здійсненні господарських операцій. Крім цього, кошти. перераховані на рахунки ТОВ «Маст-Опт» за нібито поставлені товари знімалися готівкою, і фактично не використовувались для закупівлі товарів та на здійснення господарської діяльності ТОВ «Форт-Агро-Буд».

У провадженні слідчого управління ДПС у Львівській області перебувала кримінальна справа №139-0637, про обвинувачення ОСОБА_5 у вчиненні за попередньою змовою групою осіб з виконавцями ОСОБА_6 та ОСОБА_7 фіктивного підприємництва та підробки документів ПП «Захід-торг», ПП «Будпрод-захід», ПП «Торгівля будівництво перспектива», ПП «Децимус», ТОВ «Маст-Опт», ПП «Велес-ЛВ», ПП «Мрія-Дім», ПП «Галич Торг» за ознаками складу злочинів, передбачених ч.2,3 ст.27, ст.205, ч.3,4 ст.358 КК України.

Так, ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 перебуваючи в попередній змові між собою та іншими невстановленими слідством особами, в період з січня 2010 по січень 2012 року, з метою прикриття незаконної діяльності, зареєстрували (як на себе, так і на спеціально підібраних осіб) та використали низку фіктивних підприємств, таких як: ПП «Захід-торг» (ЄДРПОУ36501261), ПП «Будпрод-захід» (ЄДРПОУ 35009164), ПП «Торгівля будівництво перспектива» (ЄДРПОУ 35286525), ПП «Децимус» (ЄДРПОУ 35816946), ТОВ «Маст-Опт» (ЄДРПОУ 31773946), ПП «Велес-ЛВ» (ЄДРПОУ 36078988), ПП «Мрія-Дім» (ЄДРПОУ 34943530), ПП «Галич Торг» (ЄДРПОУ 37362327) для імітації фінансово-господарської діяльності та незаконного обернення безготівкових коштів в готівкові, тобто фіктивного підприємництва.

Так, ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , перебуваючи в попередній змові між собою та іншими невстановленими слідством особами, в період з січня 2010 по січень 2012 року, з метою прикриття незаконної діяльності, зареєстрували та використовували ряд фіктивних підприємств для імітації фінансово-господарської діяльності та незаконного обернення безготівкових коштів в готівкові, тобто вчинили фіктивне підприємництво.

Згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи №161 від 24.02.2012, проведеної експертом НДЕКЦ при управлінні МВС України на Львівській залізниці встановлено, що підписи в первинних документах фінансово господарської діяльності та податковій звітності ПП «Маст Опт», виконані не директором підприємства ОСОБА_8 , а іншою особою.

Таким чином, під прикриттям ТОВ «Маст-Опт», ПП «Захід-торг», ПП «Будпрод-захід», ПП «Торгівля будівництво перспектива», ПП «Децимус», ПП «Велес-ЛВ», ПП «Мрія Дім», злочинним угрупуванням у складі організатора ОСОБА_5 , виконавців ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , здійснювалась діяльність по наданню податкової вигоди для третіх осіб, із використанням при цьому підроблених документів від імені контрагентів, які не виконували своїх податкових зобов`язань, не звітували до податкових органів та здійснювали господарські операції через фіктивних посередників.

28.04.2011 кримінальна справа №139-0637 про обвинувачення ОСОБА_5 у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст.27, ч.2 ст.205, ч.3 ст.27, ч.4 ст.358 КК України, ОСОБА_6 у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст.27, ч.2 ст.205, ч.2ст.27, ч.4 ст.358 КК України, ОСОБА_7 у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст.27, ч.2 ст.205, ч.3 ст.358 ч.2ст.27, ч.4 ст.358 КК України направлена для розгляду по суті в Сихівський районний суд м.Львова. Згідно вироку суду від 29.07.2013, ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 визнано винними у вчинені вищезазначених злочинів.

Крім того, між ТОВ «Форт-Агро-Буд» та ТОВ «Віктор Ко» укладено договір №б/н від 01.09.2010 про придбання послуг спецтехніки та будівельних матеріалів на загальну суму 1 695 000 грн. (в т.ч. ПДВ 282 500 грн.), та з ТОВ «Іртас» договір №11/03-10 від 11.03.2010 про виконання робіт підготовчих та земляних робіт під час пам`ятко-охоронних досліджень-розкопок, договір №14/4 від 14.04.2010 про оренду тимчасових розбірних конструкцій (тентів) для проведення археологічних досліджень на об`єктах культурної спадщини «Любеля-1,3,4» та договір №10/08 від 10.08.2010 про надання послуг оренди спецтехніки, на загальну суму 1 712 762 грн. (в тому числі ПДВ 285 460 грн.)

Однак, ОСОБА_4 був обізнаний, що послуги і товар від ТзОВ «Віктор Ко» та ТОВ «Іртас» не отримувались, оскільки в останніх відсутні виробничі потужності, основні фонди, складські приміщення, транспортні засоби, в достатній кількості працівники та фахівці, які приймали б участь у здійсненні господарських операцій. Крім цього, кошти перераховані на рахунки вказаних суб`єктів господарювання за поставлені товари знімалися готівкою невстановленими особами, і фактично не використовувались для закупівлі товарів, та для здійснення господарської діяльності підприємств.

У провадженні слідчого управління ДПС у Львівській області перебувала кримінальна справа №179-0467 порушена за фактом здійснення фіктивного підприємництва ТзОВ «Віктор Ко» та ТзОВ «Іртас», у ході розслідування якої встановлено, що зазначені підприємства упродовж 2009-2010 років жодних фінансово-господарських операцій не здійснювали, створені (придбані) з метою здійснення фіктивного підприємництва, для безпідставного формування СГД реального сектору економіки податкового кредиту з податку на додану вартість.

29.12.2011 кримінальна справа №179-0467 про обвинувачення директора ТзОВ «Віктор Ко» ОСОБА_9 та директора ТзОВ «Іртас» ОСОБА_10 у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України направлена для розгляду по суті в Сихівський районний суд м.Львова. Згідно вироку суду від 29.12.2012 ОСОБА_9 та ОСОБА_10 визнано винними у вчинені вищезазначених злочинів.

Вищевказані порушення податкового законодавства встановлені працівниками ДПІ у Стрийському районі у Львівській області під час проведення планової виїзної перевірки за результатами якої складено акт №3041/23-3/35424132 від 17.11.2011 «Про результати планової виїзної перевірки ТОВ «Форт-Агро-Буд», з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2010 по 30.06.2011, валютного та іншого законодавства з період з 01.07.2010 по 30.06.2011 та винесено податкові повідомлення-рішення №0000722303 від 28.10.2011 з податку на додану вартість на суму 487 884 грн. та №0000712303 від 28.10.2011 з податку на прибуток на суму 709 951 грн.

Враховуючи вищевикладене, згідно обвинувального акту, ОСОБА_4 обвинувачується в тому, що він, будучи директором ТОВ „Форт-Агро-Буд, тобто службовою особою підприємства, в період 2010-2011 років своїми умисними діями ухилився від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введеного у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах, 1 197835грн., тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

У підготовчому судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про звільнення його від кримінальної відповідальності в зв`язку із закінченням строку давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Прокурор не заперечив щодо звільнення обвинуваченого від кримінальної відповідальності в зв`язку із закінченням строків давності.

Розглянувши вищезазначене клопотання обвинуваченого, заслухавши думку прокурора, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно обвинувального акту, дії ОСОБА_4 кваліфіковані органом досудового розслідування за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, за яке передбачено покарання у вигляді штрафу від однієї тисячі до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

Санкцією ч.1 ст.212 КК України в редакції, яка діяла на час вчинення обвинуваченим кримінального правопорушення, було передбачене покарання у вигляді штрафу від трьохсот до п`ятисот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

А відтак, згідно ст.12 КК України кримінальне правопорушення передбачене ч.1 ст.212 КК України віднесено до невеликої тяжкості, за вчинення якого, передбачена максимальна міра покарання - штраф.

Відповідно до вимог ст.49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі. Перебіг давності зупиняється, якщо особа, що вчинила злочин, ухилилася від слідства або суду. Перебіг давності переривається, якщо до закінчення строків давності особа вчинила новий злочин середньої тяжкості, тяжкий або особливо тяжкий злочин. Обчислення давності в цьому разі починається з дня вчинення нового злочину. При цьому строки давності обчислюються окремо за кожний злочин.

Як вбачається із обвинувального акту, з моменту вчинення інкримінованого обвинуваченому ОСОБА_4 кримінального правопорушення минуло більше трьох років, так як органами досудового слідства безпосередньо встановлено, що ТОВ „Форт-Агро-Буд, директором якого був ОСОБА_4 , не сплатило податок на загальну суму 1 197 835грн, в тому числі ПДВ 487 884грн. та податок на прибуток 709 951грн. за період з 2010-2011 роки.

Таким чином, на час розгляду кримінального провадження відносно ОСОБА_4 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України минуло більше трьох років.

Матеріали кримінального провадження не містять відомостей, що ОСОБА_4 за цей період вчинив новий злочин середньої тяжкості, тяжкий або особливо тяжкий злочин, а також відомостей, що останній ухилявся від слідства або суду. Тобто підстав для зупинення чи переривання перебігу строків давності судом не встановлено.

На підставі ст.284 ч.2 п.1 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно ч.4 ст.286 КПК України, якщо під час здійснення судового провадження щодо провадження, яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звернеться до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання.

У відповідності до ст.314 ч.3 п.2 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти рішення про закриття кримінального провадження у випадку встановлення підстав, передбачених ч.2 ст.284 КПК України.

Враховуючи, що вчинене обвинуваченим кримінальне правопорушення згідно ст.12 КК України відноситься до невеликої тяжкості, з моменту вчинення інкримінованого кримінального правопорушення минуло більш ніж три роки і протягом цього строку ОСОБА_4 нового злочину не вчинив, від слідства та суду не ухилявся, суд вважає можливим кримінальне провадження відносно ОСОБА_4 закрити, звільнивши його від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності.

На підставі ч.2 ст. 49, ч.1 ст. 212 КК України, та керуючись ч.2 ст. 284, ст.ст. 285, 286, 288, п.2 ч.3 ст. 314 КПК України, суд, -

у х в а л и в :

Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України, на підставі ст.49 КК України у зв`язку із закінченням строків давності, а кримінальне провадження - з а к р и т и .

Запобіжний захід ОСОБА_4 у вигляді застави-скасувати.

Зняти арешт з майна обвинуваченого ОСОБА_4 , який накладений згідно ухвали слідчого судді Сихівського районного суду м.Львова від 24.12.2013р.

На ухвалу суду може бути подана апеляційна скарга до апеляційного суду Львівської області через Сихівський районний суд м.Львова протягом семи днів з дня її проголошення.

Головуючий

Оригінал. Виготовлено в одному екземплярі.