Постанова

від 19.12.2013 по справі 523/13956/13-к

СУВОРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Справа № 523/13956/13-к

Провадження № 1/523/323/13

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19.12.2013 року

Суворовський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого - судді Шкорупеєв Д.А.

при секретарі - Свердликівській І.А.,

за участю прокурора - Ляш І.В.,

захисника - ОСОБА_5,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду справу за обвинуваченням:

• ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с.Серби Кодимського району Одеської області, українця за національністю, громадянина України, з середньо-спеціальною освітою, працюючого водієм «Північтранс», одруженого та маючого двох дітей 1991 та 1993 року народження, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, проживаю чого за адресою: АДРЕСА_2, раніше не судимого,

у скоєнні злочинів, передбачених ч. 1 ст. 205, ч.ч. 1,4 ст. 358, ч.2 ст. 205, ч.ч. 3,4 ст. 358, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України,

• ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 на родження, уродженця м.Коломия Івано-Франківської області, росіянина за національністю, громадянина України, з середньою освітою, інваліда дитинства 3-ї групи та працюючого поваром мережі супермаркетів «Віртус», одруженого, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_3, проживаючого за адресою: АДРЕСА_4, раніше не судимого,

у скоєнні злочинів, передбачених ч. 1 ст. 205, ч.ч. 1, 4 ст. 358, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 205, ч.ч. 3, 4 ст. 358, ч. 2 ст. 205 КК України,

а також постанову про направлення справи до суду для вирішення питання про звільнення від кримінальної відповідальності у зв'язку з актом амністії відносно:

• ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_3, уродженця с.Василівка Болградського району Одеської області, болгарина за національністю, громадянина України, з середньою освітою, тимчасово не працюючого, одруженого та маючого двох неповнолітніх дітей 2004, 2006 року народження, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_5, раніше не судимого,

обвинуваченого у скоєнні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Відповідно до обвинувального висновку та матеріалів справи, підсудний ОСОБА_1 обвинувачується в тому, що діючи за попередньою змовою з ОСОБА_2, з метою отримання незаконного доходу від зайняття фіктивним підприємництвом, розробили та в подальшому реалізували злочинний план, який полягав у використанні ряду підконтрольних фіктивних підприємств для конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, шляхом здійснення безтоварних господарських операцій, зовні маскуючи їх, як законні, тим самим сприяючи легально діючим суб'єктам підприємницької діяльності в ухилен ні від сплати податків. Для реалізації зазначеного злочинного плану ОСОБА_1 та ОСОБА_2, як особисто так і за допомогою залучення підставних осіб, вирішили створити та придбати ряд фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності з метою їх подальшого незаконного використання та прикриття незаконної діяльності.

Згідно вказаного злочинного плану ОСОБА_1 та ОСОБА_2, підшуковували на території Одеської області тимчасово безробітних громадян та схиляли їх, обіцяючи грошову винагороду, до вчинення дій з реєстрації (перереєстрації) суб'єктів підприєм ницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності.

Після встановлення таких осіб та одержання їх згоди на реєстрацію суб'єктів підприємницької діяльності в органах державної влади, ОСОБА_1 та ОСОБА_2, го тували установчі документи даних суб'єктів підприємницької діяльності, забезпечували посвідчення їх нотаріусами та наступне подання до відповідних державних органів з метою здійснення державної реєстрації.

В результаті незаконної діяльності ОСОБА_1 та ОСОБА_2, ними було організовано створення (придбання) наступного фіктивного суб'єкта підприємницької діяльності: Товариство з обмеженою відповідальністю "РІВЕНЬ - ПРОФІ" (далі ТОВ "РІВЕНЬ - ПРОФІ") (код ЄДР 33388700), з метою прикриття незаконної діяльності.

Поряд з цим, в результаті незаконної діяльності ОСОБА_1, ним було придба но та створено наступні фіктивні суб'єкти підприємницької діяльності: Товариство з обмеженою відповідальністю "ЛЕМПИРА ГРУПП" (далі ТОВ "ЛЕМПИРА ГРУПП") (код ЄДР 36671370), Товариство з обмеженою відповідальністю "ТАНОТАН ПЛЮС" далі ТОВ "ТАНОТАН ПЛЮС") (код ЄДР 35218552) та Товариство з обмеженою від повідальністю "ПРЕСТИЖІНВЕСТБУД" (далі ТОВ "ПРЕСТИЖІНВЕСТБУД") (код ЄДР 35210634).

Зокрема, ОСОБА_1 на початку червня місяця 2007 року, перебуваючи в м. Миколаєві, не маючи наміру займатися діяльністю підприємства, пов'язаною з вироб ництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, діючи з корисливих спону кань, зареєстрував на своє ім'я ТОВ "ТАНОТАН ПЛЮС" (код ЄДР 35218552), усвідом люючи при цьому, що вказане товариство створюється з метою прикриття незаконної діяльності, пов'язаної з ухиленням від оподаткування.

Так, ОСОБА_1 усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, як майбут нього засновника створюваного з метою прикриття незаконної діяльності суб'єкта під приємницької діяльності ТОВ "ТАНОТАН ПЛЮС", без наміру здійснювати законну фі нансово-господарську діяльність підприємства, у невстановленому слідством місці та при невстановлених слідством обставинах, виготовив статут ТОВ "ТАНОТАН ПЛЮС", від 05.06.2007 року, а також інші документи, необхідні для його придбання та державної реєстрації: рішення №1 від 05.06.2007 року про створення ТОВ "ТАНОТАН ПЛЮС", акт № 1 від 09.06.2007 року приймання передачі майна, як вкладу до статутного фонду ТОВ "ТАНОТАН ПЛЮС".

Надалі, 08.08.2007 року, ОСОБА_1 діючи з корисливих мотивів та спонукань, усвідомлюючи, що зареєстрований на його прізвище суб'єкт підприємницької діяльнос ті буде використовуватись для прикриття незаконної діяльності та бажаючи досягнення цієї мети, в приміщенні нотаріальної контори приватного нотаріуса Одеського міського ф нотаріального округу, що знаходиться в м. Одеса, підписав статут ТОВ "ТАНОТАН ПЛЮС", згідно якого він виступив як засновник і власник цього товариства, а також рі шення №1 від 05.06.2007 року про створення TOB "ТАНОТАН ПЛЮС", акт №1 від 09.06.2007 року приймання передачі майна, як вкладу до статутного фонду ТОВ "ТА НОТАН ПЛЮС".

Відразу після посвідчення приватним нотаріусом підпису ОСОБА_1 в статуті ТОВ "ТАНОТАН ПЛЮС" та підписання останнім інших вищевказаних документів, які надають право на здійснення державної реєстрації даного товариства, ОСОБА_1, в період часу до 25.06.2007 року, забезпечив їх подання до виконавчого комітету Микола ївської міської ради Миколаївської області для здійснення державної реєстрації ТОВ "ТАНОТАН ПЛЮС".

Підписання ОСОБА_1 статуту ТОВ "ТАНОТАН ПЛЮС" та інших, вказаних вище документів, надало юридичні підстави державному реєстратору виконавчого ко мітету Миколаївської міської ради Миколаївської області 25.06.2007 року провести державну реєстрацію ТОВ "ТАНОТАН ПЛЮС", як суб'єкта підприємницької діяльності - юридичну особу у формі товариства з обмеженою відповідальність за реєстраційним номером 15221020000014349.

Реєстрація ТОВ "ТАНОТАН ПЛЮС" в органах державної влади, отримання не обхідних реквізитів юридичної особи - назви, юридичної адреси, даних службової осо би товариства та інших, надало можливість ОСОБА_1 під виглядом зовні законної діяльності, здійснювати незаконні фінансові операції, шляхом здійснення безтоварних господарських операцій.

Діяльність ОСОБА_1, що зареєстрував юридичну особу - ТОВ "ТАНОТАН ПЛЮС" здійснювалася в порушення законодавчих актів України, що регулюють діяльність суб'єктів підприємництва, а саме:

- пункту 3 статті 8 Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звіт ність в Україні" №996-ХІУ від 16.07.1999 року, згідно якого власник або уповноважена ним службова особа підприємства повинні організувати бухгалтерський облік на під приємстві та забезпечити фінансування здійснення всіх господарських операцій у пер винних документах;

- пункту 1 статті 9 Закону України „Про систему оподаткування" №1251-XII від 25.06.1991 року, із змінами та доповненнями. Згідно якого підприємство повинно спла чувати до бюджету належні суми податків і зборів (обов'язкових платежів) в установлені законом терміни.

Всі вищевказані дії ОСОБА_1, направлені на реєстрацію суб'єкта підприємницької діяльності, не були пов'язані з наміром в подальшому, після реєстрації підпри ємства, здійснювати ведення його фінансово-господарської діяльності, відповідно до реєстраційних та установчих документів ТОВ "ТАНОТАН ПЛЮС", а також вимог за конодавства.

Крім того, підсудний ОСОБА_1 обвинувачується в тому, що усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, як майбутнього засновника створеного з метою прикриття незаконної діяльності суб'єкта підприємницької діяльності TOB "ТАНОТАН ПЛЮС", без наміру здійснювати законну фінансово-господарську діяльність підприємства, у невстановленому слідством місці та при невстановлених слідством обставинах, виготовив статут ТОВ "ТАНОТАН ПЛЮС" від 05.06.2007 року, а також інші документи, необхідні для його придбання та державної реєстрації: рішення №1 від 05.06.2007 року про створення ТОВ "ТАНОТАН ПЛЮС", акт №1 від 09.06.2007 року приймання передачі майна, як вкладу до статутного фонду ТОВ "ТАНОТАН ПЛЮС".

Надалі, 08.06.2007 року, в приміщенні нотаріальної контори приватного нотаріуса Одеського міського нотаріального округу, що знаходиться в м.Одеса, заздалегідь усвідомлюючи, що зареєстрований на його прізвище суб'єкт підприємницької діяльності ТОВ "ТАНОТАН ПЛЮС" буде використовуватись для прикриття незаконної діяльнос ті, не маючи наміру займатися діяльністю підприємства, пов'язаною з виробництвом то варів, виконанням робіт або наданням послуг, діючи з корисливих спонукань, підписав статут ТОВ "ТАНОТАН ПЛЮС", згідно якого він виступив засновником і одноособо вим власником цього товариства та який містить завідомо неправдиві відомості, а саме предмет та цілі діяльності товариства, зовнішньоекономічну діяльність товариства, майно товариства та його фонди, права товариства, управління товариством, права та обов'язки учасників, з приводу того що підприємство створюється з метою зайняття ді яльністю підприємства, пов'язаною з виробництвом товарів, виконанням робіт або на данням послуг.

25.06.2007 року, підроблений з метою подальшого використання при вчиненні фі ктивного підприємництва, офіційний документ - статут ТОВ "ТАНОТАН ПЛЮС" ОСОБА_1 використав, шляхом подання до виконавчого комітету Миколаївської місь кої ради Миколаївської області для здійснення державної реєстрації ТОВ "ТАНОТАН ПЛЮС".

Підроблення та використання ОСОБА_1 офіційного документу - статуту ТОВ "ТАНОТАН ПЛЮС", надало юридичні підстави державному реєстратору вико навчого комітету Миколаївської міської ради Миколаївської області 25.06.2007 року провести державну реєстрацію ТОВ "ТАНОТАН ПЛЮС" як суб'єкта підприємницької діяльності - юридичну особу у формі товариства з обмеженою відповідальністю за ре єстраційним номером 15221020000014349.

Згідно висновку експертизи №27 від 07.02.2012 року, підпис в графі «ОСОБА_1» статуту ТОВ "ТАНОТАН ПЛЮС", виконаний ОСОБА_1.

Згідно того ж висновку експертизи №27 від 07.02.2012 року, підписи в графах «Керівник ОСОБА_1» декларації по ПДВ ТОВ "ТАНОТАН ПЛЮС", за 02 місяць 2009 року та додатку до неї і декларації по ПДВ ТОВ "ТАНОТАН ПЛЮС", за 03 місяць 2009 року та додатку до неї, виконані не ОСОБА_1, а іншою особою.

Крім того, підсудний ОСОБА_1 обвинувачується в тому, що в першій половині листопада місяця 2007 року, перебу ваючи в м.Києві, не маючи наміру займатися діяльністю підприємства, пов'язаною з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, діючи повторно, з кори сливих спонукань, придбав, тобто став новим засновником та власником ТОВ "ПРЕСТИЖІНВЕСТБУД" (код ЄДР 35210634), (зареєстрованого в установленому по рядку 13.06.2007 року), усвідомлюючи при цьому, що вказане товариство придбавається з метою прикриття незаконної діяльності, пов'язаної з ухиленням від оподаткування.

Так, ОСОБА_1 усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, як майбут нього засновника придбаного з метою прикриття незаконної діяльності суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ "ПРЕСТИЖІНВЕСТБУД", без наміру здійснювати законну фінансово-господарську діяльність підприємства, у невстановленому слідством місці та при невстановлених слідством обставинах, виготовив статут ТОВ "ПРЕСТИЖІНВЕСТБУД"(нова редакція), від 15.11.2007 року, а також інші документи необхідні для його придбання та державної перереєстрації: протокол №2 загальних збо рів учасників ТОВ "ПРЕСТИЖІНВЕСТБУД" від 15.11.2007 року, протокол №42 зага льних зборів учасників ТОВ "ПРЕСТИЖІНВЕСТБУД" від 19.11.2007 року.

Надалі, 19.11.2007 року, ОСОБА_1 діючи з корисливих мотивів та спонукань, усвідомлюючи, що перереєстрований на його прізвище суб'єкт підприємницької діяль ності буде використовуватись для прикриття незаконної діяльності та бажаючи досяг нення цієї мети, в приміщенні нотаріальної контори приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу, що знаходиться в м. Києві, підписав статут ТОВ «ПРЕСТИЖІНВЕСТБУД» (нова редакція), згідно якого він виступив як новий засновник і власник цього товариства, а також протокол №2 загальних зборів учасників ТОВ "ПРЕСТИЖІНВЕСТБУД" від 15.11.2007 року, протокол №42 загальних зборів учасни ків ТОВ "ПРЕСТИЖІНВЕСТБУД" від 19.11.2007 року.

Відразу після посвідчення приватним нотаріусом підпису ОСОБА_1, в статуті ТОВ "ПРЕСТИЖІНВЕСТБУД" та підписання останнім інших, вищевказаних докумен тів, які надають право на здійснення державної перереєстрації даного товариства, ОСОБА_1, в період часу до 21.11.2007 року, забезпечив їх подання до виконавчого комі тету Шевченківської районної у м. Києві державної адміністрації для здійснення держа вної перереєстрації ТОВ "ПРЕСТИЖІНВЕСТБУД".

Підписання ОСОБА_1 статуту ТОВ "ПРЕСТИЖІНВЕСТБУД" та інших вка заних вище документів, надало юридичні підстави державному реєстратору виконавчо го комітету Шевченківської районної у м. Києві державної адміністрації 21.11.2007 ро ку провести державну реєстрацію змін установчих документів ТОВ "ПРЕСТИЖІНВЕСТБУД" як суб'єкта підприємницької діяльності - юридичну особу у формі товариства з обмеженою відповідальністю за реєстраційним номером 10741050002025678.

Перереєстрація ТОВ "ПРЕСТИЖІНВЕСТБУД" в органах державної влади, отри мання необхідних реквізитів юридичної особи - назви, юридичної адреси, даних служ бової особи товариства та інших, надало можливість ОСОБА_1 під виглядом зовні законної діяльності, здійснювати незаконні фінансові операції, шляхом здійснення без товарних господарських операцій.

Діяльність ОСОБА_1, що перереєстрував юридичну особу - ТОВ "ПРЕСТИЖІНВЕСТБУД" здійснювалася в порушення законодавчих актів України, що регулюють діяльність суб'єктів підприємництва, а саме:

- пункту 3 статті 8 Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звіт ність в Україні" №996-ХІУ від 16.07.1999 року, згідно якого власник або уповноважена ним службова особа підприємства повинні організувати бухгалтерський облік на під приємстві та забезпечити фінансування здійснення всіх господарських операцій у пер винних документах;

- пункту 1 статті 9 Закону України „Про систему оподаткування" №1251-XII від 25.06.1991 року, із змінами та доповненнями. Згідно якого підприємство повинно спла чувати до бюджету належні суми податків і зборів (обов'язкових платежів) в установлені законом терміни.

Всі вищевказані дії ОСОБА_1, направлені на перереєстрацію суб'єкта підпри ємницької діяльності, вчинені повторно, не були пов'язані з наміром в подальшому, пі сля перереєстрації підприємства, здійснювати ведення його фінансово-господарської діяльності, відповідно до реєстраційних та установчих документів ТОВ "ПРЕСТИЖІНВЕСТБУД", а також вимог законодавства.

Крім того, підсудний ОСОБА_1 обвинувачується в тому, що усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, як майбутнього засновника та власника придбаного з метою прикриття незаконної діяль ності суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ "ПРЕСТИЖІНВЕСТБУД", без наміру здійснювати законну фінансово-господарську діяльність підприємства, у невстановленому слідством місці та при невстановлених слідством обставинах, діючи повторно, ви готовив статут ТОВ "ПРЕСТИЖІНВЕСТБУД" (нова редакція) від 15.11.2007 року, а та кож інші документи необхідні для його придбання та державної перереєстрації: прото кол №2 загальних зборів учасників ТОВ "ПРЕСТИЖІНВЕСТБУД" від 15.11.2007 року, протокол №42 загальних зборів учасників ТОВ "ПРЕСТИЖІНВЕСТБУД" від 19.11.2007 року.

Надалі, 19.11.2007 року, в приміщенні нотаріальної контори приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу, що знаходиться в м.Києві, заздалегідь усві домлюючи, що перереєстрований на його прізвище суб'єкт підприємницької діяльності ТОВ "ПРЕСТИЖІНВЕСТБУД" буде використовуватись для прикриття незаконної дія льності, не маючи наміру займатися діяльністю підприємства, пов'язаною з виробницт вом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, діючи з корисливих спонукань, діючи повторно, підписав статут ТОВ "ПРЕСТИЖІНВЕСТБУД", згідно якого він ви ступив новим засновником і одноособовим власником цього товариства та який містить завідомо неправдиві відомості, а саме предмет та цілі діяльності товариства, зовнішньо економічну діяльність товариства, майно товариства та його фонди, права товариства, управління товариством, права та обов'язки учасників, з приводу того що підприємство створюється з метою зайняття діяльністю підприємства, пов'язаною з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг.

21.11.2007 року, підроблений з метою подальшого використання при вчиненні фі ктивного підприємництва, офіційний документ - статут ТОВ "ПРЕСТИЖІНВЕСТБУД" ОСОБА_1 використав, шляхом подання до виконавчого комітету Шевченківської районної у м.Києві державної адміністрації для здійснення державної реєстрації змін установчих документів ТОВ "ПРЕСТИЖІНВЕСТБУД".

Повторне підроблення та використання ОСОБА_1 офіційного документу - статуту ТОВ ПРЕСТИЖІНВЕСТБУД" (нова редакція), надало юридичні підстави дер жавному реєстратору виконавчого комітету Шевченківської районної у м.Києві держа вної адміністрації, 21.11.2007 року провести державну реєстрацію змін установчих до кументів ТОВ "ПРЕСТИЖІНВЕСТБУД", як суб'єкта підприємницької діяльності - юри дичну особу у формі товариства з обмеженою відповідальністю за реєстраційним номером 10741050002025678.

Згідно висновку експертизи №26 від 06.02.2012 року, підпис в графі «ОСОБА_1» статуту ТОВ "ПРЕСТИЖІНВЕСТБУД", виконаний ОСОБА_1.

Згідно того ж висновку експертизи №26 від 06.02.2012 року, підпис в графі «Ди ректор ОСОБА_1» в супровідному листі, виконаний не ОСОБА_1, а іншою особою, підписи в графах «Керівник ОСОБА_1» декларації по ПДВ ТОВ "ПРЕСТИЖІНВЕСТБУД", за 10 місяць 2008 року та додатках до неї і декла рації по ПДВ ТОВ "ПРЕСТИЖІНВЕСТБУД", за 08 місяць 2008 року та додатках до неї, виконані не ОСОБА_1, а іншою особою.

Крім того, ОСОБА_4, відносно якого кримінальна справа виділена в окреме провадження та який постановою Суворовського районного суду м.Херсона від 05.11.2011 року звільнений від кримінальної відповідальності, в кінці серпня місяця 2009 року, перебуваючи на території м.Одеса, не маючи наміру займатися діяльністю підприємства, пов'язаної з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, діючи повторно, з корисливих спонукань, погодився на пропозицію ОСОБА_1 за грошову винагороду стати засновни ком ТОВ" ЛЕМПИРА ГРУПП" (код СДР 36671370), усвідомлюючи при цьому, що вка зане товариство створюється з метою прикриття незаконної діяльності, пов'язаної з ухиленням від оподаткування.

Так, ОСОБА_4 усвідомлюючи протиправний характер запропонованих йому дій, як майбутнього засновника створюваного з метою прикриття незаконної діяльності суб'єкта підприємницької діяльності, з метою створення ТОВ "ЛЕМПИРА ГРУПП" для прикриття незаконної діяльності, вступив у попередню злочинну змову з ОСОБА_1, який на початку вересня 2009 року у невстановленому слідством місці та при невстановлених слідством обставинах, виготовив статут ТОВ "ЛЕМПИРА ГРУПП" від 11.09.2009 року, а також інші документи необхідні для його створення та державної ре єстрації: рішення №1 від 11.09.2009 року про заснування ТОВ "ЛЕМПИРА ГРУПП", акт №1 від 11.09.2009 року приймання передачі майна, як вклад до статутного капіталу TOB "ЛЕМПИРА ГРУПП", акт №2 від 11.09.2009 року оцінки вартості майна, яке є вкладом до статутного капіталу ТОВ "ЛЕМПИРА ГРУПП".

Надалі, 11.09.2009 року, ОСОБА_4 діючи відповідно до вказівок ОСОБА_1 та з корисливих спонукань, усвідомлюючи, що зареєстрований на його прізвище суб'єкт підприємницької діяльності буде використовуватись ОСОБА_1 для прикриття не законної діяльності та бажаючи досягнення цієї мети, в приміщенні нотаріальної кон тори приватного нотаріуса Одеського міського нотаріального округу Одеської області, що знаходиться в м. Одеса, підписав попередньо виготовлений ОСОБА_1 статут ТОВ "ЛЕМПИРА ГРУПП", згідно якого він виступив як засновник і власник цього то вариства, а також рішення №1 від 11.09.2009 року про заснування ТОВ "ЛЕМПИРА ГРУПП", акт №1 від 11.09.2009 року приймання-передачі майна, як вклад до статутно го капіталу ТОВ "ЛЕМПИРА ГРУПП", акт №2 від 11.09.2009 року оцінки вартості майна, яке є вкладом до статутного капіталу ТОВ "ЛЕМПИРА ГРУПП".

Відразу після підписання статуту ТОВ "ЛЕМПИРА ГРУПП" та інших, вищевка заних документів, які надають право на здійснення державної реєстрації даного товари ства, ОСОБА_4, того ж дня, тобто 11.09.2009 року передав їх ОСОБА_1

Отримавши вказані документи ОСОБА_1 в період часу до 15.09.2009 року, діючи повторно, з метою реалізації спільного злочинного умислу направленого на фік тивне підприємництво, забезпечив їх подальше подання до виконавчого комітету Херсонської міської ради Херсонської області для здійснення державної реєстрації да ного суб'єкту підприємницької діяльності на власника ОСОБА_4

Підписання ОСОБА_4, який діяв відповідно до вказівок ОСОБА_1, ста туту ТОВ "ЛЕМПИРА ГРУПП" та інших, вказаних вище документів, надало юридичні підстави державному реєстратору виконавчого комітету Херсонської міської ради Херсонської області, 15.09.2009 року провести державну реєстрацію ТОВ "ЛЕМПИРА ГРУПП", як суб'єкта підприємницької діяльності - юридичну особу у формі товариства з обмеженою відповідальність за реєстраційним номером 14991020000011264. Того ж дня, в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України ТОВ "ЛЕМ ПИРА ГРУПП" був присвоєний ідентифікаційний код - 36671370.

Реєстрація ТОВ "ЛЕМПИРА ГРУПП" в органах державної влади, отримання не обхідних реквізитів юридичної особи - назви, юридичної адреси, даних службової осо би товариства та інших, надало можливість ОСОБА_1 під виглядом зовні законної діяльності, здійснювати незаконні фінансові операції, шляхом здійснення безтоварних господарських операцій.

Діяльність ОСОБА_1, який діяв за змовою з ОСОБА_4, який зареєстрував на своє імя юридичну особу - ТОВ "ЛЕМПИРА ГРУПП" здійснювалася в порушення законодавчих актів України, що регулюють діяльність суб'єктів підприємництва, а са ме:

- пункту 3 статті 8 Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" №996-ХІУ від 16.07.1999 року, згідно якого власник або уповнова жена ним службова особа підприємства повинні організувати бухгалтерський облік на підприємстві та забезпечити фінансування здійснення всіх господарських операцій у первинних документах;

- пункту 1 статті 9 Закону України „Про систему оподаткування" №1251-XII від 25.06.1991 року, із змінами та доповненнями. Згідно якого підприємство повинно сплачувати до бюджету належні суми податків і зборів (обов'язкових платежів) в установлені законом терміни.

Всі вищевказані дії ОСОБА_1, який діяв повторно за змовою з ОСОБА_4, направлені на створення суб'єкта підприємницької діяльності, не були пов'язані з наміром в подальшому, після створення підприємства, здійснювати ведення його фінансово-господарської діяльності відповідно до реєстраційних та установчих документів ТОВ "ЛЕМПИРА ГРУПП", а також вимог законодавства.

Окрім цього, згідно з обвинувальним висновком, підсудний ОСОБА_2 обвинувачується в тому, що діючи за попередньою змовою з ОСОБА_1, з метою отримання незаконного доходу від зайняття фіктивним підприємництвом, розробили та в подальшому реалізували злочинний план який полягав у використанні ряду підконтро льних фіктивних підприємств для конвертації безготівкових грошових коштів у готівку шляхом здійснення безтоварних господарських операцій зовні маскуючи їх як законні, тим самим сприяючи легально діючим суб'єктам підприємницької діяльності в ухиленні від сплати податків. Для реалізації зазначеного злочинного плану ОСОБА_2 та ОСОБА_1, за допомогою залучення підставних осіб, вирішили створити та придбати ряд фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності з метою їх подальшого незаконного використання та прикриття незаконної діяльності.

Згідно вказаного злочинного плану ОСОБА_2 та ОСОБА_1 підшуковували на території Одеської області тимчасово безробітних громадян та схиляли їх, обіцяючи грошову винагороду, до вчинення дій з реєстрації (перереєстрації) суб'єктів підприєм ницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності.

Після встановлення таких осіб та одержання їх згоди на реєстрацію суб'єктів підриємницької діяльності в органах державної влади, ОСОБА_2 та ОСОБА_1, готували установчі документи даних суб'єктів підприємницької діяльності, забезпечували посвідчення їх нотаріусами та наступне подання до відповідних державних органів з метою здійснення державної реєстрації.

В результаті незаконної діяльності ОСОБА_2 та ОСОБА_1, ними було ор ганізовано створення (придбання) фіктивного суб'єкта підприємницької діяльності То вариство з обмеженою відповідальністю "РІВЕНЬ - ПРОФІ" (далі ТОВ "РІВЕНЬ - ПРОФІ") (код ЄДР 33388700), з метою прикриття незаконної діяльності.

Поряд з цим, в результаті незаконної діяльності ОСОБА_2, ним було створе но наступні фіктивні суб'єкти підприємницької діяльності: Товариство з обмеженою відповідальністю „ФЕРРОНН" (далі ТОВ „ФЕРРОНН") (код ЄДР 35279392), Товарист во з обмеженою відповідальністю „ТРАНСРЕГІОН-БУДСЕРВІС 7" (далі ТОВ „ТРАНСРЕГІОН-БУДСЕРВІС 7") (код ЄДР 35438983) та Товариство з обмеженою від повідальністю Торговий Дім ,,ФАБ-УКРАЇНА" (далі ТОВ ТД „ФАБ-УКРАЇНА") (код ЄДР 36504779).

Зокрема, ОСОБА_2 в кінці жовтня місяця 2007 року, перебуваючи на території Миколаївської області, не маючи наміру займатися діяльністю підприємства, пов'язаної з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, діючи з корисливих спонукань, зареєстрував на своє ім'я ТОВ „ФЕРРОНН" (код ЄДР 35279392), усвідом люючи при цьому, що вказане товариство створюється з метою прикриття незаконної діяльності, пов'язаної з ухиленням від оподаткування.

Так, ОСОБА_2 усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, як майбутнього засновника створюваного з метою прикриття незаконної діяльності суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ „ФЕРРОНН", без наміру здійснювати законну фінансово-господарську діяльність підприємства, у невстановленому слідством місці та при невстановлених слідством обставинах, виготовив статут ТОВ „ФЕРРОНН" від 09.10.2007 року, а також інші документи, необхідні для його створення та державної реєстрації - рі шення №1 від 09.10.2007 року про заснування ТОВ „ФЕРРОНН", акт №1 від 09.10.2007 року приймання-передачі майна, як вклад до статутного капіталу ТОВ „ФЕ РРОНН".

Надалі, 09.10.2007 року, ОСОБА_2 діючи з корисливих мотивів та спонукань, усвідомлюючи що зареєстрований на його прізвище суб'єкт підприємницької діяльності буде використовуватись для прикриття незаконної діяльності та бажаючи досягнення цієї мети, в приміщенні нотаріальної контори приватного нотаріуса Одеського міського нотаріального округу Одеської області, що знаходиться в м.Одеса, підписав статут ТОВ „ФЕРРОНН", згідно якого він виступив як засновник і власник цього товариства, а також рішення №1 від 09.10.2007 року про заснування ТОВ „ФЕРРОНН", акт №1 від 09.10.2007 року приймання-передачі майна, як вклад до статутного капіталу ТОВ „ФЕ РРОНН".

12.10.2007 року ОСОБА_2, забезпечив подання до виконавчого комітету Оча ківської міської ради Миколаївської області всіх документів, необхідних для здійснення державної реєстрації ТОВ „ФЕРРОНН".

Підписання ОСОБА_2 статуту ТОВ „ФЕРРОНН" та інших вказаних вище документів, надало юридичні підстави державному реєстратору виконавчого комітету Очаківської міської ради Миколаївської області, 15.10.2007 року провести державну ре єстрацію ТОВ „ФЕРРОНН", як суб'єкта підприємницької діяльності - юридичну особу у формі товариства з обмеженою відповідальність за реєстраційним номером 15231020000000578. Того ж дня, в Єдиному державному реєстрі підприємств та органі зацій України ТОВ „ФЕРРОНН" був присвоєний ідентифікаційний код - 35279392.

Реєстрація ТОВ „ФЕРРОНН" в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів юридичної особи - назви, юридичної адреси, даних службової особи товарис тва та інших, надало можливість ОСОБА_2 під виглядом зовні законної діяльності, здійснювати незаконні фінансові операції, шляхом здійснення безтоварних господарсь ких операцій.

Діяльність ОСОБА_2, що зареєстрував юридичну особу - ТОВ „ФЕРРОНН" здійснювалася в порушення законодавчих актів України, що регулюють діяльність суб'єктів підприємництва, а саме:

- пункту 3 статті 8 Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звіт ність в Україні" №996-ХІУ від 16.07.1999 року, згідно якого власник або уповноважена ним службова особа підприємства повинні організувати бухгалтерський облік на під приємстві та забезпечити фінансування здійснення всіх господарських операцій у пер винних документах;

- пункту 1 статті 9 Закону України „Про систему оподаткування" №1251-XII від 25.06.1991 року, із змінами та доповненнями. Згідно якого підприємство повинно спла чувати до бюджету належні суми податків і зборів (обов'язкових платежів) в установлені законом терміни.

Всі вищевказані дії ОСОБА_2, направлені на реєстрацію суб'єкта підприєм ницької діяльності, не були пов'язані з наміром в подальшому, після реєстрації підпри ємства, здійснювати ведення його фінансово-господарської діяльності, відповідно реєстраційних та установчих документів ТОВ „ФЕРРОНН", а також вимог законодавст ва.

Крім того, підсудний ОСОБА_2 обвинувачується в тому, що усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, як май бутнього засновника створюваного з метою прикриття незаконної діяльності суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ „ФЕРРОНН" без наміру здійснювати законну фінансово-господарську діяльність підприємства, у невстановленому слідством місці та при невстановлених слідством обставинах виготовив статут ТОВ „ФЕРРОНН" від 09.10.2007 року, а також інші документи необхідні для його створення та державної ре єстрації: рішення №1 від 09.10.2007 року про заснування ТОВ „ФЕРРОНН", акт №1 від 09.10.2007 року приймання-передачі майна, як вклад до статутного капіталу ТОВ „ФЕРРОНН".

Надалі, 09.10.2007 року, в приміщенні нотаріальної контори приватного нотаріуса Одеського міського нотаріального округу Одеської області, ОСОБА_2 заздалегідь усвідомлюючи, що зареєстрований на його прізвище суб'єкт підприємницької діяльнос ті ТОВ „ФЕРРОНН" буде використовуватись для прикриття незаконної діяльності, не маючи наміру займатися діяльністю підприємства, пов'язаною з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, діючи з корисливих спонукань, підписав статут ТОВ „ФЕРРОНН", згідно якого він виступив засновником і одноособовим власником цього товариства та який містить завідомо неправдиві відомості, а саме предмет та цілі діяльності товариства, зовнішньоекономічну діяльність товариства, майно товариства та його фонди, права товариства, управління товариством, права та обов'язки учасни ків, з приводу того що підприємство створюється з метою зайняття діяльністю підпри ємства, пов'язаною з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг.

12.10.2007 року, підроблений з метою подальшого використання при вчиненні фі ктивного підприємництва офіційний документ - статут ТОВ „ФЕРРОНН", ОСОБА_2 використав, шляхом подання до виконавчого комітету Очаківської міської ради Мико лаївської області.

Підроблення та використання ОСОБА_2 офіційного документу - статуту ТОВ „ФЕРРОНН", надало юридичні підстави державному реєстратору виконавчого ко мітету Очаківської міської ради Миколаївської області, 15.10.2007 року провести дер жавну реєстрацію ТОВ „ФЕРРОНН", як суб'єкта підприємницької діяльності - юридич ну особу у формі товариства з обмеженою відповідальність за реєстраційним номером 15231020000000578.

Згідно висновку експертизи №620 від 19.12.2011 року, підпис в графі „ОСОБА_2" статуту ТОВ „ФЕРРОНН" від 09.10.07р. виконаний ОСОБА_2

Згідно того ж висновку експертизи №620 від 19.12.2011 року, підпис в графі „ке рівник ОСОБА_2", де міститься відтиск печатки ТОВ ТД „ФЕРРОНН" податкової декларації по ПДВ TOB „ФЕРРОНН" за 2008 рік виконаний не ОСОБА_2, а ін шою особою.

Крім того, підсудний ОСОБА_2 обвинувачується в тому, що на початку жовтня місяця 2007 року, перебуваючи на те риторії Одеської області, не маючи наміру займатися діяльністю підприємства пов'яза ною з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, діючи повторно, з корисливих спонукань, зареєстрував на своє ім'я ТОВ „ТРАНСРЕГІОН-БУДСЕРВІС 7" (код ЄДР 35438983), усвідомлюючи при цьому, що вказане товариство створюється з метою прикриття незаконної діяльності, пов'язаної з ухиленням від оподаткування.

Так, ОСОБА_2 усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, як майбут нього засновника створюваного з метою прикриття незаконної діяльності суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ „ТРАНСРЕГІОН-БУДСЕРВІС 7", без наміру здійснювати законну фінансово-господарську діяльність підприємства, у невстановленому слідством місці та при невстановлених слідством обставинах, виготовив статут ТОВ „ТРАНСРЕГІОН-БУДСЕРВІС 7" від 09.10.2007 року, а також інші документи необхідні для його створення та державної реєстрації: рішення №1 від 09.10.2007 року про заснування ТОВ „ТРАНСРЕГІОН-БУДСЕРВІС 7", акт №1 від 09.10.2007 року приймання-передачі майна, як вклад до статутного капіталу ТОВ „ТРАНСРЕГІОН-БУДСЕРВІС 7".

Надалі, 11.10.2007 року, ОСОБА_2, діючи з корисливих мотивів та спонукань, усвідомлюючи що зареєстрований на його прізвище суб'єкт підприємницької діяльності буде використовуватись для прикриття незаконної діяльності та бажаючи досягнення цієї мети, в приміщенні нотаріальної контори приватного нотаріуса Одеського міського нотаріального округу Одеської області, що знаходиться в м. Одеса, підписав статут ТОВ „ТРАНСРЕГІОН-БУДСЕРВІС 7", згідно якого він виступив як засновник і власник цього товариства, а також рішення №1 від 09.10.2007 року про заснування ТОВ „ТРАНСРЕГІОН-БУДСЕРВІС 7", акт №1 від 09.10.2007 року приймання передачі май на, як вклад до статутного капіталу ТОВ „ТРАНСРЕГІОН-БУДСЕРВІС 7".

Відразу після посвідчення приватним нотаріусом підпису ОСОБА_2 в статуті ТОВ „ТРАНСРЕГІОН-БУДСЕРВІС 7" та підписання останнім інших вищевказаних до кументів, які надають право на здійснення державної реєстрації даного товариства, ОСОБА_2, в період часу до 13.11.2007 року, забезпечив їх подання до Васильківської районної державної адміністрації Київської області для здійснення державної реєстрації ТОВ „ТРАНСРЕГІОН-БУДСЕРВІС 7".

Підписання ОСОБА_2 статуту ТОВ „ТРАНСРЕГІОН-БУДСЕРВІС 7" та ін ших вказаних вище документів надало юридичні підстави державному реєстратору Ва сильківської районної державної адміністрації Київської області, 13.11.2007 року про вести державну реєстрацію ТОВ „ТРАНСРЕГІОН-БУДСЕРВІС 7", як суб'єкта підпри ємницької діяльності - юридичну особу у формі товариства з обмеженою відповідальні стю за реєстраційним номером 13331020000001296. Того ж дня, в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України ТОВ „ТРАНСРЕГІОН-БУДСЕРВІС 7" був присвоєний ідентифікаційний код - 35438983.

Реєстрація ТОВ „ТРАНСРЕГІОН-БУДСЕРВІС 7" в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів юридичної особи - назви, юридичної адреси, даних службової особи товариства та інших, надало можливість ОСОБА_2, під виглядом зовні законної діяльності, здійснювати незаконні фінансові операції, шляхом здійснення безтоварних господарських операцій.

Діяльність ОСОБА_2, що зареєстрував юридичну особу - ТОВ „ТРАНСРЕГІОН-БУДСЕРВІС 7" здійснювалася в порушення законодавчих актів України, що ре гулюють діяльність суб'єктів підприємництва, а саме:

- пункту 3 статті 8 Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звіт ність в Україні №996-ХІУ від 16.07.1999 року, згідно якого власник або уповноважена ним службова особа підприємства повинні організувати бухгалтерський облік на під приємстві та забезпечити фінансування здійснення всіх господарських операцій у пер винних документах;

- пункту 1 статті 9 Закону України „Про систему оподаткування" №1251-XII від 25.06.1991 року, із змінами та доповненнями. Згідно якого підприємство повинно сплачувати до бюджету належні суми податків і зборів (обов'язкових платежів) в установлені законом терміни.

Всі вищевказані дії ОСОБА_2, направлені на реєстрацію суб'єкта підприєм ницької діяльності, вчинені повторно, не були пов'язані з наміром в подальшому, після реєстрації підприємства, здійснювати ведення його фінансово-господарської діяльності, відповідно до реєстраційних та установчих документів ТОВ „ТРАНСРЕГІОН-БУДСЕРВІС 7", а також вимог законодавства.

Крім того, підсудний ОСОБА_2 обвинувачується в тому, що усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, як май бутнього засновника створюваного з метою прикриття незаконної діяльності суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ „ТРАНСРЕГІОН-БУДСЕРВІС 7", без наміру здійсню вати законну фінансово-господарську діяльність підприємства, у невстановленому слід ством місці та при невстановлених слідством обставинах, діючи повторно, виготовив статут ТОВ „ТРАНСРЕГІОН-БУДСЕРВІС 7" від 09.10.2007 року, а також інші докуме нти необхідні для його створення та державної реєстрації: рішення №1 від 09.10.2007 року про заснування ТОВ „ТРАНСРЕГІОН-БУДСЕРВІС 7", акт №1 від 09.10.2007 року приймання-передачі майна, як вклад до статутного капіталу ТОВ „ТРАНСРЕГІОН- БУДСЕРВІС 7".

Надалі, 11.10.2007 року, в приміщенні нотаріальної контори приватного нотаріуса Одеського міського нотаріального округу Одеської області, ОСОБА_2 заздалегідь усвідомлюючи що зареєстрований на його прізвище суб'єкт підприємницької діяльності ТОВ „ТРАНСРЕГІОН-БУДСЕРВІС 7" буде використовуватись для прикриття незакон ної діяльності, не маючи наміру займатися діяльністю підприємства пов'язаною з виро бництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, діючи повторно, з корисли вих спонукань підписав статут ТОВ „ТРАНСРЕГІОН-БУДСЕРВІС 7", згідно якого він виступив засновником і одноособовим власником цього товариства та який містить завідомо неправдиві відомості, а саме предмет та цілі діяльності товариства, зовнішньо економічну діяльність товариства, майно товариства та його фонди, права товариства, управління товариством, права та обов'язки учасників, з приводу того що підприємство створюється з метою зайняття діяльністю підприємства, пов'язаною з виробництвом то варів, виконанням робіт або наданням послуг.

13.11.2007 року підроблений з метою подальшого використання при вчиненні фі ктивного підприємництва офіційний документ - статут ТОВ „ТРАНСРЕГІОН-БУДСЕРВІС 7" ОСОБА_2 використав, шляхом подання до забезпечив подання до Васильківської районної державної адміністрації Київської області для здійснення дер жавної реєстрації ТОВ „ТРАНСРЕГІОН-БУДСЕРВІС 7".

Підроблення та використання ОСОБА_2 офіційного документу - статуту ТОВ „ТРАНСРЕГІОН-БУДСЕРВІС 7", надало юридичні підстави державному реєстра тору Васильківської районної державної адміністрації Київської області, 13.11.2007 ро ку провести державну реєстрацію ТОВ „ТРАНСРЕГІОН-БУДСЕРВІС 7", як суб'єкта підприємницької діяльності - юридичну особу у формі товариства з обмеженою відпо відальність за реєстраційним номером 13331020000001296.

Згідно висновку експертизи №620 від 19.12.2011 року, підпис в графі „ОСОБА_2" статуту ТОВ „ТРАНСРЕГІОН-БУДСЕРВІС 7" від 09.10.07р. ви конаний ОСОБА_2

Згідно того ж висновку експертизи №620 від 19.12.2011 року, підпис в графі „ке рівник ОСОБА_2" податкової декларації по ПДВ ТОВ „ТРАНС РЕГІОН-БУДСЕРВІС 7" за січень 2009 року виконаний не ОСОБА_2

Крім того, підсудний ОСОБА_2 обвинувачується тому, що на початку травня місяця 2009 року, перебуваючи на те риторії Херсонської області, не маючи наміру займатися діяльністю підприємства, по в'язаною з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, діючи повто рно, з корисливих спонукань, зареєстрував на своє ім'я ТОВ ТД „ФАБ-УКРАЇНА" (код ЄДР 36504779), усвідомлюючи при цьому, що вказане товариство створюється з метою прикриття незаконної діяльності, пов'язаної з ухиленням від оподаткування.

Так, ОСОБА_2, усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, як майбут нього засновника створюваного з метою прикриття незаконної діяльності суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ ТД „ФАБ-УКРАЇНА", без наміру здійснювати законну фінансово-господарську діяльність підприємства, у невстановленому слідством місці та при невстановлених слідством обставинах, виготовив статут ТОВ ТД „ФАБ-УКРАІНА" від 12.05.2009 року, а також інші документи необхідні для його створення та державної реєстрації: рішення №1 від 12.05.2009 року про заснування ТОВ ТД „ФАБ-УКРАІНА", акт №1 від 12.05.2009 року приймання-передачі майна, як вклад до статутного капіталу ТОВ ТД „ФАБ-УКРАЇНА", акт №2 від 12.05.2009 року оцінки вартості майна, яке є вкладом до статутного капіталу ТОВ ТД „ФАБ-УКРАЇНА".

Надалі, 12.05.2009 року, ОСОБА_2 діючи з корисливих мотивів та спонукань, усвідомлюючи, що зареєстрований на його прізвище суб'єкт підприємницької діяльнос ті буде використовуватись для прикриття незаконної діяльності та бажаючи досягнення цієї мети, в приміщенні нотаріальної контори приватного нотаріуса Одеського міського нотаріального округу Одеської області, що знаходиться в м. Одеса, підписав статут ТОВ ТД „ФАБ-УКРАЇНА", згідно якого він виступив як засновник і власник цього то вариства, а також рішення №1 від 12.05.2009 року про заснування ТОВ ТД „ФАБ-УКРАЇНА", акт №1 від 12.05.2009 року приймання-передачі майна, як вклад до статут ного капіталу ТОВ ТД „ФАБ-УКРАЇНА", акт №2 від 12.05.2009 року оцінки вартості майна, яке є вкладом до статутного капіталу ТОВ ТД „ФАБ-УКРАІНА".

Відразу після посвідчення приватним нотаріусом підпису ОСОБА_2 в статуті ТОВ ТД „ФАБ-УКРАЇНА" та підписання останнім інших вищевказаних документів, які надають право на здійснення державної реєстрації даного товариства ОСОБА_2, в період часу до 18.05.2009 року, забезпечив їх подання до виконавчого комітету Херсон ської міської ради Херсонської області для здійснення державної реєстрації ТОВ ТД „ФАБ-УКРАЇНА".

Підписання ОСОБА_2 статуту ТОВ ТД „ФАБ-УКРАЇНА" та інших вказа них вище документів надало юридичні підстави державному реєстратору виконавчого комітету Херсонської міської ради Херсонської області, 18.05.2009 року, провести дер жавну реєстрацію ТОВ ТД „ФАБ-УКРАЇНА", як суб'єкта підприємницької діяльності - юридичну особу у формі товариства з обмеженою відповідальність за реєстраційним номером 14991020000010901. Того ж дня, в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України ТОВ ТД „ФАБ-УКРАЇНА" був присвоєний ідентифікаційний код - 36504779.

Реєстрація ТОВ ТД „ФАБ-УКРАЇНА" в органах державної влади, отримання не обхідних реквізитів юридичної особи - назви, юридичної адреси, даних службової осо би товариства та інших, надало можливість ОСОБА_2 під виглядом зовні законної діяльності, здійснювати незаконні фінансові операції, шляхом здійснення безтоварних господарських операцій.

Діяльність ОСОБА_2, що зареєстрував юридичну особу - ТОВ ТД „ФАБ-УКРАЇНА" здійснювалася в порушення законодавчих актів України, що регулюють ді яльність суб'єктів підприємництва, а саме:

- пункту 3 статті 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звіт ність в Україні» №996-ХІУ від 16.07.1999 року, згідно якого власник або уповноважена ним службова особа підприємства повинні організувати бухгалтерський облік на під приємстві та забезпечити фінансування здійснення всіх господарських операцій у пер винних документах;

- пункту 1 статті 9 Закону України «Про систему оподаткування» №1251-XII від 25.06.1991 року, із змінами та доповненнями, згідно якого підприємство повинно сплачувати до бюджету належні суми податків і зборів (обов'язкових платежів) в установлені законом терміни.

Всі вищевказані дії ОСОБА_2, направлені на реєстрацію суб'єкта підприєм ницької діяльності, вчинені повторно, не були пов'язані з наміром в подальшому, після реєстрації підприємства, здійснювати ведення його фінансово-господарської діяльності, відповідно до реєстраційних та установчих документів ТОВ ТД „ФАБ-УКРАІНА", а та кож вимог законодавства.

Крім того, підсудний ОСОБА_2 обвинувачується в тому, що усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, як май бутнього засновника створюваного з метою прикриття незаконної діяльності суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ ТД „ФАБ-УКРАЇНА" без наміру здійснювати законну фінансово-господарську діяльність підприємства, у невстановленому слідством місці та при невстановлених слідством обставинах, діючи повторно, виготовив статут ТОВ ТД „ФАБ-УКРАЇНА" від 12.05.2009 року, а також інші документи необхідні для його ство рення та державної реєстрації: рішення №1 від 12.05.2009 року про заснування ТОВ ТД „ФАБ-УКРАЇНА", акт №1 від 12.05.2009 року приймання-передачі майна, як вклад до статутного капіталу TOB ТД „ФАБ-УКРАЇНА", акт №2 від 12.05.2009 року оцінки вар тості майна, яке є вкладом до статутного капіталу ТОВ ТД „ФАБ-УКРАІНА".

Надалі, 12.05.2009 року, в приміщенні нотаріальної контори приватного нотаріуса Одеського міського нотаріального округу Одеської області, ОСОБА_2 заздалегідь усвідомлюючи, що зареєстрований на його прізвище суб'єкт підприємницької діяльнос ті ТОВ ТД „ФАБ-УКРАЇНА" буде використовуватись для прикриття незаконної діяль ності, не маючи наміру займатися діяльністю підприємства, пов'язаною з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, діючи повторно, з корисливих спону кань, підписав статут ТОВ ТД „ФАБ-УКРАЇНА", згідно якого він виступив засновни ком і одноособовим власником цього товариства та який містить завідомо неправдиві відомості, а саме предмет та цілі діяльності товариства, зовнішньоекономічну діяльність товариства, майно товариства та його фонди, права товариства, управління това риством, права та обов'язки учасників, з приводу того що підприємство створюється з метою зайняття діяльністю підприємства, пов'язаною з виробництвом товарів, виконан ням робіт або наданням послуг.

18.05.2009 року, підроблений з метою подальшого використання при вчиненні фі ктивного підприємництва офіційний документ - статут ТОВ ТД „ФАБ-УКРАІНА" ОСОБА_2 використав, шляхом подання до виконавчого комітету Херсонської міської ради Херсонської області для здійснення державної реєстрації ТОВ ТД „ФАБ-УКРАЇНА".

Підроблення та використання ОСОБА_2 офіційного документу - статуту ТОВ ТД „ФАБ-УКРАЇНА", надало юридичні підстави державному реєстратору вико навчого комітету Херсонської міської ради Херсонської області 18.05.2009 року прове сти державну реєстрацію ТОВ ТД „ФАБ-УКРАЇНА", як суб'єкта підприємницької діяльності - юридичну особу у формі товариства з обмеженою відповідальність за реєстра ційним номером 14991020000010901.

Згідно висновку експертизи №620 від 19.12.2011 року, підпис в графі „ОСОБА_2" статуту ТОВ ТД „ФАБ-УКРАЇНА" від 12.05.09р., виконаний ОСОБА_2

Згідно того ж висновку експертизи №620 від 19.12.2011 року, підпис в графі „ке рівник ОСОБА_2", де міститься відтиск печатки ТОВ ТД „ФАБ-УКРАЇНА" подат кової декларації по ПДВ ТОВ ТД „ФАБ-УКРАЇНА" за вересень 2009 року, виконаний не ОСОБА_2

Крім того, відповідно до обвинувального висновку, підсудним ОСОБА_1 та ОСОБА_2, а також згідно з постановою про направлення справи до суду для вирішення питання про звільнення від кримінальної відповідальності у зв'язку з актом амністії відносно ОСОБА_3, усі вказані особи обвинувачуються в тому, що останній у лютому місяці 2009 року, перебуваючи в смт.Фонтанка, Одеської області, не маючи наміру займатися діяльністю підприємства, пов'язаної з ви робництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, діючи з корисливих спо нукань, погодився на пропозицію зазначених підсудних за грошову винагоро ду придбати, тобто стати новим засновником та власником ТОВ "РІВЕНЬ-ПРОФІ", (зареєстрованого в установленому порядку 24.02.2005 року) усвідомлюючи при цьому, що вказане товариство придбається з метою прикриття незаконної діяльності, пов'язаної з ухиленням від оподаткування.

Так, ОСОБА_3 усвідомлюючи протиправний характер запропонованих йому дій, як майбутнього засновника та власника придбаного з метою прикриття неза конної діяльності суб'єкта підприємницької діяльності, з метою придбання ТОВ "РІВЕНЬ-ПРОФІ" для прикриття незаконної діяльності, вступив у по передню злочинну змову з ОСОБА_1 та ОСОБА_2, які на початку січня 2009 року у невстановленому слідством місці та при невстановлених слідством обста винах, організували виготовлення статуту ТОВ "РІВЕНЬ-ПРОФІ", а також інших до кументів необхідних для державної перереєстрації: протокол зборів учасників ТОВ "РІВЕНЬ-ПРОФІ" від 14.01.2010 року та реєстраційну картку на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи - ТОВ "РІВЕНЬ-ПРОФІ" від 15.01.2010 року.

Надалі, 14.01.2010 року, ОСОБА_3, діючи відповідно до вказівок ОСОБА_1 та ОСОБА_2, з корисливих спонукань, усвідомлюючи що придбаний на його прі звище суб'єкт підприємницької діяльності буде використовуватись для прикриття неза конної діяльності та бажаючи досягнення цієї мети, в приміщенні нотаріальної контори приватного нотаріуса Одеського міського нотаріального округу, що знаходиться в м.Одеса, підписав попередньо виготовлені статут ТОВ "РІВЕНЬ - ПРОФІ", згідно якого він виступив новим засновником і одноособовим власником цього товариства, а також протокол зборів учасників ТОВ "РІВЕНЬ-ПРОФІ" від 14.01.2010 року.

Відразу після підписання статуту ТОВ "РІВЕНЬ-ПРОФІ" (нова редакція) та ін ших вищевказаних документів, які надають право на здійснення державної перереєст рації даного товариства, ОСОБА_3, того ж дня, тобто 14.01.2010 року, передав їх ОСОБА_1 та ОСОБА_2

Отримавши вказані документи, ОСОБА_1, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_2, в період часу до 15.01.2010 року, діючи повторно, з метою реалізації спільного злочинного умислу направленого на фіктивне підприємництво, забезпечили їх подальше подання до виконавчого комітету Одеської міської ради Одеської області для здійснення державної перереєстрації даного суб'єкту підприємницької діяльності на нового власника ОСОБА_3

Підписання ОСОБА_3 статуту ТОВ "РІВЕНЬ-ПРОФІ" та інших вказаних вище документів, надало юридичні підстави державному реєстратору виконавчого ко мітету Одеської міської ради Одеської області 15.01.2010 року провести державну ре єстрацію змін установчих документів ТОВ "РІВЕНЬ-ПРОФІ", як суб'єкта підприємни цької діяльності - юридичну особу у формі товариства з обмеженою відповідальність за реєстраційним номером 15561070010005672.

Перереєстрація ТОВ "РІВЕНЬ-ПРОФІ" в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів юридичної особи - назви, юридичної адреси, даних службової особи товариства та інших, надало можливість ОСОБА_1 та ОСОБА_2 під ви глядом зовні законної діяльності, здійснювати незаконні фінансові операції, шляхом здійснення безтоварних господарських операцій.

Діяльність ОСОБА_1, який діяв за змовою з ОСОБА_2 та який перереєстрував на ОСОБА_3 юридичну особу - ТОВ "РІВЕНЬ-ПРОФІ" здійснювалася в порушення законодавчих актів України, що регулюють діяльність суб'єктів підприємництва, а саме:

- пункту 3 статті 8 Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" №996-ХІУ від 16.07.1999 року, згідно якого власник або уповноважена ним службова особа підприємства повинні організувати бухгалтерський облік на підприємстві та забезпечити фінансування здійснення всіх господарських операцій у первинних документах;

- пункту 1 статті 9 Закону України „Про систему оподаткування" №1251 -XII від 25.06.1991 року, із змінами та доповненнями. Згідно якого підприємство повинно спла чувати до бюджету належні суми податків і зборів (обов'язкових платежів) в установлені законом терміни.

Усі вищевказані дії ОСОБА_1 та ОСОБА_2, які діяли повторно та за змовою, спільно з ОСОБА_3, були направлені на придбання суб'єкта підприємницької діяльності, не були пов'язані з наміром в подальшому, після придбання підприємства, здійснювати ведення його фінансово-господарської діяльності, відповідно до реєстраційних та установчих документів ТОВ "РІВЕНЬ - ПРОФІ", а також вимог законодавства.

Таким чином та згідно з обвинувальним висновком, підсудному ОСОБА_1 висунете обвинувачення у вчиненні фіктивного підприємництва, тобто створення су б'єктів підприємницької діяльності (юридичної особи) - ТОВ ''ТАНОТАН ПЛЮС", ТОВ "ПРЕ СТИЖІНВЕСТБУД", ТОВ "ЛЕМПИРА ГРУПП", ТОВ "РІВЕНЬ-ПРОФІ", з метою прикриття незаконної діяльності, у тому числі вчиненого повторно та за попередньою змовою групою, а також - у підробленні офіційного документу, який видається підприємст вом, яке має право видавати такий документ та який надає права, з метою використання його та використання завідомо підробленого документу, у тому числі вчиненого повторно, тобто у скоєнні злочинів, передбачених ч.1 ст.205, ч.ч.1,4 ст.358, ч.2 ст.205, ч.ч.3,4 ст.358, ч.2 ст.28, ч.2 ст.205 КК України, відповідно.

Також, згідно з обвинувальним висновком, підсудному ОСОБА_2 пред'явлене обвинувачення у вчиненні фіктивного підприємництва, а саме створенні су б'єктів підприємницької діяльності (юридичної особи) ТОВ „ФЕРРОНН", ТОВ "РІВЕНЬ-ПРОФІ", „ТРАНСРЕГІОН-БУДСЕРВІС 7", ТОВ ТД «ФАБ-УКРАЇНА» з метою прикриття незаконної діяльності, у тому числі вчинені повторно та за попередньою змовою групою, а також - у підробленні офіційного документу, який видається підприємст вом, яке має право видавати такий документ та який надає права, з метою пода льшого використання та використання завідомо підробленого документу, у тому числі вчиненого повторно, тобто у скоєнні злочинів, передбачених ч.1 ст.205, ч.ч.1,4 ст.358, ч.2 ст.28, ч.2 ст.205, ч.2 ст.205, ч.ч.3,4 ст.358, ч.2 ст.205 КК України, відповідно.

Наряду з цим та згідно з постановою про направлення справи до суду для вирішення питання про звільнення від кримінальної відповідальності у зв'язку з актом амністії, ОСОБА_3 висунете обвинувачення у вчиненні за попередньою змовою групою осіб фіктивного підприємництва, а саме придбання суб'єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) - ТОВ «РІВЕНЬ-ПРОФІ», з метою прикриття незаконної діяльності, тобто у скоєнні злочину, передбаченого, ч.2 ст.28, ч.1 ст.205 КК України.

Підсудні ОСОБА_1 та ОСОБА_2, як і обвинувачений ОСОБА_3, в суді свою провину за висунутим обвинуваченням не визнали та останній з яких заперечував проти звільнення його від кримінальної відповідальності за актом амністії.

В судовому засіданні захисником ОСОБА_5 заявлено клопотання про направлення справи за обвинуваченням ОСОБА_1, ОСОБА_2 та ОСОБА_3 прокурору для усунення недоліків допущених в ході досудового слідства, які не можуть бути усуненні в ході досудового розгляду.

Разом з цим, прокурор в засіданні вважав передчасним розв'язання заявленого захисником клопотання та пропонував дослідити усі докази обвинувачення.

Заслухавши думку ініціатора заявленого клопотань та з'ясувавши думку інших учасників процесу, дослідивши обвинувальний висновок, постанову відносно обвинуваченого ОСОБА_3 та деякі інші матеріали справи, суд вважає за можливе частково задовольнити заявлене захисником клопотання, з огляду на наявність беззаперечних обставин, які перешкоджають подальшому судовому розгляду справи, які надають суду підстави для повернення справи на додаткове розслідування у зв'язку з істотними порушеннями вимог КПК України (1960 року), допущеними під час досудового слідства, за наступними підставами.

Відповідно до ст. 281 КПК України (1960 року), направлення справи на додаткове розслідування після призначення справи до судового розгляду допускається тільки у випадках неповноти або неправильності досудового слідства, які не можуть бути усунені в судовому засіданні.

Досудове слідство визнається неповним, якщо під час його провадження всупереч вимогам статей 22 і 64 КПК України (1960 року), не були досліджені або були поверхово досліджені обставини, які мають істотне значення для правильного вирішення справи, а неправильним досудове слідство визнається в разі, коли органом досудового слідства при вчинення процесуальних дій і прийнятті процесуальних рішень були неправильно застосовані або безпідставно не застосовані норми кримінально-процесуального закону і без усунення цих порушень, справа не може бути розглянута в суді.

Керуючись ст.ст.273, 281 КПК України (1960 року), п.12 розділу ХІ КПК України, суд -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання захисника ОСОБА_5 про направлення справи за обвинуваченням ОСОБА_1 у скоєнні злочинів, передбачених ч.1 ст.205, ч.ч.1,4 ст.358, ч. 2 ст.205, ч.ч.3,4 ст.358, ч.2 ст.28, ч.2 ст.205 КК України, та ОСОБА_2 у скоєнні злочинів, передбачених ч.1 ст.205, ч.ч.1,4 ст.358, ч.2 ст.28, ч.2 ст.205, ч.ч.3,4 ст.358, ч.2 ст.205 КК України, - задовольнити.

Справу за обвинуваченням ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, у скоєнні злочинів, передбачених ч.1 ст. 205, ч.ч. 1,4 ст. 358, ч.2 ст.205, ч.ч. 3,4 ст. 358, ч.2 ст.28, ч.2 ст.205 КК України, та ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_2 народження, у скоєнні злочинів, передбачених ч.1 ст.205, ч.ч.1,4 ст.358, ч.2 ст.28, ч.2 ст.205, ч.ч.3,4 ст.358, ч.2 ст.205 КК України, - направити прокурору Суворовського району м. Одеси для додаткового розслідування та усунення виявлених судом порушень КПК України (1960 року), викладених у мотивувальній частині цієї постанови.

Міру запобіжного заходу підсудним ОСОБА_1 та ОСОБА_2, а також обвинуваченому ОСОБА_3, до набрання постановою законної сили, - залишити без змін, у вигляді підписки про невиїзд з місця постійного проживання.

Постанова може бути оскарженою сторонами в апеляційному порядку до Судової палати по кримінальних справах Апеляційного Суду Одеської області, шляхом подачі апеляції через Суворовський районний суд м. Одеси, протягом 7 діб з дня іі винесення.

Суддя Д.А. Шкорупеєв