Ухвала

від 05.03.2014 по справі 668/2373/14-к

СУВОРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХЕРСОНА

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа №668/2373/14-к

05.03.2014 року м. Херсон

Суворовський районний суд м. Херсона у складі:

головуючої судді: ОСОБА_1

при секретарі: ОСОБА_2

з участю прокурора: ОСОБА_3

захисника: ОСОБА_4

обвинуваченого: ОСОБА_5

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Херсона клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014230000000017 від 05.02.2014 р. за підозрою:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця: с. Новомиколаївка, Скадовського району, Херсонської області, громадянина України, одруженого, працюючого заступником директора ПФ «Євромаркет», з повною вищою освітою, на утриманні одна неповнолітня дитина, зареєстрованого та проживаючого: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

- у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

Органами досудового розслідування ОСОБА_5 обвинувачується в тому, що будучи відповідно до наказу №14/11 від 14.11.2013 р. заступником директора ПФ «Євромаркет» (код ЄДРПОУ 22753533, зареєстроване реєстраційною службою Суворовського районного управління юстиції за №14991760000015695 від 04.04.1995 р. за адресою: м. Херсон, вул. Бойка, 81, взяте на податковий облік у ДПІ у м. Херсоні за №1119 від 12.07.1995 р.), за відсутності директора підприємства, а також на підставі довіреності від 14.11.2013 р., був наділений наступними правами та обов`язками: виступати від імені підприємства, укладати угоди, розпоряджатися грошовими коштами, був відповідальний за організацію ведення бухгалтерського і податкового обліку, складання достовірної фінансової звітності юридичної особи, подачу податкової звітності в орган податкової служби за місцем реєстрації, своєчасне і повне нарахування і перерахування податків в бюджет держави відповідно до вимог:

- ст. 67 Конституції України сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- п. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16.07.1999 р. покладено відповідальність за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій;

- ст. 49 Господарського кодексу України №436-IV від 16.01.2003 р. не порушувати права та законні інтереси держави;

- п.п. 2.14 п. 2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України №88 від 24.05.1995 р. відповідальність за своєчасне і якісне складання документів, передачу їх у встановлені графіком документообороту терміни для відображення у бухгалтерському обліку, за достовірність даних, наведених у документах, несуть особи, які склали і підписали ці документи;

- ст. 8 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI в Україні установлюються загальнодержавні та місцеві податки та збори; до загальнодержавних належать податки та збори, що установлені цим Кодексом і є обов`язковими до сплати на усій території України, крім випадків, передбачених цим Кодексом;

- ст. 9 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI до загальнодержавних належать такі податки та збори: податок на додану вартість (п. 9.1.3) та мито (п. 9.1.16).

Таким чином, ОСОБА_5 виконуючи на ПФ «Євромаркет» (код ЄДРПОУ 22753533) організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, при здійсненні фінансово-господарської діяльності упродовж 20-21 січня 2014 року, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та бажаючи уникнути виконання обов`язків перед Державним бюджетом України, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді приховування податків, що входять в систему оподаткування, та ненадходження до бюджету грошових коштів, бажаючи їх настання, умисно, шляхом заниження митної вартості товарів, а тобто бази оподаткування ввізним митом, податком на додану вартість та як наслідок, заниження податкових зобов`язань, ухилився від сплати податків на загальну суму 2 924 746,66 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах за наступних обставин:

04.12.2013 р. між Progress Commerce LLP (Великобританія) та ПФ «Євромаркет» (код ЄДРПОУ 22753533) укладено контракт №РЕ-12/13 щодо постачання на адресу останнього товарів окремими партіями, найменування, асортимент, якість та вартість яких встановлюється сторонами окремо на кожну партію.

На виконання умов зазначеного договору, 20 та 21 січня 2014 р. компанією Progress Commerce LLP на адресу ПФ «Євромаркет» (код ЄДРПОУ 22753533) теплоходом «Алькор» на митну територію України на територію Госпрозрахункового відособленого структурного підрозділу «Термінал» ПАТ «Херсонський суднобудівний завод», за адресою: м. Херсон, Карантинний острів, 1, ввезено товари у трьох морських контейнерах №IPXU3103764/211/2, №INKU2578664 та №GESU1089229.

Так, ОСОБА_5 , будучи заступником директора ПФ «Євромаркет» (код ЄДРПОУ 22753533), переслідуючи умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, безпідставно, в порушення вимог ч. 1 ст. 51, ч. 1 та ч. 2 ст. 52, ч. 1 ст. 257, ч. 1 ст. 266, ч. 1 ст. 271, ч. 1 ст. 272, п. 1 ч. 1 ст. 276, ст. 278 Митного кодексу України від 13.03.2012 р. №4495-VІ (зі змінами і доповненнями) пп. 3 п. 180.1 ст. 180, пп. в) п. 185.1 ст. 185, п. 187.8 ст. 187 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VІ (зі змінами і доповненнями), якими передбачено, що:

«...митна вартість товарів, що переміщуються через митний кордон України, визначається декларантом відповідно до норм цього Кодексу...»

«...заявлення митної вартості товарів здійснюється декларантом або уповноваженою ним особою під час декларування товарів ...»

«...декларант або уповноважена ним особа, які заявляють митну вартість товару, зобов`язані у тому числі, подавати органу доходів і зборів достовірні відомості про визначення митної вартості, які повинні базуватися на об`єктивних, документально підтверджених даних, що піддаються обчисленню...»

«...декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. При застосуванні письмової форми декларування можуть використовуватися як електронні документи, так і документи на паперовому носії...»

«...декларант зобов`язаний, в тому числі, здійснити декларування товарів, відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом, надати органу доходів і зборів передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей...»

«...мито це загальнодержавний податок, встановлений Податковим кодексом України та цим Кодексом, який нараховується та сплачується відповідно до цього Кодексу, законів України та міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України...»

«...ввізне мито встановлюється на товари, що ввозяться на митну територію України...»

«...платником мита є особа, яка ввозить товари на митну територію України чи вивозить товари з митної території України у порядку та на умовах, встановлених цим Кодексом...»

«...датою виникнення податкових зобов`язань із сплати мита у разі ввезення товарів на митну територію України чи вивезення товарів з митної території України є дата подання органу доходів і зборів митної декларації для митного оформлення або дата нарахування такого податкового зобов`язання органом доходів і зборів у випадках, визначених цим Кодексом та законами України...»

«...платником податку на додану вартість є будь-яка особа, що ввозить товари на митну територію України в обсягах, які підлягають оподаткуванню, та на яку покладається відповідальність за сплату податків у разі переміщення товарів через митний кордон України відповідно до Митного кодексу України...»

«...платником податку на додану вартість є будь-яка особа, що ввозить товари на митну територію України в обсягах, які підлягають оподаткуванню, та на яку покладається відповідальність за сплату податків у разі переміщення товарів через митний кордон України відповідно до Митного кодексу України...»

«...об`єктом оподаткування податком на додану вартість є операції платників податку з ввезення товарів на митну територію України...»

«...датою виникнення податкових зобов`язань з податку на додану вартість у разі ввезення товарів на митну територію України є дата подання митної декларації для митного оформлення...»,

достовірно знаючи про повний асортимент, кількість та вартість товарів, отриманих від Progress Commerce LLP у морських контейнерах №IPXU3103764/211/2, №INKU2578664 та №GESU1089229, 20.01.2014 р., оформивши за невстановлених слідством обставин, надав до Херсонської митниці Міндоходів митні декларації №508040000/2014/000208 та №508040000/2014/000211, а 21.01.2014 року митну декларацію №508040000/2014/000226, в яких умисно не вказав повний перелік переміщуваних ПФ «Євромаркет» (код ЄДРПОУ 22753533) товарів та їх вартість на загальну суму 9 693 210,60 грн., чим занизив базу оподаткування митом та податком на додану вартість.

Таким чином, заступник директора ПФ «Євромаркет» (код ЄДРПОУ 22753533) ОСОБА_6 , діючи в порушення ч. 1 ст. 51, ч. 1 та ч. 2 ст. 52, ч. 1 ст. 257, ч. 1 ст. 266, ч. 1 ст. 271, ч. 1 ст. 272, п. 1 ч. 1 ст. 276, ст. 278 Митного кодексу України від 13.03.2012 р. №4495-VI (зі змінами і доповненнями) пп. 3 п. 180.1 ст. 180, пп. в) п. 185.1 ст. 185, п. 187.8 ст. 187 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (зі змінами і доповненнями), шляхом заниження митної вартості товару, бази оподаткування ввізним митом та податком на додану вартість, і як наслідок заниження податкових зобов`язань за цими податками у січні 2014 року, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 2102992,89 грн. та мита на суму 821753,77 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах на загальну суму 2 924 746,66 грн., яка більше ніж у 5000 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Дії ОСОБА_5 вірно кваліфіковані за ч. 3 ст. 212 КК України як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

В клопотанні прокурор просить звільнити підозрюваного ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, у зв`язку з відшкодуванням шкоди, завданої невчасною сплатою податків, а також відшкодування податку на додану вартість, що передбачено ч. 4 ст. 212 КК України.

В судовому засіданні підозрюваний ОСОБА_5 вину в повідомленій підозрі визнав в повному обсязі, просив задовольнити клопотання, заявлене прокурором з підстав викладених в ньому.

Прокурор в судовому засіданні наполягав на задоволенні клопотання.

Заслухавши сторони кримінального провадження, дослідивши матеріали кримінального провадження за №32014230000000017, суд вважає за можливе звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності та закрити кримінальну справу.

Особа, яка вчинила діяння, передбачені ч. 1-2, або діяння, передбачені ч. 3 (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) ст. 212 КК України, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня) (ч. 4 ст. 212 КК України).

Згідно ч. 1 ст. 285 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність (ч. 3 ст. 288 КПК України).

З роз`яснення Пленуму Верховного Суду України в постанові №12 від 23.12.2005 р. «Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності» вбачається, що ч. 4 ст. 212 КК України передбачено спеціальні підстави звільнення від кримінальної відповідальності. За наявності обставин, передбачених конкретною нормою закону, суд зобов`язаний звільнити відповідних осіб від кримінальної відповідальності.

На підтвердження повідомленої підозри суду надані наступні документи, які повністю доводять обсяг повідомленої підозри:

- акт №н0002/4/21-22-22-06-26/0022753533 від 27.01.2014 р. «Про проведення документальної невиїзної перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати митних платежів при переміщенні через митний кордон України ПФ «Євромаркет» товарів, оформлених за митною декларацією №508040000/2014/000226;

- винесеним на підставі акту №н0002/4/21-22-22-06-26/0022753533 від 27.01.2014 р. податковим повідомленням-рішенням №0000012206 та №0000022206 від 29.01.2014 р. на загальну суму 1854442,38 грн.;

- акт №н0003/4/21-22-22-06-26/0022753533 від 28.01.2014 р. «Про проведення документальної невиїзної перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати митних платежів при переміщенні через митний кордон України ПФ «Євромаркет» товарів, оформлених за митною декларацією №508040000/2014/000211;

- винесеним на підставі акту №н0002/4/21-22-22-06-26/0022753533 від 28.01.2014 р. податковим повідомленням-рішенням №0000032206 та №0000042206 від 29.01.2014 р. на загальну суму 1341382,16 грн.;

- акт №н0004/4/21-22-22-06-26/0022753533 від 29.01.2014 р. «Про проведення документальної невиїзної перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати митних платежів при переміщенні через митний кордон України ПФ «Євромаркет» товарів, оформлених за митною декларацією №508040000/2014/000208;

- винесеним на підставі акту №н0004/4/21-22-22-06-26/0022753533 від 29.01.2014 р. податковим повідомленням-рішенням №0000052206 та №0000062206 від 29.01.2014 р. на загальну суму 820406,90 грн..

Сума відшкодованих збитків становить 4028414,78 грн., що підтверджується квитанціями про перерахування ПФ «Євромаркет» грошових коштів на адресу Управління казначейства у м. Херсоні з призначенням платежу «Сплата грошових зобовязань за результатами виїзних перевірок, акт №0002, 0003, 0004/4/21-22-22-03-27/0022753533» та «сплата пені згідно акту перевірки».

Окрім наведеного, під час вирішення питання про закриття кримінальної справи суд враховує ступінь тяжкості вчиненого злочину та данні про особу підозрюваного. Зокрема, характеризується ОСОБА_5 позитивно, до кримінальної відповідальності раніше не притягувався. На обліку в наркологічному та психоневрологічному диспансерах не перебуває, повністю визнав свою вину і щиросердечно розкаявся у вчиненому, сплатив податки та відшкодував завдану шкоду в повному обсязі.

Керучись ст. ст. 283-288 КПК України, ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, суд,

п о с т а н о в и в:

Звільнити ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 3 ст. 212 КК України, закривши провадження по справі у звязку зі сплатою податків, зборів (обов`язкових платежів), а також відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Ухвала може бути оскаржена протягом семи днів з дня її проголошення до апеляційного суду Херсонської області через Суворовський районний суд м. Херсона.

Ухвала суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Обвинувачений та захисник мають право на ознайомлення з журналом судового засідання та подання на нього письмових зауважень.

Суддя: ОСОБА_1

СуддяОСОБА_1