Ухвала

від 17.03.2014 по справі 405/2224/14-к

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

копія

Справа № 405/2224/14-к

1-кс/405/608/14

УХВАЛА

17.03.2014 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , з участю старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області ОСОБА_2 розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів,-

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області ОСОБА_2 за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а також просить прийняти відповідне рішення про їх вилучення (здійснити їх виїмку) в оригіналах за період з дати постановки на податковий облік по 31.12.2013:

1)документів облікової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (з наявними в них установчими, статутними та реєстраційними документами, наказами про призначення осіб, заявами, запитами, довіреностями, листами, свідоцтва платника ПДВ),

2)договорів про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, з додатками до них і сертифікатами відкритих ключів документу та електронного цифрового підпису керівника і головного бухгалтера,

3)податкових декларацій з податку на прибуток з усіма наявними додатками як на паперових носіях так і ті, що були подані в електронному вигляді, роздруковані з магнітного носія інформації, з усіма наявними додатками, уточнюючими деклараціями і розрахунками коригувань;

4)податкових декларацій і податку на додану вартість з усіма наявними додатками як на паперових носіях так і ті, що були подані в електронному вигляді, роздруковані з магнітного носія інформації, з усіма наявними додатками, уточнюючими деклараціями і розрахунками коригувань;

5)податкових декларацій орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності з усіма наявними додатками як на паперових носіях так і ті, що були подані в електронному вигляді, роздруковані з магнітного носія інформації, з усіма наявними додатками, уточнюючими деклараціями і розрахунками коригувань;

6)квитанції видані податковим органом платнику про прийняття податкових декларацій з додатками з податку на прибуток, податкових декларацій з ПДВ, податкових декларацій орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності;

7)податкова звітність про виплачені доходи Ф.1ДФ;

8)квитанції направлені податковим органом платнику про прийняття податкових декларацій з додатками з податку на прибуток, податкових декларацій з ПДВ загальна та скорочена, податкових декларацій орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності, податкової звітності про виплачені доходи Ф.1ДФ;

9)Звітність Ф.1ДФ.

В обґрунтування клопотання зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013120000000115 від 12.04.2013 року.

Досудовим розслідування встановлено, що службові особи ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 ) шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності безтоварних фінансово-господарських операцій проведених з суб`єктами підприємництва, що мають ознаки фіктивності ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код НОМЕР_2 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код НОМЕР_3 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код НОМЕР_4 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код НОМЕР_5 ) та шляхом заниження валових доходів та податкових зобов`язань з ПДВ при проведенні вексельних розрахунків, протягом 2012 року умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 2883522,87 грн. та податку на прибуток в сумі 3360174,92 грн., а всього на загальну суму 6243697,79 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

Зазначені дії вказують на умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто на вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

ТОВ Титан - Ойл зареєстрований 21.10.2009 року ІНФОРМАЦІЯ_7 .

Свідоцтво про державну реєстрацію від 21.10.2009 року № 1 443 102 0000 000373 серія АОО №675759. Код суб`єкта господарювання за ЄДРПОУ: НОМЕР_1 . Місцезнаходження суб`єкта господарювання відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: АДРЕСА_2 ,

Для подачі податкової звітності засобами телекомунікаційного зв`язку з податковим органом були укладені договори про забезпечення електронного документообігу платника податків і визнання електронних документів (податкової звітності поданої телекомунікаційним зв`язком або на електронних носіях).

Засновником та директором ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 являється ОСОБА_3 .

Для повного, всебічного та об`єктивного дослідження всіх обставин по даному кримінальному провадженню, встановлення усіх винних осіб, встановлення підстав декларування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відповідних обсягів з придбання і продажу та результатів здійснених фінансово-господарських операцій з підприємствами-контрагентами, для проведення почеркознавчих експертиз і визначення осіб причетних до підписання реєстраційних документів та податкової звітності, які необхідні для отримання доказів вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність у вилученні в оригіналах за період з дати постановки на податковий облік по 31.12.2013:

1)документів облікової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (з наявними в них установчими, статутними та реєстраційними документами, наказами про призначення осіб, заявами, запитами, довіреностями, листами, свідоцтва платника ПДВ),

2)договорів про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, з додатками до них і сертифікатами відкритих ключів документу та електронного цифрового підпису керівника і головного бухгалтера,

3)податкових декларацій з податку на прибуток з усіма наявними додатками як на паперових носіях так і ті, що були подані в електронному вигляді, роздруковані з магнітного носія інформації, з усіма наявними додатками, уточнюючими деклараціями і розрахунками коригувань;

4)податкових декларацій і податку на додану вартість з усіма наявними додатками як на паперових носіях так і ті, що були подані в електронному вигляді, роздруковані з магнітного носія інформації, з усіма наявними додатками, уточнюючими деклараціями і розрахунками коригувань;

5)податкових декларацій орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності з усіма наявними додатками як на паперових носіях так і ті, що були подані в електронному вигляді, роздруковані з магнітного носія інформації, з усіма наявними додатками, уточнюючими деклараціями і розрахунками коригувань;

6)квитанції видані податковим органом платнику про прийняття податкових декларацій з додатками з податку на прибуток, податкових декларацій з ПДВ, податкових декларацій орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності;

7)податкова звітність про виплачені доходи Ф.1ДФ;

8)квитанції направлені податковим органом платнику про прийняття податкових декларацій з додатками з податку на прибуток, податкових декларацій з ПДВ загальна та скорочена, податкових декларацій орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності, податкової звітності про виплачені доходи Ф.1ДФ;

9)Звітність Ф.1ДФ.

Вказані документи першочергово необхідні з метою підтвердження причетності осіб до створення і діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », здійснення дій, пов`язаних із реєстрацією підприємства в податкових органах, отримання свідоцтва платника ПДВ, визначення їх повноважень та періоду перебування на займаних посадах, а також підстав звернення до податкового органу про переведення на спеціальний режим оподаткування як сільгоспвиробника для проведення судово-почеркознавчої експертизи з метою ідентифікації підписів службових осіб.

Декларації з податку на прибуток, з податку на додану вартість та декларації про валютні цінності необхідні для проведення судово-почеркознавчої експертизи, встановлення осіб причетних до складання і подання податкової звітності даного товариства, а також для проведення судово-економічної експертизи на підтвердження висновків акту позапланової документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » №57/22/36812455 від 26.03.2013 року щодо порушення податкового законодавства при внесенні відомостей до звітності, встановлення збитків завданих державі в результаті вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Згідно ст.99 КПК України визначено, що документ є спеціально створений з метою збереження інформації об`єкт, який містить відомості, що можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа його відображення, якому надається таке ж значення як документу.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, в зв`язку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів та можливість їх вилучити в оригіналах в ІНФОРМАЦІЯ_2 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Вивчивши представлені матеріали, заслухавши слідчого, вважаю, що є достатні підстави вважати, що речі і документи про якій йдеться у клопотанні та які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , мають значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і хоча і є охоронюваною законом таємницею, проте іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цієї інформації, є неможливим.

Ч.7 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи викладене, слід надати тимчасовий доступ старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області ОСОБА_2 до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , за період з дати постановки на податковий облік по 31.12.2013р.:

1)документів облікової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (з наявними в них установчими, статутними та реєстраційними документами, наказами про призначення осіб, заявами, запитами, довіреностями, листами, свідоцтва платника ПДВ),

2)договорів про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, з додатками до них і сертифікатами відкритих ключів документу та електронного цифрового підпису керівника і головного бухгалтера,

3)податкових декларацій з податку на прибуток з усіма наявними додатками як на паперових носіях так і ті, що були подані в електронному вигляді, роздруковані з магнітного носія інформації, з усіма наявними додатками, уточнюючими деклараціями і розрахунками коригувань;

4)податкових декларацій і податку на додану вартість з усіма наявними додатками як на паперових носіях так і ті, що були подані в електронному вигляді, роздруковані з магнітного носія інформації, з усіма наявними додатками, уточнюючими деклараціями і розрахунками коригувань;

5)податкових декларацій орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності з усіма наявними додатками як на паперових носіях так і ті, що були подані в електронному вигляді, роздруковані з магнітного носія інформації, з усіма наявними додатками, уточнюючими деклараціями і розрахунками коригувань;

6)квитанції видані податковим органом платнику про прийняття податкових декларацій з додатками з податку на прибуток, податкових декларацій з ПДВ, податкових декларацій орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності;

7)податкова звітність про виплачені доходи Ф.1ДФ;

8)квитанції направлені податковим органом платнику про прийняття податкових декларацій з додатками з податку на прибуток, податкових декларацій з ПДВ загальна та скорочена, податкових декларацій орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності, податкової звітності про виплачені доходи Ф.1ДФ;

9)Звітність Ф.1ДФ та надати дозвіл на їх вилучення в оригіналах.

На підставі викладеного та керуючись ст.160-163 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВ И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області ОСОБА_2 - задовольнити.

Надати тимчасовий доступ старшому слідчому з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Кіровоградській області ОСОБА_2 до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , за період з дати постановки на податковий облік по 31.12.2013:

1)документів облікової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (з наявними в них установчими, статутними та реєстраційними документами, наказами про призначення осіб, заявами, запитами, довіреностями, листами, свідоцтва платника ПДВ),

2)договорів про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, з додатками до них і сертифікатами відкритих ключів документу та електронного цифрового підпису керівника і головного бухгалтера,

3)податкових декларацій з податку на прибуток з усіма наявними додатками як на паперових носіях так і ті, що були подані в електронному вигляді, роздруковані з магнітного носія інформації, з усіма наявними додатками, уточнюючими деклараціями і розрахунками коригувань;

4)податкових декларацій і податку на додану вартість з усіма наявними додатками як на паперових носіях так і ті, що були подані в електронному вигляді, роздруковані з магнітного носія інформації, з усіма наявними додатками, уточнюючими деклараціями і розрахунками коригувань;

5)податкових декларацій орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності з усіма наявними додатками як на паперових носіях так і ті, що були подані в електронному вигляді, роздруковані з магнітного носія інформації, з усіма наявними додатками, уточнюючими деклараціями і розрахунками коригувань;

6)квитанції видані податковим органом платнику про прийняття податкових декларацій з додатками з податку на прибуток, податкових декларацій з ПДВ, податкових декларацій орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності;

7)податкова звітність про виплачені доходи Ф.1ДФ;

8)квитанції направлені податковим органом платнику про прийняття податкових декларацій з додатками з податку на прибуток, податкових декларацій з ПДВ загальна та скорочена, податкових декларацій орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності, податкової звітності про виплачені доходи Ф.1ДФ;

9)Звітність Ф.1ДФ.

Надати дозвіл на вилучення вищезазначених документів (здійснити їх виїмку) для досягнення мети отримання доступу до речей і документів в оригіналі.

Строк дії ухвали з 17.03.2014 року по 17.04.2014р.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Ленінського

районного суду

м. Кіровограда підпис ОСОБА_1