Вирок

від 24.02.2014 по справі 203/858/14-к

КІРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 203/858/14-к

Провадження №1-кп/0203/95/2014

В И Р О К

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24.02.2014 року м. Дніпропетровськ

Кіровський районний суд м. Дніпропетровська у складі:

головуючого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

за участю прокурора ОСОБА_3

обвинуваченого ОСОБА_4

захисника адвоката ОСОБА_5

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у м. Дніпропетровську обвинувальний акт у кримінальному провадженні, внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 32013040040000350 стосовно ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Дніпропетровська, громадянина України, освіта вища, одруженого, працюючого директором ТОВ «Миракс Трейд», раніше не судимого, мешкає по АДРЕСА_1 , обвинуваченого за ст.ст. 212 ч.1, 366 ч.1 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Обвинувачений ОСОБА_6 , будучи, згідно наказу № 64-к від 04.07.2012 року, являючись директором товариства з обмеженою відповідальністю «Миракс Трейд» (код 38000583) (далі ТОВ «Миракс Трейд»), зареєстрованого виконавчим комітетом Дніпропетровської міської ради 19.01.2012 року під №14801020000052196 за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Ленінградська, буд. 27/31, тобто будучи службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності, що виконує організаційно-розпорядчі й адміністративно-господарські функції, що є відповідальним за організацію й ведення бухгалтерського обліку й звітності, а також за нарахування й сплату податків, зборів і інших обов`язкових платежів, при здійсненні фінансово-господарської діяльності зазначеного підприємства й подачі звітності, діючи умисно, в період з 04.07.2012 року по 31.12.2012 року, в порушення п.п.198.1 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-УІ, шляхом заниження об`єкту оподатковування, вніс завідомо неправдиві відомості до складу податкового кредиту податкових декларацій з податку на додану вартість за червень, серпень, вересень, жовтень, листопад 2012 року, і додатків до них № 5 - розшифровок податкових зобов`язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів, які являються офіційними документами, і вчиняючи службове підроблення з метою звільнення від обов`язків по сплаті податків, видав їх засобами електронного зв`язку з фактичної адреси підприємства: м. Дніпропетровськ, вул. Ленінградська, 27/31, до ДПІ у Київському районі м. Харкова, розташовану в м. Харків по вул. Чернишевська, 41, в результаті чого умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 1 099 772,33 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави коштів на зазначену суму, яка в 2 049 раз перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто у значних розмірах, і вчинив службове підроблення.

При організації й здійсненні фінансово-господарської діяльності ТОВ «Миракс Трейд» ОСОБА_6 , як директор, зобов`язаний був керуватися ст. 16, 36, 47 Податкового кодексу України, ст.ст. 8, 9, 11 Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні», п. 2 «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерські обліку» № 88 від 24.05.1995 року, зареєстрованого в Мін`юсті України 05.06.1995 рок) №168/704, ст. 67 Конституції України.

Тобто, ОСОБА_6 достовірно було відомо, що він відповідно до вищевказаних норм чинного законодавства України й статуту підприємства повинен і зобов`язаний знати достовірність даних, вказаних у документах фінансово-господарської діяльності відповідно достовірно й вчасно визначати суми податків, а також у повному обсязі і встановлений законом термін сплачувати їх у бюджет держави.

Однак, ОСОБА_6 , будучи достовірно обізнаним про істинні результати фінансово господарської діяльності ТОВ «Миракс Трейд» за період з 01.06.2010 року по 30.11.2010 року, в період з 04.07.2012 року по 31.12.2012 року за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Ленінградська, буд. 27/31, з метою звільнення від обов`язків по сплаті податків, діючи умисно, в порушення п.п.198.1 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року, шляхом заниження об`єкту оподатковування вніс завідомо неправдиві відомості, а саме: відобразив операції по фінансово-господарським взаємовідносинам із ПП фірма «Промторгопт» (код 30938684), з яким фактично ніяких операцій не проводив, у склад податкового кредиту податкових декларації з податку на додану вартість за червень, серпень, вересень, жовтень, листопад 2012 року, і додатків до них № 5 - розшифровок податкових зобов`язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів, які являються офіційними документами, і вчиняючи службове підроблення з метою звільнення обов`язків по сплаті податків, видав їх засобами електронного зв`язку з фактичної адреси підприємства: м. Дніпропетровськ, вул. Ленінградська, 27/31, до ДПІ у Київському районі м. Харкова, розташовану в м. Харків по вул. Чернишевська, 41, в результаті чого умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 1 099 772,33 грн., що призвело фактичного ненадходження в бюджет держави коштів на зазначену суму, яка в 2 049 ] перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громад тобто у значних розмірах, і вчинив службове підроблення.

Таким чином, в період з 04.07.2012 року по 31.12.2012 року, тобто протягом декількох звітних періодів, нерозривно зв`язаних між собою, директор ТОВ «Миракс Трейд» ОСОБА_6 , діючи умисно, в порушення п.п. 198.1 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 1 099 772,33 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави коштів на зазначену суму, що в 2 049 рази перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний податком мінімум доходів громадян (536,5 грн.), тобто у значних розмірах і вчинив службове підроблення.

Обвинувачений в судовому засіданні свою вину визнав повністю, пояснивши суду, що дійсно при подачі податкової звітності, він, як директор ТОВ «Миракс Трейд», у період із липня по грудень 2012 року вніс до податкових декларації з податку на додану вартість за червень, серпень, вересень, жовтень, листопад 2012 року, і додатків до них № 5 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин із ПП фірма «Промторгопт» і видав їх засобами електронного зв`язку з фактичної адреси підприємства: м. Дніпропетровськ, вул. Ленінградська, 27/31 до ДПІ у Київському районі м. Харкова, розташовану в м. Харків по вул. Чернишевська, 41. Внаслідок таких його дій ТОВ «Миракс Трейд» неправомірно уникнуло сплати податку на додану вартість по взаємовідносинам із вказаним підприємством.

Про винуватість ОСОБА_6 суд робить висновок виходячи із наступних доказів.

Враховуючи те, що обвинувачений ОСОБА_6 в повному обсязі визнав свою вину у вчиненні інкримінованого йому органом досудового слідства кримінального правопорушення при обставинах, викладених у обвинувальному акті та вироку суду, та беручи до уваги, що прокурор також не оспорював фактичні обставини провадження, і судом встановлено, що учасники судового провадження, в тому числі обвинувачений, правильно розуміють зміст цих обставин та відсутні сумніви щодо добровільності їх позиції, роз`яснивши їм положення ч. 3 ст. 349 КПК України про те, що у такому випадку вони будуть позбавлені права оспорювати фактичні обставини провадження у апеляційному порядку, вислухавши думку учасників судового провадження, які не заперечували проти розгляду кримінального провадження, в порядку, передбаченому ч. 3 ст. 349 КПК України, суд визнає недоцільним дослідження доказів стосовно тих фактичних обставин провадження, які ніким не оспорюються.

Оцінюючи викладені докази, суд вважає їх належними, допустимими, достовірними, несуперечливими, а викладені в них відомості такими, що вірно відображають фактичні обставини даної справи, у зв`язку із чим приходить до однозначного висновку про винність обвинуваченого у вчиненні інкримінованого злочину.

Підводячи підсумок викладеному суд приходить до висновку про доведеність вини обвинуваченого, у вчиненні наступних злочинів:

-в умисному ухиленні від сплати податків, зборів інших обов`язкових платежів, які входять у систему оподатковування, введених встановленому законом порядку, вчиненні службовою особою підприємства, незалежно від форм власності, що призвело до фактичного ненадходження бюджет коштів у значних розмірах, тобто у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України;

-в службовому підробленні, тобто внесення службовою особою в офіційні документи завідомо неправдивих відомостей й видача завідомо неправдивих документів, тобто у вчиненні злочину передбаченого ч.1 ст.366 КК України.

При визначенні виду та розміру покарання суд виходить із ступеня тяжкості вчиненого злочину та особистості обвинуваченого, який характеризується позитивно, вину визнав повністю та щиро розкаявся у вчиненому, має на утриманні трьох неповнолітніх дітей, , що суд відносить до пом`якшуючих покарання обставин. Також суд враховує обставини в родині ОСОБА_6 .

Із врахуванням викладеного суд вважає, що для виправлення обвинуваченого та попередження вчинення нових злочинів обвинуваченому слід призначити покарання за ч.1 ст. 212 КК України у вигляді штрафу, а за ч.1 ст. 366 КК України у вигляді штрафу із позбавленням права обіймати посади пов`язані із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій в установах, підприємствах та організаціях незалежно від форми власності.

Вирішуючи питання про грошові кошти в сумі 588 013 гривень, які зберігаються у ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області згідно квитанції до прибуткового касового ордеру № 17 від 13 серпня 2013 року (а.с.135 т.3) суд вважає необхідним повернути їх за належністю ТОВ «Миракс Трейд».

На підставі викладеного та керуючись ст. 368, 370, 374 КПК України,

ЗАСУДИВ:

ОСОБА_6 визнати винним у вчиненні злочинів передбачених ч.1 ст. 212, ч.1 ст. 366 КК України та призначити йому покарання:

-за ч.1 ст. 212 КК України у вигляді штрафу в розмірі 20400 (двадцяти тисяч чотирьохсот) гривень;

-за ч.1 ст. 366 КК України у вигляді штрафу у розмірі 4250 (чотирьох тисяч двохсот п`ятдесяти) гривень із позбавленням права обіймати посади пов`язані із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій в установах, підприємствах та організаціях незалежно від форми власності строком на один рік.

У відповідності до ст. 70 КК України ОСОБА_6 призначити покарання за сукупністю злочинів, шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим, остаточно призначивши покарання у вигляді штрафу в розмірі 20400 (двадцяти тисяч чотирьохсот) гривень, із позбавленням права обіймати посади пов`язані із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій в установах, підприємствах та організаціях незалежно від форми власності строком на один рік.

Грошові кошти в сумі 588 013 (п`ятсот вісімдесят вісім тисяч тринадцять гривень) які зберігаються у ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області згідно квитанції до прибуткового касового ордеру № 17 від 13 серпня 2013 року повернути ТОВ «Миракс Трейд».

На вирок можуть подані апеляційні скарги в Апеляційний суд Дніпропетровської області через Кіровський районний суд м. Дніпропетровська протягом тридцяти днів з дня його проголошення, а обвинуваченим в той же строк з моменту вручення йому копії вироку.

Вирок набирає законної сили після спливу 30 днів з дня його проголошення, у разі якщо учасниками судового провадження не буде подано апеляційних скарг. У разі подання апеляційних скарг, вирок суду набирає законної сили після ухвалення апеляційним судом рішення.

Копія вироку підлягає негайному врученню обвинуваченому та прокурору, інші учасники судового провадження мають право отримати копію вироку звернувшись до суду із відповідною заявою.

Головуючий ОСОБА_1