Ухвала

від 12.03.2014 по справі 203/1456/14-к

КІРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 203/1456/14-к

1-кп/0203/139/2014

У Х В А Л А

12 березня 2014 року м. Дніпропетровськ

Кіровський районний суд м. Дніпропетровська у складі:

головуючого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

за участю прокурора ОСОБА_3

обвинуваченого ОСОБА_4

захисника адвоката ОСОБА_5

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду у м. Дніпропетровську клопотання прокурора прокуратури міста Дніпропетровська про закриття кримінального провадження № 3201304004000310 та звільнення від відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності стосовно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Наденівка Кавказького району Краснодарського краю Російської Федерації, раніше не засудженого, працюючого директором ТОВ «НСБ Гром», освіта вища, що мешкає по АДРЕСА_1 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України,

надійшов 05 березня 2014 року від заступника прокурора міста Дніпропетровська,

ухвала про призначення підготовчого судового засідання від 05 березня 2013 року,

ВСТАНОВИВ:

Прокурор прокуратури міста Дніпропетровська звернувся до суду з клопотанням про закриття кримінального провадження № 3201304004000310 стосовно ОСОБА_4 , за ч.2 ст. 212 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Так, згідно вказаного клопотання прокурора ОСОБА_4 , будучи згідно протоколу рішення збору учасників ТОВ «НСБ Гром» №4 від 31.10.2008 про призначення на посаду директором товариства з обмеженою відповідальністю «НСБ Гром» (код ЄДРПОУ 34365862), зареєстрованого 28.04.2006 Виконавчим комітетом міської ради М.Дніпропетровська, розташованого за юридичною адресою: м. Дніпропетровськ, пр. Кірова, будинок 46, а також зареєстрованого державною податковою інспекцією у Кіровському районі м. Дніпропетровська як платник податків та платник податку на додану вартість, що підтверджено, відповідно, довідкою про взяття на облік платника податків за № 8212 від 28.04.2006 та свідоцтвом про реєстрацію платника податку на додану вартість № 100038434 від 24.08.2007 p., при веденні фінансово-господарської діяльності підприємства, в період з 01.10.2008 р. по 31.10.2010 р., діючи умисно, в порушення вимог п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 №168/97-ВР (який діяв на той час), при взаємовідносинах з підприємством ТОВ «Нова філософія будівництва» (код 34656502) незаконно зависив суму податкового кредиту з ПДВ у сумі 973 750,04 грн., при взаємовідносинах з підприємством ТОВ «Нові технології та матеріали» (код 34984006) незаконно зависив суму податкового кредиту з ПДВ у сумі 154 166,69 грн. а також при взаємовідносинах з підприємством ТОВ «Інноваційно-виробничий центр» (код ЄДРПОУ 35544941) незаконно зависив суму податкового кредиту з ПДВ у сумі 208 031,71 грн., чим ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 1 335 948,44 грн., що спричинило фактичне ненадходження до бюджету грошових коштів на суму 1 335 948,44 грн., яка більш ніж в 3000 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що є великим розміром.

Так, згідно висновку судово-економічної експертизи №2871/2872-13 від 29.11.2013 року, проведеної Дніпропетровськім науково-дослідним інститутом судових експертиз, у порушення п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» (зі змінами й доповненнями) № 168/97-ВР від 03.04.1997 року, ТОВ «НСБ Гром» був занижений податок на додану вартість на суму 1 335 948,44 грн. по взаємовідносинам з ТОВ «Нова філософія будівництва», ТОВ «Нові технології та матеріали», ТОВ «Інноваційно-виробничий центр» за період з 01.10.2008 року по 30.10.2010 року.

Крім того, ОСОБА_4 достовірно було відомо, що він є платником податку на додану вартість і податку на прибуток підприємства, і відповідно до вищевказаних норм чинного законодавства України повинен правильно й вчасно визначати суми податків, а також у повному обсязі й у встановленим законом термін сплачувати їх у бюджет держави.

Однак, ОСОБА_4 , будучи обізнаним про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «НСБ Гром» за період 01.10.2008 року по 30.10.2010 року, маючи намір на ухилення від сплати податку на додану вартість, у порушення п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 року (зі змінами й доповненнями), безпідставно відніс до складу податкового кредиту суму податку на додану вартість, а також, у встановлений законом строк не сплатив у державний бюджет вказаний податок, а саме:

жовтень 2008 - на суму 26 600 грн., яку потрібно було перерахувати в бюджет держави

в строк до ЗО. 11.2008 року;

листопад 2008 - на суму 15 703 грн., яку потрібно було перерахувати в бюджет держави в строк до 30.12.2008 року;

грудень 2008 - на суму 17 036 грн., яку потрібно було перерахувати в бюджет держави в строк до 30.01.2009 року;

січень 2009 - на суму 64 870 грн., яку потрібно було перерахувати в бюджет держави в строк до 02.03.2009 року;

лютий 2009 - на суму 58 870 грн., яку потрібно було перерахувати в бюджет держави в строк до 30.03.2009 року;

березень 2009 - на суму 61 152 грн., яку потрібно було перерахувати в бюджет держави в строк до 30.04.2009 року;

квітень 2009 - на суму 59 652 грн., яку потрібно було перерахувати в бюджет держави в строк до 30.05.2009 року;

травень 2009 - на суму 64 652 грн., яку потрібно було перерахувати в бюджет держави в строк до 30.06.2009 року;

червень 2009 - на суму 58 773 грн., яку потрібно було перерахувати в бюджет держави в строк до 30.07.2009 року;

липень 2009 - на суму 57 607 грн., яку потрібно було перерахувати в бюджет держави в строк до 30.08.2009 року;

серпень 2009 - на суму 60 440 грн., яку потрібно було перерахувати в бюджет держави в строк до 30.09.2009 року;

вересень 2009 - на суму 57 607 грн., яку потрібно було перерахувати в бюджет держави в строк до 30.10.2009 року;

жовтень 2009 - на суму 60 107 грн., яку потрібно було перерахувати в бюджет держави в строк до 30.11.2009 року;

листопад 2009 - на суму 58 107 грн., яку потрібно було перерахувати в бюджет держави в строк до 30.12.2009 року;

грудень 2009 - на суму 59 607 грн., яку потрібно було перерахувати в бюджет держави в строк до 30.01.2010 року;

січень 2010 - на суму 54 981 грн., яку потрібно було перерахувати в бюджет держави в строк до 02.03.2010 року;

лютий 2010 - на суму 48 315 грн., яку потрібно було перерахувати в бюджет держави в строк до 30.03.2010 року;

березень 2010 - на суму 57 315 грн., яку потрібно було перерахувати в бюджет держави в строк до 30.04.2010 року;

квітень 2010 - на суму 55 648 грн., яку потрібно було перерахувати в бюджет держави в строк до 30.05.2010 року;

травень 2010 - на суму 57 482 грн., яку потрібно було перерахувати в бюджет держави в строк до 30.06.2010 року;

червень 2010 - на суму 55 482 грн., яку потрібно було перерахувати в бюджет держави в строк до 30.07.2010 року;

липень 2010 - на суму 59 148 грн., яку потрібно було перерахувати в бюджет держави в строк до 30.08.2010 року;

серпень 2010 - на суму 56 148 грн., яку потрібно було перерахувати в бюджет держави в строк до 02.09.2010 року;

вересень 2010 - на суму 54 078 грн., яку потрібно було перерахувати в бюджет держави в строк до 30.10.2010 року;

жовтень 2010 - на суму 56 578 грн., яку потрібно було перерахувати в бюджет держави в строк до 30.11.2010 року,

що привело до фактичного ненадходження коштів у бюджет держави на суму 1 335 948,44 грн.

Дії ОСОБА_4 , що виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, що входять у систему оподатковування, введених у встановленому законом порядку, вчиненні службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форм власності, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у великих розмірах, кваліфікуються за ч.2 ст.212 КК України.

Прокурор в підготовчому судовому засіданні своє клопотання підтримав та просив закрити кримінальне провадження, звільнивши ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності.

Обвинувачений та його захисник, клопотання прокурора підтримали.

Вислухавши думку учасників провадження, та ознайомившись із матеріалами кримінального провадження, суд приходить до висновку, що клопотання прокурора підлягає задоволенню, при цьому виходить із наступного.

Судом встановлено, що ОСОБА_4 вчинив вказаний вище злочин, передбачений ст. 212 ч.2 КК України у період з 01.10.2008 р. по 31.10.2010 р.

Оскільки, за скоєння злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, передбачена відповідальність у вигляді караються штрафом від двох тисяч до трьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років., такий злочини згідно зі ст. 12 КК України є злочином невеликої тяжкості.

Разом із тим, п.п.1 ч.1 ст.49 КК України передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло: два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі

Відповідно до ч.1 ст. 285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, у випадках передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Таким чином, з урахуванням викладеного, суд приходить до висновку, що зазначене кримінальне провадження підпадає під дію п.п.1 ч.1 ст.49 КК України, у зв`язку із чим підлягає закриттю, а ОСОБА_4 звільненню від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 286, 288, 314 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора прокуратури міста Дніпропетровська про закриття кримінального провадження № 3201304004000310 стосовно ОСОБА_4 та звільнення його від відповідальності у зв`язку зі закінченням строків давності задовольнити.

Кримінальне провадження № 3201304004000310 стосовно ОСОБА_4 закрити, звільнивши його від відповідальності у зв`язку зі закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

На ухвалу протягом семи днів з дня оголошення її повного тексту, можуть бути подані апеляційні скарги до Апеляційного суду Дніпропетровської області, через Кіровський районний суд м. Дніпропетровська.

Головуючий ОСОБА_1