Ухвала

від 26.03.2014 по справі 199/2216/14-к

АМУР-НИЖНЬОДНІПРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 199/2216/14-к

(1-кп/199/114/14)

УХВАЛА

26 березня 2014 року Амур-Нижньодніпровський районний суд м. Дніпропетровська в складі головуючого судді: ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

за участі прокурора ОСОБА_3

за участі обвинуваченого ОСОБА_4 та його захисника ОСОБА_5

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Дніпропетровську кримінальне провадження № 32013040040000271 відносно ОСОБА_4 , обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення відповідальність за який передбачена ч.2 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

В провадженні Амур-Нижньодніпровського районного суду м. Дніпропетровська перебуває кримінальне провадження № 32013040040000271 відносно ОСОБА_4 , обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення відповідальність за який передбачена ч.2 ст. 212 КК України.

Органом досудового слідства ОСОБА_4 обвинувачується у тім, що він будучи згідно рішення засновників ПП «Ж.С.А.» від 03.07.2008 про призначення на посаду директором приватного підприємства «Ж.С.А.» (код ЄДРПОУ 30982314), зареєстрованого 07.06.2000 виконавчим комітетом Амур-Нижньодніпровської районної ради м. Дніпропетровська, розташованого за юридичною адресою: м.Дніпропетровськ, вул. Каруни 71/11, фактична адреса: м.Дніпропетровськ, вул. Фурманова 10/2, а також зареєстрованого державною податковою інспекцією у АНД районі м. Дніпропетровська як платник податків та платник податку на додану вартість, що підтверджено, відповідною довідкою про взяття на облік платника податків за № 3681 від 15.06.2000 та свідоцтвом про реєстрацію платника податку на додану вартість № 100131695 від 01.08.2008., при веденні фінансово-господарської діяльності підприємства, в період з 01.01.2009 по 30.04.2010, діючи умисно, з корисливих мотивів, в порушення вимог п.п.7.4.1, п.п.7.4.5, п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 №168/97-ВР (який діяв на той час), по взаємовідносинах з підприємством ТОВ «Си Плюс» (код 24433956) незаконно завищив суму податкового кредиту з ПДВ у розмірі 469 105,94 грн., а також по взаємовідносинах з підприємством ПП «Днепр» (код 32186651) незаконно завищив суму податкового кредиту з ПДВ у розмірі 1 246 641,97 грн., чим ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 1 715 747,91 грн., що спричинило фактичне ненадходження до бюджету грошових коштів на загальну суму 1 715 747,91 грн., яка більш ніж в 3000 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що є великим розміром.

При організації й здійсненні фінансово-господарської діяльності ПП «Ж.С.А.» ОСОБА_4 , як директор, зобов`язаний був керуватися: 1) Законом України «Про систему оподатковування», 2) Законом України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні», 3) «Положенням про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» № 88 від 24.05.1995, 4) Ст. 67 Конституції України, відповідно до якої: «Кожний зобов`язаний платити податки й збори в порядку й розмірах, встановлених законом».

Тобто, ОСОБА_4 достовірно було відомо, що він відповідно до вищевказаних норм чинного законодавства України, статуту підприємства та посадової інструкції повинен і зобов`язаний знати про достовірність даних, вказаних у документах фінансово-господарської діяльності, і відповідно достовірно й вчасно визначати суми податків, а також у повному обсязі й у встановлений законом термін сплачувати їх у бюджет держави.

Однак, ОСОБА_4 , перебуваючи на посаді директора ПП «Ж.С.А.», фактично здійснюючи на підприємстві організаційно-розпорядчі та адміністративно - господарських функцій службової особи, маючи доступ до документів бухгалтерського обліку ПП «Ж.С.А.», внаслідок чого достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності підприємства, будучи зацікавленим в отриманні найбільшого прибутку і мінімізації витрат підприємства, в тому числі і по сплаті податків до бюджету, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, проігнорував вимоги законодавчих та інших нормативних актів України, якими повинен був керуватися у своїй службовій діяльності та в період часу з 01.01.2009 по 30.04.2010 шляхом документального оформлення нібито проведених господарських операцій, які фактично підприємством ПП «Ж.С.А.» не здійснювалися, необґрунтовано, не маючи на те законних підстав, при формуванні бухгалтерського обліку завищив його податковий кредит в порушення вимог п.п. 4.1.4 п. 4.1 ст. 4 та п. 5.3 ст. 5 Закону України «Про порядок погашення зобов`язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами» № 2181-ІІІ від 21.12.2000 (зі змінами та доповненнями, що діяв на той час), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету у визначений законодавством строк, податку на додану вартість в розмірі 1 715 747,91 грн.

Так, директор ПП «Ж.С.А.» ОСОБА_4 , будучи зацікавленим в мінімізації витрат підприємства по сплаті податків до бюджету, винайшов можливість документального оформлення неіснуючих безтоварних операцій з придбання товарів (послуг) у:

ШТОВ «Си Плюс»;

ШПП «Днепр»,-

які фактично не здійснювалися і були необхідні лише для незаконного завищення податкового кредиту підприємства ПП «Ж.С.А.» з податку на додану вартість.

При цьому, договірні відносини ПП «Ж.С.А.» з підприємствами ТОВ «Си Плюс», ПП «Днепр» не могли бути реалізовані в силу того, що зазначені юридичні особи з самого початку були створені не для здійснення фінансово-господарської діяльності в рамках чинного законодавства, а з єдиною метою - незаконного формування податкового кредиту та завищення валових витрат різним суб`єктам підприємницької діяльності.

Продовжуючи реалізовувати свої злочинні діяння, спрямовані на ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування і бажаючи настання їх наслідків у вигляді фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, директор ПП «Ж.С.А.» ОСОБА_4 , в денний час перебуваючи за фактичною адресою підприємства, а саме: м. Дніпропетровськ, вул. Фурманова, 10/2, у відповідні звітні періоди використав первинні бухгалтерські документи підприємств ТОВ «Си Плюс», ПП «Днепр» для складання документів бухгалтерського обліку та податкової звітності ПП «ЖСА».

Тобто, ОСОБА_4 , будучи службовою особою ПП «Ж.С.А.», на якого покладено адміністративно-господарські функції керівника підприємства, з метою ухилення від сплати до бюджету податку на додану вартість, діючи з корисливих мотивів, необґрунтовано завищив податковий кредит підприємства з податку на додану вартість за період з січня 2009 по березень 2010 на суму 1 715 747,91 грн., в тому числі з розбивкою по контрагентам:

- ТОВ «Си Плюс» - 469 105,94грн.;

- ПП «Днепр» - 1 246 641,97 грн.

Таким чином, ОСОБА_4 , будучи директором ПП «Ж.С.А.», діючи умисно, в період з січня 2009 по березень 2010, реалізуючи свій злочинний намір, спрямований на умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування і бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, в порушення п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» (від 03.04.1997 № 168/97-ВР, що діяв на той час), ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 1 715 747,91 грн., в тому числі по періодах:

·січень 2009 - на суму 16 011, 31 грн., яку потрібно було перерахувати в бюджет держави в строк до 02.03.2009 року;

·лютий 2009 - на суму 87 715,47 грн., яку потрібно було перерахувати в бюджет держави в строк до 30.03.2009 року;

·березень 2009 - на суму 315 463, 52 грн., яку потрібно було перерахувати в бюджет держави в строк до 30.04.2009 року;

·квітень 2009 - на суму 40 924,3 грн., яку потрібно було перерахувати в бюджет держави в строк до 30.05.2009 року;

·травень 2009 - на суму 50 736,16 грн., яку потрібно було перерахувати в бюджет держави в строк до 30.06.2009 року;

·червень 2009 - на суму 182 397 грн., яку потрібно було перерахувати в бюджет держави в строк до 30.07.2009 року;

·липень 2009 - на суму 47 483,82 грн., яку потрібно було перерахувати в бюджет держави в строк до 30.08.2009 року;

·серпень 2009 - на суму 124 801,27 грн., яку потрібно було перерахувати в бюджет держави в строк до 30.09.2009 року;

·вересень 2009 - на суму 180 143,67 грн., яку потрібно було перерахувати в бюджет держави в строк до 30.10.2009 року;

·жовтень 2009 - на суму 268 312,06 грн., яку потрібно було перерахувати в бюджет держави в строк до 30.11.2009 року;

·листопад 2009 - на суму 243 345,83 грн., яку потрібно було перерахувати в бюджет держави в строк до 30.12.2009 року;

·грудень 2009 - на суму 44 366,15 грн., яку потрібно було перерахувати в бюджет держави в строк до 30.01.2010 року;

·січень 2010 - на суму 70 597,35 грн., яку потрібно було перерахувати в бюджет держави в строк до 02.03.2010 року;

·лютий 2010 - на суму 14 773,33 грн., яку потрібно було перерахувати в бюджет держави в строк до 30.03.2010 року;

·березень 2010 - на суму 28 676,67 грн., яку потрібно було перерахувати в бюджет держави в строк до 30.04.2010 року,

що спричинило фактичне ненадходження до бюджету грошових коштів на суму 1 715 747,91 грн., яка більш ніж в 3000 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що є великим розміром.

Факт порушення податкового законодавства та необхідність сплати податку на додану вартість в сумі 1 715 747,91 грн. підтверджується висновками судово-економічної експертизи №19/36 від 27.02.2014 складеного судовим експертом Науково-дослідного експертно-криміналістичного центру при УМВС України на Придніпровській залізниці, згідно якого ПП «Ж.С.А.» безпідставно включено до складу податкового кредиту з ПДВ суму у розмірі 1 715 747,91 грн. по взаємовідносинам із ТОВ «Си Плюс» та ПП «Днепр».

Умисні дії ОСОБА_4 , кваліфіковані за ч.2 ст. 212 КК України, як такі, що виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у великих розмірах.

У підготовчому судовому засіданні прокурор просив призначити справу до судового розгляду у відкритому судовому засіданні, вважаючи, що обвинувальний акт складений із дотриманням вимог ст. 291 КПК України, внесення подання про визначення підсудності немає.

У підготовчому судовому засіданні захисник ОСОБА_5 заявив клопотання про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ст. 49 КК України, закриття кримінального провадження та зняття арешту з грошових коштів.

Обвинувачений ОСОБА_4 , свою вину не визнав і підтримав клопотання свого захисника про звільнення його від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності.

Прокурор не заперечував проти задоволення клопотання захисника обвинуваченого.

Суд, заслухавши думку учасників процесу, приходить до висновку про наявність правових підстав для задоволення заявленого клопотання та закриття кримінального провадження, з огляду на наступне.

Відповідно до ч.1 ст. 285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно ч. ч. 1,4 ст. 286 КПК України, звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом. Якщо під час здійснення судового провадження щодо провадження, яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звернеться до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання.

За п.1 ч. 1 ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули строки: два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

За ч.2 ст. 212 КК України, ( в редакції чинній на момент вчиненні злочину) встановлена відповідальність за умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у великих розмірах, - і передбачено покарання у виді штрафу від п`ятисот до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або виправними роботами на строк до двох років, або обмеженням волі на строк до п`яти років, з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

Судом встановлено, що ОСОБА_4 вчинив кримінальне правопорушення невеликої тяжкості, наполягав на звільненні його від кримінальної відповідальності за нереабілітуючою підставою, прокурор не заперечував проти задоволення клопотання, а тому клопотання захисника підлягає задоволенню.

З огляду на наведене, та з урахуванням встановлених судом підстав визначених у статті 49 КК України, обвинувачений ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення відповідальність за який встановлена ч.2 ст. 212 КК України , підлягає звільненню від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності, а кримінальне провадження відносно нього закриттю на підставі п.1 ч.2 ст.284, 285, 286, КПК України.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 284, 285,286, п.2 ч.3 ст. 314 КПК України, суд,-

УХВАЛИВ:

Клопотання захисника ОСОБА_5 в інтересах обвинуваченого ОСОБА_4 про звільнення від кримінальної відповідальності задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 , обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення відповідальність за який передбачена ч.2 ст. 212 КК України, від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності.

Кримінальне провадження № 32013040040000271 відносно ОСОБА_4 , обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення відповідальність за який передбачена ч.2 ст. 212 КК України закрити.

Зняти арешт на грошові кошти в розмірі 3 489 997,91 грн. у видатковій частині, що знаходяться на рахунках № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 ПП «ЖСА» (код 30982314) відкриті в ПАТ КБ "Приватбанк" (МФО 305299), м. Дніпропетровськ вул. Набережна Перемоги, 50, - накладений відповідно до ухвали Індустріального районного суду м. Дніпропетровська від 10.02.2014.

Зняти арешт на грошові кошти в розмірі 3 489 997,91 грн. у видатковій частині, що знаходяться на рахунку № НОМЕР_7 , ПП «ЖСА» (код 30982314) відкритий в ПАТ КБ "Промекономбанк" (МФО 334992), м. Дніпропетровськ пл. Жовтнева, 8 накладений відповідно до ухвали Індустріального районного суду м. Дніпропетровська від 10.02.2014

На ухвалу можуть бути подані апеляційні скарги протягом 7 днів з дня її проголошення до судової палати у кримінальних справах апеляційного суду Дніпропетровської області через Амур-Нижньодніпровський районний суд міста Дніпропетровська.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення апеляційним судом.

Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію ухвали.

Суддя Амур-Нижньодніпровського

районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_6 -Почтовик