Ухвала

від 31.03.2014 по справі 757/6587/14-к

ПЕЧЕРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/6587/14-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 березня 2014 року Печерський районний суд м. Києва в складі :

головуючої судді - ОСОБА_1 ,

при секретарі- ОСОБА_2 ,

з участю прокурора- ОСОБА_3 ,

обвинуваченої- ОСОБА_4

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в м. Києві кримінальне провадження про притягнення до кримінальної відповідальності

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Мелітополь Запорізької області, українки, громадянки України, з повною вищою освітою, не працюючої, зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 та проживаючої за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимої,

за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

24.03.2014 року до Печерського районного суду м. Києва від прокурора надійшов обвинувальний акт з додатками у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32012110060000050 від 07.12.2012 року, відносно вчинення ОСОБА_4 кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

26.03.2014 року ухвалою суду вказане кримінальне провадження призначене до підготовчого судового засідання.

Під час підготовчого судового засідання обвинувачена ОСОБА_4 свою вину у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України не визнала, однак заявила клопотання про її звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ст. 49 КК України та закриття кримінального провадження.

Старший прокурор прокуратури Печерського району м. Києва ОСОБА_3 не заперечував проти закриття кримінального провадження та звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності.

Вислухавши думку учасників підготовчого судового засідання, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Органом досудового розслідування ОСОБА_4 обвинувачується в тому, що вона, відповідно до наказу № 440/2/2/к від 23 грудня 2010 року, будучи головним бухгалтером ТОВ «Грінко-Київ» (код ЄДРПОУ 32982190) зареєстрованого 21 червня 2004 року Печерською районною у м. Києві державною адміністрацією за адресою: м. Київ, бул. Лесі Українки, буд. 7/Б, кв. 47, являючись службовою особою, у зв`язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, в обов`язки якого входить:

Згідно Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні №996-99ВР, від 16 липня 1999 року:

ст. 8 :

- п.1 бухгалтерський облік на підприємстві ведеться безперервно з дня реєстрації підприємства до його ліквідації;

- п.2 питання організації бухгалтерського обліку на підприємстві належать до компетенції його власника (власників) або уповноваженого органу (посадової особи) відповідно до законодавства та установчих документів;

- п.3 відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів;

- п.4 для забезпечення ведення бухгалтерського обліку підприємство самостійно обирає форми його організації:

введення до штату підприємства посади бухгалтера або створення бухгалтерської служби на чолі з головним бухгалтером;

користування послугами спеціаліста з бухгалтерського обліку, зареєстрованого як підприємець, який здійснює підприємницьку діяльність без створення юридичної особи;

ведення на договірних засадах бухгалтерського обліку централізованою бухгалтерією або аудиторською фірмою;

самостійне ведення бухгалтерського обліку та складання звітності безпосередньо власником або керівником підприємства.

- п.6 керівник підприємства зобов`язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

ст. 9 :

- п.8 відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи.

Згідно Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI:

ст. 16 :

- 16.1.2. вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

- 16.1.3. подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

- 16.1.4. сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи; усвідомлюючи покладену на неї відповідальність та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів у значних розмірах, бажаючи їх настання, ОСОБА_4 , вчинила умисне ухилення від сплати податків за наступних обставин.

Згідно акту позапланової виїзної перевірки №134/22-2/32982190 від 09.04.2012 ТОВ «Грінко-Київ» за період з 01.01.2011 по 31.12.2011 р.р. донараховано податок на прибуток всього в сумі 1 171 316 грн., а саме:

-2 квартал 2011 р. 358 285 грн.;

-3 квартал 2011 р. 71 324 грн.;

-4 квартал 2011 р. 741 707 грн.

Так, ОСОБА_4 в період з 1 квітня 2011 року по 31 грудня 2011 року, знаходячись за адресою: м. Київ, провулок Деревообробний, 3, діючі умисно, в порушення вимог п.п.14.1.11 п.14.1 ст 14, п.135.1, п.п.135.5.4 п.135.5 ст.135 Податкового кодексу України, внесла в декларації з податку на прибуток дані щодо здійснення ТОВ «Грінко-Київ» (код ЄДРПОУ 32982190) взаємовідносин з ТОВ «Скайфін» (код 37240545), ТОВ «Респект Плюс» (код 32977945), ПП «Агротранссервіс-2010» ( код 36941210), ТОВ «Фінесто» (код 37242469), які на дату внесення зазначених даних в декларації, визнані банкрутами, чим занизила задекларований товариством показник у рядку 01.6 Декларації з податку на прибуток підприємства «інші доходи, крім визначених у 01.1+01.5», всього в сумі 5 092 677 грн.

Отже, головний бухгалтер ТОВ «Грінко-Київ» ОСОБА_4 не включила до складу валового доходу підприємства безоплатно отримані послуги та товари на суму 5 092 677 грн. від наступних підприємств:

-ТОВ «Скайфін» (код 37240545), по даному підприємству кредиторська заборгованість станом на 01.01.2011р. та 31.12.2011р. 2 536 509 грн.;

-ТОВ «Респект Плюс» (код 32977945), по даному підприємству кредиторська заборгованість станом на 01.01.2011р. та 31.12.2011р. 1 557 761 грн.;

-ПП «Агротранссервіс-2010» (код 36941210), по даному підприємству кредиторська заборгованість станом на 01.01.2011р. та 31.12.2011р. 688 302 грн.;

-ТОВ «Фінесто» (код 37242469), по даному підприємству кредиторська заборгованість станом на 01.01.2011р. 310 105 грн. станом на 31.12.2011р. 310 105 грн., чим ухилилась від сплати податку на прибуток на загальну суму 1 171 316 грн.

Так, за результатами діяльності ТОВ «Грінко-Київ», за вищевказаний період часу, головний бухгалтер ОСОБА_4 з метою ухилення від сплати податків, порушила п.п.14.1.11 п.14.1 ст.14, п.135.1, п.п.135.5.4 п.135.5 ст.135 Податкового Кодексу України та до складу валового доходу підприємства у 2011 році умисно не включила безнадійну кредиторську заборгованість по рахунку 631 по взаємовідносинах з ТОВ «Скайфін» (код 37240545), ТОВ «Респект Плюс» (код 32977945), ПП «Агротранссервіс-2010» (код 36941210), ТОВ «Фінесто» (код 37242469) на загальну суму 5 092 677 грн., що призвело до фактичного не надходження до державного бюджету коштів в значних розмірах, а саме податку на прибуток на загальну суму 1 171 316 грн., що більше ніж в тисячу разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Згідно з пп.12.1.5 п.12.1 ст.12 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.1994 року №334/94-ВР:

«Платник податку - покупець зобов`язаний збільшити валові доходи на суму непогашеної заборгованості (її частини), визнаної у порядку досудового врегулювання спорів або судом чи за виконавчим написом нотаріуса, у податковому періоді, на який припадає перша з подій:

а) або 90-й календарний день від дня граничного строку погашення такої заборгованості (її частини), передбаченого договором або визнаною претензією;

б) або 30-й календарний день від дня прийняття рішення судом про визнання (стягнення) такої заборгованості (її частини) або вчинення нотаріусом виконавчого напису».

Також встановлено, що відповідно до положень п.2 та п.3 Наказу Міністерства фінансів України №69 від 11.08.1994р. «Про Інструкцію по інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів та розрахунків» відповідальність за організацію інвентаризації несе керівник підприємства, який повинен створити необхідні умови для її проведення у стислі строки, визначити об`єкти, кількість і строки проведення інвентаризації, крім випадків, коли проведення інвентаризації є обов`язковим. Проведення інвентаризації є обов`язковим:

1) перед складанням річної бухгалтерської звітності, крім майна, цінностей, коштів і зобов`язань, інвентаризація яких проводилась не раніше 1 жовтня звітного року.

2) при зміні матеріально відповідальних осіб (на день прийому-передачі справ).

Згідно наказу № 440/2/2/к ОСОБА_4 призначена на посаду головного бухгалтера ТОВ «Грінко-Київ» 23 грудня 2010 року. Під час досудового розслідування стало відомо, що інвентаризація на підприємстві при зміні головного бухгалтера не проводилася.

Органом досудового слідства дії ОСОБА_4 , які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинені службовою особою підприємства, які призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значному розмірі, кваліфіковані за ч. 1 ст. 212 КК України.

Відповідно до вимог ч. 2 ст. 314 КПК України та п.1 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності» № 12 від 23 грудня 2005 року, звільнення особи від кримінальної відповідальності із закриттям провадження у справі можливе на будь-яких стадіях судового розгляду справи, у тому числі під час підготовчого судового засідання, за умови вчинення особою суспільно-небезпечного діяння, яке містить склад злочину, передбачений Особливою частиною Кримінального кодексу України, та за наявності визначених законом матеріально-правих підстав звільнення особи від кримінальної відповідальності.

Згідно з ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у кримінальній справі за наявності підстав, передбачених ч. 2 ст. 284 КПК України, зокрема у разі звільнення особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 1 ст. 285 КПК України, передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно з п.1 ч. 1 ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули два роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачено покарання менш суворе ніж обмеження волі.

Органом досудового слідства ОСОБА_4 обвинувачується у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, який є злочином невеликої тяжкості, за який, на час його вчинення, передбачено покарання у виді штрафу або позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

Виходячи з фактичних обставин, так як вони викладені в обвинувальному акті, подія злочину мала місце в період з 01.04.2011 року по 31.12.2011 року, відтак на час судового розгляду справи сплинув, передбачений п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України двохрічний строк притягнення особи до кримінальної відповідальності, у зв`язку з чим суд, за наявності клопотання ОСОБА_4 про закриття кримінального провадження з нереабілітуючих підстав, приходить до висновку про необхідність звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у зв`язку з закінченням строків давності.

Речові докази та судові витрати відсутні.

Керуючись ст. 49 КК України, ч. 2 ст. 284, ст. 285, п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, суд,-

У Х В А Л И В :

Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ст. 49 КК України у зв`язку з закінченням строків притягнення до кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження закрити.

Міру запобіжного заходу, обраного обвинуваченій ОСОБА_4 у вигляді особистого зобов`язання, скасувати.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва, через районний суд, протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя: ОСОБА_1