Постанова

від 01.04.2014 по справі 760/2424/14-к

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа №1-кп/760/251/14

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28.03 2014 року Солом`янський районний суд м. Києва

у складі: головуючого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

за участю прокурора ОСОБА_3

за участю підозрюваної ОСОБА_4

провівши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду м. Києва підготовче судове засідання у кримінальному провадженні, яке надійшло з клопотанням прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності

ОСОБА_4

01.10.1977 ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Київ, українки, громадянки України, з вищою освітою, одруженої, має на утриманні двох неповнолітніх дітей 2005 та 2007 року народження, працює головним бухгалтером ПАТ «Авант-Банк», зареєстровану та проживаючу за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судима,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 України

В С Т А Н О В И В:

В провадженні суду знаходиться клопотання заступника прокурора Дарницького району м. Києва ОСОБА_5 у кримінальному провадженні № 32013110020000148 від 26.06.2013 року про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Судом встановлено, що ОСОБА_4 перебуваючи на посаді головного бухгалтера ПАТ «Авант-Банк», призначена відповідно до наказу №34-П від 22.02.12 року та протоколу засідання Наглядової (Спостережної) Ради ПАТ «Авант-Банк» від 02.02.12, будучи службовою особою ПАТ «Авант-Банк» (код ЄДРПОУ: 36406512), яке зареєстроване Солом`янською районною в місті Києві державною адміністрацією 02.03.2009 року, реєстраційний номер 10731020000017065, місцезнаходження: м. Київ, вул. Івана Клименка, буд. 23, взято на податковий облік в органах державної податкової служби від 03.03.09 року за №28890 та перебуває на обліку в ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, з метою ухилення від сплати податків у значному розмірі вчинила злочин при наступних обставинах.

Як на службову особу суб`єкта підприємницької діяльності України, в силу покладених та виконуваних нею організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій, відповідно до чинних законодавчих актів України та внутрішніх документів ПАТ «Авант-Банк», на ОСОБА_4 покладено наступні обов`язки:

відповідно до ст. 16 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ, із змінами та доповненнями:

- вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність,що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

- подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених Податковим кодексом України та законами з питань митної справи;

- подавати контролюючим органам інформацію в порядку, у строки та в обсягах, встановлених податковим законодавством.

Діючи в порушення вказаних вимог законодавства, усвідомлюючи покладену на неї відповідальність та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді умисного ухилення від сплати податків, бажаючи їх настання, ОСОБА_4 , являючись службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності України, шляхом зловживання своїм службовим становищем, ухилилася від сплати податку на прибуток підприємства за 2012 рік.

Так, ПАТ «Авант-Банк» (код ЄДРПОУ: 36406512) укладено договір №ДЦ-17/2012 від 30.05.2012 року з ТОВ «Інноваційна Компанія «Криптоніт» (код ЄДРПОУ: 38020856) та відповідно до акту б/н від 27.06.12 року придбав облігації ТОВ «Автоботранс» (код ЄДРПОУ: 31646774) у кількості 3267 шт., перерахувавши при цьому кошти платіжним дорученням №81064 від 30.05.2012р. на суму 4 570 000 грн.

ОСОБА_4 , будучи службовою особою ПАТ «Авант-Банк», в січні 2013 року, перебуваючи в офісному приміщенні Срібнокільського відділення ПАТ «Авант-Банк», за адресою: м. Київ, Дарницький район, вул. Срібнокільська, 24, з метою ухилення від сплати податку на прибуток, умисно відобразила неправдиві данні в Податковій декларації з податку на прибуток ПАТ «Авант-Банк» за 2012 рік, а саме витрати на придбання облігацій включила до рядку 2.2 витрати звітного (податкового) періоду Додатку ЦП до рядка 02.3 (Прибуток від операцій з торгівлі цінними паперами та іншими ніж цінні папери, корпоративними правами) додатка ОД до рядка 02, що призвело до заниження прибутку від операцій з цінними паперами.

Згідно акту про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ПАТ «Авант-Банк» (код ЄДРПОУ: 36406512) №1892/26-58-22-02-18/36406512 від 15.10.13 р., з питань повноти нарахування та своєчасності сплати податку на прибуток за результатами придбання облігацій ТОВ «Автобортранс» (код ЄДРПОУ: 31646774) по платіжному дорученню №81064 від 30.05.2012р. згідно акту б/н від 27.06.12 в рамках договору №ДЦ-17/2012 від 30.05.2012 з ТОВ «Інноваційна Компанія «Криптоніт» (код ЄДРПОУ: 38020856), який складений ДШ у Солом Енському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, первинні документи, укладені між ПАТ «Авант-Банк» та ТОВ «Інноваційна Компанія «Криптоніт», складені всупереч вимогам діючого законодавства України у зв`язку з чим немає підстав для включення ПАТ «Авант-Банк» до складу валових витрат на придбання цінних паперів (облігацій), емітентом яких є ТОВ «Автобортранс» у кількості 3267 шт, на суму 4 570 000 грн. у ТОВ «Інноваційна Компанія «Криптоніт».

Крім того, перевіркою встановлено, що отримані цінні папери (облігації) від ТОВ «Інноваційна Компанія «Криптоніт» в 2 кварталі 2012 року на суму 4570000 грн. не є «витрати» в розумінні п.п. 153.8.1 п. 153.8 ст. 153 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VІ, із змінами та доповненнями.

Відповідно до висновків акту №1892/26-58-22-02-18/36406512 від 15.10.13 року встановлені порушення п.п. 153.8.1 п. 153.8 ст.153, п.п.14.1.54 п.п. 14.1 ст. 14 Податкового Кодексу України від 02 грудня 2010 року, що призвело до заниження податку на прибуток за 2012 рік у сумі 959 700 грн.

Відповідно до податкового повідомлення-рішення від 18.10.13 р. №0000162202 встановлено порушення п.п. 153.8.1 п. 153.8 ст.153, п.п.14.1.54 п.п. 14.1 ст. 14 Податкового Кодексу України від 02 грудня 2010 року та визначено суму грошового зобов`язання в розмірі 1 439 550 грн., в тому числі податок на прибуток на суму 959 700 грн. та штрафні санкції на суму 479850 грн.

Таким чином ОСОБА_4 будучи службовою особою ПАТ «Авант-Банк», умисно ухилилась від сплати податків, що входять в систему оподаткування та введені у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, тобто вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України.

Прокурор в підготовчому судовому засіданні просив задовольнити клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності підозрювану ОСОБА_4 на підставі ч.4 ст.212 КК України, у зв`язку з тим, що до притягнення ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності донараховані податкові зобов`язання сплачено у повному обсязі, а також відшкодовано завдану державі шкоду їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції).

В ході підготовчого судового засідання підозрювана ОСОБА_4 погодилась з клопотанням прокурора про звільнення її від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України, та просила суд його задовольнити.

Вислухавши думку учасників кримінального провадження, дослідивши матеріали кримінального провадження, суд вважає, що клопотання прокурора підлягає задоволенню з наступних підстав.

У відповідності до п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою ст. 284 цього Кодексу.

Згідно п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно ч.2 ст.286 КПК України, встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

Згідно ч.1 ст. 285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених Законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до ст.44 КК України зазначено, що особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Крім іншого, ч. 4 ст. 212 КК України передбачено, що особа, яка вчинила діяння, передбачені ч. 1 цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня.)

Як вбачається з матеріалів кримінального провадження, ОСОБА_4 до притягнення її до кримінальної відповідальності сплатила податок у сумі 1 439 550 грн., а також відшкодувала шкоду, завдану державі його несвоєчасною сплатою, сплативши фінансові санкції і пеню у сумі 50000 грн., а всього сплатила у Держбюджет 1 489 550 грн., що підтверджується платіжним дорученням №70814 від 18.10.2013 р. та платіжним дорученням №70863 від 18.10.2013р.

Враховуючи викладене вище, суд приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання та звільнення підозрюваної ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, та закриття кримінального провадження відносно останньої.

Керуючись ст. 44, ч.4 ст. 212 КК України, ст.ст. 284, 285, 288, 314 КПК України, суд -

У Х В А Л И В:

Клопотання заступника прокурора Дарницького району м. Києва ОСОБА_5 про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , від кримінальної відповідальності передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження № 32013110020000148 від 26.06.2013 року відносно ОСОБА_4 у вчиненні нею кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України - закрити.

Ухвала суду може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва протягом семи днів з дня її оголошення через Солом`янський районний суд м. Києва.

Суддя: