Постанова

від 15.04.2014 по справі 1-270/13

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЛУГАНСЬК

Дело №1-270/13

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

15 апреля 2014 г. г. Луганск

Ленинский районный суд г. Луганска в составе председательствующего судьи ОСОБА_1 , с участием секретаря судебного заседания ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , защитника ОСОБА_4 , рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Ленинского районного суда города Луганска ходатайство защитника подсудимого адвоката ОСОБА_4 о прекращении уголовного дела и освобождении подсудимого ОСОБА_5 от уголовной ответственности по ч. 1 ст. 366 УК Украины в связи с истечением сроков давности,

УСТАНОВИЛ:

15.04.2014 г. от защитника подсудимого адвоката ОСОБА_4 поступило письменное ходатайство о прекращении уголовного дела и освобождении подсудимого ОСОБА_5 от уголовной ответственности по ч. 1 ст. 366 УК Украины в связи с истечением сроков давности.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_5 поддержал заявленное ходатайство, просил уголовное производство в отношении него по ч. 1 ст. 366 УК Украины прекратить в связи с истечением сроков давности.

В судебном заседании прокурор не возражал против удовлетворения заявленного ходатайства.

Суд, выслушав мнение участников процесса, считает, что ходатайство защитника подсудимого адвоката ОСОБА_4 о прекращении уголовного дела и освобождении подсудимого ОСОБА_5 от уголовной ответственности по ч. 1 ст. 366 УК Украины подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Органом досудебного следствия было изменено предъявленное ОСОБА_5 обвинение, в соответствии с которым ОСОБА_5 обвиняется в совершении следующих преступлений.

1 эпизод. ОСОБА_5 , являясь служебным лицом директором ООО « ІНФОРМАЦІЯ_1 », находясь в АДРЕСА_1 , в период с 01.01.11 г. по 04.11.11 г., совершив служебный подлог, путем составления, выдачи и использования ложных документов, а именно декларации по налогу на прибыль за 1 квартал, полугодие, три квартала 2011 года, совершил преступление при следующих обстоятельствах.

Так, ОСОБА_5 , действуя в нарушение п. 2 ст. 3, п. 1 ст. 9 Закона Украины «О бухгалтерском учете и налоговой отчетности в Украине», п. 135.1, п. 135.2, п.п. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135, п.п. 138.1.1 п. 138.1 ст. 138 Налогового кодекса Украины № 2755-VI от 02.12.10 г. (с изменениями и дополнениями), при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах составил декларацию по налогу на прибыль ООО «Лугпромстройсантехмонтаж» за 1 квартал 2011 года, в которой указал следующие заведомо ложные сведения: скорректированный валовый доход 49 995 грн., скорректированные валовые расходы 47 995 грн., налогооблагаемая прибыль 2 000 грн., налог 500 грн., в то время как, в соответствии с данными о поступлении денежных средств на счета предприятия, указанные выше, а также в соответствии с заключением экономической экспертизы № 21 от 22.02.12 г., должен был указать скорректированный валовый доход 6 222 947 грн., скорректированный валовые расходы 0 грн., налогооблагаемая прибыль 6 222 947 грн., налог 1 555 737 грн., чем занизил сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, за I квартал 2011 года на 1 555 237 гривен.

После чего, ОСОБА_5 подписал указанную декларацию по налогу на прибыль в графах «руководитель», «главный бухгалтер», заверил ее оттиском печати ООО «Лугпромстройсантехмонтаж» и направил в Ленинскую МГНИ г. Луганска, по адресу: АДРЕСА_1 , где она была зарегистрирована за входящим номером № НОМЕР_1 от 05.05.11 г., в результате чего, указанные в ней заведомо ложные сведения были приняты к оперативному учету.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, ОСОБА_5 при неустановленных обстоятельствах составил декларацию по налогу на прибыль ООО «Лугпромстройсантехмонтаж» за полугодие 2011 года, в которой указал следующие заведомо ложные сведения: доходы (стр.01) 99 998 грн., расходы (стр.04) 95 650 грн., объект налогообложения (стр.07) 4 348 грн., налог (стр.16) 1 000 грн., в то время как, в соответствии с данными о поступлении денежных средств на счета предприятия, указанные выше, а также в соответствии с заключением экономической экспертизы № 21 от 22.02.12 г., должен был указать следующие сведения: доходы (стр.01) 2 878 606 грн., расходы (стр.04) 0 грн., объект налогообложения (стр.07) 2 878 606 грн., налог (стр.16) 662 079 грн.; чем занизил сумму налога на

прибыль, подлежащую уплате в бюджет, за II квартал 2011 года на 661 079 гривен.

После чего, ОСОБА_5 подписал указанную декларацию по налогу на прибыль в графах «руководитель», «главный бухгалтер», заверил ее оттиском печати ООО «Лугпромстройсантехмонтаж» и направил в Ленинскую МГНИ г. Луганска, по адресу: АДРЕСА_1 , где она зарегистрирована за входящим № НОМЕР_2 от 05.08.11 г., в результате чего указанные в ней заведомо ложные сведения приняты к оперативному учету.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, ОСОБА_5 , при неустановленных обстоятельствах, составил декларацию по налогу на прибыль ООО «Лугпромстройсантехмонтаж» за три квартала 2011 года, в которой указал следующие сведения: доходы (стр.01) 20 000 грн., расходы (стр.04) 14 783 грн., объект налогообложения (стр.07) 5 217 грн., налог (стр.16) 1 200 грн., в то время как, в соответствии с данными о поступлении денежных средств на счета предприятия, указанные выше, а также в соответствии с заключением экономической экспертизы № 21 от 22.02.12 г., должен был указать следующие сведения: доходы (стр.01) 5 257 294 грн., расходы (стр.04) 0 грн., объект налогообложения (стр.07) 5 257 294 грн., налог (стр.16) 1 209 178 грн.; чем занизил сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, за II и III квартал 2011 года на 1 207 978 гривен.

После чего, ОСОБА_5 подписал указанную декларацию по налогу на прибыль в графах «руководитель», «главный бухгалтер», заверил ее оттиском печати ООО «Лугпромстройсантехмонтаж» и направил в Ленинскую МГНИ г. Луганска, по адресу: АДРЕСА_1 , где она была зарегистрирована за входящим № НОМЕР_3 от 04.11.11 г., в результате чего указанные в ней заведомо ложные сведения были приняты к оперативному учету.

2 эпизод. Кроме того, ОСОБА_5 , являясь служебным лицом директором ООО « ІНФОРМАЦІЯ_1 », находясь в АДРЕСА_1 , в период с 11.07.11 г. по 20.09.11 г., путем составления, выдачи и использования заведомо ложных документов, а именно налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и приложения к ней расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (приложение № 5 к декларации), совершил преступление при следующих обстоятельствах.

Так, ОСОБА_5 при неустановленных обстоятельствах, являясь служебным лицом директором ООО «Лугпромстройсантехмонтаж», заключил два договора строительного подряда №11/07 от 11.07.11 г. и №03/08 от 03.08.11 г. с обществом с ограниченной ответственностью «Фалби-Луганск», код ЕГРПОУ 33352480 (далее по тексту ООО «Фалби-Луганск»).

После чего, во исполнение вышеуказанных договоров ООО «Фалби-Луганск» перечислены в адрес ООО « ІНФОРМАЦІЯ_1 » безналичные денежные средства за выполненные

АДРЕСА_2 суммы денежных средств были отражены служебными лицами ООО «Фалби-Луганск» по бухгалтерскому учету и налоговой отчетности предприятия, в том числе в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость и приложениях к ней расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (приложение №5 к декларации) за август и сентябрь 2011 года.

Однако, ОСОБА_5 , достоверно зная, что он обязан отражать в полном объеме вышеуказанные операции в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и приложении к ней расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (приложение №5 к декларации) за август и сентябрь 2011 года, на основании норм действующего законодательства, а именно:

в соответствии с п. 138.2 ст.138 Налогового кодекса Украины №2755-VІ от 02.12.2010 «…расходы, учитываемые для определения объекта налогообложения, признаются на основании первичных документов, подтверждающих осуществление налогоплательщиком расходов, обязательность ведения и хранения которых предусмотрено правилами ведения бухгалтерского учета, и иных документов, установленных разделом II этого Кодекса…»;

в соответствии с п. 2 ст. 3 Закона Украины «О бухгалтерском учете и налоговой отчетности в Украине» от 16.07.99 №996-ХIV, бухгалтерский учет является обязательным видом учета, который ведется предприятием. Финансовая, налоговая, статистическая и другие виды отчетности, которые используют денежное исчисление, основываются на данных бухгалтерского учета;

в соответствии с п. 1 ст. 9 вышеуказанного Закона, основанием для бухгалтерского учета хозяйственных операций являются первичные документы, которые фиксируют факты осуществления хозяйственных операций. Первичные документы должны составляться во время осуществления хозяйственной операции, а если это невозможно непосредственно после ее окончания. Для контроля и упорядочения обработки данных на основании первичных документов могут составляться сводные учетные документы…;

при составлении налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и приложений к ней расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (приложение №5 к декларации) за август и сентябрь 2011 года, в нарушение п. 138.2 ст. 138 Налогового кодекса Украины № 2755-VІ от 02.12.2010 г., п. 2 ст. 3 Закона Украины «О бухгалтерском учете и налоговой отчетности в

Украине» от 16.07.99 №996-ХIV, внес не в полном объеме в вышеуказанные документы сведения о выполненных работах для

ООО «Фалби-Луганск», а именно, отразил сумму налоговых обязательств по НДС в размере 32 136,02 грн., а должен был указать сумму 35 136 гривен.

После чего, ОСОБА_5 подписал вышеуказанные документы в графах «руководитель», «главный бухгалтер», и поставил в них оттиск печати ООО «Лугпромстройсантехмонтаж», заверив тем самым содержащиеся в них заведомо ложные сведения о занижении объемов выполненных работ ООО «Лугпромстройсантехмонтаж» для ООО «Фалби-Луганск».

Указанные подписанные и заверенные оттиском печати документы ОСОБА_5 направил в Ленинскую МГНИ г. Луганска, по адресу: АДРЕСА_1 , где они были зарегистрированы за входящим № 9008176365 от 30.09.11 г. и №112851 от 20.10.10 г., в результате чего, указанные в них заведомо ложные сведения были приняты к оперативному учету.

3 эпизод. Кроме того, ОСОБА_5 , являясь служебным лицом директором ООО « ІНФОРМАЦІЯ_1 », находясь в АДРЕСА_1 , в период с 27.07.11 г. по 20.08.11 г., имея умысел на совершение служебного подлога, путем составления, выдачи и использования заведомо ложных документов, а именно налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и приложения к ней расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (приложение №5 к декларации), совершил преступление при следующих обстоятельствах.

Так, ОСОБА_5 при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, являясь служебным лицом директором ООО « ІНФОРМАЦІЯ_1 », заключил договор №33 от 27.07.11 г. на выполнение работ с обществом с ограниченной ответственностью «Луганская производственно-экологическая фирма «Зефир», код ЕГРПОУ 21762205.

После чего, во исполнение вышеуказанных договоров ООО «Луганская производственно-экологическая фирма «Зефир» были перечислены в адрес ООО « ІНФОРМАЦІЯ_1 » безналичные денежные средства за выполненные работы.

Указанные суммы денежных средств были отражены служебными лицами

ООО «Луганская производственно-экологическая фирма «Зефир» по бухгалтерскому учету и налоговой отчетности предприятия, в том числе в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и приложении к ней расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (приложение №5 к декларации) за август 2011 года.

ОСОБА_5 , достоверно зная, что он обязан отражать вышеуказанные операции в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и приложении к ней расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (приложение №5 к декларации) за август 2011 года, на основании норм действующего законодательства при составлении налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и приложении к ней расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (приложение №5 к декларации) за август 2011 года, в нарушение п. 138.2 ст. 138 Налогового кодекса Украины № 2755-VІ от 02.12.2010 г., п. 2 ст. 3 Закона Украины «О бухгалтерском учете и налоговой отчетности в Украине» от 16.07.99 г. № 996-ХIV, не внес в вышеуказанные документы сведения о выполнении работ для ООО «Луганская производственно-экологическая фирма «Зефир».

После чего, ОСОБА_5 подписал вышеуказанные документы в графах «руководитель», «главный бухгалтер», и поставил в них оттиск печати ООО «Лугпромстройсантехмонтаж», заверив тем самым содержащиеся в них заведомо ложные сведения об отсутствии выполненных работ ООО « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для ООО « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Указанные подписанные и заверенные оттиском печати документы ОСОБА_5 направил в Ленинскую МГНИ г. Луганска, по адресу: АДРЕСА_1 , где они были зарегистрированы за входящим № НОМЕР_4 от 30.09.11 г., в результате чего, указанные в них сведения приняты к оперативному учету.

Органом досудебного следствия действия подсудимого ОСОБА_5 квалифицированы по первому третьему эпизодам по ч. 1 ст. 366 УК Украины, по признакам служебного подлога, то есть внесения служебным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, иной подделки документов, а также составления и выдачи заведомо ложных документов.

В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 49 УК Украины, лицо, которое совершило преступление небольшой тяжести, за которое предусмотрено наказание в виде ограничения или лишения свободы, освобождается от уголовной ответственности, если с момента совершения ним преступления прошло три года.

Преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 366 УК Украины, в совершении которого обвиняется подсудимый, относится к категории преступлений небольшой тяжести, за которое предусмотрено наказание в виде штрафа до пятидесяти необлагаемых минимумов доходов граждан или ограничения свободы на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_5 свою вину в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 366 УК Украины признал в полном объеме.

Таким образом, с учетом того, что на момент рассмотрения ходатайства истекли сроки привлечения к уголовной ответственности, предусмотренные п. 2 ч. 1 ст. 49 УК Украины подсудимый ОСОБА_5 подлежит освобождению от уголовной ответственности по ч. 1 ст. 366 УК Украины в порядке, предусмотренном ст. 11-1 УПК Украины (1960 г.).

По делу заявлен гражданский иск Ленинской МГНИ в г. Луганске к ОСОБА_5 о взыскании материального ущерба в сумме 3 105 877 гривен.

Указанный гражданский иск не подлежит рассмотрению судом в рамках настоящего уголовного дела при разрешении вопроса о прекращении уголовного дела в отношении ОСОБА_5 по ч. 1 ст. 366 УК Украины УК Украины в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности. Суд разъясняет заявителю о его праве обратиться с указанным гражданским иском в суд в порядке гражданского судопроизводства.

Судебные издержки по делу отсутствуют.

Вопрос о вещественных доказательствах следует разрешить в соответствии со ст. 81 УПК Украины (1960 г.).

На основании п. 2 ч. 1 ст. 49 УК Украины, ст.ст. 11-1, 282, 296 УПК Украины (1960 г.), суд, -

ПОСТАНОВИЛ:

Ходатайство защитника подсудимого адвоката ОСОБА_4 о прекращении уголовного дела и освобождении подсудимого ОСОБА_5 от уголовной ответственности по ч. 1 ст. 366 УК Украины в связи с истечением сроков давности удовлетворить.

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 366 УК Украины, освободить от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности.

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 366 УК Украины - прекратить.

Вещественные доказательства: документы, приобщенные к материалам уголовного дела в соответствии с постановлением старшего следователя СО НМ ГНА в Луганской области ст. лейтенанта налоговой милиции ОСОБА_6 от 24.01.2012 г., от 18.06.2012 г., от 10.05.2012 г., от 24.05.2012 г., от 25.01.2012 г., от 17.04.2012 г., от 27.01.2012 г., от 27.01.2012 г.; документы, приобщенные к материалам уголовного дела в соответствии с постановлением старшего следователя СУ ГНС в Луганской области ст. лейтенанта налоговой милиции ОСОБА_6 от 10.05.2012 г., от 29.02.2012 г., от 10.06.2012 г., 10.05.2012 г., находящиеся в материалах уголовного дела хранить при материалах уголовного дела.

Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд Луганской области в течение 7 суток со дня его вынесения путем подачи апелляции через Ленинский районный суд г. Луганска.

Председательствующий: