Вирок
від 08.04.2014 по справі 308/1733/14-к
УЖГОРОДСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ЗАКАРПАТСЬКОЇ ОБЛАСТІ

308/1733/14-к

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

08.04.2014 року місто Ужгород

Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області в особі:

головуючої судді - ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

з участю прокурора - ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні, в залі суд, кримінальне провадження №32014070000000013 про обвинувачення:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки та мешканки АДРЕСА_1 , громадянки України, раніше не судимої,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_4 у вересні 2012 року, з корисливих мотивів, з метою приховування злочинної діяльності, направленої на здійснення імітації фінансово-господарської діяльності, перебуваючи в попередній змові з іншими невстановленими слідством особами, вчинила фіктивне підприємництво, тобто перереєструвала ТОВ «Торгова компанія «Нова Хвиля» (код ЄДРПОУ: 37801140, м. Львів, вул. Городоцька, 174) у попередніх власників гр. ОСОБА_5 та ОСОБА_6 без мети здійснення фінансово-господарської діяльності.

Вказані дії ОСОБА_4 дали можливість у повному обсязі реалізувати мету, спрямовану на прикриття незаконної господарської діяльності, що призвело до порушення Законів України та Господарського кодексу України:

- статті 56 Господарського кодексу України № 436-ІУ від 11.01.2003 року (із подальшими змінами та доповненнями), відповідно до якої: "Утворення суб`єктів підприємницької діяльності: Суб`єкт господарювання може бути утворений за рішенням власника (власників) майна або уповноваженого ним (ними) органу, а у випадках, передбачених законодавством, також за рішенням інших органів, організацій і громадян шляхом заснування нового, реорганізації (злиття, приєднання, виділення, поділу, перетворення) діючого (діючих) суб`єкта господарювання з додержанням вимог законодавства";

- статті 65 Господарського кодексу України № 436-ІУ від 11.01.2003 року (із подальшими змінами та доповненнями), відповідно до якої: "Управління підприємством: 1. управління підприємством здійснюється відповідно до його установчих документів на основі поєднання прав власника щодо господарського використання свого майна і участі в управлінні трудового колективу. Власник здійснює свої права, щодо управління підприємством безпосередньо або через уповноважені ним органи відповідно до статуту підприємства чи інших установчих документів, для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства. Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами";

- статті 58 Господарського кодексу України № 436-ІУ від 11.01.2003 року, відповідно до якої: "Державна реєстрація суб`єкта господарювання: 1. Суб`єкт господарювання підлягає державній реєстрації як юридична особа чи фізична особа-підприємець у порядку, визначеному Законом";

- статті 19 Господарського кодексу України № 436-ІУ від 11.01.2003 року (із подальшими змінами та доповненнями), відповідно до якої: "Державний контроль та нагляд за господарською діяльністю: 8. Усі суб`єкти господарювання зобов`язані здійснювати первинний (оперативний) та бухгалтерський облік результатів своєї роботи, складати статистичну інформацію, а також надавати відповідно до вимог закону фінансову звітність та статистичну інформацію, щодо своєї господарської діяльності, інші дані, визначені Законом";

- статті 3 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні №996-ХІІ від 16.07.1999 року, відповідно до якої: "Мета бухгалтерського обліку та фінансової звітності. 1. Метою ведення бухгалтерського обліку і складання фінансової звітності є надання користувачам для прийняття рішень повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансове становище, результати діяльності та рух грошових коштів підприємством. 2. Бухгалтерський облік є обов`язкових видом обліку, який ведеться підприємством. Фінансова, податкова, статистична та інші види звітності, що використовують грошовий вимірник, ґрунтуються на даних бухгалтерського обліку";

- статті 1 Закону України «Про підприємництво» №6698-ХІІ від 07.02.1991 року, відповідно до якої: «підприємництво - це самостійна, Ініціативна, систематична, на власний ризик діяльність по виробництву продукції, виконанні робіт, надання послуг з метою отримання прибутку, яка здійснюється фізичними і юридичними особами зареєстрованими як суб`єкти підприємницької діяльності в порядку встановленому законом»;

- статті 10 Закону України «Про підприємництво» №6698-ХІІ від 07.02.1991 року, відповідно до якої: «підприємець зобов`язаний не заподіювати збитки природному середовищу, не порушувати права та інтереси громадян, підприємств, установ, організацій і державі, які охороняються законом».

ОСОБА_4 на прохання невстановлених слідством осіб у м. Львові перереєструвала ТОВ «Торгова компанія «Нова Хвиля» та стала засновником і директором вказаного суб`єкта господарської діяльності.

В подальшому ОСОБА_4 усвідомлюючи те, що перереєстрація ТОВ «Торгова компанія «Нова Хвиля» проводиться для прикриття незаконної діяльності, використовуючи печатку та реквізити даного суб`єкта господарської діяльності без фактичного продажу товарів (робіт, послуг) безпідставно надала можливість сформувати податковий кредит та витрати 1111 «Драфтсофт» (код 32746740, м.Ужгород, вул. Джамбула, 54/147). Кошти які перераховувалися ПП «Драфтсофт» на розрахунковий рахунок ТОВ «Торгова компанія «Нова Хвиля» ОСОБА_4 конвертувала в готівку.

Вказані дії привели до того, що ТОВ «Торгова компанія «Нова Хвиля» прийняло участь у схемі, яка полягала у незаконному формуванні податкового кредиту по ПДВ підприємствам «вигодонабувачам», платникам ПДВ реального сектору економіки, шляхом документального оформлення придбання товарно-матеріальних цінностей через ланцюг «транзитних» та «фіктивних» підприємств, а саме: ТОВ «Комфорт-Індустрія» (код ЄДРПОУ 34262084, м. Ужгород, вул. Волошина, 1/2), сума податкового кредиту з ПДВ 266 966,7 грн., ТОВ «Комфорт - Сервіс» (код ЄДРПОУ 31972312, с. Сюрте, вул. Ракоці, 1, Ужгородського району) сума податкового кредиту з ПДВ 27 156,4 грн., ТОВ «Коватехбуд» (код ЄДРПОУ 33925714, с. Холмок, вул. Свободи, 69 «А», Ужгородського району), сума податкового кредиту з ПДВ 146 800 грн.

В подальшому з метою маскування незаконної діяльності ОСОБА_4 в лютому 2013 року здійснила перереєстрацію ТОВ «Торгова компанія «Нова Хвиля» на ОСОБА_7 , який повідомив що став засновником та директором підприємства за грошову винагороду.

Таким чином, ОСОБА_4 посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення господарської (підприємницької) діяльності, порядок реєстрації суб`єктів підприємницької діяльності і права власності, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх протиправних дій і свідомо допускаючи їх настання, маючи намір на отримання незаконного доходу, діючи умисно, з корисливих мотивів, придбала фіктивне підприємство ТОВ «Торгова компанія «Нова Хвиля», з метою прикриття незаконної діяльності, що полягала у наданні податкових вигод у вигляді формування податкового кредиту по ПДВ.

Своїми умисними діями ОСОБА_4 вчинила кримінальне правопорушення (злочин), передбачене ч.1 ст.205 КК України, тобто придбання суб`єкта підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності.

Одночасно із обвинувальним актом відносно ОСОБА_4 до суду надано угоду про визнання винуватості від 10.02.2014р., укладену між старшим прокурором відділу прокуратури Закарпатської області ОСОБА_3 та підозрюваною ОСОБА_4 , на підставі ст.ст. 468, 469, 472 КПК України, в приміщенні прокуратури Закарпатської області, за умовами якої сторони погодились про повне визнання своєї винуватості ОСОБА_4 та призначення їй покарання за ч. 1 ст. 205 КК України у вигляді штрафу в розмірі десять тисяч гривень.

Заслухавши думку сторін судового провадження, суд приходить до висновку, що дії ОСОБА_4 вірно кваліфіковано за ч. 1 ст. 205 КК України, тобто придбання суб`єкта підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності.

Укладення угоди є добровільним, умови угоди не суперечать чинному законодавству. Наслідки затвердження та невиконання угоди сторонам роз`яснені та їм зрозумілі.

Враховуючи наведене, суд приходить до висновку про можливість ухвалення вироку, яким слід затвердити угоду та призначити узгоджене сторонами покарання.

Цивільний позов в кримінальному провадженні не заявлено.

Судові витрати та речові докази по справі відсутні.

Керуючись ст.ст. 472, 474, 475 КПК України, суд, -

З А С У Д И В:

Затвердити угоду, укладену 10 лютого 2014 року між старшим прокурором відділу прокуратури Закарпатської області ОСОБА_3 та підозрюваною ОСОБА_4 .

Визнати ОСОБА_4 винною у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України та призначити їй покарання у вигляді штрафу в розмірі 10 000 (десять тисяч) гривень.

На вирок може бути подана апеляційна скарга до апеляційного суду Закарпатської області протягом тридцяти днів з дня його проголошення через Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області.

Суддя: ОСОБА_1

СудУжгородський міськрайонний суд Закарпатської області
Дата ухвалення рішення08.04.2014
Оприлюднено10.01.2023
Номер документу38495678
СудочинствоКримінальне

Судовий реєстр по справі —308/1733/14-к

Вирок від 08.04.2014

Кримінальне

Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області

Лемак О. В.

Ухвала від 25.03.2014

Кримінальне

Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області

Лемак О. В.

🇺🇦 Опендатабот

Опендатабот — сервіс моніторингу реєстраційних даних українських компаній та судового реєстру для захисту від рейдерських захоплень і контролю контрагентів.

Додайте Опендатабот до улюбленого месенджеру

ТелеграмВайбер

Опендатабот для телефону

AppstoreGoogle Play

Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці

© 2016‒2023Опендатабот

🇺🇦 Зроблено в Україні