Ухвала

від 23.04.2014 по справі 759/4713/14-к

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

пр. № 1-кп/759/251/14

ун. № 759/4713/14-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 квітня 2014 року Святошинський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді - ОСОБА_1 ,

при секретарі - ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Києві кримінальне провадження відносно

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Києва, громадянки України, зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимої,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України,

з участю прокурора - ОСОБА_4 ,

захисника - ОСОБА_5 ,

обвинуваченого - ОСОБА_3 ,

В с т а н о в и в:

TOB «Енергориск» (код за ЄДРПОУ 19255493) зареєстровано за рішенням Шевченківської районної державної адміністрації у м. Києві 23.12.1992 р. Фактично підприємство знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Тимофія Строкача, 7, оф. 141. Вказане підприємство внесено в Єдиний державний реєстр підприємств та організацій України за номером 19255493 та перебуває на податковому обліку в ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві з 03.09.1993р.

Права та обов`язки директора TOB «Енергориск» визначені статтею 10 Статуту підприємства, який затверджено протоколом загальних зборів учасників товариства № 3/11 від 25.08.2011р. 07.03.2007 згідно з наказом № 10 ОСОБА_3 призначена на посаду директора TOB «Енергориск», яку займає і по теперішній час.

Крім того, на ОСОБА_3 у відповідності до п.3 ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №966-XIV від 16.07.1999р. (зі змінами та доповненнями), як на службову особу - директора TOB «Енергориск», покладається відповідальність за організацію та ведення бухгалтерського обліку, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах керованого нею підприємства, збереження оброблених документів, реєстрів і звітності протягом встановленого терміну.

Відповідно до п.6 ст.8 зазначеного Закону, ОСОБА_3 зобов`язана створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку на керованому нею підприємстві.

Таким чином, встановлено, що ОСОБА_3 виконує організаційно-розпорядчі та адміністративно - господарські обов`язки директора на TOB «Енергориск», тобто являється службовою особою зазначеного підприємства.

Являючись службовою особою TOB «Енергориск», у відповідності до вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16.07.1999р. (із змінами та доповненнями), вимогами інших законодавчих актів, що регулюють питання оподаткування господарської діяльності в Україні, директор несе відповідальність за правильне ведення бухгалтерської та податкової звітності підприємства та результатів його роботи, повне відображення в обліку за звітний період доходів і витрат підприємства, а також за своєчасне нарахування та сплату в повному обсязі податків та обов`язкових зборів в державний бюджет України.

З метою ухилення від сплати податків у великих розмірах, директор TOB «Енергориск» ОСОБА_3 створила механізм штучного зменшення податкових зобов`язань підприємства перед державним бюджетом України, який полягав у перерахуванні коштів по удаваних господарських операціях на поточні рахунки підприємствам з ознаками фіктивності, що в свою чергу надало можливість ОСОБА_3 , як директору TOB «Енергориск», безпідставно збільшити податковий кредит з податку на додану вартість та, як наслідок, штучно зменшити податок на додану вартість, який підлягав сплаті до бюджету за 2010 - 2012 років.

Так, директор TOB «Енергориск» ОСОБА_3 , як керівник підприємства, здійснювала організацію бухгалтерського та податкового обліку фінансово-господарської діяльності 000000товариства щодо операцій з придбання послуг для виконання робіт з оцінки безпеки для діючих енергоблоків Атомних електростанцій України.

В період 2008-2012 років TOB «Енергориск» уклало ряд договорів пов`заних з оцінкою безпеки для діючих енергоблоків АЕС України для ДП НАЕК «Енергоатом». Так ОСОБА_3 , достовірно усвідомлюючи, що очолюване нею підприємство має можливість виконання вказаних вище робіт, маючи достатню кількість кваліфікованих спеціалістів, які мають досвід і навички виконання робіт пов`язаних з оцінкою безпеки для діючих енергоблоків АЕС України, обладнання та матеріально-технічну базу, що дозволяє надати послуги пов`язані з оцінкою безпеки для діючих енергоблоків АЕС України з метою штучного зменшення податкових забов`язань перед Державним бюджетом України, уклала ряд договорів із TOB «Енергоаналітична компанія «ЕКУ» (код за СДРПОУ 37067411), TOB «Енергосервісна компанія «Енергетична компанія України» (код за ЄДРПОУ 35754801), TOB «Центр досліджень енергетичної безпеки» (код за ЄДРПОУ 36785144), ПП «Юнсон Ком» (код за ЄДРПОУ 38078157).

Так, перебуваючи у м.Києві в невстановлений слідством час, за невстановлених обставин ОСОБА_3 , обіймаючи посаду директора TOB «Енергориск», отримавши від невстановлених слідством осіб підроблені документи, використала їх шляхом проведення по бухгалтерському та податковому обліках підприємства, уклала ряд договорів, а саме:

TOB «Центр досліджень енергетичної безпеки» - договір № 23/09 від 29.12.2009 р., договір № 3/10 від 26.02.2010 р., договір № 22/10 від 23.12.2010 р., договір № 26/10 від 24.12.2010р., договір № 27/2010 від 24.12.2010р., договір №2/11 від 10.01.2011р., договір № 13/11 від 12.05.2010р., договір № 15/11 від 02.06.2011р. на виконання робіт з оцінки безпеки для діючих енергоблоків АЕС України, зокрема на Запорізькій атомній електростанції та Південно - Українській атомній електростанції.

TOB «Енергоаналітична Компані «ЕКУ» - договір № 1 від 11.05.2010 р., договір № 10/2010 від 20.09.2010р., договір № 2 від 15.07.2010р., договір № 3 від 16.11.2010 р., договір № 4/11 від 18.02.2011р. з оцінки безпеки для діючих енергоблоків АЕС України, зокрема на Південно - Українській атомній електростанції та Рівненській атомній електростанції.

TOB «Енергосервісна компанія «Енергетична компанія України» - договір 42/2008 від 20.11.2008р., договір №48/2008 від 17.12.2008р., договір № 6/2009, договір № 6-2/2009, договір № 19-1/2009 від 05.10.2009р., договір № 19- 2/2009 від 05.10.2009р., договір № 5/2010 від 24.05.2010р., договір № 11/2010 від 30.10.2010р., договір № 12/2010 від 20.09.2010р., договір № 13/2010 від 20.09.2010р. на виконання робіт з оцінки безпеки для діючих енергоблоків АЕС України, зокрема на Південно - Українській атомній електростанції, Хмельницькій атомній електростанції та Рівненській атомній електростанції.

ПП «Юнсон Ком» - договір № 10/2012 від 20.03.2012р., договір № 11/2012 від 20.03.2012р., договір № 15/2012 від 12.04.2012р., договір № 16/2012 від 26.04.2012р., договір № 17/2012 від 28.04.2012р., договір № 20/2012 від 16.05.2012р., договір № 21/2012 від 22.05.2012р. на виконання робіт з оцінки безпеки для діючих енергоблоків АЕС України, зокрема на Запорізькій атомній електростанції.

Виписані та складені на основі вище перерахованих договорів технічні звіти та податкові накладні начебто від імені TOB «Центр досліджень енергетичної безпеки», TOB «Енергоаналітична Компані «ЕКУ», TOB «Енергосервісна компанія «Енергетична компанія України» та ПП «Юнсон Ком», директор TOB «Енергориск» ОСОБА_3 посвідчила печаткою, надавши їм в такий спосіб офіційного статусу.

У той же час, вищезазначені документи були отримані ОСОБА_3 від невстановлених слідством осіб виключно з метою документального оформлення безтоварних операцій, що підтверджується висновками почеркознавчих експертиз №117 та №118 від 10.02.2014р., відповідно до яких підписи від імені директорів ПП «Юнсон Ком» ОСОБА_6 , TOB «Центр досліджень енергетичної безпеки» ОСОБА_7 , TOB «Енергоаналітична Компані «ЕКУ» ОСОБА_8 та TOB «Енергосервісна компанія «Енергетична компанія України» ОСОБА_9 на технічних звітах, які являються невід`ємною частиною договорів виконані не ними, а іншими особами.

Фактично, в період фінансово-господарських взаємовідносин TOB «Енергориск» з TOB «Центр досліджень енергетичної безпеки», TOB «Енергоаналітична Компані «ЕКУ», TOB «Енергосервісна компанія «Енергетична компанія України» та ПП «Юнсон Ком» виконання робіт від TOB «Центр досліджень енергетичної безпеки», TOB «ЕнергоаналітичнаКомпані «ЕКУ», TOB «Енергосервісна компанія «Енергетична компанія України» та ПП «Юнсон Ком» в адресу TOB «Енергориск» не здійснювалось.

В подальшому, зазначені підроблені документи, ОСОБА_3 передала головному бухгалтеру TOB «Енергориск» ОСОБА_10 для проведення по бухгалтерському та податковому обліках, якій не було відомо про їх походження і яка, в свою чергу, на підставі вказаних податкових та бухгалтерських документів формувала податковий кредит з податку на додану вартість.

Аналогічно, ОСОБА_3 , шляхом проведення по бухгалтерському та податковому обліках підприємства, використала підроблені податкові та видаткові накладні від імені TOB «Центр досліджень енергетичної безпеки», TOB «Енергоаналітична Компані «ЕКУ», TOB «Енергосервісна компанія «Енергетична компанія України» та ПП «Юнсон Ком».

Зазначені документи ОСОБА_3 отримала від невстановлених слідством осіб виключно з метою документального оформлення безтоварних операцій.

Відповідно до висновків акту перевірки № 79/26-57-22-04-09/19255493 від 09.08.2013р. «Про результати документальної планової виїзної перевірки TOB «Енергориск» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2010р. по 31.12.2012р., валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2010р. по 31.12.2012р.» складеного ДПІ у Святошинському районі м. Києва, TOB ««Енергориск» порушено вимоги: пп. 7.2.3. п. 7.2 ст.7, пп. 7.4.4. п. 7.4ст. 7, пп. 7.4.5. п. 7.4 ст. 7 Закону України від 03.04.1997р. № 168/97-ВР «Про податок на додану вартість» зі змінами та доповненнями, п.198.2. п.198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755 - VI, в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 2 566 519грн.

Органами досудового розслідування дії ОСОБА_3 кваліфіковані за ч.2 ст.212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства незалежно від форм власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

В судовому засіданні захисник заявив клопотання про звільнення обвинуваченої ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження, внаслідок зміни обстановки, посилаючись на те, що ОСОБА_3 усунула заподіяну державі шкоду та слатила ПДВ та штрафні санкції.

Обвинувачена ОСОБА_3 в судовому засіданні клопотання підтримала. Прокурор не заперечувала проти закриття провадження у справі.

Відповідно до ст.48 КК України, особу, яка вперше вчинила злочин невеликої або середньої тяжкості, може бути звільнено від кримінальної відповідальності, якщо буде визнано, що на час розслідування або розгляду справи в суді внаслідок зміни обстановки вчинене нею діяння втратило суспільну небезпечність або ця особа перестала бути суспільно небезпечною.

Приймаючи до уваги, що обвинувачена ОСОБА_3 вперше вчинила злочин невеликої тяжкості, на час розгляду справи судом нею повністю сплачено податки та штрафні санкції у розмірі 3 632 940грн., що підтверджується платіжним дорученням №111 від 12.03.2014р., отже збитки державі відшкодовано повністю, що свідчить про те, що особа перестала бути суспільно небезпечною, вчинене нею діяння втратило суспільну небезпечність, у зв`язку з чим вона має бути звільнена від кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження підлягає закриттю.

Керуючись ст. 48 КК України, п.1 ч.2 ст.284, 369-372 КПК України, суд,-

Ухвалив:

Звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України у зв`язку із зміною обстановки.

Кримінальне провадження відносно ОСОБА_3 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України закрити.

Запобіжний захід застосований відносно ОСОБА_3 у виді застави скасувати.

Після набрання ухвалою законної сили повернути суму внесеної застави на депозитний рахунок Святошинського районного суду м.Києва (код ЄДРПОУ 02896733, банк одержувач - ГУДК у м.Києві, розрахунковий рахунок 37315001003040, МФО 820019, призначення платежу внесення застави) заставодавцю ОСОБА_3 в розмірі 73080 (сімдесят три тисячі вісімдесят) грн. 00 коп., що внесена згідно квитанції №10 від 28.02.2014р.

Стягнути з ОСОБА_3 судові витрати в розмірі 978 (дев`ятсот сімдесят вісім) грн. на користь держави.

Скасувати арешт та заборону розпоряджатися грошовими коштами, що знаходяться в АТ «УкрСиббанк» на рахунку № НОМЕР_1 ТОВ «Енергориск», накладений відповідно до ухвали слідчого судді Святошинського районного суду м.Києва від 17.02.2014р.

Скасувати арешт та заборону розпоряджатися грошовими коштами, що знаходяться в ПАТ «Промінвестбанк» на рахунку № НОМЕР_2 ТОВ «Енергориск», накладений відповідно до ухвали слідчого судді Святошинського районного суду м.Києва від 14.02.2014р.

Скасувати арешт та заборону розпоряджатися грошовими коштами, що знаходяться в ПАТ «КБ «Надра» на рахунку № НОМЕР_3 ТОВ «Енергориск», накладений відповідно до ухвали слідчого судді Святошинського районного суду м.Києва від 17.02.2014 р.

Скасувати арешт та заборону розпоряджатися грошовими коштами, що знаходяться в ПАТ «Укрінбанк» на рахунках № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 ТОВ «Енергориск», накладений відповідно до ухвали слідчого судді Святошинського районного суду м.Києва від 14.02.2014 р.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м.Києва через Святошинський районний суд м.Києва протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя: