Ухвала

від 23.05.2014 по справі 761/13977/14-к

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/13977/14-к

Провадження №1-кп/761/608/2014

У Х В А Л А

іменем України

23 травня 2014 року Шевченківський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю прокурора ОСОБА_3 ,

захисника ОСОБА_4 ,

підозрюваного ОСОБА_5 ,

провівши підготовче судове засідання в залі суду в м. Києві у кримінальному провадженні №32014100000000067 /внесеному до ЄРДР 31.03.2014 р./ відносно

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Софіївська-Борщагівка, Київської області, українця, громадянина України, з середньо-спеціальною освітою, одруженого, маючого на утриманні неповнолітню дитину 1998 р.н., працюючого директором ТОВ «Алмаз-ТМ», зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

з клопотанням прокурора прокуратури міста Києва ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України /в редакції закону №2341-ІІІ від 05.04.2001р./, у зв`язку із закінченням строків давності,

В С Т А Н О В И В :

До Шевченківського районного суду м. Києва 15.05.2014 р. надійшло клопотання прокурора прокуратури міста Києва ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності притягнення його до кримінальної відповідальності.

Клопотання мотивоване тим, що ОСОБА_5 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України, що відповідно до положень ст.12 КК України відноситься до злочину невеликої тяжкості, вперше вчинив злочин, з дня вчинення злочину минуло понад п`ять років.

У судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 підтримала клопотання та вважає наявними підстави для звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності притягнення його до кримінальної відповідальності.

В судовому засіданні захисник ОСОБА_4 та ОСОБА_5 вважають за необхідне звільнити останнього від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності притягнення його до кримінальної відповідальності, клопотання прокурора підтримали, просять задовольнити.

Заслухавши думку прокурора, захисника та підозрюваного, вивчивши матеріали клопотання, та надані в судовому засіданні документи, суд приходить до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, виходячи із наступного.

Як вбачається з клопотання прокурора, 31.03.2014 р. зареєстровано кримінальне провадження №32014100000000067 за ч.1 ст.366 КК України.

В ході досудового розслідування ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України.

Так, ОСОБА_5 , починаючи з 07.12.2007р., приступив до виконання обов`язків директора Товариства з обмеженою відповідальністю «Алмаз-ТМ» (код ЄДРПОУ 34695096), зареєстрованого за адресою: м. Київ, вул. Підгірно-Татарська, буд.3/7, у Шевченківському районі м. Києва. В обов`язки ОСОБА_5 як директора ТОВ «Алмаз-ТМ» з 07.12.2007, тобто з моменту вступу ним на посаду директора входило:

Відповідно до ст. 8 та 9 Закону України № 996-ХІV від 16 липня 1999 року «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»: несення відповідальності за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві; забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років; створення необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечення неухильного виконання всіма підрозділами, службами, працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів; відображення в облікових регістрах господарських операцій у тому звітному періоді в якому вони були здійсненні; несення відповідальності за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних. На займаній посаді ОСОБА_5 виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, тобто являвся службовою особою підприємства ТОВ «Алмаз-ТМ». Всупереч вимогам вищевказаних положень діючого в той час податкового та іншого законодавства України, ОСОБА_5 , достовірно знаючи, що надані йому невстановленими особами первинні фінансово-господарські бухгалтерські та договірні документи, складені від імені ТОВ «Фортуна Фьючер 2007» (код за ЄДРПОУ 35502330) по своїй суті не відповідають дійсності, а також те, що не дозволяється включення до податкового кредиту будь-яких витрат по сплаті податку, що не підтверджені податковими накладними, з метою створення видимості законного отримання товарів та отримання таким чином права на формування податкового кредиту та зобов`язань з ПДВ, діючи умисно, з метою безпідставного проведення операцій по податковому обліку для завищення показників податкового кредиту та зобов`язань з податку на додану вартість ТОВ «Алмаз-ТМ», тим самим створюючи видимість законності придбання та продажу товарів, з серпня по вересень 2008 року, систематично проводив по бухгалтерії підприємства первинну фінансово-господарську бухгалтерську та договірну документацію, оформлену по взаємовідносинах ТОВ «Алмаз-ТМ» з підприємством ТОВ «Фортуна Фьючер 2007» (код за ЄДРПОУ 35502330), яка не відповідала дійсності.

Так, в жовтні 2007 року невстановленими слідством особами з метою здійснення фіктивного підприємництва зареєстровано на втрачений паспорт підставної особи ОСОБА_6 , а також померлого ОСОБА_7 , зареєстровано підприємство ТОВ «Фортуна Фьючер 2007». Державна реєстрація ТОВ «Фортуна Фьючер 2007» проведена виконавчим комітетом Одеської міської ради 15.10.2007 за адресою: м.Одеса, вул.Преображенська,буд.18.

В квітні 2008 року ОСОБА_5 отримав за невстановлених слідством обставин юридичні реквізити ТОВ «Фортуна Фьючер 2007» підприємства, зареєстрованого з метою здійснення фіктивного підприємництва на підставну особу. Водночас, ним не було виконано покладені на нього законодавством та статутом ТОВ «Алмаз-ТМ» обов`язки щодо фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, створення необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечення неухильного виконання всіма підрозділами, службами, працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів. Таким чином, вказані дії спричинили у подальшому складання та проведення по бухгалтерському та податковому обліку документів від імені ТОВ «Фортуна Фьючер 2007» про поставку каучуку, техвуглецю (сажа П803) та піддонів, які насправді постачалися іншими невстановленими особами без оформлення належних документів, що надавали б підстави до формування податкового кредиту з податку на додану вартість.

ОСОБА_5 в 2008 році, усвідомлюючи відсутність фактів поставок товарно-матеріальних цінностей від юридичних та фізичних осіб, зареєстрованих платниками податку на додану вартість, а також, їх правдивого оформлення, у документах бухгалтерського обліку між ТОВ «Алмаз-ТМ» та ТОВ «Фортуна Фьючер 2007» оформив договори №30 від 08.04.2008, №40 від 12.08.2008, №42 від 03.09.2008 з додатковою угодою від 03.09.2008, №34 від 24.06.2008 з додатковою угодою від 01.07.2008р., про постачання каучуку, техвуглецю (сажа П803) та піддонів, які відповідно до злочинного плану ОСОБА_5 мали стати підставою для оприбуткування товарів в бухгалтерському та податковому обліку ТОВ «Алмаз-ТМ», як таких, що начебто отримані від ТОВ «Фортуна Фьючер 2007».

Далі, протягом 2008 року, ОСОБА_5 перерахував наступні грошові кошти на рахунок фіктивного підприємства ТОВ «Фортуна Фьючер 2007» № НОМЕР_1 відкритий в АБ «Південний», нібито в оплату за товари хімічної промисловості: 29.05.2008 в сумі 686785,84 грн., 06.06.2008 в сумі 1200000,0 грн., 24.06.2008 №84 в сумі 800000,0 грн., 04.08.2008 в сумі 33696,00 грн., 04.08.2008 в сумі 721304,0 грн., 06.08.2008 в сумі 300000,0 грн., 14.08.2008 в сумі 112100,39 грн., 14.08.2008 в сумі 137899,61 грн., 15.08.2008 в сумі 200000,0 грн., 15.08.2008 в сумі 200000,0 грн., 20.08.2008 в сумі 1400000,0 грн., 26.08.2008 в сумі 790000,0 грн., 28.08.2006 в сумі 330038,63 грн., 29.08.2006 в сумі 50000,0 грн., 29.08.2008 в сумі 560000,0 грн., 16.09.2008 в сумі 48514,02 грн., 16.09.2008 в сумі 173799,76 грн., 19.09.2008 в сумі 48462,03 грн., 19.09.2008 в сумі 196000,0 грн., 19.09.2008 в сумі 1050000,0 грн., 23.09.2008 в сумі 110000,0 грн.,24.09.2008 в сумі 200000,0 грн., 29.09.2008 в сумі 243600,0 грн. та 29.09.2008 в сумі 840000,0 грн.

Таким чином, директор ТОВ «Алмаз-ТМ» ОСОБА_5 , здійснюючи в 2008 році господарську діяльність з придбання та продажу на ринку України крупно-оптових партій товарів хімічної промисловості, оприбуткування придбаних товарів здійснював на підставі неналежно оформлених документів, складених від імені підприємства, зареєстрованого з метою здійснення фіктивного підприємництва - ТОВ «Фортуна Фьючер 2007», при цьому податковий кредит з податку на додану вартість ТОВ «Алмаз-ТМ», формував на підставі податкових накладних, складених від імені ТОВ «Фортуна Фьючер 2007». Так, договір поставки товару № 42 від 03.09.08, додаткова угода № 1 до даного договору, видаткова накладна від 03.09.08 № 15, податкова накладна від 03.09.08 № 15, видаткова накладна від 03.09.08 № 16 та податкова накладна від 03.09.08 № 16 з боку ТОВ «Фортуна Фьючер 2007» скріплені печаткою з зазначенням, що дане підприємство є суб`єктом господарської діяльності м. Луганська.

У відповідності з Законами України від 16.07.1999 року № 996 «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»; від 03.04.1997 року № 168/97 «Про податок на додану вартість» первинні бухгалтерські документи повинні мати обов`язкові реквізити, а саме вказувати на посаду особи, відповідальної за здійснення господарської операції і правильності її оформлення, особистий підпис або інші дані, що дає змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні операції. Визначена особа наділена виключним правом на складання та підписання документів від імені юридичної особи. Як зазначено вище, особа, яка зазначена в податковій звітності ТОВ «Фортуна Фьючер 2007» в якості директора даного підприємства, а саме ОСОБА_7 , не могла здійснювати її складання та підписання, що підтверджується актовим записом про смерть № 1368 від 08.02.08р., складеним в Першому відділі реєстрації актів цивільного стану Приморського районного управління юстиції міста Одеси, а особа, яка це здійснювала не ідентифікована, крім того складання господарських документів здійснювала не ідентифікована особа за підписом ОСОБА_8 , що не має будь-якого відношення до ТОВ «Фортуна Фьючер 2007» згідно реєстраційних документів цього підприємства.

Внаслідок вищевказаних обставин, ОСОБА_5 не мав підстав відображати вказані операції ТОВ «Алмаз-ТМ» з ТОВ «Фортуна Фьючер 2007» в податковому обліку як при формуванні податкового кредиту, так і при формуванні податкових зобов`язань з податку на додану вартість, оскільки товарно-матеріальні цінності, придбані у неплатників податку на додану вартість та безпідставно оформлені як придбані у ТОВ «Фортуна Фьючер 2007», не були належним чином обліковані у бухгалтерському і податковому обліку ТОВ «Алмаз-ТМ».

Таким чином, директор ТОВ «Алмаз-ТМ» ОСОБА_5 , у невстановлений день вересня 2008 року, знаходячись за адресою: м. Київ, вул. Предславинська, 39, офіс 516, склав та підписав податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Алмаз-ТМ» за серпень 2008 року, в якій в колонці «Б» розділу ІІ «податковий кредит» в рядку 17 суму 680 701 грн. дозволеного податкового кредиту сформував на підставі неналежним чином оформлених податкових накладних, складених від імені підприємства, зареєстрованого з метою здійснення фіктивного підприємництва - ТОВ «Фортуна Фьючер 2007». Крім того, в рядку 9 розділу І «усього податкових зобов`язань» вказаної декларації ним завищено суму податкового зобов`язання з ПДВ ТОВ «Алмаз-ТМ» за серпень 2008 року в розмірі 680 701 грн.

Після цього, підписана директором ТОВ «Алмаз-ТМ» ОСОБА_5 податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ «Алмаз-ТМ» за серпень 2008 року була подана ним 16.09.2008 до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва за адресою: м. Київ, вул. Багговутівська, 26, де вона зареєстрована за номером №236246.

Надалі, директор ТОВ «Алмаз-ТМ» ОСОБА_5 у невстановлений день жовтня 2008 року, знаходячись за адресою: м. Київ, вул. Предславинська, 39, офіс 516, склав та підписав податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Алмаз-ТМ» за вересень 2008 року, в якій в колонці «Б» розділу ІІ «податковий кредит» в рядку 17 суму дозволеного податкового кредиту сформовано на підставі неналежним чином оформлених податкових накладних, складених від імені підприємства, зареєстрованого з метою здійснення фіктивного підприємництва - ТОВ «Фортуна Фьючер 2007» у сумі 1 045 542 грн. Крім того, в рядку 9 розділу І «усього податкових зобов`язань» вказаної декларації ним завищено суму податкового зобов`язання з ПДВ ТОВ «Алмаз-ТМ» за вересень 2008 року в розмірі 1 045 542 грн.

Після цього, підписана директором ТОВ «Алмаз-ТМ» ОСОБА_5 податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ «Алмаз-ТМ» за вересень 2008 року була подана ним 17.10.2008р. до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва за адресою: м. Київ, вул. Багговутівська, 26, де вона зареєстрована за номером № 277635.

Таким чином, дії ОСОБА_5 кваліфіковані за ч.1 ст.366 КК України /в редакції закону №2341-ІІІ від 05.04.2001р./, а саме: як службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, інше підроблення документів та видача завідомо неправдивих документів

Згідно з положеннями п.2 ч.3 ст.314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Відповідно до вимог п.1 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно положень ч.1 ст.285 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до ч.1, 2 ст.286 КПК України - звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом. Встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

За правилами ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до п.2 ч.1 ст.49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину до дня набрання вироком законної сили минуло три роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у виді обмеження або позбавлення волі.

Як вбачається з матеріалів клопотання, ОСОБА_5 підозрюється у вчиненні дій, які мали місце у 2007-2008 рр., тобто більше п`яти років тому, будь-яких даних про зупинення перебігу давності суду не надано. ОСОБА_5 роз`яснено суть підозри, підставу звільнення від кримінальної відповідальності, при цьому будь-яких заперечень щодо закриття кримінального провадження останній не заявляв.

Судом встановлено, що ОСОБА_5 вперше притягується до кримінальної відповідальності, підозрюється у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.366 КК України, який відповідно до ст.12 КК України віднесено до злочинів невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у виді обмеження волі.

Потерпілі у кримінальному провадженні відсутні.

В судовому засіданні встановлено, що клопотання прокурора відповідає вимогам ст.287 КПК України та є обґрунтованими.

За таких обставин, суд приходить до висновку про можливість задоволення клопотання прокурора та звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.366 КК України /в редакції закону №2341-ІІІ від 05.04.2001р./.

Запобіжний захід у вигляді підписки про невиїзд з постійного місця проживання, обраний відповідно до постанови слідчого від 25.06.2009 р., підлягає скасуванню.

Долю речових доказів необхідно вирішити відповідно до положень ст.100 КПК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.44, 49 КК України, ч.2 ст.284, 285-288, п.2 ч.3 ст.314 КПК України, суд,

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора прокуратури міста Києва ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України /в редакції закону №2341-ІІІ від 05.04.2001р./, у зв`язку із закінченням строків давності, - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.366 КК України /в редакції закону №2341-ІІІ від 05.04.2001р./, у зв`язку із закінченням строків давності.

Кримінальне провадження №32014100000000067 /внесене до ЄРДР 31.03.2014 р./ відносно ОСОБА_5 за ч.1 ст.366 КК України, - закрити.

Скасувати ОСОБА_5 запобіжний захід у вигляді підписки про невиїзд з постійного місця проживання.

Документи, що є речовими доказами та зберігаються при матеріалах кримінального провадження, - залишити при матеріалах кримінального провадження.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Шевченківський районний суд м. Києва протягом семи днів з дня її оголошення.

Ухвала набирає законної сили на наступний день після закінчення строку на подання апеляційної скарги, якщо таку не подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя