Постанова

від 12.12.2007 по справі 4-1319/07

БОГУНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЖИТОМИРА

Справа №4-1319/07

ПОСТАНОВА

12 грудня 2007 року м. Житомир

Богунський районний суд м. Житомира в складі:

головуючого - судді Григорусь Н.Й.

при секретарі - Лисенко Н.О.

за участю прокурора - Горохова СВ.

розглянувши подання слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Житомирській області капітана податкової міліції ОСОБА_1, по матеріалам кримінальної справи № 169010/07, порушеної по факту умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «ВО «Техна», за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА в Житомирській області звернувся з поданням про проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1, тобто за місцем проживання директора ТОВ „Техна" - ОСОБА_2.

В поданні вказано, що 26.11.2007 року до СВ ПМ ДПА в Житомирській області надійшли матеріали перевірки дотримання вимог податкового та валютного законодавства ТОВ «ВО «Техна».

Проведеною перевіркою встановлено, що протягом періоду часу з грудня 2006 року по червень 2007 року службові особи ТОВ «ВО» Техна», що розташоване за адресою: Житомирська область, м. Новоград-Волинський вул. Пушкіна, 48, при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства в порушення п.п.5.2.1 п.5.2 ст. 5, п.п.11.2.1., п.11.2 ст. 11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», шляхом приховування об'єктів оподаткування умисно ухилилися від сплати до бюджету податку на прибуток в сумі 2372292, 00 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у особливо великих розмірах.

Факт скоєння злочину виявлено за наступних обставин:

Службові особи ТОВ «ВО «Техна» з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства використали злочинну схему по приховуванню об'єкту оподаткування, суть якої полягає в застосуванні в бухгалтерському обліку підприємства поняття «дати валютування», а саме:

Платник податку для оплати товарів (робіт, послуг) подає платіжне доручення до обслуговуючого його банку. Однак додатково до всіх наявних реквізитів платіжного доручення у її правому верхньому куті (під реквізитом «Отримано банком», у якому проставляється дата надходження розрахункового документа до банку) вказується дата валютування (дата здійснення фактичного перерахунку коштів на рахунок підприємства-одержувача).

Банк одержувача до настання дати валютування, зазначеної в електронному розрахунковому документі, зараховує перераховані кошти на відповідний банківський рахунок і не пізніше наступного робочого дня повідомляє одержувача про надходження на його адресу коштів і дату їх валютування.

Банк, що обслуговує одержувача, зараховує кошти на рахунок одержувача на початок операційного дня, визначеного датою валютування.

У результаті таких дій платіж фактично «зависає» в банку одержувача на термін, зазначений у платіжному дорученні, але не більше 10 днів з дати складання розрахункового документа.

У додатку до декларації про прибуток підприємства на суму передоплати заповнюється відповідний рядок, що автоматично призводить до зменшення об'єкта оподаткування та податок на прибуток за підсумками кварталу (півріччя) не сплачується.

Службові особи ТОВ «ВО «Техна» достовірно знаючи про існування злочинної схеми по ухиленню від сплати податків, в першу чергу при здійсненні безтоварних операцій, розрахунок за які здійснюється в безготівковій формі з використанням «дати валютування», діючи умисно, протиправно, 29 грудня 2006 року склали та подали до установи банку платіжне доручення № 3300 про перерахування коштів з Р/Р ТОВ «ВО «Техна» на р/р ЗАТ «Кондитерська фабрика

Лагода» в сумі 13 000 000, 00 грн. за кондитерські вироби згідно договору № 30-01/06 від 30.01.2006 р. Головним бухгалтером ТОВ «ВО «Техна» та ЗАТ «Кондитерська фабрика

Лагода» працює одна і таж саме особа. В платіжному дорученні вказана дата валютування 04.01.2007 року. Цього ж дня 29.12.2006 року кошти в сумі 13 000 000, 00 грн. по

бухгалтерському обліку підприємства були списанні як валові витрати. Згідно виписки АБ

«Брокбізнесбанк» по особовому рахунку ТОВ «ВО «Техна» № 260020318500 за 29.12.2006 року

зараховані на розрахунковий рахунок ЗАТ «Кондитерська фабрика «Лагода» № 260030310200

04.01.2007 року. Цього ж дня ЗАТ «Кондитерська фабрика «Лагода» повернуло попередню

оплату за кондитерські вироби з розрахункового рахунку № 260030310200 на розрахунковий

рахунок ТОВ «ВО «Техна» № 260020318500 у розмірі 13 000 000, 00 грн., згідно платіжного

доручення № 3 від 04.01.2007 року по причині затримки в постачанні кондитерських виробів.

За таким же принципом, використовуючи таку ж саму схему, службові особи ТОВ «ВО «Техна» приховали фактичний об'єкт оподаткування в 1-му та 2-му кварталі 2007 року.

На даний час суттєве значення для встановлення істини по кримінальній справі мають оригінали первинних бухгалтерських документів (видаткові та податкові накладні, договори, платіжні документи і т.п.) фінансово-господарської діяльності ТОВ „ВО"Техна" з ЗАТ „Кондитерська фабрика" Лагода"(код ЄДРПОУ 32967502) та ТОВ „Техна" (код ЄДРПОУ 31265014) за період з 01.01.2006 р. по 11.12.2007 р.

Слідчий вказує, що під час проведення досудового слідства по справі виникли достатні підстави вважати, що документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «ВО «Техна» з ЗАТ „Кондитерська фабрика" Лагода"(код ЄДРПОУ 32967502) та ТОВ „Техна" (код ЄДРПОУ 31265014), а також інші предмети та документи, які мають значення для встановлення істини по справі чи забезпечення цивільного позову, знаходяться за місцем проживання директора ТОВ „Техна" - ОСОБА_2 та просить дати дозвіл на проведення обшуку за місцем його проживання.

Дослідивши матеріали справи, заслухавши думку прокурора, який підтримав подання, враховуючи, що за місцем проживання чи іншому володінні гр.. ОСОБА_2 можуть зберігатися вищевказані документи, з метою їх виявлення та вилучення суд вважає, що є достатні підстави для проведення обшуку місця проживання громадянина ОСОБА_2.

Керуючись ст. 177 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Надати дозвіл на проведення обшуку житла за адресою: АДРЕСА_1, тобто за місцем проживання директора ТОВ „Техна" - ОСОБА_2.

Постанова оскарженню не підлягає.