Вирок

від 17.06.2014 по справі 758/6321/14-к

ПОДІЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Подільський районний суд міста Києва

Справа № 758/6321/14-к

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 червня 2014 року Подільський районний суд міста Києва в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю прокурора ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому підготовчому засіданні в залі суду в місті Києві кримінальне провадження № 32013110070000001 відносно

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця смт. Золотий Потік, Бучацького району Тернопільської області, громадянина України, українця, одруженого, маючого на утриманні неповнолітню дитину, 2003 року народження, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 та проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимого,

за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

У відповідності до обвинувального Акту від 30.05.2014 р., підприємство «Договір про СД ДП «КОБЛНДНКЦ» (код ЄДРПОУ 578378412) зареєстроване Подільською районною державною адміністрацією м. Києва від 25.12.2008 року за № 10711020000023981. Взято на податковий облік ДПІ у Подільського району м. Києва від 22.01.2009 року за №' 30901. Юридична та фактична адреса підприємства: м. Київ. вул. Воздвиженська. 2.

ОСОБА_4 (і.н. НОМЕР_1 ) призначений па посаду заступника директора ДП «КОБЛНДЕКЦ» (код ЄДРПОУ 35465027), та в подальшому відповідно і «Договору про СД ДП «КОБЛНДЕКЦ» згідно наказу №31-к від 23.04.2012. В період з 15.02.2013 виконував обов`язки директора до моменту початку процедури припинення діяльності підприємства від 01.10.2013. Таким чином, ОСОБА_4 являвся службовою особою «Договору про СД ДП «КОБЛНДЕКЦ», та відповідно до своїх обов`язків ніс відповідальність за його фінансово-господарську діяльність в межах повноважень, що були покладені на нього відповідними наказами, посадовими інструкціями підприємства, та законодавством України.

Встановлено, що ОСОБА_4 , діючи в порушення вимог законодавства України, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність, та передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді фактичного не надходження до бюджету держави коштів, бажаючи їх настання, умисно ухилився від сплати податків у значних розмірах при наступних обставинах:

Так, у не встановлений слідством час, та у не встановленому слідством місці, ОСОБА_4 , перебуваючи на посаді заступника директора «Договору про СД ДП «КОБЛНДЕКЦ», та користуючись повноваженнями директора підприємства ОСОБА_5 в період його відсутності, а саме правом підпису фінансово-господарських документів та податкової звітності, з метою ухилення від сплати податків шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість «Договору про СД ДП «КОБЛНДЕКЦ», звернувся до невстановлених слідством осіб з проханням надати йому допомогу в отриманні реквізитів підприємства з ознаками фіктивності, а саме ТОВ «Стіл Хоукс» (код ЄДРПОУ 36482441), та подальшим отриманням первинних документів про нібито здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з даним підприємством.

Встановлено, що ОСОБА_4 , будучи службовою особою «Договору про СД ДП «КОБЛНДЕКЦ», діючи від його імені та в інтересах даного підприємства, уклав ряд договорів та актів про надання аналітичних послуг з ТОВ «Стіл Хоукс» в період травня-липня 2012 року. Предметом даних фінансово-господарських взаємовідносин являється те, що службові особи ТОВ «Стіл Хоукс» зобов`язуються надавати для «Договору про СД ДП «КОБЛНДЕКЦ» наступні аналітичні послуги: перевірка реєстраційних баз даних; перевірка відповідності реєстраційної виписки щодо платіжних документів; перевірка платіжних документів щодо відповідності банківських реквізитів та кошторису; аналіз відповідності в реєстрі юридичних та фізичних осіб; підготовка загального реєстру за звітний період з складанням окремого аналізу.

Підприємство ТОВ «Стіл Хоукс» зареєстроване Голосіївською районною державною адміністрацією в м. Києві від 18.06.2009 за №10681020000024524. Взято на податковий облік ДПІ у Голосіївському районі м. Києва від 19.06.2009 року за № 155763. Юридична та фактична адреса підприємства: м. Київ. вул. Горького. 5/Б. Директором (головним бухгалтером) та засновником даного підприємства являється громадянин ОСОБА_6 .

Так, згідно акту про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Стіл Хоукс» з питань правильності нарахування та своєчасності сплати податку на додану вартість №534/3/22-30-36482441 від 14.08.2012 встановлено відсутність факту реального здійснення господарських операцій даним підприємством з контрагентами - постачальниками та в подальшому відповідно контрагентами покупцями, а також відсутність об`єктів оподаткування при придбанні та продажу товарів (послуг), які підпадають під визначення ст. 22, ст. 185 Податкового кодексу України.

Крім того, вироком Печерського районного суду м. Києва від 08.04.2013, ОСОБА_6 визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України і призначено покарання у вигляді штрафу в розмірі 51 000 грн. Зазначеним вироком суду встановлено, що в листопаді 2009 року і в березні 2011 року ОСОБА_6 умисно, з корисливих мотивів, усвідомлюючи, що його дії призведуть до придбання суб`єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, вчинив фіктивне підприємництво, вчинене повторно, шляхом придбання юридичних осіб, а саме ТОВ «Стіл Хоукс» (код СДРПОУ 36482441) та ТОВ «Алана Люкс Груп».

Таким чином, беручи до уваги вище викладене, є достатні підстави вважати що діяльність підприємства ТОВ «Стіл Хоукс» не була спрямована на реальне здійснення господарських операцій по взаємовідносинам з підприємствами контрагентами, а лише з метою надання їм вигоди шляхом документального підтвердження фіктивних операцій з метою незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість.

В свою чергу ОСОБА_4 , отримавши від невстановлених слідством осіб усю необхідну документацію, яка підтверджує нібито надані зі сторони ТОВ «Стіл Хоукс» аналітичні послуги, усвідомлюючи протиправність своїх дій, та маючи на меті ухилитися від сплати податку, передав дані документи до бухгалтерії «Договору про СД ДП «КОБЛНДЕКЦ», співробітники якої, не усвідомлюючи протиправних дій та злочинного наміру ОСОБА_4 , відобразили їх у бухгалтерському та податковому обліках підприємства.

В подальшому, співробітники бухгалтерії підприємства, не усвідомлюючи що зазначені документи по взаємовідносинам з ТОВ «Стіл Хоукс» носять безпідставний характер, відобразили їх у податковій звітності «Договору про СД ДП «КОБЛНДЕКЦ», а саме в деклараціях з податку на додану вартість: за травень 2012 року - на суму 392 176 грн. ПДВ, за червень 2012 року - на суму 400 304 грн. ПДВ, за липень 2012року - на суму 150 368 грн. ПДВ. Далі, зазначена податкова звітність підписувалася ОСОБА_4 і подавалася до ДПІ у Подільському районі м. Києва за адресою: м. Київ. вул. Турівська. 12.

Отже, ОСОБА_4 в період часу з травня 2012 року по липень 2012 року, діючи умисно, в порушення вимог п. 198.1., п. 198.3. п. 198.6 ст. 198. та и. 201.10 ст. 201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-УІ (із змінами та доповненнями), шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість «Договору про СД ДП «КОБЛНДЕКЦ» ухилився від сплати податку па додану вартість, в тому числі по періодах: за травень 2012 року - на суму 392 176 грн. ПДВ, за червень 2012 року - на суму 400 304 грн. ПДВ, за липень 2012року - на суму 150 368 грн. ПДВ. Загальна сума передбаченого системою оподаткування України податку на додану вартість, яка не надійшла до державного бюджету України, складає 942 848 грн., що є фактичним не надходженням коштів до бюджету у значних розмірах, які в тисячу і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

За таких обставин суд вважає доведеним те, що ОСОБА_4 , своїми діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введеного у встановленому законом порядку, вчиненим службовою особою підприємства, які призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, вчинив злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України .

29 травня 2014 р. між старшим прокурором прокуратури Подільського району міста Києва ОСОБА_7 та підозрюваним ОСОБА_4 укладено Угоду про визнання винуватості, у відповідності до вимог ст. 472 КПК України.

Згідно даної Угоди прокурор ОСОБА_7 та підозрюваний ОСОБА_4 дійшли згоди щодо правової кваліфікації дій підозрюваного за ч. 1 ст. 212 КК України, істотних для даного кримінального провадження обставин, підозрюваний беззастережно визнав свою винуватість у зазначеному діянні. Також вказаною угодою визначено покарання, яке повинен понести ОСОБА_4 у виді штрафу 1000 (однієї тисячі) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян 17000 грн. Відповідно п. «в» ч.1 ст.1 ЗУ «Про амністію у 2014 році» №1185-VII від 08.04.2014, сторони погоджуються на звільнення ОСОБА_4 від відбування призначеного судом покарання за ч. 1 ст. 212 КК України у вигляді штрафу в розмірі 1000 (однієї тисячі) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, оскільки на день набрання чинності даним Законом підозрюваний не позбавлений батьківських прав та має дітей, яким не виповнилось 18 років. В угоді передбачені наслідки укладення та затвердження угоди про визнання винуватості, встановлені статтею 473 КПК України, та наслідки її невиконання.

Розглядаючи питання про затвердження угоди про визнання винуватості, суд виходить з наступного.

Згідно п. 1 ч. 3 ст. 314 КПК України, при прийнятті рішення у підготовчому судовому засіданні суд має право, зокрема, затвердити угоду.

Відповідно ст. 468 КПК України у кримінальному провадженні може бути укладена угода між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим про визнання винуватості.

Згідно ст. 469 КПК України, угода про визнання винуватості між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим може бути укладена у провадженні щодо кримінальних проступків, злочинів невеликої чи середньої тяжкості, тяжких злочинів, внаслідок яких шкода завдана лише державним чи суспільним інтересам.

Судом встановлено в судовому засіданні, що ОСОБА_4 обґрунтовано підозрюється у вчиненні злочину, передбаченому ст. 212 ч. 1 КК України, який згідно ст. 12 КК України, є злочином невеликої тяжкості.

При цьому судом з`ясовано, що підозрюваний цілком розуміє права визначені п.п. 1, 4 п. 1 ч. 4 ст. 474 КПК України, наслідки укладення та затвердження даної угоди, передбачені ч.2 ст. 473 КПК України, характер обвинувачення, вид покарання, а також інші заходи, які будуть застосовані до нього у разі затвердження угоди судом.

Суд переконався, що укладення угоди сторонами є добровільним, тобто не є наслідком застосування насильства, примусу, погроз або наслідком обіцянок чи дій будь-яких інших обставин, ніж ті, що передбачені в угоді.

Також судом встановлено, що умови даної угоди відповідають вимогам Кримінального процесуального Кодексу України та Кримінального Кодексу України.

Виходячи з викладеного, суд дійшов висновку про можливість затвердження угоди про визнання винуватості між старшим прокурором прокуратури Подільського району міста Києва ОСОБА_7 та підозрюваним ОСОБА_4 і призначення підозрюваному узгодженої сторонами міри покарання.

Суд вияснивши, що ОСОБА_4 зрозумілі правові наслідки звільнення від кримінального покарання на підставі Закону „Про амністію в 2014 році з нереабілітуючих підстав, прийшов до висновку, що ОСОБА_4 підлягає звільненню від кримінального покарання на підставі п.в ч.1 ст.1 Закону України „Про амністію в 2014 році .

Так, ОСОБА_4 пред`явлено обвинувачення у скоєнні дій до прийняття Закону України „Про амністію в 2014 році №1185-VІІ від 08 квітня 2014 року та набрання ним чинності 19 квітня 2014 року.

На цей час він мав доньку ОСОБА_8 , 2003 року народження. Він вчинив діяння, яке є злочином невеликої тяжкості. Обмежень застосування щодо нього амністії не встановлено.

На підставі викладеного, керуючись Законом України Про амністію у 2014 році №1185-VІІ від 08 квітня 2014 року, зі змінами згідно Закону України № 1246-VII від 06.05.2014ст. 314, 373, 374, 475 КПК України, суд,

З А С У Д И В :

Затвердити угоду від 29 травня 2014 року про визнання винуватості між старшим прокурором прокуратури Подільського району міста Києва ОСОБА_7 та підозрюваним ОСОБА_4 .

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , визнати винуватим за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.2112 КК України.

Призначити узгоджене сторонами покарання у виді штрафу 1000 (однієї тисячі) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян 17000 грн.

Звільнити ОСОБА_4 від відбування призначеного покарання з підстав передбачених п. «в» ч.1 ст.1 Закону України Про амністію у 2014 році №1185-VІІ від 08 квітня 2014 року, зі змінами згідно Закону України № 1246-VII від 06.05.2014 року.

Вирок може бути оскаржений в апеляційному порядку з підстав, передбачених статтею 394 КПК України, до Апеляційного суду м. Києва через Подільський районний суду м. Києва шляхом подачі апеляції протягом 30 днів з моменту його проголошення.

СуддяОСОБА_9