Вирок

від 27.07.2011 по справі 1-666/11

МЕЛІТОПОЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ

дата документа 27.07.2011

Дело № 1-35

2011 г.

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

27 июля 2011 года Мелитопольский горрайонный суд Запорожской области в составе:

председательствующего - судьи Редько А.В.,

при секретаре - Фурсовой Л.И.,

с участием прокурора - Дедер Ю.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале Мелитопольского горрайонного суда Запорожской области дело по обвинению ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Красноперекопск, АР Крым, гражданина Украины, русского, со средним образованием, женатого, работающего директором ЧП «Креол-32» проживающего по адресу: АДРЕСА_1, ранее не судимого,

в совершении преступления предусмотренного ч. 3 ст. 212, ч. 1,3 ст. 358 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л :

Подсудимый ОСОБА_1, являясь финансовым директором частного предприятия «Радомир-2005» зарегистрированного Мелитопольским городским исполнительным комитетом 25.08.2005 г. за № 11011020000000861, зарегистрированного плательщиком налогов в Мелитопольской ОГНИ 31.08.2005 г., индивидуальный налоговый в„– 33700293 , является плательщиком налога на добавленную стоимость с 16.09.2005 г., свидетельство в„– 12137091 , зарегистрирован по юридическому адресу: г.Мелитополь, ул. Февральская, 194, будучи должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности, на которое возложены обязанности по обеспечению надлежащего ведения бухгалтерского учета, представлению налоговых деклараций, бухгалтерских отчетов, балансов, расчетов и иных документов, связанных с исчислением и уплатой обязательных платежей в бюджеты и государственные целевые фонды, и которое является ответственным за достоверность учета и результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия, полноту, своевременность, достоверность представления учетных документов, полноту и своевременность уплаты в бюджеты и государственные целевые фонды налогов, сборов, других обязательных платежей, путем занижения объекта налогообложения умышленно уклонился от уплаты налога на прибыль и налога на добавленную стоимость при следующих обстоятельствах:

В период времени 2-й квартал 2006 г. - 4-й квартал 2007 г. включительно финансовый директор ЧП «Родомир-2005» ОСОБА_1., осуществлял финансово-хозяйственную деятельность предприятия по купле-продаже зерновых и семян подсолнечника, производя расчеты через расчетный счет предприятия в ОФЗД АО «Индустриально-экспортный банк» в г. Мелитополь.

С целью уклонения от уплаты налогов, финансовый директор ЧП "Родомир-2005" ОСОБА_1, в представленных в Мелитопольскую ОГНИ ежеквартальных налоговых декларациях по прибыли предприятия, за указанный период умышленно в нарушении п. 3.1. ст..3; п.п. 4.1.1., 4.1.6 п. 4.1 ст. 4; п.п. 5.2.1 п. 5.2. абз.4 п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст.5; п.п. 11.3.1 п. 11.3 ст.11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятия» от 22.05.1997 р. за № 283\97-ВР (с изменениями и дополнениями), завысил валовые затраты на сумму 7022259 грн., отнеся суммы по бестоварным операциям с предприятиями ООО «Барел-99» г. Киев ( код 33998552); ООО «Техниккторг» г. Киев ( код 33593138), а также от имени субъекта предпринимательской деятельности - физического лица ОСОБА_1, а также занизил валовый доход за 2006-2007 гг. не включив финансовую помощь в размере 74986 грн. перечисленную им же, занизив тем самым налогооблагаемую прибыль предприятия, что привело к не начислению и не уплате налога на прибыль за 2-й, 3-й, 4-й кварталы 2006 г., 1-й, 2-й, 3-й, 4-й кварталы 2007 г. в общей сумме 1 386 451 грн. в т.ч.:

- 2 квартал 2006 года на сумму 193,0 грн.;

- 3 квартал 2006 года на сумму 1 379 097,0 грн.;

- 4 квартал 2006 года на сумму 44 175,0 грн.;

- 1 квартал 2007 года на сумму 3 018 грн.;

- 2 квартал 2007 года на сумму 1 895,0 грн.;

- 3 квартал 2007 года на сумму 16,0 грн.;

- 4 квартал 2007 года на сумму 11,0 грн.

Кроме того, в представленных налоговых декларациях по НДС за июнь-декабрь 2006 г. в нарушении п. 3.1 ст.3; п. 4.2 ст.4; п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст.7; п.п. 7.4.1, 7.4.5 п. 7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость » от 03.04.1997 г. за № 168\97-ВР умышленно завысил налоговый кредит, по налоговым накладным бестоварных операций с предприятиями ООО «Барел-99» г. Киев ( код 33998552); ООО «Техниккторг» г. Киев ( код 33593138), а также от имени СПД-ФЛ ОСОБА_1 на сумму 1166758 грн., что с учетом завышенных налоговых обязательств, повлекло неначисление и неуплату налога на добавленную стоимость за период с июня по декабрь 2006 г. на общую сумму 1 143 303 грн. а именно:

- за июнь 2006 года на сумму 33,00 грн.;

- за июль 2006 года на сумму 258664,00 грн.;

- за август 2006 года на сумму 170946,00 грн.;

- за сентябрь 2006 года на сумму 660133,00 грн.;

- за октябрь 2006 года на сумму 12109,00 грн.;

- за ноябрь 2006 года на сумму 14274,00 грн.;

- за декабрь 2006 года на сумму 27144,00 грн.;

Таким образом, в результате преступных действий, финансовый директор ЧП «Родомир-2005» ОСОБА_1 умышленно уклонился от уплаты налогов в бюджет государства в виде налога на добавленную стоимость и налога на прибыль предприятия на общую сумму 2 529 754 грн., что в 5000 и более раз превышает установленный законодательством Украины необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

Кроме того, в феврале 2009 года, ОСОБА_1, с целью сокрытия своих противоправных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты налогов составил с помощью текстового редактора персонального компьютера и подписал заведомо ложные бухгалтерские и налоговые документы которые по своему содержанию не соответствуют действительности, указывающие на мнимое осуществление финансово-хозяйственной деятельности в период 2-4 квартал 2006 года по приобретению товара между ЧП «Родомир-2005» и им как СПД-ФЛ ОСОБА_1, а именно:

- налоговая накладная №90 от 04.04.2006 года на общую сумму 2130,00 грн.;

- накладная №90 от 04.04.2006 года на общую сумму 2130,00 грн;

- квитанция к приходному кассовому ордеру №51 от 04.04.2006 года на общую сумму 2130,00 грн;

- налоговая накладная № 56 от 10.07.2006 года на общую сумму 68687,36 грн.;

- накладная № 56 от 10.07.2006 года на общую сумму 68687,36 грн.;

- налоговая накладная № 57 от 12.07.2006 года на общую сумму 164844,86 грн.;

- накладная № 57 от 12.07.2006 года на общую сумму 164844,86 грн.;

- налоговая накладная № 59 от 12.07.2006 года на общую сумму 106000,00 грн.;

- накладная № 59 от 12.07.2006 года на общую сумму 106000,00 грн.;

- налоговая накладная № 60 от 14.07.2006 года на общую сумму 234292,76 грн.;

- накладная № 60 от 14.07.2006 года на общую сумму 234292,76 грн.;

- налоговая накладная № 62 от 17.07.2006 года на общую сумму 114269,34 грн.;

- накладная № 62 от 17.07.2006 года на общую сумму 114269,34 грн.;

- налоговая накладная № 63 от 20.07.2006 года на общую сумму 199487,12 грн.;

-накладная № 63 от 20.07.2006 года на общую сумму 199487,12 грн.;

- налоговая накладная № 65 от 21.07.2006 года на общую сумму 153018,50 грн.;

- накладная № 65 от 21.07.2006 года на общую сумму 153018,50 грн.;

- налоговая накладная № 68 от 21.07.2006 года на общую сумму 150900,00 грн.;

- накладная № 68 от 21.07.2006 года на общую сумму 150900,00 грн.;

- квитанции к приходным кассовым ордерам : №93 от 14.07.06; № 96 от 17.07.06;№ 94 от 17.07.06;№95 от 17.07.06;№98 от 19.07.06;№100 от 20.07.06;№101 от 21.07.06;№102 от 21.07.06;№103 от 25.07.06;№97 от 24.07.06;№99 от 25.07.06;№98 от 25.07.06;№104 от 27.07.06;

- налоговая накладная №89т от 01.09.06 на общую сумму 51153,88 грн.;

- накладная №89т от 01.09.06 на общую сумму 51153,88 грн.;

- налоговая накладная № 102 от 11.09.06 на общую сумму 418 950,00 грн.;

- накладная № 102 от 11.09.06 на общую сумму 418 950,00 грн.;

- налоговая накладная № 104 от 11.09.06 на общую сумму 283 086,88 грн.;

- накладная № 104 от 11.09.06 на общую сумму 283 086,88 грн.;

- налоговая накладная № 107 от 12.09.06 на общую сумму 90 788,05 грн.;

- накладная № 107 от 12.09.06 на общую сумму 90 788,05 грн.;

- налоговая накладная № 124 от 12.09.06 на общую сумму 149 057,28 грн.;

- накладная № 110 от 12.09.06 на общую сумму 149 057,28 грн.;

- налоговая накладная № 109 от 13.09.06 на общую сумму 188 57,36 грн.;

- накладная № 109 от 13.09.06 на общую сумму 188 57,36 грн.;

- налоговая накладная № 105 от 12.09.06 на общую сумму 267 446,46 грн.;

- накладная № 105 от 12.09.06 на общую сумму 267 446,46 грн.;

- налоговая накладная № 111 от 14.09.06 на общую сумму 226493,88 грн.;

- накладная № 111 от 14.09.06 на общую сумму 226493,88 грн.;

- налоговая накладная № 113 от 15.09.06 на общую сумму 222154,68 грн.;

- накладная № 113 от 15.09.06 на общую сумму 222154,68 грн.;

- налоговая накладная № 113 от 16.09.06 на общую сумму 85020,96 грн.;

- накладная № 113 от 16.09.06 на общую сумму 85020,96 грн.;

- налоговая накладная № 112 от 14.09.06 на общую сумму 146789,40 грн.;

- накладная № 112 от 14.09.06 на общую сумму 146789,40 грн.;

- налоговая накладная № 115 от 16.09.06 на общую сумму 350753,28 грн.;

- накладная № 115 от 16.09.06 на общую сумму 350753,28 грн.;

- налоговая накладная № 121 от 18.09.06 на общую сумму 265076,07 грн.;

- накладная № 121 от 18.09.06 на общую сумму 265076,07 грн.;

- налоговая накладная № 126 от 20.09.06 на общую сумму 177172,87 грн.;

- накладная № 126 от 20.09.06 на общую сумму 177172,87 грн.;

- налоговая накладная № 132 от 21.09.06 на общую сумму 135805,22 грн.;

- накладная № 132 от 21.09.06 на общую сумму 135805,22 грн.;

- налоговая накладная № 138 от 22.09.06 на общую сумму 122726,10 грн.;

- накладная № 138 от 22.09.06 на общую сумму 122726,10 грн.;

- налоговая накладная № 143 от 26.09.06 на общую сумму 101786,50 грн.;

- накладная № 143 от 26.09.06 на общую сумму 101786,50 грн.;

- налоговая накладная № 93 от 05.09.06 на общую сумму 28509,00 грн.;

- квитанции к приходным кассовым ордерам : №130 от 04.09.06; № 99 от 01.09.06;№1024 от 01.08.06; №101 от 01.08.06;№103 от 02.08.06;№104 от 02.08.06; № 109 от 07.08.064 №106 от 04.08.06; №105 от 04.08.06; №111 от 08.08.06;№110 от 08.08.06;№112 от 09.08.06;№113\1 от 10.08.06;№112 от 10.08.06;№113 от 11.08.06;№114 от 14.08.06;№115 от 14.08.06;3116 от 17.08.06;№118 от 21.08.06;№121 от 21.08.06;№122 от 22.08.064№123 от 23.08.06;№124 от 29.08.06;№126 от 31.08.06;№ 125 от 31.08.06;№132 от 05.09.06;№130 от 05.09.06;№133 от 07.09.06;№138 от 11.08.06;№140 от 13.09.064№139 от 13.09.06;№142 от 14.09.06;№143 от 15.09.06;№144 от 15.09.06;№145 от 15.09.06; №148 от 18.09.06;№147 от 18.09.06;№175 от 29.09.064

- налоговая накладная № 159 от 01.10.06 на общую сумму 68399,18 грн.;

- накладная № 159 от 01.10.06 на общую сумму 68399,18 грн.;

- налоговая накладная № 160 от 02.10.06 на общую сумму 8389,28 грн.;

- накладная № 160 от 02.10.06 на общую сумму 8389,28 грн.;

- налоговая накладная № 163 от 10.10.06 на общую сумму 76811,60 грн.;

- накладная № 160 от 02.10.06 на общую сумму 8389,28 грн.;

- накладная № 198 от 17.10.06 на общую сумму 28509,00 грн.;

- налоговая накладная № 193 от 17.11.06 на общую сумму 26357,10 грн.;

- накладная № 193 от 17.11.06 на общую сумму 26357,10 грн.;

- налоговая накладная № 168 от 01.11.06 на общую сумму 38242,41 грн.;

- накладная № 190 от 01.11.06 на общую сумму 38242,41 грн.;

- налоговая накладная № 184 от 08.12.06 на общую сумму 162862,09 грн.;

- накладная № 205 от 08.12.06 на общую сумму 162862,09 грн.;

- квитанции к приходным кассовым ордерам за 4-й квартал 2006 года.

Кроме того, в феврале 2009 г. ОСОБА_1 продолжая свой преступный замысел направленный на уклонение от уплаты налогов, предоставил в Мелитопольскую ОГНИ составленные им указанные поддельные бухгалтерские и налоговые документы от имени СПД-ФЛ ОСОБА_1, а также поддельные первичные документы по бестоварным операциям с предприятиями ООО «Барел-99» г. Киев ( код 33998552); ООО «Техниккторг» г. Киев ( код 33593138), а именно:

- налоговая накладная №72 от 14.07.2006 года на общую сумму 245260,80 грн.;

- накладная №72 от 14.07.2006 года на общую сумму 245260,80 грн.;

- налоговая накладная №78 от 20.07.2006 года на общую сумму 113743,20 грн.;

- накладная №78 от 20.07.2006 года на общую сумму 113743,20 грн.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру №83 от 24.07.06 на сумму 153 534,98 грн.

- квитанция к приходному кассовому ордеру №79 от 21.07.06 на сумму 91725,82 грн.

- квитанция к приходному кассовому ордеру №84 от 25.07.06 на сумму 113 743,20 грн.

- налоговая накладная № 96 от 01.09.2006 на общую сумму69818,92 грн.;

- накладная № 96 от 01.09.2006 на общую сумму 69818,92 грн.;

- налоговая накладная № 107 от 13.09.2006 на общую сумму 160083,00 грн.;

- накладная № 107 от 13.09.2006 на общую сумму 160083,00 грн.;

- налоговая накладная № 115 от 16.09.2006 на общую сумму 287089,20 грн.;

- накладная № 115 от 16.09.2006 на общую сумму 287089,20 грн.;

- налоговая накладная № 122 от 16.09.2006 на общую сумму 42957,51 грн.;

- накладная № 122 от 16.09.2006 на общую сумму 42957,51 грн.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру №100 от 11.09.06 на сумму 14 775,46 грн.

- квитанция к приходному кассовому ордеру №95 от 07.09.06 на сумму 35 591,00 грн.

- квитанция к приходному кассовому ордеру №93 от 01.09.06 на сумму 14 452,46 грн.

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 121 от 27.09.06 на сумму 10 000 грн.

- квитанция к приходному кассовому ордеру №108 от 18.09.06 на сумму 160 083,00 грн.

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 97 от 08.09.06 на сумму 5000,00 грн.

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 124 от 30.09.06 на сумму 3099,06 грн.

- квитанция к приходному кассовому ордеру №123 от 29.09.06 на сумму 10 000,00 грн.

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 121 от 28.09.06 на сумму 10 000,00 грн.

- налоговая накладная № 162 от 19.10.2006 на общую сумму 76825,86 грн.;

- накладная № 162 от 19.10.2006 на общую сумму 76825,86 грн.;

- налоговая накладная № 134 от 01.10.2006 на общую сумму 76811,60 грн.;

- накладная № 134 от 01.10.2006 на общую сумму 76811,60 грн.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру №138 от 11.10.06 на сумму 1000,00 грн.

- квитанция к приходному кассовому ордеру №127 от 02.10.06 на сумму 3 000,00 грн.

- квитанция к приходному кассовому ордеру №128 от 03.10.06 на сумму 10 000 грн.

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 145 от 19.10.06 на сумму 5809,07 грн.

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 126 от 02.10.06 на сумму 3046,53 грн.

- квитанция к приходному кассовому ордеру №140 от 13.10.06 на сумму 10000 грн.

- квитанция к приходному кассовому ордеру №139 от 12.10.06 на сумму 10000 грн.

- квитанция к приходному кассовому ордеру №141 от 14.10.06 на сумму 10000 грн.

- квитанция к приходному кассовому ордеру №133 от 07.10.06 на сумму 10000 грн.

- квитанция к приходному кассовому ордеру №136 от 10.10.06 на сумму 10000 грн.

- квитанция к приходному кассовому ордеру №137 от 11.10.06 на сумму 7682,80 грн.

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 135 от 09.10.06 на сумму 10000 грн.

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 132 от 06.10.06 на сумму 2333,99 грн.

- квитанция к приходному кассовому ордеру №129 от 04.10.06 на сумму 10000 грн.

- квитанция к приходному кассовому ордеру №130 от 05.10.06 на сумму 10000 грн.

- квитанция к приходному кассовому ордеру №131 от 06.10.06 на сумму 7666,01 грн.

- накладная № 141 от 07.10.2006 года на общую сумму 76811,60 грн.;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 71 от 09.10.06 на сумму 9511,60 грн.

- квитанция к приходному кассовому ордеру №65 от 04.10.06 на сумму 10000 грн.

- квитанция к приходному кассовому ордеру №65\1 от 05.10.06 на сумму 10000 грн.

- квитанция к приходному кассовому ордеру №69 от 08.10.06 на сумму 10000 грн.

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 68 от 07.10.06 на сумму 7300 грн.

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 66 от 06.10.06 на сумму 10000 грн.

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 63 от 02.10.06 на сумму 1666,67 грн.

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 64 от 03.10.06 на сумму 10000 грн.

Кроме того, в период времени с января 2006г. по март 2009г. являясь коммерческим директором (согласно приказа №2 от 02.12.2005г.) частного предприятия «Креол-32» (код за ЕГРПОУ 33764969), зарегистрированного 20.09.2005г. распоряжением исполнительного комитета Мелитопольского городского совета, свидетельство о государственной регистрации № №1 101 102 0000 000913, взятого на учет плательщика налогов в Мелитопольской ОГНИ 22.09.2005г. №5414, юридический адрес: Запорожская область г. Мелитополь ул. Краснофлотская, 113-В), занимая должность связанную с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, являясь служебным лицом субъекта предпринимательской деятельности, на которое возложены обязанности по своевременности и полноте начисление, удержания и перечисления в бюджет налога с доходов физических лиц, подаче в сроки установленные законом налоговые расчеты сумм доходов, и сумм удержанного налога налоговому органу по месту своего расположения, обеспечению надлежащего ведения бухгалтерского учета, являясь ответственным за достоверность учета и результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия, полноту, своевременность, достоверность представления учетных документов, полноту и своевременность уплаты в бюджет налогов, сборов, других обязательных платежей, путем умышленного не отображения полученных доходов умышленно уклонился от уплаты налога с доходов физических лиц при следующих обстоятельствах:

В период времени 1 квартал 2006г. - 1 квартал 2009г. включительно, коммерческий директор ЧП «Креол-32» ОСОБА_1 получал на расчетные счета НОМЕР_3 в отделении Днепропетровского филиала АО «Индекс Банк» в г. Мелитополе МФО 307015, НОМЕР_5 в Мелитопольском отделении ПАО «УКРСИББАНК» МФО 351005, НОМЕР_4 в отделении №1 в г. Мелитополе Филиала ПАО «ПУМБ» в г. Запорожье МФО 313623 от различных субъектов предпринимательской деятельности денежные средства на общую сумму 19 551 098,85грн., которые он снимал наличными денежными средствами, по денежным чекам, для приобретения сельскохозяйственной продукции, других ТМЦ, выдачу заработной платы.

Расход полученных наличных денежных средств в ходе ведения финансово-хозяйственной деятельности предприятия подтверждаются предоставленными ОСОБА_1 первичными бухгалтерскими и налоговыми документами на общую сумму 4 925 408,73 грн.

С целью сокрытия объекта налогообложения и умышленного уклонения от уплаты налогов коммерческий директор ЧП «Креол-32» ОСОБА_1, в нарушении ст. 19; п.п. 20.3.2 п.20.3 ст.20 Закона Украины « О налоге с доходов физических лиц» за № 889-IV от 22.05.2003 г. с изменениями и дополнениями, в ведомостях по форме №1ДФ предоставленной в Мелитопольскую ОГНИ, налоговых расчетов сумм доходов, начисленного (уплаченного) в пользу плательщика налогов, и сумм удержанного из них налога за 1 квартал 2006г.- 1 квартал 2009г. не отобразил суммы полученных ним денежных средств с расчетных счетов предприятия, как сумму дохода за:

- 1 кв. 2006г. в сумме 63680,00 грн.;

- 2 кв. 2006г. в сумме 1 767 230,00 грн;

- 3 кв. 2006г. в сумме 2 729 469,68 грн.;

- 4 кв. 2006г. в сумме 1 651 384,91 грн.;

- 1 кв. 2007 г. в сумме 2 743 294,00 грн.;

- 2 кв. 2007г. в сумме 480 670, 00 грн.;

- 3 кв.2007 г. в сумме 1 009 056,29 грн.;

- 4 кв.2007г. в сумме 929 028,46 грн.;

- 1 кв. 2008г. в сумме 610 155,62 грн.;

- 2 кв. 2008г. в сумме 308 995 грн.;

- 3 кв.2008 г. в сумме 556 564,18 грн.;

- 4 кв. 2008 г. в сумме 1 476 821,98 грн.;

- 1 кв. 2009г. в сумме 299 340,00 грн., а всего на общую сумму 14 625 690,12 грн.

Кроме того, коммерческий директор ЧП «Креол-32» ОСОБА_1, с учетом перечисленного налога с доходов физических лиц за период 1 кв. 2006г.- 1 кв. 2009г. в общей сумме 8 445грн., в т.ч. в 4 кв. 2006г. в сумме 5 020,65грн., 4 кв. 2007г. в сумме 1 777,96грн., 4 кв. 2008г. в сумме 1 646,39грн., в нарушении требований п.п. 4.2.1 п. 4.2 ст. 4; п.п. 8.1.1, 8.1.2, п. 8.1 ст. 8, абз. «а, б» пп. 19.2 ст. 19; п.п. 20.3.2 п.20.3 ст.20 Закона Украины « О налоге с доходов физических лиц», умышлено не удержал из полученных наличных денежных средств, налог с доходов физических лиц, что привело к не начислению и неуплате в бюджет налога с доходов физических лиц за :

- 1 кв. 2006г. в сумме 8 278,40 грн.;

- 2 кв. 2006г. в сумме 229 739,90 грн;

- 3 кв. 2006г. в сумме 354 831,06 грн.;

- 4 кв. 2006г. в сумме 209 659,39 грн.;

- 1 кв. 2007 г. в сумме 411 494,10 грн.;

- 2 кв. 2007г. в сумме 72 100,50 грн.;

- 3 кв.2007 г. в сумме 151 358,44 грн.;

- 4 кв.2007г. в сумме 137 576,31 грн.;

- 1 кв. 2008г. в сумме 91 523,34 грн.;

- 2 кв. 2008г. в сумме 46 349,25 грн.;

- 3 кв.2008 г. в сумме 83 484,63 грн.;

- 4 кв. 2008 г. в сумме 219 876,91 грн.;

- 1 кв. 2009г. в сумме 44 901,00 грн.

Таким образом, коммерческий директор ЧП «Креол-32» ОСОБА_1 умышленно уклонился от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения и введены в установленном Законом порядке, в общей сумме 2 061 173,23 грн.., что привело к фактическому не начислению и непоступлению в бюджет средств в особо крупных размерах, так как более чем в 5000 раз превышает установленный законодательством Украины необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

Подсудимый ОСОБА_1 в судебном заседании виновным себя в предъявленных обвинениях по ч. 3 ст. 212, ч. 1, 3 ст. 358 УК Украины признал полностью. Гражданские иски заявленные Мелитопольской ОГНИ признал в полном объеме. В ходе судебного следствия он пояснил, что он являясь финансовым директором частного предприятия «Радомир-2005», зарегистрирован по юридическому адресу: г.Мелитополь, ул. Февральская, 194, будучи должностным лицом субъектом предпринимательской деятельности, путем занижения объекта налогообложения умышленно уклонился от уплаты налога на прибыль и налога на добавленную стоимость при следующих обстоятельствах:

В период времени 2-й квартал 2006 г. - 4-й квартал 2007 г. включительно он осуществлял финансово-хозяйственную деятельность предприятия по купле-продаже зерновых и семян подсолнечника, производя расчеты через расчетный счет предприятия в ОФЗД АО «Индустриально-экспортный банк» в г. Мелитополь.

С целью уклонения от уплаты налогов, ОСОБА_1, в представленных в Мелитопольскую ОГНИ ежеквартальных налоговых декларациях по прибыли предприятия, за указанный период умышленно, завысил валовые затраты на сумму 7022259 грн., отнеся суммы по бестоварным операциям с предприятиями ООО «Барел-99» г. Киев; ООО «Техниккторг» г. Киев, а также от имени субъекта предпринимательской деятельности - физического лица ОСОБА_1, а также занизил валовой доход за 2006-2007 гг. не включив финансовую помощь в размере 74986 грн. перечисленную им же, занизив тем самым налогооблагаемую прибыль предприятия, что привело к не начислению и не уплате налога на прибыль за 2-й, 3-й, 4-й кварталы 2006 г., 1-й, 2-й, 3-й, 4-й кварталы 2007 г. в общей сумме 1 386 451 грн.

Кроме того, в представленных налоговых декларациях по НДС за июнь-декабрь 2006 г. умышленно завысил налоговый кредит, по налоговым накладным бестоварных операций с предприятиями ООО «Барел-99» г. Киев; ООО «Техниккторг» г. Киев, а также от имени СПД-ФЛ ОСОБА_1 на сумму 1166758 грн., что с учетом завышенных налоговых обязательств, повлекло не начисление и неуплату налога на добавленную стоимость за период с июня по декабрь 2006 г. на общую сумму 1 143 303 грн.

Кроме того, в феврале 2009 года, ОСОБА_1, с целью сокрытия своих противоправных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты налогов составил с помощью текстового редактора персонального компьютера и подписал заведомо ложные бухгалтерские и налоговые документы которые по своему содержанию не соответствуют действительности, указывающие на мнимое осуществление финансово-хозяйственной деятельности в период 2-4 квартал 2006 года по приобретению товара между ЧП «Родомир-2005» и им как СПД-ФЛ ОСОБА_1

Кроме того, в феврале 2009 г. ОСОБА_1 продолжая свой преступный замысел направленный на уклонение от уплаты налогов, предоставил в Мелитопольскую ОГНИ составленные им указанные поддельные бухгалтерские и налоговые документы от имени СПД-ФЛ ОСОБА_1, а также поддельные первичные документы по бестоварным операциям с предприятиями ООО «Барел-99» г. Киев; ООО «Техниккторг» г. Киев.

Кроме того, в период времени с января 2006г. по март 2009г. являясь коммерческим директором частного предприятия «Креол-32», зарегистрированного 20.09.2005г. распоряжением исполнительного комитета Мелитопольского городского совета, взятого на учет плательщика налогов в Мелитопольской ОГНИ 22.09.2005г. №5414, юридический адрес: Запорожская область г. Мелитополь ул. Краснофлотская, 113-В, занимая должность связанную с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, являясь служебным лицом субъекта предпринимательской деятельности, путем умышленного не отображения полученных доходов умышленно уклонился от уплаты налога с доходов физических лиц при следующих обстоятельствах:

В период времени 1 квартал 2006г. - 1 квартал 2009г. включительно, коммерческий директор ЧП «Креол-32» ОСОБА_1 получал на расчетные счета в отделении Днепропетровского филиала АО «Индекс Банк» в г. Мелитополе в Мелитопольском отделении ПАО «УКРСИББАНК» в отделении №1 в г. Мелитополе Филиала ПАО «ПУМБ» в г. Запорожье от различных субъектов предпринимательской деятельности денежные средства на общую сумму 19 551 098,85грн., которые он снимал наличными денежными средствами, по денежным чекам, для приобретения сельскохозяйственной продукции, других ТМЦ, выдачу заработной платы.

С целью сокрытия объекта налогообложения и умышленного уклонения от уплаты налогов ОСОБА_1, в ведомостях по форме №1ДФ предоставленной в Мелитопольскую ОГНИ, налоговых расчетов сумм доходов, начисленного (уплаченного) в пользу плательщика налогов, и сумм удержанного из них налога за 1 квартал 2006г.- 1 квартал 2009г. не отобразил суммы полученных ним денежных средств с расчетных счетов предприятия.

Кроме того, ОСОБА_1, с учетом перечисленного налога с доходов физических лиц за период 1 кв. 2006г.- 1 кв. 2009г. в общей сумме 8 445грн., в т.ч. в 4 кв. 2006г. в сумме 5 020,65грн., 4 кв. 2007г. в сумме 1 777,96грн., 4 кв. 2008г. в сумме 1 646,39грн., умышлено не удержал из полученных наличных денежных средств, налог с доходов физических лиц, что привело к не начислению и неуплате в бюджет налога с доходов физических лиц.

В связи с тем, что подсудимый ОСОБА_1 полностью признал свою вину и гражданский иск, нет сомнений в добровольности и истинности его позиции, в судебном заседании в силу ст. 299 УПК Украины, суд ограничился допросом подсудимого, исследовал материалы характеризующие его личность, исследования других доказательств по делу не производилось.

Действия подсудимого ОСОБА_1 правильно квалифицированы на досудебном следствии по ч 3 ст. 212 УК Украины, квалифицируемое как умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов, других общеобязательных платежей, которые входят в систему налогообложения, введенные в установленном законом порядке, совершенное служебным лицом предприятия, учреждения, организации, независимо от формы собственности или лицом, которое занимается предпринимательской деятельностью без создания юридического лица или каким-либо другим лицом, обязанным их уплачивать, если эти деяния привели к фактическому не поступлению в бюджеты или государственные целевые фонды средств в особо крупных размерах.

Действия подсудимого ОСОБА_1 правильно квалифицированы на досудебном следствии по ч.1 ст. 358 УК Украины квалифицируемое как подделка документа, который выдается либо удостоверяется предприятием, имеющим право выдавать либо удостоверять такие документы, предоставляющего право или освобождающего от обязанностей, с целью его использования.

Действия подсудимого ОСОБА_1 правильно квалифицированы на досудебном следствии по ч.3 ст. 358 УК Украины, квалифицируемое как использование заведомо поддельного документа.

При назначении наказание подсудимому ОСОБА_1, суд принимает во внимание, что он совершил преступление, относящееся к тяжким, вместе с тем, суд учитывает, что подсудимый ОСОБА_1 ранее не судим, вину и гражданские иски признал полностью по месту жительства характеризуется положительно, раскаивается в содеянном и осознал свою вину, имеет на иждивении двоих несовершеннолетних детей, поэтому суд считает, возможным на основании ст 75 УК Украины назначить ему наказание без изоляции от общества с испытанием сроком.

В соответствии со ст. 77 УК Украины при освобождении от отбывания наказания с испытанием дополнительное наказание в виде конфискации имущества не применяется.

Руководствуясь ст. ст. 77, 323, 324, 299 УПК Украины, суд

П Р И Г О В О Р И Л :

ОСОБА_1 признать виновным в совершении преступлений предусмотренных ч. 3 ст. 212, ч.ч. 1,3 ст. 358 УК Украины и назначить ему наказание

по ч. 3 ст. 212 УК Украины в виде 5 (пяти) лет лишения свободы, с лишением права занимать административные должности на предприятиях всех форм собственности сроком на 3 года

по ч. 1 ст. 358 УК Украины в виде 1 года ограничения свободы;

по ч. 3 ст. 358 УК Украины в виде 1 года ограничения свободы,

В соответствии со ст. 70 УК Украины путем поглощения менее строгого наказания более строгим окончательно назначить ОСОБА_1 наказание в виде 5 лет лишения свободы, с лишением права занимать административные должности на предприятиях всех форм собственности сроком на 3 года, на основании ст. 77 УК Украины без конфискации.

В соответствии со ст. 75 УК Украины освободить ОСОБА_1, от отбывания основного наказания с испытательным сроком 3 года.

Дополнительную меру наказания лишение права занимать административные должности на предприятиях всех форм собственности сроком на 3 года - исполнять самостоятельно.

В соответствии с п. п. 2, 3 ст. 76 УК Украины возложить на ОСОБА_1 обязанность:

- не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органа уголовно-исполнительной системы;

- уведомлять органы уголовно-исполнительной системы о перемене места проживания, работы или учебы.

Меру пресечения ОСОБА_1 - до вступления приговора в законную силу оставить прежней - подписку о невыезде.

Гражданский иски Мелитопольской объединенной государственной налоговой инспекции в Запорожской области - удовлетворить.

Взыскать с ОСОБА_1 налоги на общую суму 2 574 373,00 грн., в том числе налог на добавленную стоимость в размере 1143747,00 грн., а так же на прибыль в размере 1430626,0 грн. в доход бюджета на р/с 31113029700013, получатель: Государственный бюджет г. Мелитополя, код 34676932, банк ГУДКУ в Запорожской области, код платежа 14010100, налог на прибыль в размере 1 047 904, 50 грн. на р/с 31111009700013, получатель: Государственный бюджет г. Мелитополя, код 34676932, банк ГУДКУ в Запорожской области, код платежа 11021000.

Взыскать с ОСОБА_1 не удержанного и невыплаченного в государственный бюджет налога из доходов физических лиц 2 061 173,23 гривен .

Вещественные доказательства по делу:

Изъятые регистрационные, налоговые, банковские, а так же первичные бухгалтерские и налоговые документы по осуществлению финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Родомир-2005 » за период 2006г., изъятая налоговая отчетность - оставить в материалах уголовного дела.

Печать ЧП «Родомир-2005» и первичные бухгалтерские и налоговые документы за период 2007-2009 г.г. сданные в камеру хранения НМ Мелитопольской ОГНИ - уничтожить.

Изъятые банковские, регистрационные, первичные бухгалтерские, налоговые документы ЧП «Креол-32» - оставить в материалах уголовного дела.

На приговор может быть подана апелляция в апелляционный суд Запорожской области через Мелитопольский горрайонный суд в течение 15 суток с момента оглашения приговора.

Судья :