Ухвала

від 07.07.2014 по справі 759/11237/14-к

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

пр. № 1-кп/759/457/14

ун. № 759/11237/14-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 липня 2014 року Святошинський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді: ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2 ,

за участю прокурора: ОСОБА_3 ,

підозрюваного: ОСОБА_4 ,

провівши підготовче судове засідання в залі суду в м. Києві у кримінальному провадженні №32014100080000044 відносно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Тернопіль, громадянина України, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , освіта вища юридична та економічна, заступника директора з правових питань ТОВ «Борен-А», раніше не судимого, який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

01 липня 2014 р. до Святошинського районного суду м. Києва з прокуратури Святошинського району м. Києва надійшло клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.1 КК України.

Вказане кримінальне провадження за підсудністю підлягає розгляду Святошинським районним судом м. Києва.

Клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та додатки до нього складені у відповідності до вимог КПК України.

Досудовим розслідуванням ОСОБА_4 підозрюється в тому, що він, будучи заступником директора Товариства з обмеженою відповідальністю «Борен-А» (код ЄДРГІОУ 36942319) (далі ТОВ «Борен-А»), являючись службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції по організації керівництва та ведення фінансово-господарської діяльності підприємства, вчинив інкримінований йому злочин при наступних обставинах.

ТОВ «Борен-А» (код ЄДРПОУ 36942319) зареєстровано за рішенням Святошинської районної державної адміністрації у м. Києві 15.04.2010 р. за № 10721020000024936.

Місцезнаходження юридичної особи: м. Київ, вул. Качалова, буд. 5-В. Вказане підприємство внесено в Єдиний державний реєстр підприємств та організацій України за номером 36942319 та перебуває на податковому обліку в ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві.

Встановлено, що згідно наказу № 46-к від 01.06.2011 р. ОСОБА_4 призначений на посаду заступника директора з правових питань ТОВ «Борен-А» (код ЄДРГІОУ 36942319) на період з 01.06.2011 р. по теперішній час.

Відповідно до посадової інструкції заступника з правових питань на ОСОБА_4 покладено наступні обов`язки: здійснення контролю за дотриманням податкового законодавства; здійснення перевірки наявності договірних відносин з контрагентами; погодження проведення первинних документів контрагентів за умови їх відповідності чинному законодавству.

ОСОБА_4 , являючись службовою особою ТОВ «Борен-А» (код ЄДРПОУ 36942319), будучи заступником директора ТОВ «Борен-А» (код ЄДРПОУ 36942319), у відповідності з вимогами Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-ХІУ від 16.07.1999 (із змінами та доповненнями), вимогами інших законодавчих актів, що регулюють питання оподаткування господарської діяльності в Україні, ніс відповідальність за правильне ведення бухгалтерської та податкової звітності підприємства та результатів його роботи, повне відображення в обліку за звітний період доходів і витрат підприємства, а також за своєчасне нарахування та сплату в повному обсязі податків та обов`язкових зборів до державного бюджету України.

Так, на ОСОБА_4 у відповідності з п. 3 ст. 8 ЗУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №966-ХІУ від 16.07.1999, як на службову особу, в обов`язки якої входить здійснення контролю за дотриманням податкового законодавства, покладалась відповідальність за організацію та ведення бухгалтерського обліку, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, реєстрів і звітності протягом встановленого терміну.

Відповідно до п. 6 ст. 8 зазначеного Закону заступник директора ОСОБА_4 , в обов`язки якого входить погодження первинних документів контрагентів в податковому та бухгалтерському обліках, зобов`язаний був створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку на підприємстві.

Таким чином, органом досудового розслідування достовірно встановлено, що ОСОБА_4 виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції заступника директора на ТОВ «Борен-А» (код ЄДРПОУ 36942319), тобто являвся службовою особою зазначеного підприємства.

Однак, ОСОБА_4 , усвідомлюючи покладену на нього відповідальність, ігноруючи як нормативні акти, що визначають правильність ведення бухгалтерського та податкового обліків, так і свої обов`язки як службової особи підприємства, умисно ухилився від сплати податків в значних розмірах за наступних обставин.

Так, основним видом діяльності ТОВ «Борен-А» (код ЄДРПОУ 36942319), згідно довідки з єдиного державного реєстру підприємств та організацій України та Статуту є будівництво житлових і нежитлових будівель. Здійснюючи відповідно до Статуту товариства фінансово-господарську діяльність, службові особи ТОВ «Борен-А» (код ЄДРПОУ 36942319), у період 2012-2013 уклали ряд договорів з підприємствами з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Континентмаш» (код ЄДРПОУ 38337514), ТОВ «ЮА Транс» (код ЄДРПОУ 34714691) та ГОВ «НВФ «Спецобладнання» (код ЄДРПОУ 31425609), що були пов`язані з поставками нафтопродуктів та наданню транспортних послуг для ТОВ «Борен-А» (код ЄДРПОУ 36942319).

Будучи заступником директора ТОВ «Борен-А» (код ЄДРПОУ 36942319), ОСОБА_4 в обов`язки якого входить здійснення перевірки наявності договірних відносин з контрагентами, погодження проведення первинних документів контрагентів за умови їх відповідності чинному законодавству, усвідомлюючи, що на підприємствах ТОВ «Континентмаш» (код ЄДРПОУ 38337514), ТОВ «ЮА Транс» (код ЄДРПОУ 34714691) та ТОВ «НВФ «Спецобладнання» (код ЄДРПОУ 3 1425609) відсутні основні засоби та ресурси, виробничі потужності та транспортні засоби, що підтверджують можливість здійснення фінансово-господарських операцій, умисно ухилився від сплати податків шляхом перерахування грошових коштів по удаваним господарським операціям на поточні рахунки підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «Континентмаш» (код ЄДРПОУ 38337514), ТОВ «ЮА Транс» (код ЄДРПОУ 34714691) та ТОВ «НВФ «Спецобладнання» (код ЄДРПОУ 31425609), що дало можливість безпідставно збільшити податковий кредит з податку на додану вартість та зменшити податкові зобов`язання, та як наслідок, ухилитись від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств, які підлягали сплаті до бюджету за відповідні звітні періоди, на загальну суму 610 775 грн.

Відповідно до висновків акту «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Борен-А» (код ЄДРПОУ 36942319) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період 01.07.2012 р. по 31.12.2013 р., валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2012 р. по 31.12.2013 р.» № 191/26-57-22-03-10/36942319 від 29.04.2014 р., складеного ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, встановлено порушення податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «Борен-А» при взаємовідносинах з ТОВ «Континентмаш» (код ЄДРПОУ 38337514), ТОВ «ЮА Транс» (код ЄДРПОУ 34714691) та ТОВ «НВФ «Спецобладнання» (код ЄДРПОУ 31425609), що призвело до несплати до бюджету коштів у значних розмірах.

Крім того, до ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві від Бориспільської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області надійшов акт неможливості проведення зустрічної звірки ТОВ «Континентмаш» № 168/22-1 /38337514 від 04.04.2014 щодо підтвердження господарських відносин з постачальниками та покупцями за жовтень 2012 р. - лютий 2014 р.

До ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві від ДПІ у Голосіївському районі ГУ Міндоходів у м. Києві надійшов акт № 168/3-22-03-34714691 від 16.08.2013 р. «Про результати позапланової перевірки ТОВ «ЮА Транс» з питань правильності обчислення та своєчасності внесення до бюджету сум податку на прибуток та податку на додану вартість по взаємовідносинах з платниками податків», відповідно до якого ТОВ «ЮА Гране» не могло здійснювати господарські операції з надання транспортних послуг через відсутність у підприємства майна та інших матеріальних та трудових ресурсів, технічного персоналу, основних фондів, економічно необхідних для здійснення вказаного виду діяльності.

До ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві від ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Запоріжжі надійшов акт № 86/22-14/31425609 від 03.06.2013 р. «Про результати позапланової невиїзної перевірки ТОВ «НВФ «Спецобладнання» з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарських операцій з ТОВ «Дидактива» (код ЄДРПОУ 34735238) за період липень 2012» відповідно до якого перевіркою не встановлено факту поставки товару від ТОВ «Дидактива» до ТОВ «ЮА Транс» та в подальшому до контрагентів-покупців ТОВ «НВФ «Спецобладнання».

Враховуючи вищевикладене, ТОВ «Континентмаш» (код ЄДРПОУ 38337514), ТОВ «ЮА Транс» (код ЄДРПОУ 34714691) та ТОВ «НВФ «Спецобладнання» (код ЄДРПОУ 31425609) не могло поставити товари та надати транспортні послуги суб`єкту господарювання ТОВ «Борен-А» (код ЄДРПОУ 36942319) у вищевказаних періодах, що в свою чергу спростовує факт використання даних товарів (робіт, послуг) в господарській діяльності ТОВ «Борен-А» (код ЄДРПОУ 36942319).

Також перевіркою встановлено, що взаємовідносини між ТОВ «Борен-А» (код ЄДРПОУ 36942319) та ТОВ «Континентмаш» (код ЄДРПОУ 38337514), ТОВ «ЮА Транс» (код ЄДРПОУ 34714691) та ТОВ «НВФ «Спецобладнання» (код ЄДРПОУ 31425609) є такими, що не спрямовані на реальне настання правових наслідків.

Відповідно до висновків акту перевірки ТОВ «Борен-А» № 191/26-57-22-03-10/36942319 від 29.04.2014 р. встановлено порушення п. 14.1.27 п. 14.1 ст. 14, п. 14.1.228 п.14.1 ст. 14, п. 137.1 ст. 137, п. 138.4, п. 138.6, п. 138.6 ст. 138, п. 138.10.3, п. 138.10 ст. 138, п. 138.2, п. 138.4, п. 138.11 ст. 138, п. 139.1.1, п. 139.1.9, п. 139.1 ст. 139. п. 150.1 ст. 150 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року за № 2756-УІ (зі змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на прибуток за період 2013 року у сумі 11 863 грн., та п. 192.1 ст. 192 розділу V, п. 189.1 ст. 189, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.5, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1, п. 200.3, п. 200.4 ст. 200, п. 201.6 ст. 201 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року за № 2756- УІ (зі змінами та доповненнями) в результаті чого встановлено заниження податку на додану вартість на загальну суму 598 912 грн., в тому числі по періодах: за вересень 2012 року на суму 9 287 грн.; за листопад 2012 року на суму 1 1 431 грн.; за вересень 2013 року на суму 578 194 грн.

За результатами проведеної перевірки виписане податкове повідомлення - рішення № 0002042203 від 16.05.2014 р. з податку на додану вартість на суму 898 368 гривень (за основним платежем - 598 912 гривень, за штрафними санкціями - 299 456 гривень) та податкове повідомлення - рішення № 0002032203 від 16.05.2014 р. з податку на прибуток на сумі 17 794,50 гривень (за основним платежем - 11 863 гривень, за штрафними санкціями - 5 931,50 гривень), які сторонами узгоджені.

Таким чином, ОСОБА_4 своїми діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах, вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України.

Прокурор в підготовчому судовому засіданні просить звільнити підозрюваного ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності та закрити кримінальне провадження по справі.

Своє клопотання прокурор мотивує тим, що ОСОБА_4 повністю визнав свою вину у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, і до притягнення його до кримінальної відповідальності він повністю сплатив податки, а також відшкодував шкоду, завдану державі його несвоєчасною сплатою.

Підозрюваний ОСОБА_4 підтримав клопотання та показав, що фактичні обставини справи викладенні в повідомленні про підозру він не оспорює, повністю визнає свою вину у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Суд, розглянувши заявлене клопотання, вислухавши думку учасників процесу, вважає, що клопотання підлягає задоволенню за наступних підстав.

Так, ОСОБА_4 наведені вище фактичні обставини справи не оспорював і судом встановлено, що він правильно розуміє зміст цих обставин, відсутні будь-які сумніви у добровільності та істинності його такої позиції. Вказані фактичні обставини умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах також підтверджуються усією сукупністю наявних у справі доказів, а відтак суд вважає, що діяння, яке поставлено особі за провину, дійсно мало місце, і воно отримало правильну кримінально-правову оцінку.

В судовому засіданні встановлено, що в ході розслідування кримінального провадження та до пред`явлення підозри за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, підприємством ТОВ «Борен-А» (код ЄДРПОУ 36942319) сплачено до бюджету збитки, завдані державі за період з 01.07.2012 р. по 31.12.2013 р. з податку на додану вартість на суму 898 368 гривень (за основним платежем - 598 912 гривень, за штрафними санкціями - 299 456 гривень) та податку на прибуток на суму 17 794,50 гривень (за основним платежем -1 1 863 гривень, за штрафними санкціями - 5 931,50 гривень), а всього на загальну суму 916 162,5 грн.

Відповідно до службової записки ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві № 2454/26-57-22-03-28 від 11.06.2014 р. податкові повідомлення-рішення № 0002032203 та № 0002042203 від 16.05.2014 р. узгоджені та донараховані суми разом зі штрафними санкціями та пенею сплачені (погашені) ТОВ «Борен-А» до бюджету України.

Крім того, відповідно до службової записки ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві № 343/26-57-25-01-26 від 19.06.2014 р. згідно даних ІС «Податковий блок» по ТОВ «Борен-А» (код ЄДРПОУ 36942319) податковий борг не обліковується.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Таким чином, оскільки визначені кримінальним законом (ч. 4 ст. 212 КК України) умови виконано та їх правдивість ні в кого з учасників процесу не викликає сумнівів, суд дійшов висновку про наявність всіх правових підстав для звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та закриття відносно нього кримінального провадження.

Враховуючи викладене, керуючись ст.44 КК України, ч.4 ст.212 КК України, ст.ст. 284 ч.2 п.1, 288, 314 ч.3 п.2 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого прокурора прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 , який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків.

Кримінальне провадження відносно ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України закрити.

Ухвала може бути оскаржена шляхом подачі апеляції через Святошинський районний суд міста Києва до Апеляційного суду міста Києва протягом семи днів з дня її оголошення.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після прийняття рішення судом апеляційної інстанції.

СУДДЯ: ОСОБА_5