Постанова

від 07.07.2014 по справі 1519/1-245/11

МАЛИНОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

№1519/1-245/11

1/521/369/14

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

именем УКРАИНЫ

16 июня 2014 года г. Одесса

Малиновский районный суд г. Одессы в составе:

председательствующего судьи ОСОБА_1

при секретаре ОСОБА_2

с участием прокурора ОСОБА_3

адвоката ОСОБА_4 ,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Одессе уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уроженца г. Одессы, русского, гражданина Украины, с высшим образованием, не работающего, женатого, имеющего на иждивении несовершеннолетнего ребенка 2007 г.р., в силу ст. 89 УК Украины ранее не судимого, зарегистрированного и проживающего: АДРЕСА_1

в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 27 ч. 3, 205 ч. 2, 27 ч. 3, 212 ч. 3, 358 ч. 2 /в ред.2001г./ УК Украины, -

УСТАНОВИЛ:

Органом досудебного следствия ОСОБА_6 обвиняется в совершении следующих преступлений.

29.07.1994года ОСОБА_7 было создано малое частное предприятие Биплан» (ЕГРПОУ 22454440), устав которого в этот же день был зарегистрирован Ильичевской районной администрацией г.Одессы за №943.

04.05.1998 года ОСОБА_7 вышел из состава учредителей МЧП «Биплан» и свою долю в размере 100% в уставном фонде предприятия уступил ОСОБА_8

11.05.1998 года Ильичевской районной администрацией г. Одессы за № 1153 зарегистрирован устав МЧП «Биплан» в новой редакции, а 19.05.1998 года данное предприятие взято на налоговый учет в ГНИ Ильичевского района г. Одессы.

22.04.2002 года ОСОБА_8 вышла из состава учредителей МЧП «Биплан» и уступила право собственности на указанное предприятие ОСОБА_9

08.05.2002 года Ильичевской районной администрацией г. Одессы за № 0614 зарегистрированы изменения в устав МЧП «Биплан», согласно которых ОСОБА_10 стал учредителем указанного предприятия.

В марте 2005 года, более точная дата и место в ходе досудебного следствия не установлена, ОСОБА_6 , находясь в г.Одессе, имея умысел на осуществление фиктивного предпринимательства, с целью прикрытия незаконной деятельности, направленной на умышленное уклонение от уплаты налогов, организовал приобретение и перерегистрацию на подставное лицо МЧП «Биплан», а именно предложил ранее знакомому ему - ОСОБА_11 за денежное вознаграждение в размере 100 долларов США ежемесячно, перерегистрировать на свое имя МЧП «Биплан», на что ОСОБА_11 , не имея намерения осуществлять предпринимательскую деятельность, находясь в трудном материальном положении, согласился.

С целью реализации своего преступного умысла, направленного на организацию приобретения МЧП «Биплан», ОСОБА_6 , будучи знакомым ОСОБА_12 и зная, что тот продает предприятие, договорился с ним о продаже МЧП «Биплан» ОСОБА_11 .

17.03.2005 года ОСОБА_11 и ОСОБА_10 , действуя по договоренности с ОСОБА_6 , находясь в помещении частного нотариуса ОСОБА_13 по адресу: АДРЕСА_2 , подписали договор дарения корпоративных прав на МЧП «Биплан», согласно которому учредитель и директор данного предприятия - ОСОБА_10 передал, принадлежащие ему права на МЧП «Биплан» ОСОБА_11 , и в тот же день ОСОБА_11 подписал решение № 12 о внесении изменений в устав МЧП «Биплан» и о назначении себя на должность директора предприятия, а также подписал изменения в устав МЧП «Биплан».

28.04.2005 года на основании подписанных ОСОБА_11 документов, исполнительным комитетом Одесского городского совета за номером 15561050001007408 зарегистрированы изменения в устав МЧП «Биплан».

17.05.2005 г. МЧП «Биплан» взято на налоговый учет в ГНИ Малиновского района г. Одессы, а 07.02.2006г. указанному предприятию выдано свидетельство № 22325288 о регистрации плательщика НДС.

Юридическим адресом предприятия, согласно договору аренды от 10.04.2002г., заключенного между МЧП «Биплан» и ОГП МПП «Ремтехэнергомонтажналадка», являлось помещение по адресу: АДРЕСА_3 , хотя фактически предприятие там не находилось.

Продолжая свою преступную деятельность, направленную на фиктивное предпринимательство с последующим уклонением от уплаты налогов с использованием МЧП «Биплан», ОСОБА_6 организовал переоформление на ОСОБА_11 в ОФ АКБ «Укрсоцбанк» текущего счёта МЧП «Биплан» № 2600567604910. С этой целью 12.10.2005г., действуя под руководством и по указанию ОСОБА_6 , ОСОБА_11 в помещении ОФ АКБ «Укрсоцбанк» подписал документы, необходимые для переоформления счета № 26002232941, предоставив при этом подписанные им учредительные документы.

После регистрации МЧП «Биплан» в государственных органах, ОСОБА_11 , достоверно зная, что осуществлять финансово-хозяйственную деятельность предприятия и работать в должности директора не будет, в неустановленное следствием время и месте, передал ОСОБА_6 все уставные, регистрационные документы и печать МЧП «Биплан».

Постановлением Малиновского районного суда г.Одессы от 26.08.2008 года по делу № 1-1032/2008 учредитель и директор МЧП «Биплан» ОСОБА_11 освобожден от уголовной ответственности за совершение преступления, предусмотренного ст.ст. 27 ч.5. 205 ч.2 УК Украины в связи с актом амнистии с последующим прекращением уголовного дела.

В дальнейшем ОСОБА_6 , действуя от имени ОСОБА_11 , непосредственно осуществлял незаконную деятельность с использованием МЧП «Биплан», а именно: в пepиoд с 11.07.2005г. по 30.11.2005г. на текущий счет МЧП «Биплан» № НОМЕР_1 , открытый в ОФ АКБ «Укрсоцбанк», поступали денежные средства от ряда субъектов предпринимательской деятельности за строительные материалы, оборудование и комплектующие. При этом у МЧП «Биплан» возникали налоговые обязательства, подлежащие уплате в бюджет государства.

Однако, Волин- ОСОБА_14 , с целью сокрытия возникших налоговых обязательств МЧП «Биплан», преследуя корыстную цель, направленную на умышленное уклонение от уплаты налогов, путём необоснованного формирования налогового кредита и его отображения в налоговой отчётности, имея в своём распоряжении систему «Банк-Клиент» МЧП «Биплан», перечислил денежные средства в размере 2 578 944 грн. на расчетные счета фиктивных предприятий: на ООО «Леокос» (ЕГРПОУ 33148533) - 133 050. грн., в том числе НДС - 22 175 грн., на ООО «Авангард»(ЕГРПОУ 33541210) - 743 151 грн., в том числе НДС - 123 858,5 грн., на ООО «СКС-Техпром» (ЕГРПОУ 30340666) - 1 702 743 грн., в том числе НДС - 273 290,5 грн., реквизиты которых он получил при неустановленных следствием обстоятельствах. При этом фактически товары и услуги, за которые перечислялись денежные средства, указанными предприятиями предоставлены не были.

Установлено, что учредитель и директор ООО «Леокос» (ЕГРПОУЗЗ 148533) г.Киев ОСОБА_15 фактически финансово-хозяйственную деятельность указанного предприятия не осуществлял, в том числе не заключал и не подписывал бухгалтерские документы по взаимоотношениям с МЧП «Биплан», товар в адрес указанного предприятия не поставлял. Решением Деснянского районного суда г Киева от 27.12.2005г. по делу № 2-2286/2005 признаны недействительными устав, свидетельство о государственной регистрации, решение о создании предприятия, свидетельство плательщика НДС ООО «Леокос» с момента их подписания и регистрации.

Учредитель и директор ООО «Авангард» (ЕГРПОУ 33541210) г. Киев ОСОБА_16 фактически финансово-хозяйственную деятельность указанного предприятия не осуществлял, в том числе не заключал и не подписывал бухгалтерские документы по взаимоотношениям с МЧП «Биплан», товар в адрес указанного предприятия не поставлял. Решением Шевченковского районного суда г.Киева от 17.04.2006 по делу № 2-2632/2006 признаны недействительными устав, решение о создании, свидетельство плательщика НДС ООО «МП Авангард» с момента их подписания и регистрации.

ООО «СКС-Техпром» (ЕГРПОУ 30340666) г.Киев определением Хозяйственного суда г.Киева от 20.10.2001г. по делу № 43/576 признано банкротом и ликвидировано, а также аннулировано свидетельство плательщика НДС указанного предприятия.

Достоверно зная о том, что со стороны ООО «Леокос», ООО «Авангард», ООО «СКС- Техпром» в реальности поставок товаров не было, а перечисление денежных средств на расчетные счета указанных предприятий осуществлялось только с целью завуалирования безтоварности операций и дальнейшего обналичивания денежных средств, Волин- ОСОБА_14 , находясь в офисе по адресу: г.Одесса ул. Посмитного, 2, расположенного на территории санатория «Молдова», на протяжении июля-ноября 2005 года, не имея на то законных оснований, составлял налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль, в которые вносил заведомо ложные сведения о суммах налогового кредита и валовых расходов, а именно:

- 19.08.2005г. Волиным- ОСОБА_14 составлена и подана в ГНИ Малиновского района г.Одессы налоговая декларация по НДС МЧП «Биплан» за июль 2005 года (вх.№ 70240 от 19. 08.2005г.), в которой в рядке 17 «Всего налогового кредита» были внесены заведомо ложные сведения о сумме налогового кредита в размере 26 595 грн., который якобы возник по взаимоотношениям с ООО «Леокос» и ООО «Авангард»;

- 19.09.2005г. Волиным- ОСОБА_14 составлена и подана в ГНИ Малиновского района г.Одессы налоговая декларация по НДС МЧП «Биплан» за август 2005 года (вх.№ 74979 от 19.08.2005г.), в которой в рядке 17 «Всего налогового кредита» были внесены заведомо ложные сведения о сумме налогового кредита в размере 72 708 грн., который якобы возник по взаимоотношениям с ООО «Авангард»;

- 20.10.2005г. Волиным- ОСОБА_14 составлена и подана в ГНИ Малиновского района г.Одессы налоговая декларация по НДС МЧП «Биплан» за сентябрь 2005 года (вх.№ 87648 от 20.12.2005г.), в которой в рядке 17 «Всего налогового кредита» были внесены заведомо ложные сведения о сумме налогового кредита в размере 46 730 грн., который якобы возник по взаимоотношениям с ООО «Авангард»;

- 20.12.2005г. Волиным- ОСОБА_14 составлена и подана в ГНИ Малиновского района г. Одессы налоговая декларация по НДС МЧП «Биплан» за ноябрь 2005 года (вх.№ 111657 от 20.12.2005г.), в которой в рядке 17 «Всего налогового кредита» были внесены заведомо ложные сведения о сумме налогового кредита в размере 273 290,5 грн., который якобы возник по взаимоотношениям с ООО «СКС-Техпром»;

- 31.10.2005г. ОСОБА_6 составлена и подана в ГНИ Малиновского района г.Одессы декларация по налогу на прибыль МЧП «Биплан» за 3-й квартал 2005 года (вх.№ 5462 от 12.11.2005г.), в которой в рядке 04 «Валовые расходы» были внесены заведомо ложные сведения о сумме валовых расходов в размере 539 905 грн., которые якобы возникли по взаимоотношениям с ООО «Леокос», ООО «Авангард», ООО «СКС-Техпром».

Указанные декларации впоследствии, по указанию ОСОБА_6 , были подписаны и поданы в ГНИ Малиновского района г.Одессы неустановленными следствием лицами.

Вышеуказанные действия ОСОБА_6 привели к нарушению п.п. 7.4.5 п.7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997г., а также нарушению п.п.5.3.9 п.5.3, п.5.1 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 283/97-ВР от 22.05.1997г. с изменениями и дополнениями, что в свою очередь, привело к фактическому не поступлению в бюджет государства суммы в размере 959 229 грн. (НДС 419 324 грн. + налог на прибыль 539 905 грн.), что является особо крупным размером, так как в пять тысяч и более раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

Действия ОСОБА_6 органом досудебного следствия квалифицированы по ст.ст. 27 ч. 3, 205 ч. 2 УК Украины как организация приобретения фиктивного субъекта предпринимательской деятельности, с целью прикрытия незаконной деятельности, что причинило крупный материальный ущерб государству; по ст.ст. 27 ч. 3, 212 ч. 3 УК Украины как организация умышленного уклонения от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введённых в установленном законом порядке, что привело к фактическому не поступлению в бюджет средств в особо крупных размерах; по ст. 358 ч. 2 УК Украины /в ред.2001г./ как подделка документов, которые выдаются предприятием, и которые дают права или освобождают от обязанностей, с целью использования их как подделывателем, так и другим лицом, совершенная повторно.

В судебном заседании защитником подсудимого ОСОБА_6 адвокатом ОСОБА_4 было заявлено ходатайство о прекращении уголовных дел в отношении ОСОБА_6 по ст.ст. 27 ч. 3, 205 ч. 2, 358 ч. 2 /в ред.2001г./ УК Украины в связи с окончанием сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Проверив материалы уголовного дела, выслушав мнение подсудимого ОСОБА_6 , давшего свое согласие на прекращение уголовных дел, прокурора, не возражавшего против удовлетворения ходатайства, суд приходит к выводу о прекращении уголовных дел в отношении ОСОБА_6 по ст.ст. 27 ч. 3, 205 ч. 2, 358 ч. 2 /в ред.2001г./ УК Украины по следующим основаниям.

Преступления, инкриминируемые ОСОБА_6 , предусмотренные ст.ст. 27 ч. 3, 205 ч. 2, 358 ч. 2 /в ред.2001г./ УК Украины относится к категории преступлений небольшой и средней степени тяжести.

В соответствии со ст. 49 УК Украины лицо, освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекло три года в случае совершения преступления небольшой тяжести, за которое предусмотрено наказание в виде ограничения либо лишения свободы; пять лет, в случае совершения преступления средней степени тяжести.

Со дня совершения ОСОБА_6 вышеописанных преступлений истекло более 5-ти лет.

Учитывая, что в настоящее время установленный законом срок давности истек, суд считает возможным освободить ОСОБА_6 от уголовной ответственности, предусмотренной ст.ст. 27 ч. 3, 205 ч. 2, 358 ч. 2 /в ред.2001г./ УК Украины, а уголовное дело прекратить.

Руководствуясь ст.ст. 12, 49 УК Украины, ст.ст. 11-1, 282 УПК Украины/1960г./, суд, -

П О С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_17 , ІНФОРМАЦІЯ_1 от уголовной ответственности, предусмотренной ст.ст. 27 ч. 3, 205 ч. 2, 358 ч. 2 /в ред.2001г./ УК Украины в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Уголовное дело в отношении ВОЛИНА-ДАНИЛОВА ИГОРЯ ВЯЧЕСЛАВОВИЧА, ІНФОРМАЦІЯ_1 в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 27 ч. 3, 205 ч. 2, 358 ч. 2 /в ред.2001г./ УК Украины прекратить.

Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд Одесской области в течение 7-ми суток со дня его вынесения.

СУДЬЯ: ОСОБА_1